公訴機關(guān)陜西省西安市人民檢察院。
被告單位xxxxxxxxxxxxxx（以下簡稱xxxxxxxx），現(xiàn)名稱變更為陜西xxxxxxxxxxxxxx（以下簡稱潤澤公司），住所地西安市蓮湖區(qū)棗園西路90號西區(qū)1號，法定代表人王某。
訴訟代表人耿福云，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，系潤澤公司行政副總，住山西省運城市鹽湖區(qū)。
被告人韓某某，男，xxxx年xx月xx日出生于陜西省禮泉縣，漢族，初中文化，住西安市蓮湖區(qū)，系濟元公司原法定代表人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2016年11月10日被西安市公安局刑事拘留，同年12月15日經(jīng)西安市人民檢察院批準逮捕，次日由西安市公安局執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于西安市看守所。
辯護人黨海峰、張潤紅，陜西迪德律師事務所律師。
被告人趙某某，女，xxxx年xx月xx日出生于陜西省西安市，漢族，初中文化，住西安市蓮湖區(qū)，系濟元公司財務負責人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2016年11月10日被西安市公安局刑事拘留，同年12月15日經(jīng)西安市人民檢察院批準逮捕，次日由西安市公安局執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于西安市看守所。
辯護人劉磊，陜西普邁律師事務所律師。

陜西省西安市人民檢察院以西檢訴二刑訴［2017］55號起訴書指控被告單位濟元公司及被告人韓某某、趙某某涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，于2017年8月24日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，分別于2017年11月30日、2018年5月22日公開開庭審理了本案。陜西省西安市人民檢察院指派檢察員李某1、杜某出庭支持公訴，被告單位濟元公司訴訟代表人耿福云、被告人韓某某及其辯護人黨海峰、被告人趙某某及其辯護人劉磊均到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明：濟元公司原名西安瑞華醫(yī)藥有限公司，成立于2001年，法人周某1；2005年8月變更名稱為陜西千智華醫(yī)藥有限公司，法人韓某某；2013年8月變更名稱為濟元公司，法人韓某某；2016年2月變更為現(xiàn)名稱潤澤公司，法人王某。公司營業(yè)范圍：中西藥品、醫(yī)療器械的經(jīng)營銷售，公司原地址位于西安市蓮湖區(qū)棗園西路28號，2014年變更為現(xiàn)址：西安市蓮湖區(qū)棗園西路90號西區(qū)1號。
2012年9月20日至2014年3月30日期間，濟元公司為謀取非法經(jīng)濟利益，違反國家發(fā)票管理規(guī)定，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務、虛假資金流轉(zhuǎn)等手段，以公司的名義大量購進增值稅專用發(fā)票，在沒有真實貨物交易的情況下，接受甘肅省、安徽省等10家醫(yī)藥公司虛開的增值稅專用發(fā)票。具體事實如下：
（一）濟元公司接受甘肅省7家藥業(yè)公司虛開的增值稅專用發(fā)票262份，已抵扣260份（其中2份發(fā)票一正一負已沖減），涉案發(fā)票金額25320658.35元、稅款3315408.65元、價稅合計28636067.00元。以上262份增值稅專用發(fā)票均被國家稅務機關(guān)證實為虛開。
1、渭源縣三源藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，金額593076.93元，稅款100823.07元，價稅合計693900.00元。
2、隴西天天好藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票53份，金額4749258.44元，稅款617403.56元，價稅合計5366662.00元。
3、隴西福慶藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，金額1279484.04元，稅款166332.96元，價稅合計1445817.00元。
4、隴西縣忠祥藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票44份，金額4229979.68元，稅款549897.32元，價稅合計4779877.00元。
5、隴西縣廣達藥業(yè)有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票95份，金額9442186.73元，稅款1227484.27元，價稅合計10669671.00元。
6、隴西金鵬藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票26份，金額2531097.32元，稅款329042.68元，價稅合計2860140.00元。
7、隴西利洲堂藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，金額2495575.21元，稅款324424.79元，價稅合計2820000.00元。
（二）濟元公司接受安徽省3家藥業(yè)公司虛開的增值稅專用發(fā)票2251份已認證并申報抵扣，涉案發(fā)票金額190802653.05元，稅款32436451.02元,價稅合計223239104.07元。以上2251份增值稅專用發(fā)票均被國家稅務機關(guān)證實為虛開。
1、阜陽市鴻仁藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1318份,金額108886357.73元,稅款18510682.27元,價稅合計127397040.00元。
2、阜陽市康金藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票481份,金額40008102.56元,稅款6801377.44元,價稅合計46809480.00元。
3、太和縣巨康藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票452份,金額41908193.38元,稅款7124393.72元,價稅合計49032587.10元。
被告人韓某某作為公司法定代表人，被告人趙某某作為公司財務負責人，在濟元公司履職期間，濟元公司接受他人虛開增值稅發(fā)票，并進行抵扣。案發(fā)后，被告單位濟元公司及被告人韓某某、趙某某均無法提供公司財務帳目、經(jīng)營情況。另查明，濟元公司先后多次變更股東及股權(quán)情況，公司股東均未實際出資。
上述事實，有以下經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的證據(jù)證實，本院依法予以確認。
1、公安機關(guān)受案登記表、發(fā)破案經(jīng)過、報案材料、立案決定書及抓獲經(jīng)過證實，2016年10月25日西安市公安局經(jīng)偵支隊接到陜西省公安廳轉(zhuǎn)來陜西省國稅局移交案件，稱濟元公司（2016年2月更名為：潤澤公司）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，要求依法查處。西安市公安局經(jīng)偵支隊偵查發(fā)現(xiàn)濟元公司法人韓某某和出納趙某某有重大犯罪嫌疑，于2016年11月10日正式立案，為防止犯罪嫌疑人逃脫，立案當天上午西安市公安局經(jīng)偵支隊要求西安市國稅稽查二分局稽查員協(xié)助打電話通知韓某某、趙某某到國稅二分局接受調(diào)查，中午12時左右，韓某某、趙某某來到國稅稽查二分局辦公室，在此等候的辦案民警當場將二人抓獲。歸案后，趙某某如實供述了自己的犯罪事實。
2、西安市國家稅務局第二稽查局關(guān)于潤澤公司虛開增值稅專用發(fā)票案件來源情況說明證實，2016年8月25日國家稅務總局稽查局召集河北、四川、陜西等7個省在北京召開審計署移交案件工作部署會，成立“代號8.25”專案。西安市國家稅務局根據(jù)國家審計署西安特派辦的證據(jù)資料對潤澤公司（原名濟元公司）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票展開稅務稽查，并于2016年11月10日將案件依法移送西安市公安局。
3、阜陽市國家稅務局稽查局出具的情況說明證實，阜陽市鴻仁醫(yī)藥有限公司、安徽太和縣巨康藥業(yè)有限公司和安徽阜陽市康金藥業(yè)有限公司被認定為非正常戶，三家公司均無資質(zhì)、無生產(chǎn)廠房、無相關(guān)技術(shù)人員、無相關(guān)機器設(shè)備，對這三家公司開具給潤澤公司（原名濟元公司）的2251份增值稅專用發(fā)票定性為虛開，并移交公安機關(guān)處理。
4、甘肅省定西市國家稅務局稽查局通知單證實，甘肅定西“7.03”專案調(diào)查涉案的7家企業(yè)向潤澤公司（納稅人識別號：610104732649606）開出的增值稅專用發(fā)票262份，涉案發(fā)票金額25320658.35元，均已被證實為虛開。附件發(fā)票清單顯示，渭源縣三源藥業(yè)有限公司、隴西天天好藥業(yè)有限公司、隴西福慶藥業(yè)有限公司、隴西縣忠祥藥業(yè)有限公司、隴西縣廣達藥業(yè)有限責任公司、隴西金鵬藥業(yè)有限公司、隴西利洲堂藥業(yè)有限公司7家公司向潤澤公司開出262份發(fā)票。
5、西安市國家稅務局第二稽查局出具的潤澤公司基本案情及西安市蓮湖區(qū)國家稅務局企業(yè)及增值稅專用發(fā)票信息查詢及結(jié)果證明單證實，潤澤公司從定西市渭源縣三源藥業(yè)有限公司、隴西天天好藥業(yè)有限公司、隴西福慶藥業(yè)有限公司、隴西縣忠祥藥業(yè)有限公司、隴西縣廣達藥業(yè)有限責任公司、隴西金鵬藥業(yè)有限公司、隴西利洲堂藥業(yè)有限公司7家公司虛開的甘肅省增值稅專用發(fā)票262份已抵扣260份（其中2份發(fā)票一正一負已沖減），涉案發(fā)票金額25320658.35元、稅款3315408.65元、價稅合計28636067.00元；從阜陽市鴻仁藥業(yè)有限公司、阜陽市康金藥業(yè)有限公司、太和縣巨康藥業(yè)有限公司3家公司虛開的安徽省增值稅專用發(fā)票2251份已認證并申報抵扣，涉案發(fā)票金額190802653.05元，稅款32436451.02元、價稅合計223239104.07元，以上共計2511份增值稅專用發(fā)票均已抵扣，案發(fā)后被國家稅務機關(guān)證實為虛開。潤澤公司法人代表（實際控制人）韓某某稱2016年度以前賬簿資料全部損毀，無法提供財務資料。依照中華人民共和國國務院令（第310）《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第三條，建議將潤澤公司移交公安機關(guān)偵辦。
6、潤澤公司工商登記及變更登記情況證實，公司成立于2001年11月5日，公司名稱先后多次變更。2005年8月30日由西安瑞華醫(yī)藥有限公司變更為陜西千智華醫(yī)藥有限公司，2013年8月2日變更為濟元公司，2016年2月26日變更為潤澤公司；公司法人開始為周某1，2004年4月16日變更為韓某某，2016年2月26日變更為王某；公司注冊資本分別在2005年4月7日由60萬元變更為120萬元，2006年5月29日變更為180萬元，2010年7月8日變更為1000萬元，2016年2月26日變更為5000萬元，期間股東及股權(quán)頻繁變動，股東未實際出資。
7、租賃合同證實，濟元公司租賃陜西醫(yī)藥控股集團派昂醫(yī)藥有限責任公司位于西安市蓮湖區(qū)棗園西路90號的辦公用房、庫房、雨棚、車棚、活動房、廚房及餐廳。
8、潤澤公司原名濟元公司主營業(yè)務經(jīng)營狀況報告證實，因濟元公司財務制度混亂，賬務情況無法提供。
9、涉案公司工商檔案證實，阜陽市康金藥業(yè)有限公司成立于2013年1月14日，法人田縣委，股東田縣委、牛某1，住所阜陽市穎東區(qū)河東辦事處幸福村周莊91戶；阜陽市鴻仁醫(yī)藥有限公司成立于2012年5月28日，法定代表人牛某1，股東牛某1、牛某2，住所阜陽市穎東區(qū)河東辦事處幸福村；安徽太和縣巨康藥業(yè)有限公司成立于2011年3月3日，法定代表人吳某1，股東吳某1，住所阜陽市太和縣趙廟鎮(zhèn)雙李路19號；隴西利洲堂藥業(yè)有限公司成立于2013年4月27日，法定代表人周某3，股東趙某、周某3，住所甘肅省定西市隴西縣文峰藥材交易城1-1109號商鋪。
10、阜陽市公安局向陽路派出所出具的證明證實，阜陽市穎東區(qū)河東辦事處幸福村周莊91戶的這個地址，在2003年就已拆遷。阜陽市太和縣公安局趙廟派出所出具的證明證實，該轄區(qū)未查到太和縣趙廟鎮(zhèn)雙李路19號地址。中華人民共和國審計署駐西安特派員辦事處查詢隴西縣工商行政管理局檔案證明，隴西利洲堂藥業(yè)有限公司于2015年6月24日因通過登記的住所或經(jīng)營場所無法聯(lián)系被列入經(jīng)營異常名錄。
11、銀行轉(zhuǎn)款明細證實，從2012年至2015年初，陜西千智華醫(yī)藥有限公司（濟元公司）頻繁向阜陽市康金藥業(yè)有限公司、阜陽市鴻仁醫(yī)藥有限公司、太和縣巨康藥業(yè)有限公司等公司轉(zhuǎn)款22508.33萬元，收到上述款項的公司又將該款項轉(zhuǎn)入其股東或公司員工個人賬戶（牛某1、田縣委、吳某1和范某等人），牛某1、范某（牛某1妻子）等人又將上述款項扣除相關(guān)費用后的19271.93萬元轉(zhuǎn)入趙某某個人賬戶（61×××30）。趙某某個人賬戶（61×××30）存在大量取現(xiàn)。
12、證人周某1的證言證明，她是濟元公司的股東，掛了個經(jīng)理的名，但是不太去公司。濟元公司原是西安市化工醫(yī)藥管理局下屬企業(yè)改制過來的，原來名字叫瑞華醫(yī)藥公司，后來改名為陜西千智華醫(yī)藥有限公司，再后來又變更為濟元公司，公司現(xiàn)在名稱為潤澤公司，原注冊地為西安漢城北路24號，后來變更到棗園北路109號，法人是韓某某，股東有周某1、張某1、周某4、韓某某等人。公司業(yè)務主要是中西藥品的銷售，辦公地址在雅卓花園2樓。公司股東是否按照股東比例實際出資，她記不住了，因為她是原公司的員工，所以擔任這個新公司的股東，個人未出資。陜西濟元醫(yī)藥公司的業(yè)務全部都是韓某某負責，她只是負責行政管理。財務和報稅也是韓某某管著，她不太清楚。
韓某某是在陜西千智華醫(yī)藥有限公司的時候來到公司的，時間不久就擔任了法人，具體時間她記不住了，后來公司改名叫濟元醫(yī)藥有限公司的時候，韓某某也是公司的法人，韓某某一直負責公司的藥材配送、銷售等環(huán)節(jié)，具體采購的是什么地方的藥材，銷售到哪里去，她都不知道。
濟元公司的財務具體經(jīng)辦人是公司財務負責人趙某某。公司是在西安銀行開的戶，具體由韓某某管理使用，她知道趙某某用自己的名字開立過私人賬戶用于公司業(yè)務，具體都進行哪些業(yè)務由韓某某負責。她不知道陜西濟元醫(yī)藥公司和甘肅定西哪些公司有業(yè)務往來，也從來沒有聯(lián)系過安徽的一些醫(yī)藥企業(yè)做過醫(yī)藥購銷業(yè)務，也不知道公司與安徽哪些醫(yī)藥公司有購銷業(yè)務。因為她不管業(yè)務上的事，從韓某某到她們公司來就曾經(jīng)與她們幾個股東有過口頭約定，韓某某全權(quán)負責經(jīng)營，她們不能干預。
她負責協(xié)調(diào)公司的外圍關(guān)系，GSP認證等。陜西濟元醫(yī)藥公司股東之間因為公司除去經(jīng)營成本和人員工資等，基本沒什么利潤，所以沒有分紅。她不知道濟元公司使用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的事，沒人給她講過。她也不知道公司的會計賬務資料在哪里，也不知道公司賬本丟失的事。
13、證人張某1的證言證明，濟元公司的前身是西安市化工醫(yī)藥管理局自辦企業(yè)，當時的名稱好像叫瑞華醫(yī)藥公司，企業(yè)成立時間他記不住了，大約是在2001年至2002左右按照國家的有關(guān)規(guī)定，國家行政單位必須和企業(yè)脫鉤，他就和周某1到了這家公司任職，周某1任公司法人，公司自負盈虧。在經(jīng)營過程中認識了韓某某，韓某某在醫(yī)藥行業(yè)從業(yè)時間比較長，人脈廣，客戶資源多，再加上他和周某1都對醫(yī)藥經(jīng)營上都沒有經(jīng)驗，所以在2004年就吸收韓某某為公司股東，由韓某某全權(quán)負責公司的經(jīng)營業(yè)務，他們不能干預，韓某某每年支付一定服務費給公司，具體支付多少金額，支付方式，他都不太清楚。后來公司又變更了幾次公司名稱和股東構(gòu)成，都是叫他去簽個字，他根本不知道簽字是做什么事，他也不問，他作為股東沒有出過資，所以，他擔任公司股東期間從未有過分紅。
他在公司主要協(xié)助周某1處理一些外部關(guān)系，以周某1為主，他不太去單位，周某1需要他出面一起去的時候會給他打電話。周某1主要負責公司的內(nèi)勤、行政的管理，和與藥監(jiān)局的部門的關(guān)系協(xié)調(diào)等。韓某某是陜西禮泉人，在西安的醫(yī)藥行業(yè)搞了多年經(jīng)營，在這個行業(yè)關(guān)系非常廣，來他們公司之后一直全權(quán)負責公司的藥品采購、銷售等業(yè)務工作，有一些業(yè)務員也是韓某某找來的。關(guān)于公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事他一點兒也不知道。
14、證人劉某的證言證明，他在陜西濟元醫(yī)藥公司上班，因為公司是從國營單位改制過來的，他是老員工，所以公司注冊資料上他也是股東。因為他是公司老員工，公司改制的時候給了一部分公司股份給予鼓勵，不用出資。
濟元公司原是西安市化工醫(yī)藥管理局下屬企業(yè)改制過來的，原來名字他記得叫瑞華醫(yī)藥公司，后來改名為陜西千智華醫(yī)藥有限公司，再后來公司名稱又變更為濟元公司，公司現(xiàn)在名稱為潤澤公司，原注冊地為西安漢城北路24號，后來變更到棗園北路109號，法人是韓某某，股東他記得有周某1、張某1、周某4。公司業(yè)務主要是中西藥品的銷售，辦公地址在雅卓花園2樓。
陜西濟元醫(yī)藥公司的經(jīng)營只能維持運營，沒有多少利潤，員工只能拿到基本工資。他作為股東沒有分過紅，只是領(lǐng)工資，工資每月三四千塊錢。公司沒有開過股東會，作為股東他的權(quán)利和義務是公司變更名稱時簽字，再沒有其他。
他在陜西濟元醫(yī)藥公司具體工作是為辦公室做些內(nèi)勤、文字材料、聯(lián)系員工等一些事務。周某1負責外聯(lián)，與藥監(jiān)局打交道，張某1也是搞些外聯(lián)工作。陜西濟元醫(yī)藥公司的業(yè)務是韓某某負責的，財務和報稅他不太清楚。
韓某某的情況他不太了解，只知道他擔任陜西濟元醫(yī)藥公司的法人，負責公司的藥材的配送、銷售等環(huán)節(jié)，具體他采購的是什么地方的藥材，銷售到哪里去，他都不知道。
他不知道公司與哪些公司有業(yè)務往來，公司除去經(jīng)營成本和人員工資等，他覺得基本沒什么利潤，所以股東之間沒有分紅。他不知道公司使用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅的事，也沒人講過。他沒見過陜西濟元醫(yī)藥公司的財務資料，這不是他分內(nèi)的事。
15、證人王某的證言證明，潤澤公司成立于2001年，法人張某1、周某1、韓某某依次變更。他是2004年通過招聘的方式到潤澤公司工作的，當時是劉某和周某1面試的，到公司他主要負責藥品的質(zhì)量管理，2015年劉某、周某1、韓某某三人都找他談過，想讓他掛名法人，2016年3月份變更成他，他只是個掛名法人。公司的股東有韓某某、張某1、周某1、劉某，張某1不管公司的事情，周某1負責公司的對外公關(guān)工作，韓某某主要負責業(yè)務、藥品采購和銷售，劉某負責管理行政辦公，公司財務是趙某某。韓某某、劉某、周某1、張某1四人是合作關(guān)系，誰說的話都得聽，至于誰是大老板他說不清楚，藥品質(zhì)量如果有問題他就會向韓某某匯報，因為藥品是他負責采購的。
16、證人譚某證言證明，他是2014年7月經(jīng)一個朋友介紹認識韓某某，然后在潤澤公司上班的，韓某某讓他負責公司的后勤工作，比如采購辦公用品、設(shè)施設(shè)備的維護等。公司老板是韓某某，財務是趙某某，公司的采購和銷售都是由韓某某負責。他在公司主要聽韓某某的，設(shè)備維修更換都要經(jīng)過韓某某同意后，到財務上結(jié)賬。
他在濟元公司做一些行政方面的工作，比如管理宿舍，食堂、庫區(qū)衛(wèi)生、服裝以及接待等等，擔任行政副總。他是2014年9月進入公司的，以前的情況不是很清楚，2016年6月濟元公司改名為潤澤公司，王某任法人，公司銷售中西藥品，公司辦公地在西安市蓮湖區(qū)棗園西路90號西區(qū)1號。
原濟元公司的企業(yè)負責人和法人是韓某某，負責公司業(yè)務的總經(jīng)理，管理日常經(jīng)營，負責采購、配售藥品等方面的工作。周某1、張某1、劉某是股東，周某1是負責行政的總經(jīng)理，管理行政事務，負責處理外部事務，協(xié)調(diào)同政府部門的關(guān)系，不常去公司。張某1基本不去，劉某在公司辦公室干些雜事。王某負責質(zhì)量管理，趙某某負責財務，公司的報稅業(yè)務就是她負責的，但是，財務上接受誰的領(lǐng)導他就不清楚了。另外有近一百名業(yè)務員。
他不清楚濟元公司涉嫌有虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的事。公司業(yè)務上的事他也不清楚，不知道公司與安徽的公司、甘肅的公司有沒有虛開增值稅專用發(fā)票。公司的賬目韓某某應該知道，他只知道濟元公司在西安銀行有個賬戶，是由財務趙某某管著。
17、證人周某2的證言證明，他是2012年應聘到陜西千智華醫(yī)藥有限公司，因為他有藥師資格證，所以公司讓他干采購部經(jīng)理。公司的法人是韓某某，2014年公司改名為濟元公司，韓某某還是法人，2016年公司又改名為潤澤公司，公司法人變更為王某。
他在濟元公司主要審核供方企業(yè)資質(zhì)和產(chǎn)品合法性。公司的采購合同業(yè)務員簽的比較多些。他給王某匯報日常工作。韓某某是法人，跟他這一級接觸很少。他不知道濟元公司有涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事情。公司與甘肅什么醫(yī)藥公司、安徽醫(yī)藥公司有什么業(yè)務往來，他也不知道。
18、證人唐某的證言證明，他是2010年10月左右應聘到陜西千智華醫(yī)藥有限公司，做庫房管理員，先后在公司的針劑、片劑、口服液、膠囊等庫房任庫管。2013年下半年調(diào)到配送部任配送員，2015年至今在公司采購部任采購員。他平常的工作就是對所管貨物收發(fā)和管理，一是當有貨物入庫時首先由庫房負責人李安源指定由相關(guān)各庫房管理員接收貨物，他們根據(jù)送貨清單清點貨物后入庫，將入庫數(shù)量告知李安源，之后李安源再制作入庫單保存，他在庫房電腦上下賬；二是當要發(fā)貨時李安源會給他出庫單，他根據(jù)出庫單核對數(shù)量后按單據(jù)數(shù)量發(fā)貨，然后出庫單就放到一個指定放出庫單的小盒子里，過后由財務做賬，具體李安源是否做登記，他也不太清楚了。他也不知道做賬的電腦現(xiàn)在在哪里。他記得公司進貨主要是西安本地的、西安周邊和安徽太和的，銷貨主要銷往渭南、咸陽等地區(qū)。他當庫管員期間從未去過這些藥廠，當配送員以后也只是去西安附近的一些零售藥房送過貨，后來做采購員以后主要向天士力、西安大正公司等公司采購西藥。他的工作主要是李安源給他分配，公司的其他人他不太了解，他只知道韓某某是老板，財務負責人叫趙某某，其他的人不知道。因他從未管過中藥庫，所以他不知道濟元公司發(fā)票抵扣統(tǒng)計表中列舉的中藥名稱及數(shù)量是否是他們公司進過的這些中成藥。
19、證人茍某的證言證明，他舅舅叫吳宗武，在西安瑞華醫(yī)藥有限公司從事辦公室工作，2005年他高中畢業(yè)后經(jīng)吳宗武介紹來到西安瑞華醫(yī)藥工作，最開始先管理藥品庫房。當時西安瑞華醫(yī)藥辦公地點在棗園西路28號，韓某某是總經(jīng)理，另外還有周某1和李亞，他們稱呼她們是周某5、李某3，李某3負責的是質(zhì)量管理，周某5負責行政工作。公司由韓某某總負責，當時庫房分為整貨庫和零貨庫，他在整貨庫工作，整貨庫房保管員有9個人，零貨庫大概有十六個人，當時的整貨庫房的負責人是個女的，還有一個負責人是李某2，他們兩個主要負責已購買藥品的入庫和對發(fā)出整件藥品的復核，庫房的保管員實際上都是由韓某某直接管理的，公司行政辦公在雅卓花園，公司的銷售和庫房在棗園西路28號，兩個地方相距500米左右，韓某某只要沒什么別的事情就待在庫房和銷售這邊，公司其他領(lǐng)導基本不來，后來公司改名叫千智華醫(yī)藥公司、濟元醫(yī)藥公司，但是庫房的工作流程一直都是這樣的。他做庫房保管員直到2009年8月左右，當時由于他們公司的唯一一個采購員要離職，所以把他調(diào)到采購部當采購員，還是韓某某具體負責。他當采購員還是聯(lián)系之前的客戶，他負責繼續(xù)與這些客戶的業(yè)務對接。他們有整貨庫、零貨庫，整貨庫細分為陰涼庫和常溫庫，零貨庫細分為普通藥品庫和冷藏藥品庫、特殊藥品庫。他們有中藥庫，他記得大約2006年就開始有中藥庫房，歸零貨庫房管理。他們購進的中藥主要是中藥銷售公司加工分裝好的帶包裝的中藥飲片類藥品。他們沒有對中藥加工的條件和設(shè)備，他們只是貿(mào)易公司，不加工生產(chǎn)。他聯(lián)系采購的客戶主要有安徽阜陽、安徽太和、河南平頂山、河北石家莊，還有西安本地的，從西安本地購進的藥品占購進總量的大部分。他公司由于業(yè)務量增大，后期招聘了很多的采購員，他們具體聯(lián)絡(luò)的還有哪些藥品公司他也不是很清楚。他聯(lián)系的藥品采購主要是西藥和醫(yī)療器械。他沒有采購過中草藥的原料，公司是否采購過他不清楚。公司購進藥品的運輸是外地上游客戶通過物流公司直接配送上門的，本地的客戶都是對方公司直接送到他們公司的庫房。藥品送來后他們通過運單核對企業(yè)名稱、藥品品名、數(shù)量、規(guī)格、批號、藥檢報告后按藥品儲藏條件分類入庫。
他們公司對這些運單都是先在庫房電腦上對配送來的藥品詳細記錄保存后將運單交給韓某某，他應該交給公司相關(guān)部門保存，具體交給誰，哪個部門他就不太清楚了。公司采購藥品都會有合同，但不是每筆業(yè)務都會有合同，如果是向同一家公司購買藥品，雙方會簽訂一份長期合同，合同中會注明購買發(fā)貨的時間、付款方式、運輸方式等等。合同由供貨方出具，合同條款先由對方按照雙方提前約定好的內(nèi)容擬定，合同一般都是對方公司的業(yè)務員帶過來，他公司接到合同后由具體經(jīng)辦這個業(yè)務的人對合同內(nèi)容進行核對，確認無誤后拿到公司辦公室蓋公司章或合同章，誰具體聯(lián)系的業(yè)務誰在合同上簽名，蓋完公章后給對方業(yè)務員或者郵寄給對方公司，對方接到合同后會給他公司返一份蓋好對方公章的合同，由于他們公司對合同管理不規(guī)范，所以合同一般是誰聯(lián)系的誰保存，但是經(jīng)他聯(lián)系的業(yè)務合同書時間比較早的都沒有保存下來。韓某某也直接和對方公司簽合同，如果是他聯(lián)系的業(yè)務就由他跟對方簽訂合同。公司采購藥品后，發(fā)票有的是寄過來，有的是業(yè)務員拿過來，如果是寄給他的，他就拿給韓某某，由他根據(jù)發(fā)票內(nèi)容安排他們公司財務付款。他對付款這塊不是很清楚，他知道有時如果購貨量比較小的情況下韓某某也會直接用現(xiàn)金付賬，如果購貨量較大就由公司財務轉(zhuǎn)賬付款。財務負責人一直是趙某某。這些中藥藥品不是他采購的，這些年他采購的都是西藥和醫(yī)藥器械，他從來沒采購過中藥藥品。他沒有見過這些中藥入庫。他也沒見過這些藥品從公司庫房發(fā)出。中藥材一直都是韓某某親自聯(lián)系、采購的，銷售他不清楚。
20、證人陳某1的證言證明，他2012年4月剛到公司時，公司分為辦公室和庫房銷售兩大塊，當時的辦公室大約有10人左右，由周某1負責，具體工作是辦公室的劉某負責。庫房銷售是韓某某負責，他也是公司法定代表人之一。該公司的經(jīng)營范圍主要是西藥、中藥材的批發(fā)銷售。他不知道公司是否對藥材加工出售，他只知道公司經(jīng)營藥材，具體怎么經(jīng)營的他不清楚。他沒有見過也沒有聽說公司有生產(chǎn)加工的廠家或給他們公司代加工的廠家。2012年公司財務上只有趙某某一個，2015年來了一個叫吳剛剛的財務總監(jiān)，他們兩個沒有隸屬關(guān)系，只是分擔了趙某某的部分工作。他2012年到公司就有馬某2這個人，他不知道馬某2具體負責哪一方面工作，馬某2好像經(jīng)常在庫房和辦公室兩邊跑，他不知道馬某2是否幫趙某某開過票，公司花名冊中她不屬于財務人員。他沒有替趙某某開過增值稅專用發(fā)票，2012年稅務機關(guān)給他公司安裝財務開票軟件，他參加了航天信息公道對使用這款軟件的專業(yè)培訓，拿到了結(jié)業(yè)證書，趙某某電腦知識較差，經(jīng)常會讓他幫忙給開票系統(tǒng)上傳一些基礎(chǔ)的開票資料。
21、證人陳某2的證言證明，他2007年剛到濟元公司時，主要進行藥材的批發(fā)銷售，西藥、中藥都有，銷售給醫(yī)院、藥房等，從哪里進貨他不清楚，銷貨方面他主要配送咸陽地區(qū)。濟元公司分倉庫和辦公室兩部分，倉庫在綜合市場內(nèi)，辦公室距此不遠，當時老板是韓某某，庫房負責人李某2（又名李安源）。他2007年度剛到公司先在庫房幾個月，2008年4月調(diào)到公司配送部，主要負責給西安周邊客戶送貨。2011年5與調(diào)到銷售部工作至今。配送流程是李某2給他手寫配送單，注明什么貨送到什么地方，他拿到配送單到庫房找提前備好的貨，裝車后跟車一起送給客戶，客戶支付現(xiàn)金或在配送單上簽字，銷售部在配送單上注明支付方式，拿回來的現(xiàn)金或?qū)Ψ胶炦^字的配送單他親手交給韓某某。2011年他調(diào)到銷售部時是韓某某一個人在具體管，2012年開始公司管理逐漸正規(guī)，銷售部連他在內(nèi)8個人，由他負責管理。他們每個人分配不同幾個地方，主動打電話詢問對方是否有買藥的需求，給對方報價，對方如果認為價格合適就會購買他們的藥品，這些客戶一般都是老客戶。公司主要銷售中藥材、中藥飲片、中成藥、抗生素、生化藥品。每次從庫房出貨都有銷售部電腦打出的出庫單，一式兩聯(lián)，蓋出庫專用章，一聯(lián)給客戶一聯(lián)庫房留存。庫房留存聯(lián)他不知道由誰保存。公司銷售的藥品外地的都是物流發(fā)貨，西安附近的都是公司車輛配送。這些藥品的品種他在庫房見過，也在他公司的經(jīng)營范圍內(nèi)，但這個時間段內(nèi)是否購進了這些貨他不能確定，但是平常他見到的都是以公斤為單位記的，這種以箱為單位記的他還沒見過。
銷出的都有購銷合同，購進的他不太清楚，購貨客戶給他公司提供經(jīng)營藥品資質(zhì)，他公司檢驗合格后與對方簽訂銷售合同，但不是每筆業(yè)務都有合同，有的老客戶按年簽訂一份總合同，還有個別終端銷售的小客戶都簽訂了合同但是只給對方一份，他們自己不留存。下游公司購買了他公司藥品配送量小的直接收現(xiàn)金，月結(jié)的客戶和物流寄送的客戶給公司轉(zhuǎn)賬支付。拿回的現(xiàn)金給韓某某。韓某某自己也聯(lián)系上下游客戶，他聯(lián)系的業(yè)務怎么辦理的他不太清楚。
22、證人李某2的證言證明，1997年因為他姐夫韓某某當時在陜西瑞華醫(yī)藥公司負責庫房和采購、銷售工作，庫房管理人手不夠，他就讓他來公司上班，他從進入公司就一直負責庫房管理工作。公司的采購、銷售、庫房管理一直是韓某某負責的。他當時在庫房工作，負責收貨。大多數(shù)采購員采購貨物后，都會提前告訴他，有時也不說，當貨物送達時，他如果知道是公司購買的貨物就直接按照隨貨同行單上注明的品名、數(shù)量核對后收入庫房。如不知道這個貨是否是公司采購的他就主動找采購員詢問核對是否購進了這些貨物，確認無誤后再收入庫房，如果采購員也不知道他就要去問韓某某，由他決定是否收貨。他不知道收貨后如何支付貨款。他收到貨物后，按照規(guī)定把貨物放置在規(guī)定的儲存區(qū)域，然后把貨物隨行單交給采購部門的李趁心，由她負責給電腦輸入資料，貨物隨行單她登記完后由她保存。他對收進的貨物也未作記錄。公司購進的主要有西藥、中藥飲片等，由于品種太多，具體的品名他說不上來。公司購買貨物來源他記得比較大的外地公司有安徽華源公司、安徽阜陽醫(yī)藥公司、石家莊萊悅公司，本地周邊的有派昂醫(yī)藥公司、大正醫(yī)藥公司、西安新龍公司、陜西康某公司等，其他的公司也有進貨，但是量都比較小，具體名字記不住了。發(fā)貨公司開具的發(fā)票一般都是直接寄給他公司財務上，個別時候發(fā)票跟著貨物隨行單一起帶過來給他，他也把發(fā)票和貨物隨行單一起給李趁心了。這些品名的中成藥他們公司都進過，但是他沒有見進過這么大的數(shù)量。
23、證人馬某1（公司內(nèi)部稱呼其為馬某2）的證言證明，濟元公司主要進行藥材的批發(fā)銷售，西藥、中藥都有，銷售給藥店、診所和縣級以下的小醫(yī)院，從哪里進貨她不清楚，銷貨方面主要銷往西安市、咸陽市等附近區(qū)域，其它還銷往什么地方她不清楚。她的直接領(lǐng)導是庫管李某2。她2008年底經(jīng)人介紹到陜西千智華醫(yī)藥有限公司工作，在庫房給客戶備貨，熟悉公司基本業(yè)務情況，從2009年開始在公司從事給客戶發(fā)貨的工作。2011年調(diào)到財務部負責開票工作一直到2017年4月離職。她公司的領(lǐng)導比較多，千智華公司法人是周某1，后變更為韓某某，但周某1是公司實際負責人，她主要負責辦公室和財務等部門，韓某某是掛靠到千智華公司做業(yè)務的，他自己招聘的采購員和銷售員做藥品業(yè)務。她開票的具體流程是由具體辦理銷售業(yè)務的業(yè)務員拿出庫單給她，出庫單上有公司的出庫專用章。她就根據(jù)出庫單的信息開具增值稅專用發(fā)票，她開的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都是韓某某聯(lián)系的業(yè)務，從她2011年從事開票至今一直都是這樣。她不知道庫房里是否有這些需要開票銷售的貨物，她覺得只要能拿來出庫單讓她開票就肯定應該有貨物。財務部負責人是趙某某。韓某某是掛靠到千智華做業(yè)務自己招聘的有采購員和銷售員，無論是買貨、發(fā)貨他都具體負責，她也是韓某某招聘來的。她不知道韓某某以什么形式掛靠到濟元公司的。她只負責韓某某聯(lián)系的業(yè)務向外開增值稅專用發(fā)票，購進的發(fā)票是誰負責她不知道。進項發(fā)票的認證、抵扣等業(yè)務都是趙某某去的。公司銷售的貨物，她不知道對方是如何付款的，也不知道是如何運輸?shù)?。公司主要銷售有西藥、中藥、抗生素、生化藥品，基本上就是這些品種，抗生素消炎的銷的最多。
24、證人張某2的證言證明，2006年她經(jīng)韓某某的一個客戶介紹到潤澤公司工作，當時剛?cè)サ臅r候韓某某讓她當公司的庫管員，主要負責藥品的保管以及發(fā)貨，沒干多久韓某某讓她到公司負責開銷售清單。公司就一個庫房在西安市棗園西路90號，韓某某主要負責藥品的采購和銷售，韓某某是公司的實際控制人，她開的大部分銷售清單都是韓某某口頭告訴她的，有些是客戶打電話讓她根據(jù)銷售情況開清單。公司開會不多，有時候是部門主管召集會議，有時是韓某某給大家開會。
25、被告人趙某某的供述與辯解，她自幼在西安讀書，1988年至1995年自己在西安做生意，1995年在濟元公司工作至今，擔任公司出納。她在公司負責收、付款，開票，抵扣發(fā)票，領(lǐng)購發(fā)票，認證發(fā)票。濟元公司成立于2001年12月份，公司法人由周某1變更為韓某某，實際控制公司的就是周某1和韓某某，公司會計是她，但她不負責做賬，做賬是由一家代理公司負責，公司采購員有茍某、周某6，公司開票員是馬某2、陳某1、還有她。公司銷售人員是陳某2、吳某2。公司營業(yè)范圍是：中藥、西藥、化學藥、醫(yī)療器械的銷售。公司辦公地址在雅卓花園9號樓201室。
濟元公司具體有幾個對公賬戶她不清楚，她只負責公司的基本賬戶，開戶行在西安支行，卡號是62×××05。她個人在西安支行有個賬戶，卡號是62×××05，但這是濟元公司的私戶，卡里的錢都是濟元公司的和她個人無關(guān)。辦理私戶的原因是為了存取錢方便，大概在2002年左右周某1說要用他的個人身份證辦理一張銀行卡，開設(shè)為公司私戶，由她操作資金，但她認為用她的身份辦理銀行卡如果大額取現(xiàn)比較麻煩還得用她的身份證，所以她就建議用她的身份證來辦理。
濟元公司私戶上有進賬和出賬，進賬分為三種，一種是公司向他人的借款，另一種是濟元公司銷售貨物時對方不要發(fā)票就將貨款直接匯到私戶上，還有一種情況是濟元公司將貨款匯到上游公司，上游公司通過第三方個人賬戶將貨款再退回到私戶上。出賬也分為三種，一種是還借款，另一種是提現(xiàn)后以她個人名義將現(xiàn)金存到公司公戶上，還有一種是業(yè)務員銷售給其的業(yè)務提成。只要是公對公匯的款，對方公司都會向濟元公司開具增值稅專用發(fā)票。上游公司向濟元公司退了貨款，濟元公司還要取得上游公司的增值稅專用發(fā)票。
因為濟元公司的進項增值稅發(fā)票不夠，所以要用一些購買的發(fā)票進行抵扣，謀取更多的利益。一般都是韓某某負責聯(lián)系購買發(fā)票的事情，對她稱是按照票面金額的8%來支付開票費，大多數(shù)都是韓某某付開票費，韓某某也讓她付過一部分，但是購買發(fā)票的過程，她沒有參與說不清楚，具體還是要問韓某某。她聽韓某某給她講過他從安徽和甘肅的一些公司購買增值稅專用發(fā)票，可以通過銀行查賬的方式查出公司名稱，因為濟元公司要和開票公司平賬。平賬是為了掩蓋公司購買發(fā)票的事實，就是濟元公司按照開票公司開具的票面金額，通過濟元公司的對公賬戶匯到開票公司的對公賬戶，而后開票公司再通過第三方個人賬戶將貨款退回到她的個人銀行卡上，平賬的事情是韓總讓她操作的。這些發(fā)票都是一些品名為中藥材的增值稅專用發(fā)票。購買回來后，她就按照韓某某的要求給安徽和甘肅的公司匯款，接收他們的回款，抵扣認證發(fā)票。韓某某直接按照銷售款獲利，因為他的銷售發(fā)票和進項發(fā)票是持平的，一方面購買發(fā)票來平賬，還有一方面賣出去的藥品對方不要發(fā)票。濟元公司購買進項增值稅專用發(fā)票，為了謀取更多的利益，買的發(fā)票都是她去抵扣的。濟元公司購買貨的票和實際貨物是否能對應上，她不知道，她沒有核對過，她也看到過中藥入庫，但也只是偶爾見到過一小部分，所以說不準是否和票能否對應，只有韓某某知道。
給她們做賬的會計事務所換過好幾個，每一個月來兩次取走這一個月所發(fā)生的票據(jù)，月初十五日之前把報稅憑證拿回來，每次過來的人不確定，她也沒問過他們是哪家事務所，他們只說是會計事務所來拿賬的。會計事務所好像是副總周某1聯(lián)系的吧，這些會計事務所她都沒去過。
她只是公司的出納，不負責銷售，她也說不清楚。周某1負責公司的對外公關(guān)工作，韓某某主要負責業(yè)務、藥品采購和銷售，劉某負責管理行政辦公，公司財務是她，財務上有關(guān)采購、銷售藥品方面業(yè)務的票據(jù)，必須韓某某同意后，她才能給報賬，其他行政上的經(jīng)周某1同意她給報賬。
她知道濟元公司讓他人為其開具增值稅專用發(fā)票的情況，幫助公司平賬、支付開票費，是不合法行為。
26、被告人韓某某的供述與辯解，2001年之前，他在老家咸陽禮泉縣藥王洞鄉(xiāng)南晏村務農(nóng)；2000年左右，在陜西千智華醫(yī)藥有限公司（2001年左右改名濟元公司）任銷售員、銷售經(jīng)理；2001年-2016年，陜西千智華醫(yī)藥有限公司改名為陜西濟元醫(yī)藥公司后任法人。
陜西濟元醫(yī)藥公司成立于2001年，他是法人，也是實際控股人，具體負責藥品的采購、配送，公司注冊資金為1000萬，經(jīng)營范圍：中西藥品、生化藥品、醫(yī)療器械、中藥飲片的銷售等，注冊地址：原注冊地址在漢城北路54號，2015年變更到棗園北路109號。其他股東還有周某1、張某1、周某4、劉某，其中，周某1是總經(jīng)理，和他共同負責公司醫(yī)藥的采購、配送業(yè)務；劉某是行政負責人，負責公司的行政業(yè)務；周某4是周某1的妹妹，在公司負責產(chǎn)品質(zhì)量；張某1基本不到公司來。高新的一家會計事務所給他公司派的會計，具體名稱他記不住了，他公司的財務負責人兼出納、報稅員都是趙某某。
在2012年—2014年，他公司和甘肅定西一些公司有業(yè)務往來，但是具體哪個公司名稱他記不住了。一般都是對方業(yè)務員到他公司上門來推銷貨，他記不住對方公司的業(yè)務員名字了，都是跟他和周某1聯(lián)系的。他們雙方會簽訂購銷合同書，與對方公司的合同書都是他簽訂的，他們都是在購貨的時候簽訂的合同，他記不清還有誰在現(xiàn)場了，簽訂地點都是在漢城北路54號陜西濟元醫(yī)藥公司（他的辦公室）簽訂的。簽訂的這些購銷合同當時是由他保存的，基本上是保存一年左右，之后沒用就銷毀了，沒銷毀的目前正在找，不知道是否能找到。他公司都有出入庫單，公司搬家時都丟失了。
他們公司一般都是通過銀行匯款和通過承兌匯票支付給其他公司購藥貨款的，有可能也有現(xiàn)金交易，他不確定。他們公司都是公司財務負責人趙某某去銀行辦理匯款業(yè)務的，公司賬戶是在勞動路西安銀行支行開的，賬號記不住了。他公司沒有虛開增值稅專用發(fā)票的行為。公司的會計憑證大概在2015年搬家的時候丟了，找不到了。
他們在江蘇常州、安徽太和，還有河南的一些廠家都購買過藥品，中成藥，西藥類的都有。他們銷售基本上都在西北五省的藥店、小診所，有的也銷往鄉(xiāng)鎮(zhèn)的衛(wèi)生院。他個人出面聯(lián)系的業(yè)務主要是西安漢城路附近的醫(yī)藥公司，也和外地的安徽太和、甘肅隴西、河南新鄉(xiāng)、黑龍江哈爾濱等地的公司有業(yè)務聯(lián)系。公司的庫房原來在漢城北路54號和原公司地址在一起，2014年5月左右搬到現(xiàn)公司所在地蓮湖區(qū)棗園北路109號。面積大約有4千多平方。庫房只記入庫記錄，出貨時以開票員的票據(jù)為準出貨，在電腦上也有記錄。這些年庫管員換過很多，他能記起來的有個叫李安源的干的時間比較長，庫管員由他管理。他去年離職了，自己也聯(lián)系不上他。
他們公司和安徽阜陽鴻仁藥業(yè)有限公司、太和縣巨康藥業(yè)有限公司、阜陽康金藥業(yè)有限公司有貨物交易。這些公司在做業(yè)務時給趙某某個人賬戶轉(zhuǎn)進過貨款。
2013年8月至2014年12月期間，濟元公司接受的安徽及甘肅等地7家公司的增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票有的公司是先發(fā)貨過來，而后票統(tǒng)一開具過來，有一些貨物是發(fā)過來后在他們庫房存著，由安徽和甘肅公司的人負責銷售。發(fā)票都是送貨的時候一起送到公司的。而且這些貨物都是他們公司實際采購的，一般貨款通過現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬支付。甘肅的業(yè)務是他聯(lián)系的，安徽的業(yè)務他不知道。但是和誰聯(lián)系，具體人名他記不住了。他們公司采購的中藥就是在市場上銷售，具體他也記不住了。公司對外銷售的中藥，貨款是通過現(xiàn)金或者銀行轉(zhuǎn)賬支付的。

本院認為，被告單位濟元公司違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在沒有貨物購銷的情況下向他人購買虛開的增值稅專用發(fā)票并進行抵扣，數(shù)額巨大，已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪；被告人韓某某作為濟元公司的法定代表人并是公司經(jīng)營管理的直接負責的主管人員，被告人趙某某作為公司的出納并負責公司增值稅專用發(fā)票的管理及抵扣等，二被告人明知濟元公司違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在沒有貨物購銷的情況下向他人購買增值稅專用發(fā)票并進行抵扣，二被告人的行為均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人韓某某作為濟元公司的法定代表人并是公司經(jīng)營管理的直接負責的主管人員，在共同犯罪過程中起主要作用，系主犯；被告人趙某某按照公司的要求履行職務行為，在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，西安市人民檢察院指控被告單位濟元公司及被告人韓某某、趙某某的罪名成立，依法應予懲處。對于被告人韓某某及其辯護人提出的辯解及辯護意見，經(jīng)查，1、被告單位濟元公司在2012年9月20日至2014年3月30日虛開增值稅專用發(fā)票期間，濟元公司工商登記顯示被告人韓某某為公司股東、公司法定代表人，被告人韓某某在偵查機關(guān)的供述證明其為公司的法人，也是實際控股人，具體負責藥品的采購、配送，公司的股東及員工的證言均證明被告人韓某某為公司老板或直接控制人，因被告人韓某某負責濟元公司期間管理混亂，案發(fā)后無法提供公司的相關(guān)會議材料及財務帳目等相關(guān)的公司資料，但根據(jù)本案已查實的相關(guān)證據(jù)，能夠互相印證被告人韓某某為濟元公司的直接負責的主管人員，故被告人韓某某及其辯護人提出被告人韓某某不是濟元公司直接負責的主管人員的意見不能成立，本院不予采納；2、阜陽市國家稅務局稽查局出具的情況說明和甘肅省定西市國家稅務局稽查局通知單證明，涉案的10家企業(yè)向濟元公司開出的增值稅專用發(fā)票2511份，均已被證實為虛開；西安市國家稅務局第二稽查局出具的潤澤公司基本案情及西安市蓮湖區(qū)國家稅務局企業(yè)及增值稅專用發(fā)票信息查詢及結(jié)果證明單證明，濟元公司接受阜陽市和甘肅省定西市涉案的10家企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票2511份為虛開，且查明涉案的10家企業(yè)與濟元公司之間并無實際物品交易，并出現(xiàn)濟元公司大量資金通過被告人趙某某個人帳戶回流。上述證據(jù)足以證明濟元公司在沒有實際業(yè)務的情況下接受涉案的10家企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票2511份為虛開的犯罪事實，故被告人韓某某及其辯護人提出濟元公司未虛開增值稅專用發(fā)票的意見不能成立，本院不予采納；3、本案屬于單位犯罪，被告人韓某某作為濟元公司的法定代表人、股東之一，并實際參與公司經(jīng)營管理活動，已被證實是公司直接負責的主管人員，依法應當承擔相應的法律責任，故被告人韓某某及其辯護人提出不構(gòu)成犯罪的意見均不能成立，本院不予采納。對于被告人趙某某及其辯護人提出的辯解及辯護意見，經(jīng)查，被告人趙某某作為濟元公司的財務人員，在辦理公司稅務業(yè)務時，明知虛開的增值稅專用發(fā)票仍予以申報抵扣，為濟元公司虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助，依法應予懲處。唯其系從犯，依法可減輕處罰；被告人趙某某在國家稅務機關(guān)詢問時主動承認并交待其在濟元公司工作期間的犯罪事實，依法可認定為自首，從輕處罰，故辯護人提出從犯、自首的意見成立，本院予以采納。因濟元公司虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額超出法律規(guī)定的數(shù)額巨大標準數(shù)十倍，給國家造成特別嚴重稅收損失，案發(fā)后沒有補繳稅款，犯罪情節(jié)較重，不符合判處緩刑的條件，故其辯護人提出的緩刑意見不能成立，本院不予采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百一十二條、第三十條、第三十一條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第六十二條、第六十三條、第六十七條第一款、第五十二條、第五十三條、第六十四條及《最高人民法院關(guān)于處理自首和立功具體應用法律若干問題的解釋》第一條之規(guī)定，判決如下：

一、被告單位濟元公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣350萬元（限判決生效后一個月內(nèi)繳清）。
二、被告人韓某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十四年又六個月（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年11月10日起至2031年5月9日止）。
三、被告人趙某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑四年（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年11月10日起至2020年11月9日止）。
四、濟元公司未繳納的稅款35751859.67元依法繼續(xù)予以追繳。
如不服本判決，可在接到判決書第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向陜西省高級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本兩份。

審判長 馬建國
審判員 吳冬
代理審判員 楊海明

書記員： 楊盼