公訴機關山東省青島市人民檢察院。
被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司，法定代表人蓋曰忠。
訴訟代表人黃鋮。
辯護人李瑞緣、趙新辰，山東德衡律師事務所律師。
被告人張某某。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2014年9月25日被天津機場海關緝私分局取保候審,2015年7月21日被黃島海關緝私局取保候審，2016年7月6日被本院取保候審。
辯護人邢麗麗、李旭修，山東德衡律師事務所律師。

山東省青島市人民檢察院以青檢公二刑訴［2016］第21號起訴書指控被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司、被告人張某某犯走私普通貨物罪，于2016年6月23日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2016年7月27日公開開庭審理了本案。山東省青島市人民檢察院指派代理檢察員寧楠出庭支持公訴。被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司的訴訟代表人黃鋮、辯護人山東德衡律師事務所律師李瑞緣，被告人張某某及其辯護人山東德衡律師事務所律師邢麗麗到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結。
經(jīng)審理查明，被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱信某公司）成立于2003年7月22日，系國有股份制企業(yè)，主要經(jīng)營農(nóng)副產(chǎn)品的進口、加工、銷售，農(nóng)業(yè)技術開發(fā)、咨詢服務等業(yè)務。被告人張某某是該公司畜產(chǎn)科和糧油科科長，負責產(chǎn)品進出口業(yè)務。2010年11月至2014年7月，張某某為給被告單位信某公司謀取非法利益，在公司開展進口業(yè)務過程中，偽造低于實際成交價格的合同等報關單證，從黃島海關低價走私凍豬副產(chǎn)品20票，偷逃應繳稅額共計人民幣299695.36元。案發(fā)后，被告人張某某主動向海關緝私分局投案。另查明，被告單位信某公司在本案偵查階段補繳稅款人民幣299695.36元；在本案審理階段，主動預交罰金人民幣30萬元。
上述事實，有經(jīng)庭審質證，本院確認的下列證據(jù)證實：
1、書證
（1）天津機場海關緝私分局、黃島海關緝私分局出具的受案登記表、立發(fā)案經(jīng)過、到案經(jīng)過證實，天津機場海關緝私分局通過價格比對、風險分析等方法發(fā)現(xiàn)山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司在2010年至2014年間從事的自法國、西班牙進口凍豬腳、豬耳朵、豬肋排等農(nóng)副產(chǎn)品業(yè)務中存在違法嫌疑。辦案人員遂于2014年9月4日前往信某公司調查，該公司貿易部畜產(chǎn)科科長張某某接辦案人員電話后立即到公司配合工作，并主動向辦案人員提交了留存的真實成交單據(jù)以及該公司自行制作的用來報關的虛假單據(jù)。該局于2014年9月23日對本案立案偵查，于2014年9月24日對張某某取保候審。2015年3月13日，天津海關緝私分局將本案移交給黃島海關緝私分局偵查。同年7月21日，被告人張某某主動到黃島海關緝私分局投案。
（2）營業(yè)執(zhí)照復印件、對外貿易經(jīng)營者備案登記表、組織機構代碼證、戶籍信息以及信某公司提供的《關于聘任張某某等同志職務的通知》證實，信某公司的類型、住所地、法定代表人、經(jīng)營范圍等基本情況，以及被告人張某某的身份，信某公司于2004年5月8日聘任張某某為畜產(chǎn)科科長兼糧油科科長的事實。
（3）電子數(shù)據(jù)提取記錄，自信某公司提取的該公司進口20票凍豬副產(chǎn)品的真實發(fā)票、箱單、提單等書證材料以及自海關調取的該20票貨物對應的報關單、隨附單據(jù)證實，信某公司自2010年10月至2014年7月低報價格走私進口20票凍豬副產(chǎn)品的事實。
（4）被告人張某某提供信某公司留存的支付進口環(huán)節(jié)稅款憑證的復印件證實，信某公司向青島鴻亞潤達國際物流有限公司、青島榮德報關有限公司、青島嘉偉航易國際貨運代理有限公司、中華人民共和國黃島海關、青島保稅物流園區(qū)全港報關有限公司、青島信通達代理報關有限公司支付稅款的情況。
（5）被告人張某某提供山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司支付憑證證實，山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司在中國建設銀行開戶的、尾號為8513、7632的賬戶向該公司尾號為8304的賬戶轉賬,向外商付匯的情況。
（6）黃島海關緝私分局出具的扣押決定書、扣押清單、扣押筆錄、處理物品文件清單，被告單位提交的企業(yè)網(wǎng)銀記賬憑證證實，本案案發(fā)后，海關緝私分局從被告單位扣押人民幣5萬元，后被告單位繳納違法所得人民幣249695.36元，共計人民幣299695.36元，暫存于海關賬戶。
2.證人證言
（1）信某公司貿易部經(jīng)理方某證實，信某公司是國有股份制企業(yè)，成立于2003年7月，注冊資本伍佰萬元人民幣，公司主要經(jīng)營農(nóng)副產(chǎn)品的進口、加工、銷售；農(nóng)業(yè)技術開發(fā)、咨詢服務等。公司畜產(chǎn)科和糧油科的科長是張某某，負責畜產(chǎn)科的業(yè)務，包括進口畜產(chǎn)品的全部事宜，負責與外商聯(lián)系，簽訂購買合同，接受外商發(fā)來的原始單據(jù)，制作報關用單據(jù)，并與貨代公司聯(lián)系申報進口相關事宜。進口凍豬副產(chǎn)品的業(yè)務一直都是由張某某在負責，在牽涉到貨物采購和支付貨款的時候，張某某向其匯報，并且公司內部會有固定的流程需要其簽字，但是其對這個業(yè)務不是很了解，也沒有具體過問過這個事情，所以之前一直不知道公司低報價格走私進口的事。整個進口業(yè)務過程中，都是以公司的名義進行的，并且需要公司的許可證，張某某修改單據(jù)少繳稅款獲得的收益也都是用于公司的運營，不屬于張某某的個人行為。
（3）青島港怡之航冷鏈物流有限公司商務中心主管管某證實，該公司在2010年至2014年年初代理過信某公司進口豬副產(chǎn)品的進口通關以及倉儲運輸業(yè)務，是信某公司的張某某在大約2010年時到該公司洽談的該項業(yè)務。確定合作后，信某公司有凍豬副產(chǎn)品要到港時，會把貨物的進口單據(jù)郵寄給怡之航公司，確認材料內容沒有問題后，怡之航公司就轉給其公司的協(xié)議報關行青島全港報關行或青島海程安運公司，由報關行向海關申報。
（4）青島海程安運國際貨運代理有限公司操作員李某某證實，青島海程安運公司與青島怡之航冷鏈物流有限公司有固定的合作關系，怡之航冷鏈公司會將他們客戶的報關報檢業(yè)務交給青島海程安運公司來做。大約2014年，青島怡之航冷鏈公司的管輝聯(lián)系其為信某公司做過報關業(yè)務，其收到材料檢查確定沒有問題以后就將報關報檢的材料交給與青島海程安運公司合作的青島信通達報關有限公司代理報關報檢的業(yè)務。
（5）青島信通達代理報關有限公司員工傅某某證實，信通達公司在2014年代理信某公司向海關申報過5票貨物，都是凍豬副產(chǎn)品，申報的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司，公司的報關系統(tǒng)里留存有這五票的報關單，其他的單據(jù)都沒有留存了。這五票業(yè)務都是青島海程安運貨運代理有限公司委托信通達公司為信某公司代理報關的。向海關申報的單價和數(shù)量都是根據(jù)青島海程安運公司提供的單據(jù)來確定的。
（6）青島保稅物流園區(qū)全港報關有限公司報關部經(jīng)理劉某證實，全港報關公司和青島怡之航公司是同一個集團下設的子公司，全港報關公司做的大部分都是集團內部的報關業(yè)務。報關單號為42xx45的這票貨物是全港報關公司在2013年代理信某公司向海關申報的，貨物都是凍豬副產(chǎn)品，原產(chǎn)地西班牙，申報的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司。這一票業(yè)務是青島怡之航公司的操作部主管管某交給全港報關公司代理報關的，報關單據(jù)是青島怡之航公司的操作部主管管某提供的。在代理報關的過程中，有時候有一些細節(jié)上的問題需要跟貨主溝通，信某公司的聯(lián)系人姓張。
（7）青島嘉偉航易國際貨運代理有限公司報關部負責人丁某證實，2012年，掛靠在嘉偉航易公司從事代理報檢業(yè)務的杜某某聯(lián)系到了信某公司的代理報關報檢業(yè)務，因為他自己不做報關業(yè)務，就將信某公司的報關業(yè)務交給嘉偉航易公司來做。報關單號為42xx19、42xx20的2票貨物是嘉偉航易公司在2012年代理信某公司向海關申報的，貨物都是凍豬副產(chǎn)品，原產(chǎn)地是西班牙，申報的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司。報關的箱單、發(fā)票、合同等單據(jù)都是杜洪青提供，向海關申報的單價、數(shù)量都是根據(jù)杜某某提供的單據(jù)來確定的。
（8）青島榮德報關有限公司負責人李某某證實，青島榮德公司在2011年、2012年代理信某公司向海關申報過11票貨物，都是凍豬副產(chǎn)品，原產(chǎn)地是法國和西班牙，申報的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司。這些業(yè)務是從事代理報檢的杜洪青介紹的，他聯(lián)系到信某公司的代理報關報檢的業(yè)務后將代理報關的業(yè)務交給了青島榮德公司。報關單據(jù)都是信某公司制作好了以后通過快遞寄給杜洪青，杜洪青收到后會將報關需要的單據(jù)給青島榮德公司。向海關申報的單價、數(shù)量都是根據(jù)信某公司提供的單據(jù)來確定的。
3.被告人張某某到案后供述了其在2010年到2014年間多次修改報關單據(jù)，將價格改低之后向海關申報進口凍豬副產(chǎn)品，通過這種方式少繳稅款、降低成本，偷逃國家稅款的事實。并對從其郵箱中提取的信某公司自國外購買凍豬蹄等貨物的相關單據(jù)進行了辨認，予以確認。
4.鑒定意見
中華人民共和國黃島海關出具的黃關稅核字（2015）072701號涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關核定證明書證實，山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司涉嫌走私的貨物、物品應繳稅額共計人民幣1935887.77元，核定偷逃稅額共計人民幣299695.36元。

本院認為，被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司違反海關法規(guī)，逃避海關監(jiān)管，以低報價格方式走私普通貨物，偷逃應繳稅額較大，構成走私普通貨物罪；被告人張某某作為被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司直接負責的主管人員為給被告單位謀取非法利益，實施走私行為，偷逃應繳稅額較大，其行為亦構成走私普通貨物罪，均應依法懲處。公訴機關指控的犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人張某某犯罪以后主動投案，如實供述犯罪事實，系自首，其是所在單位直接負責的主管人員，故信某公司亦構成自首，依法可以從輕或者減輕處罰，犯罪較輕的，可以免除處罰。被告單位及被告人到案后認罪態(tài)度較好，且能主動補繳稅款并繳納罰金，具有悔罪表現(xiàn)，依法可以從輕處罰。鑒于被告人張某某犯罪情節(jié)較輕，系自首，綜合張某某的犯罪情節(jié)及悔罪表現(xiàn)，依法可對其免予刑事處罰。被告單位及被告人張某某的辯護人所提被告單位及被告人具有自首情節(jié)，所涉稅額均已補繳，積極繳納罰金，有悔罪表現(xiàn)，無犯罪前科，系初犯，以及張某某的辯護人所提張某某犯罪情節(jié)較輕的辯護意見，經(jīng)查屬實，予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第一百五十三條、第三十一條、第五十二條、第六十四條、第六十七條第一款之規(guī)定，判決如下：

一、被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司犯走私普通貨物罪，判處罰金人民幣三十萬元（已繳納）；
被告人張某某犯走私普通貨物罪，免予刑事處罰。
二、被告單位退繳的稅款人民幣二十九萬九千六百九十五元三角六分，依法上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向山東省高級人民法院提出上訴，書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　趙彩霞 代理審判員　　杜　鳳 代理審判員　　殷宗良

書記員：邵坤 李權泰