原公訴機(jī)關(guān)淄博市臨淄區(qū)人民檢察院。
上訴人（原審被告人）胡某某，淄博康榮經(jīng)貿(mào)有限公司法定代表人。因涉嫌犯詐騙罪于2011年11月22日被刑事拘留，同年12月29日被逮捕。
辯護(hù)人秦宗亞，山東高陽律師事務(wù)所律師。

淄博市臨淄區(qū)人民法院審理臨淄區(qū)人民檢察院指控原審被告人胡某某犯詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、抽逃出資罪、非法經(jīng)營罪一案，于二○一三年四月二十三日作出（2012）臨刑初字第303號(hào)刑事判決。宣判后，原審被告人胡某某提起上訴，本院于二○一三年八月三十日作出（2013）淄刑二終字第57號(hào)刑事裁定書，撤銷原判，發(fā)回重審。淄博市臨淄區(qū)人民法院于二○一四年四月三日作出（2013）臨刑重字第4號(hào)刑事判決。宣判后，原審被告人胡某某不服，提出上訴。本院受理后，依法組成合議庭，于2014年7月7日公開開庭審理了本案。淄博市人民檢察院指派代理檢察員王玲、林倩出庭履行職務(wù)，原審被告人胡某某及其辯護(hù)人秦宗亞到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認(rèn)定：
（一）詐騙罪
2011年6月份至11月份，被告人胡某某伙同許某珍（已判刑）以幫助張某文賣購物卡、償還欠款、做煤炭生意為名，多次騙取張某文購物卡、承兌匯票，共計(jì)價(jià)值393.2萬元。
（二）虛開增值稅專用發(fā)票罪
自2009年10月至2012年1月期間，被告人胡某某伙同許某珍、于某峰在無實(shí)際貨物交易、貨款支付的情況下，讓他人為淄博康榮經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡稱康榮經(jīng)貿(mào)公司）虛開增值稅專用發(fā)票或由康榮經(jīng)貿(mào)公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票。其中，讓他人為康榮經(jīng)貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票108張，價(jià)稅合計(jì)9554915元，進(jìn)項(xiàng)稅額1388320.90元，其中康榮經(jīng)貿(mào)公司已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1299688.44元；康榮經(jīng)貿(mào)公司共為其他公司虛開增值稅專用發(fā)票812張，價(jià)稅合計(jì)8874429.36元，銷項(xiàng)稅額共計(jì)1289446.66元，其中接受單位已抵扣1220662.80元。上述兩項(xiàng)造成國家增值稅款流失的稅額為2520351.24元。
（三）抽逃出資罪
2009年8月份，被告人胡某某伙同許某珍在無任何資金的情況下，向龐某某借款50萬元用于注冊登記成立康榮經(jīng)貿(mào)公司，公司法定代表人為胡某某，公司股東為胡某某（占60%）、許某珍（占40%）?？禈s經(jīng)貿(mào)公司注冊成立以后，被告人胡某某伙同許某珍即將注冊資金50萬元全部抽逃并歸還龐某某。
（四）非法經(jīng)營罪
2011年5月份至11月份，被告人胡某某在位于淄博市臨淄區(qū)金三角康榮經(jīng)貿(mào)公司辦公室內(nèi)設(shè)立三臺(tái)P0S機(jī)，幫助他人非法套取現(xiàn)金1527855元。
原審判決認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：被害人陳述、證人證言、銀行匯（收）款存根、轉(zhuǎn)賬明細(xì)、稅務(wù)鑒定報(bào)告、被告人供述及辯解等。
原審法院認(rèn)為，被告人胡某某詐騙他人財(cái)物，數(shù)額特別巨大；虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大；在公司成立后抽逃出資，數(shù)額巨大；違反國家規(guī)定，擾亂市場秩序，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重；其行為分別構(gòu)成詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、抽逃出資罪、非法經(jīng)營罪。被告人胡某某一人犯數(shù)罪，依法應(yīng)數(shù)罪并罰。胡某某在詐騙犯罪中作用相對較小，對其所犯詐騙罪可酌情從輕處罰；所犯抽逃出資罪、非法經(jīng)營罪認(rèn)罪態(tài)度較好，可酌情從輕處罰。據(jù)此，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百六十六條、第二百零五條第一、三款、第一百五十九條第一款、第二百二十五條第（三）項(xiàng)、第五十二條、第五十三條、第六十一條、第六十九條之規(guī)定，以詐騙罪判處被告人胡某某有期徒刑十二年，并處罰金人民幣四百萬元；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑十二年，并處罰金人民幣五十萬元；以抽逃出資罪判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元；以非法經(jīng)營罪判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣一萬元；決定執(zhí)行有期徒刑二十年，并處罰金人民幣四百五十二萬元。
本院經(jīng)二審審理查明：
（一）詐騙犯罪事實(shí)
2011年6月至11月份，上訴人胡某某伙同許某珍（已判刑）以幫助張某文賣購物卡為由，多次賒欠、倒賣購物卡，騙取張某文購物卡324.20萬元。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：
1、被害人張某文陳述：2011年2月，我認(rèn)識(shí)了許某珍，同年6月開始，許某珍開始跟我賒欠大量山東奧德隆集團(tuán)有限公司（以下簡稱奧德隆公司）購物卡。許某珍曾經(jīng)給我打電話讓我把購物卡送到他老公胡某某手里。許某珍給我的還款中有一筆是胡某某親手給我開具的轉(zhuǎn)賬支票，支票是開給奧德隆公司的，因?yàn)槲仪分鴬W德隆的錢，許某珍給我出具的欠條也交給了胡某某。在我后來催促許某珍還款的過程中，許某珍給我開了四張康榮經(jīng)貿(mào)公司的空頭支票，我多次打電話聯(lián)系許某珍和胡某某，他倆都不露面并說把購物卡低價(jià)賣了，所得錢財(cái)償還欠款了。我被許某珍和胡某某騙了393.2萬元。其中，自2011年10月18日，我分別給了許某珍22萬、40萬、25萬、5萬共92萬元的承兌匯票，同年11月18日，我跟許某珍要回了23萬元的承兌匯票款。
2、另案處理的許某珍供述：2011年2月，我陸續(xù)從張某文手里拿購物卡，同年9月20日之后拿的購物卡都是奧德隆公司的，100元現(xiàn)金買103元購物卡，我為了將購物卡變成現(xiàn)金還以前的欠款，都是賠錢往外賣，100元購物卡高的賣92元，低的賣85.5元，胡某某知道是賠錢往外賣，我總共欠張某文271.20萬元購物卡錢；2011年10月，為還以前的欠款，我跟張某文說我朋友要用承兌匯票，從張某文手里拿承兌匯票用，每1萬元貼息500元，我總共欠張某文71萬元承兌匯票；我還于2011年8月5日借了張某文30萬元、8月20日借了張某文20萬元。承兌匯票的事情胡某某不知道。我最后支付給張某文的四張轉(zhuǎn)賬支票都是康榮經(jīng)貿(mào)公司的空頭支票。
3、證人徐某翠的證言證實(shí)：自2010年6月份至2011年7、8月份，我多次幫許某珍從張某文處購買購物卡，后來許某珍與張某文熟悉后，許某珍直接跟張某文聯(lián)系購買購物卡，胡某某也知曉此事，有兩、三次是胡某某找我拿走的購物卡；我后來聽說許某珍騙了張某文不少購物卡。
4、證人唐某修的證言證實(shí)：2010年，我和胡某某做過購物卡業(yè)務(wù)。2011年7月份后，我和胡某某、許某珍又開始做購物卡生意，面額100元的東泰商廈公司、奧德隆公司購物卡，胡某某、許某珍賣給我85.5元、86元或90元，做了約160萬元的業(yè)務(wù)；我認(rèn)為胡某某和許某珍是一塊做購物卡生意，胡某某在背后操作，許某珍出面賣購物卡。
5、證人王某升的證言證實(shí)：2009年年底，胡某某給我打電話聯(lián)系出售東泰商廈公司、奧德隆公司購物卡的業(yè)務(wù)，最高折扣是8.85折，最低折扣是9.2折，后來胡某某還介紹許某珍與我聯(lián)系買賣購物卡。
6、證人李某榮的證言證實(shí)：2010年5、6月份至2011年8、9月份，張某文通過我先后多次從淄博齊魯商業(yè)有限公司購買奧德隆公司的購物卡，張某文將購物卡賣給了許某珍和胡某某；平時(shí)來拿卡時(shí)，好幾次是許某珍、胡某某和張某文一起來，付款時(shí)有幾次是許某珍和胡某某拿著康榮經(jīng)貿(mào)公司的支票交給我或者通過我交到公司。
7、證人葛某泮的證言證實(shí)：淄博齊魯商業(yè)有限公司業(yè)務(wù)員李某榮將奧德隆公司的購物卡都銷售給了康榮經(jīng)貿(mào)公司。
8、證人胡某某的證言證實(shí)：聽許某珍說過她倒賣奧德隆公司和東泰商廈公司購物卡的事情，欠了一個(gè)姓張的人很多錢。
9、胡某某和許某珍署名的欠條、借條證實(shí)上述詐騙款項(xiàng)事實(shí)。
10、網(wǎng)絡(luò)截圖證實(shí)，胡某某在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布了有關(guān)信用卡服務(wù)的信息及其聯(lián)系電話。
11、胡某某在公安偵查階段的供述：我和許某珍于2009年5月份結(jié)婚，在認(rèn)識(shí)許某珍之后，知道許某珍倒賣購物卡；許某珍沒空去拿卡時(shí)，我還去拿過卡，并聯(lián)系過唐某修、王某升幫許某珍賣購物卡，價(jià)格是許某珍定的，我跟客戶談的，大約是100元購物卡賣90元左右的現(xiàn)金；許某珍倒賣奧德隆公司購物卡時(shí)，我開車?yán)S某珍去找張某文、徐某翠等人拿過購物卡，許某珍將購物卡低價(jià)賣成現(xiàn)金，一部分錢給了張某文，一部分還了欠款；購物卡都是高買低賣，到現(xiàn)在以至于越欠越多。
關(guān)于上訴人胡某某及其辯護(hù)人所提“不構(gòu)成詐騙罪”的上訴理由及辯護(hù)意見，經(jīng)查，被害人張某文陳述，她曾經(jīng)把購物卡交給胡某某，許某珍還錢時(shí)胡某某曾親手開具了轉(zhuǎn)賬支票。在張某文提交的許某珍為她出具的部分欠條上，胡某某亦簽名；證人唐某修、王某升證實(shí)與胡某某之間發(fā)生過購物卡買賣業(yè)務(wù)；證人徐某翠、李某榮證實(shí)胡某某有幾次替許某珍取過購物卡；上訴人胡某某供述他知道許某珍倒賣購物卡，許某珍高買低賣后部分款項(xiàng)歸還了她之前的欠款，他替許某珍取過卡，并聯(lián)系過賣購物卡業(yè)務(wù)。上述證據(jù)相互印證，證實(shí)胡某某明知許某珍賒欠購物卡后低價(jià)賠錢轉(zhuǎn)賣，仍參與許某珍的詐騙活動(dòng)，與許某珍系共同犯罪。足以認(rèn)定胡某某參與詐騙購物卡324.20萬元。關(guān)于胡某某詐騙張某文承兌匯票69萬元的事實(shí)，證人石云芳證實(shí)系許某珍交給其承兌匯票，其把承兌匯票貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入胡某某銀行卡賬戶；許某珍供述胡某某對其詐騙承兌匯票不知情；胡某某供述對承兌匯票之事不知情、未參與，并當(dāng)庭供述許某珍知道其銀行卡密碼、使用其銀行卡，上訴人胡某某詐騙承兌匯票69萬元的事實(shí)僅有被害人張某文陳述，不能形成完整的證據(jù)鏈條，故不予認(rèn)定為詐騙數(shù)額。采納上訴人及辯護(hù)人、出庭檢察員的相應(yīng)意見。對上訴人胡某某及辯護(hù)人有關(guān)詐騙購物卡部分不構(gòu)成犯罪的上訴理由及辯護(hù)意見不予采納，采納出庭檢察員對此的相關(guān)意見。
（二）虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)
自2009年10月至2012年1月期間，上訴人胡某某伙同許某珍、于某峰在無實(shí)際貨物交易、貨款支付的情況下，讓他人為康榮經(jīng)貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票108張，價(jià)稅合計(jì)9554915元，進(jìn)項(xiàng)稅額1388320.90元?？禈s經(jīng)貿(mào)公司共為其他公司虛開增值稅專用發(fā)票812張，銷項(xiàng)稅額1289446.66元，騙取國家稅款1220662.80元。具體情況如下：
1、2009年10月至2010年1月份，淄博凌旭商貿(mào)有限公司向康榮經(jīng)貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)950700元，稅額共計(jì)138135.89元。以上9份增值稅專用發(fā)票康榮經(jīng)貿(mào)公司均已抵扣稅款。
2、2010年2月至2010年11月份，淄博萬和貿(mào)易有限公司向康榮經(jīng)貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票11份，價(jià)稅合計(jì)784550元，稅額共計(jì)113994.42元。以上11份增值稅專用發(fā)票康榮經(jīng)貿(mào)公司均已抵扣稅款。
3、2010年6月至2011年8月份，淄博齊魯商業(yè)有限公司向康榮經(jīng)貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)2244713元，稅額326154.86元。其中19份增值稅專用發(fā)票康榮經(jīng)貿(mào)公司已抵扣，抵扣稅款311624.95元。
4、2010年6月至2011年8月份，淄博齊魯商貿(mào)有限公司向康榮經(jīng)貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票68份，價(jià)稅合計(jì)5574952元，稅額810035.73元。其中63份增值稅專用發(fā)票康榮經(jīng)貿(mào)公司已抵扣，抵扣稅款735933.18元。
5、2009年10月至2010年10月份，康榮經(jīng)貿(mào)公司向淄博市臨淄力超經(jīng)貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票80份，價(jià)稅合計(jì)881200元，稅額128037.47元。淄博市臨淄力超經(jīng)貿(mào)有限公司均已抵扣稅款。
6、2010年3月至2011年11月份，康榮經(jīng)貿(mào)公司向東泰商廈公司虛開增值稅專用發(fā)票732份，價(jià)稅合計(jì)8358554.35元，為他人（20家專柜）虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7993229.36元，稅額1161409.19元。東泰商廈公司已抵扣稅款1092625.33元。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：
1、許某珍的供述：我丈夫胡某某聯(lián)系淄博凌旭商貿(mào)有限公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，于某峰從淄博萬和商貿(mào)有限公司向康榮經(jīng)貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票，我還通過徐某翠取得增值稅專用發(fā)票、通過張某文購買購物卡并另行支付開票費(fèi)從淄博齊魯商業(yè)有限公司和淄博齊魯商貿(mào)有限公司取得增值稅專用發(fā)票；康榮經(jīng)貿(mào)公司還幫東泰商廈公司的各個(gè)專柜向東泰商廈公司開具增值稅專用發(fā)票。
2、證人付某寧的證言證實(shí)，我系淄博凌旭商貿(mào)有限公司業(yè)務(wù)員，2009年10月至2010年1月份，我公司共向康榮經(jīng)貿(mào)公司開具9份、價(jià)稅合計(jì)950700元的增值稅專用發(fā)票，我公司與康榮經(jīng)貿(mào)公司之間沒有真實(shí)貨物往來，也沒有收到過康榮經(jīng)貿(mào)公司的任何貨款。
3、證人于某峰的證言證實(shí)，我從2009年9月份開始給康榮經(jīng)貿(mào)公司代賬，每次開具增值稅專用發(fā)票，都是許某珍或者胡某某告訴我收貨單位名稱和基本情況、貨物名稱和金額等情況，我將增值稅專用發(fā)票開好以后再交給許某珍或者胡某某；2010年2月至2010年11月份，淄博萬和貿(mào)易有限公司共向康榮經(jīng)貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票11份，價(jià)稅合計(jì)784550元，稅額113994.42元，以上11份增值稅專用發(fā)票康榮經(jīng)貿(mào)公司均已抵扣；淄博萬和貿(mào)易有限公司與康榮經(jīng)貿(mào)公司之間沒有真實(shí)貨物往來，也沒有收到過康榮經(jīng)貿(mào)公司的貨款，淄博萬和貿(mào)易有限公司的上述走賬行為是我操作的，目的是能獲得稅賦、防止發(fā)生稅務(wù)預(yù)警。
4、證人李某榮的證言證實(shí)：我系淄博齊魯商業(yè)有限公司的業(yè)務(wù)員，公司還有一個(gè)全資子公司淄博齊魯商貿(mào)有限公司，兩個(gè)公司的財(cái)務(wù)和銷售都是相同的，按照張某文的要求給康榮經(jīng)貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，有時(shí)以淄博齊魯商業(yè)有限公司的名義開具，有時(shí)以淄博齊魯商貿(mào)有限公司的名義開具。
5、證人葛某泮、王某旭的證言證實(shí)：二人系淄博齊魯商業(yè)有限公司職工，該公司多次通過張某文購買奧德隆公司、東泰商廈公司的購物卡，并按照張某文的要求向康榮經(jīng)貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票。
6、證人周某愛、劉某芹的證言證實(shí)：二人分別系淄博市臨淄力超經(jīng)貿(mào)有限公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員，該公司通過付某寧接收過康榮經(jīng)貿(mào)公司的增值稅專用發(fā)票。
7、證人王某海的證言證實(shí)：我系東泰商廈公司會(huì)計(jì)部經(jīng)理，康榮經(jīng)貿(mào)公司在我公司共有22個(gè)專柜，這些專柜都以康榮經(jīng)貿(mào)公司的名義向我公司開具增值稅專用發(fā)票，我公司認(rèn)證抵扣后再向康榮經(jīng)貿(mào)公司支付貨款。
8、證人劉某F、苗某H、劉某L、孫某Y、陳某M、劉某Y、孫某H、李某G、馮某G、王某A、崔某B、馮某V、王某P、孫某O、馬某G、薛某T、單某Q的證言證實(shí)：其分別在東泰商廈公司下屬東泰商城二樓設(shè)有專柜，經(jīng)營服裝及休閑鞋，通過東泰商城女裝組組長徐某翠的介紹，各專柜都以康榮經(jīng)貿(mào)公司的名義向東泰商廈公司開具增值稅專用發(fā)票，并由徐某翠給各專柜結(jié)算貨款。
9、證人徐某翠的證言證實(shí)：我系東泰商城女裝組組長，負(fù)責(zé)東泰商城二樓各專柜，通過我介紹，各專柜都以康榮經(jīng)貿(mào)公司的名義向東泰商廈公司開具增值稅專用發(fā)票，并由我給各專柜結(jié)算、發(fā)放貨款。
10、稅票明細(xì)表、記賬憑證、收（付）款明細(xì)、專柜合同明細(xì)、淄博慧德稅務(wù)師事務(wù)所有限公司淄慧德稅（2012）第001號(hào)司法稅務(wù)鑒定報(bào)告證實(shí)，康榮經(jīng)貿(mào)公司接受及開具的增值稅專用發(fā)票數(shù)額及抵扣情況。
11、胡某某供述：為了給康榮經(jīng)貿(mào)公司做賬并增加業(yè)務(wù)量，淄博凌旭商貿(mào)有限公司先將增值稅專用發(fā)票開具給我公司，我公司再將相同的商品開具給淄博市臨淄力超經(jīng)貿(mào)有限公司，我公司跟淄博凌旭商貿(mào)有限公司、淄博市臨淄力超經(jīng)貿(mào)有限公司沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來；我還曾經(jīng)讓于某峰從其他公司開具過進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；在東泰商城經(jīng)營的許多專柜通過我公司跟東泰商廈公司簽訂合同、開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)時(shí)通過我蓋的章；我公司賬目都是于某峰經(jīng)手做的，她最清楚進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票的各種情況。
關(guān)于本案虛開增值稅專用發(fā)票犯罪數(shù)額的認(rèn)定，康榮經(jīng)貿(mào)公司為掛靠在其名下的服裝經(jīng)營戶向東泰商廈公司開具增值稅專用發(fā)票，因康榮經(jīng)貿(mào)公司與東泰商廈公司之間沒有真實(shí)的貨物交易，應(yīng)屬于虛開?？禈s經(jīng)貿(mào)公司為他人虛開銷項(xiàng)發(fā)票后，為抵扣稅款、掩蓋虛開銷項(xiàng)發(fā)票的事實(shí)，又讓淄博齊魯商業(yè)有限公司等單位為自己虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，故虛開數(shù)額應(yīng)以其中較大的進(jìn)項(xiàng)數(shù)額為準(zhǔn)，騙取國家稅款數(shù)額應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)發(fā)票被受票單位抵扣的稅款數(shù)額。故上訴人胡某某虛開增值稅專用發(fā)票的數(shù)額為1388320.90元，虛開銷項(xiàng)稅額為1289446.66元，騙取國家稅款數(shù)額并造成的稅款損失為1220662.80元。
關(guān)于辯護(hù)人所提上訴人胡某某系從犯的辯護(hù)意見，經(jīng)查，在虛開增值稅專用發(fā)票犯罪中，胡某某與許某珍均積極參與，作用相當(dāng)，不分主從，對該辯護(hù)意見不予采信。
（三）非法經(jīng)營犯罪事實(shí)
2011年5月份至11月份，上訴人胡某某在位于淄博市臨淄區(qū)金三角康榮經(jīng)貿(mào)公司辦公室內(nèi)設(shè)立三臺(tái)P0S機(jī)，幫助他人非法套取現(xiàn)金1527855元。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：
1、證人許某珍證實(shí)，康榮經(jīng)貿(mào)公司成立后，安裝了3臺(tái)P0S機(jī)用于刷信用卡，具體業(yè)務(wù)由胡某某經(jīng)營。
2、證人薛某甲、桑某乙、魏某丙、張某丁、王某戊、盧某子證言分別證實(shí)在上訴人胡某某的康榮經(jīng)貿(mào)公司的P0S機(jī)上套取現(xiàn)金的事實(shí)。
3、P0S機(jī)刷卡明細(xì)表證實(shí)胡某某幫助他人非法套取現(xiàn)金的事實(shí)。
4、胡某某對上述犯罪事實(shí)予以供述。
關(guān)于辯護(hù)人所提上訴人胡某某具有自首情節(jié)的辯護(hù)意見，經(jīng)查，偵查機(jī)關(guān)于2011年11月18日調(diào)取了康榮經(jīng)貿(mào)公司的存款對賬單、P0S機(jī)交易明細(xì)等，已掌握了胡某某涉嫌非法經(jīng)營的犯罪事實(shí)。2011年11月22日胡某某被抓獲歸案。胡某某在本院庭審中亦供述系偵查人員審訊過程中問到P0S機(jī)套現(xiàn)時(shí)，其予以供述。故上訴人胡某某的行為不符合自首的條件。對該辯護(hù)意見不予采納。采納檢察員關(guān)于胡某某不構(gòu)成自首的出庭意見。
本案其他證據(jù)有：
1、淄博市臨淄區(qū)人民法院（2013）臨刑初字第21號(hào)刑事判決書證實(shí)，許某珍因犯詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、抽逃出資罪被判處有期徒刑十八年，并處罰金人民幣四百五十二萬元。
2、發(fā)破案經(jīng)過證實(shí)，本案由被害人張某文于2011年11月17日到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，同年11月22日，公安機(jī)關(guān)以上訴人胡某某涉嫌詐騙罪將其抓獲；在偵查過程中，公安機(jī)關(guān)通過調(diào)取康榮經(jīng)貿(mào)公司財(cái)務(wù)賬目等方式先后發(fā)現(xiàn)上訴人胡某某涉嫌犯其他罪行。
3、戶籍信息資料證實(shí)上訴人胡某某的出生日期，作案時(shí)已達(dá)到完全刑事責(zé)任年齡。
關(guān)于原審判決認(rèn)定的上訴人胡某某犯抽逃出資罪，2014年4月24日，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的解釋規(guī)定，刑法第一百五十八條、第一百五十九條中規(guī)定的抽逃出資罪，只適用于依法實(shí)行注冊資本實(shí)繳登記制的公司。胡某某成立的康榮經(jīng)貿(mào)有限公司屬于注冊資本認(rèn)繳登記制的公司，依據(jù)從舊兼從輕的原則，胡某某抽逃出資的行為，已不符合犯罪構(gòu)成要件。出庭檢察員、辯護(hù)人所提“胡某某不構(gòu)成抽逃出資罪”的意見予以采納。

本院認(rèn)為：上訴人胡某某以非法占有為目的，伙同許某珍詐騙被害人張某文購物卡，數(shù)額特別巨大，其行為構(gòu)成詐騙罪；上訴人胡某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額特別巨大，其行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪；上訴人胡某某違反國家規(guī)定，擾亂市場秩序，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成非法經(jīng)營罪。上訴人胡某某一人犯數(shù)罪，應(yīng)數(shù)罪并罰。上訴人胡某某在詐騙犯罪中作用相對較小，對其所犯詐騙罪可酌情從輕處罰；所犯非法經(jīng)營罪認(rèn)罪態(tài)度較好，可酌情從輕處罰。原審判決認(rèn)定上訴人胡某某犯非法經(jīng)營罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分、程序合法、量刑適當(dāng)，應(yīng)予維持；認(rèn)定上訴人胡某某構(gòu)成詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪準(zhǔn)確，但認(rèn)定上訴人胡某某部分詐騙數(shù)額有誤、認(rèn)定上訴人胡某某虛開增值稅專用發(fā)票騙稅損失數(shù)額不當(dāng)，應(yīng)予糾正；認(rèn)定上訴人胡某某構(gòu)成抽逃出資罪因立法修改欠缺構(gòu)成要件，依法不能成立。據(jù)此，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百九十五條第（二）項(xiàng)、第二百二十五條第一款第（一）、（三）項(xiàng)、《中華人民共和國刑法》第二百六十六條、第二百零五條第一、三款、第二百二十五條第（三）項(xiàng)、第二十五條第一款、第五十二條、第五十三條、第六十一條、第六十九條之規(guī)定，判決如下：

一、維持淄博市臨淄區(qū)人民法院（2013）臨刑重字第4號(hào)刑事判決對上訴人胡某某犯非法經(jīng)營罪的定罪量刑部分及犯詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪部分；
二、撤銷淄博市臨淄區(qū)人民法院（2013）臨刑重字第4號(hào)刑事判決對上訴人胡某某犯抽逃出資罪的定罪量刑部分，犯詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪的量刑部分及數(shù)罪并罰部分；
三、上訴人胡某某犯詐騙罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣三百萬元；犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣四十萬元；與非法經(jīng)營罪判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣一萬元并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十八年，并處罰金人民幣三百四十一萬元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2011年11月22日至2029年11月21日止；罰金于本判決生效之日起十日內(nèi)繳納）。
本判決為終審判決。

審　判　長　　成玉華 審　判　員　　韓煥宗 代理審判員　　馮鵬飛

書記員：張秀麗