原公訴機(jī)關(guān)山東省平原縣人民檢察院。
上訴人（原審上訴人）李某甲，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于山東省夏津縣，大學(xué)文化，戶籍地山東省德州市德城區(qū)三八東路嘉誠(chéng)尚東C區(qū)*號(hào)樓*單元***號(hào)，現(xiàn)住德州市德城區(qū)三和公寓*號(hào)樓*單元***室。2013年7月10日任寧津縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長(zhǎng)，2016年4月29日任寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事長(zhǎng)。因涉嫌犯職務(wù)侵占罪，于2016年12月28日被刑事拘留；2017年1月25日被取保侯審。
辯護(hù)人王如泉，山東九達(dá)律師事務(wù)所律師。

山東省平原縣人民法院審理山東省平原縣人民檢察院指控原審上訴人李某甲犯職務(wù)侵占罪一案，于2018年6月29日作出（2017）魯1426刑初107號(hào)刑事判決。宣判后，原審上訴人李某甲不服，提起上訴。本院受理后，依法組成合議庭。合議庭經(jīng)過(guò)閱卷，依法訊問(wèn)上訴人李某甲，聽(tīng)取辯護(hù)人的意見(jiàn)，對(duì)一審認(rèn)定的事實(shí)和適用法律進(jìn)行了全面審查，認(rèn)為本案事實(shí)清楚，不屬于依法應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭審理的案件，決定不開(kāi)庭審理。現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)二審審理查明，2013年12月至2015年10月份期間，上訴人李某甲利用擔(dān)任寧津縣信用社理事長(zhǎng)的職務(wù)之便，通過(guò)用“賬外資金”給其單位班子成員發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)保證金、“績(jī)效薪酬”，以及個(gè)人費(fèi)用從單位報(bào)銷等方式，共計(jì)侵占單位資金167555.94元。2016年12月14日、15日，上訴人李某甲向?qū)幗蜣r(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司分別退還5萬(wàn)元保證金及其他款項(xiàng)20萬(wàn)元；2016年12月28日德州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)依法傳喚涉嫌職務(wù)侵占罪的上訴人李某甲到案。具體犯罪事實(shí)分述如下：
一、2013年12月份，寧津縣信用社以虛列餐費(fèi)補(bǔ)助的名義向?qū)幗蚩h信用社各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)下?lián)苜Y金共計(jì)82.2萬(wàn)元。2014年11月底，寧津縣信用社分管財(cái)務(wù)的副主任劉某1按照上訴人李某甲的安排，由寧津縣信用社財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)馬某甲具體操作收回該筆款項(xiàng)。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在扣除2014年一季度的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)后，共計(jì)交回470644元，形成單位“賬外資金”，由馬某甲保管。
1.2014年12月份，上訴人李某甲決定用上述“賬外資金”中的18萬(wàn)元為寧津縣信用社班子成員繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金，風(fēng)險(xiǎn)保證金退回后，李某甲決定將風(fēng)險(xiǎn)保證金發(fā)給寧津縣信用社班子成員個(gè)人，李某甲分得人民幣5萬(wàn)元。
2.2014年12月份，在應(yīng)發(fā)績(jī)效薪酬已隨工資發(fā)放到位的前提下，上訴人李某甲決定用上述“賬外資金”，以發(fā)放“績(jī)效薪酬”的名義為寧津縣信用社班子成員發(fā)放獎(jiǎng)金，李某甲分得人民幣38220元。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
1.德州市人民檢察院的交辦案件通知書(shū)及德州市中級(jí)人民法院的管轄決定書(shū)證明：本案經(jīng)指定由平原縣人民檢察院及平原縣人民法院管轄。
2.常住人口基本信息證明：上訴人李某甲出生日期等基本情況。
3.由德州市紀(jì)委依法提取于寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的李某甲的履歷表、黨員基本信息采集表、理事會(huì)決議、德州市銀監(jiān)局核準(zhǔn)李某甲寧津縣信用社理事長(zhǎng)任職資格的批復(fù)、山東省農(nóng)信社聯(lián)合社德州辦事處出具《證明》等書(shū)證證明：2013年5月至2016年4月期間，李某甲任寧津縣信用社理事長(zhǎng)，工資自2013年5月份在寧津縣信用社發(fā)放；2016年4月至2016年12月6日（出具證明之日）任寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事長(zhǎng)，其工資在寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司發(fā)放的事實(shí)。
4.德州市紀(jì)委常委會(huì)決定事項(xiàng)通知書(shū)、關(guān)于移送李某甲涉嫌犯罪問(wèn)題的函、德州市公安局受案登記表及立案決定書(shū)證明：2016年12月9日市紀(jì)委決定對(duì)李某甲在任寧津縣信用社理事長(zhǎng)期間的違紀(jì)問(wèn)題予以立案。2016年12月22日市紀(jì)委向德州市公安局移交李某甲利用職務(wù)便利，公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用、違規(guī)為個(gè)人發(fā)放福利補(bǔ)貼，數(shù)額較大，涉嫌職務(wù)侵占罪的涉案線索并提供證據(jù)。
5.到案經(jīng)過(guò)及由德州市紀(jì)委出具的說(shuō)明證明：李某甲一案系由省委巡視組交辦，2016年11月16日開(kāi)始由市紀(jì)委對(duì)其問(wèn)題線索進(jìn)行審查，12月22日將此案移交德州市公安局。期間，由寧津縣紀(jì)委負(fù)責(zé)通知李某甲到案進(jìn)行談話，李某甲積極配合組織審查，如實(shí)交待自己的問(wèn)題和錯(cuò)誤。2016年12月28日德州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)依法傳喚涉嫌職務(wù)侵占罪的上訴人李某甲到寧津縣紀(jì)委接受訊問(wèn)，經(jīng)訊問(wèn)其對(duì)涉嫌犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
6.寧津縣信用社營(yíng)業(yè)執(zhí)照、股金清單、章程、理事會(huì)對(duì)理事長(zhǎng)授權(quán)書(shū)證明：寧津縣信用社系股份合作制，法定代表人李某甲，注冊(cè)資金6.1533億元，成立日期2006年8月23日，寧津縣信用社章程規(guī)定理事不得將聯(lián)社資產(chǎn)以個(gè)人名義開(kāi)戶存儲(chǔ)。授權(quán)李某甲理事長(zhǎng)行使法定代表人的職權(quán)，在理事會(huì)閉會(huì)期間行使由理事會(huì)授予的職權(quán)；對(duì)重大投資、重大貸款、重大資產(chǎn)處置方案、重大關(guān)聯(lián)交易、大額財(cái)務(wù)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置等進(jìn)行決策。而授權(quán)范圍不包括決定主任、副主任、部門負(fù)責(zé)人的報(bào)酬，理事長(zhǎng)無(wú)權(quán)濫發(fā)獎(jiǎng)金。
7.寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、股東匯總表、發(fā)起人名錄、章程證明：寧津農(nóng)村商業(yè)銀行系其他股份有限公司（非上市）法定代表人李某甲，注冊(cè)資本、成立日期、入股股份情況。章程第266條績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)保護(hù)存款人和其他利益相關(guān)者合法權(quán)益的原則，確保銀行短期利益與長(zhǎng)期發(fā)展相一致；第267條高級(jí)管理人員不得參與本人績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬的決定過(guò)程。
8.李某甲在市紀(jì)委及寧津紀(jì)委廉政談話點(diǎn)的談話記錄證明：李某甲在2016年11月18日、2016年11月21日兩次談話中交待自己的房子、車輛情況，在四天的時(shí)間里并沒(méi)有意識(shí)到自己有違規(guī)違紀(jì)甚至違法的問(wèn)題。
9.李某甲于2016年12月1日在寧津縣紀(jì)委廉政談話點(diǎn)的談話筆錄證明：其單位有賬外資金，也就是“小金庫(kù)”，就是虛列開(kāi)支，以發(fā)放員工餐費(fèi)等補(bǔ)助的名義套取出資金單獨(dú)存放，用于其他開(kāi)支用。經(jīng)過(guò)看寧津縣信用社的賬，2013年底以員工餐費(fèi)名義套取了82.2萬(wàn)元，2014年底以餐廳補(bǔ)助的名義套取了104.64萬(wàn)元，2014年年底以水電費(fèi)補(bǔ)助的名義套取了87.2萬(wàn)元，三筆共計(jì)2740400元。錢支到各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之后，又讓各網(wǎng)點(diǎn)交回來(lái)，單獨(dú)存放，賬外列支。每年省聯(lián)社給農(nóng)聯(lián)社核定有一定費(fèi)用的額度，信用社的費(fèi)用支出不能超過(guò)這個(gè)限額，因?yàn)榈侥甑讍挝坏馁M(fèi)用還沒(méi)有列足，不用就沒(méi)有了，為占滿單位費(fèi)用額度，經(jīng)單位班子成員商量后，決定先將這些錢發(fā)放到各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，之后再收回來(lái)，方便以后用于其他費(fèi)用支出。以上三筆錢全部在賬外存放使用。套取這些資金不符合規(guī)定，這實(shí)際上就形成了賬外資金，是“小金庫(kù)”，是違反有關(guān)規(guī)定的。這些錢收回后，不能記入單位賬目。
10.馬某甲的談話筆錄證明：寧津縣信用社給職工的待遇包括每人每月的餐費(fèi)補(bǔ)助、中層副職交通及電話費(fèi)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼情況，其中工資中發(fā)放一半，報(bào)銷一半發(fā)票；其他部室經(jīng)理交通補(bǔ)助、電話補(bǔ)貼在工資中發(fā)放。2013年底因單位費(fèi)用沒(méi)有列足，為占滿2013年末單位費(fèi)用，領(lǐng)導(dǎo)決定先將82.2萬(wàn)元的差額發(fā)放到各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，之后再收回。根據(jù)科長(zhǎng)高某甲的安排，其以餐費(fèi)補(bǔ)助的名義，按每人2000元的標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)411人，總計(jì)82.2萬(wàn)元?jiǎng)潛艿礁骶W(wǎng)點(diǎn)和營(yíng)業(yè)部，這是虛列開(kāi)支。2014年年底，分管領(lǐng)導(dǎo)通知馬某甲說(shuō)這筆錢不是給各網(wǎng)點(diǎn)的，交待讓馬某甲把這82.2萬(wàn)元收回來(lái)，各網(wǎng)點(diǎn)扣除了2014年一季度的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)351362.99元，剩余的470437.01元全部實(shí)際收回。這個(gè)錢收回后就成了單位的賬外資金，也就是“小金庫(kù)”，由馬某甲保管，之后用這筆錢支出了2014年年末的加班費(fèi)11萬(wàn)元，交班子成員風(fēng)險(xiǎn)保證金18萬(wàn)元，發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)班子2014年四季度績(jī)效160524元，趙某甲主任宣傳獎(jiǎng)勵(lì)17900元，還剩余2220元。2014年底套取的104.64萬(wàn)元和87.2萬(wàn)元是由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)高某甲保管的。按理說(shuō)領(lǐng)導(dǎo)的“績(jī)效薪酬”應(yīng)該與工資一同發(fā)放，由德州辦事處審核通過(guò)后發(fā)放。得知道紀(jì)委查信用社后，記賬員把高某甲保管的剩余257700元賬外資金存入了“農(nóng)聯(lián)社”的費(fèi)用戶。
11.由德州市紀(jì)委提交的寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司2013年底2014年賬外資金來(lái)源的財(cái)務(wù)賬證及說(shuō)明、李某甲、張某、劉某1、楊某甲、于某甲關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)保證金的談話筆錄及個(gè)人說(shuō)明、2014年11月5日魯農(nóng)信聯(lián)德州辦2014231號(hào)文件《德州市農(nóng)村信用社法人機(jī)構(gòu)高管人員主要指標(biāo)完成情況績(jī)效掛鉤考核辦法》（自2014年11月6日起執(zhí)行）證明：根據(jù)2014年11月5日德州辦事處下發(fā)的231號(hào)文件要求，法人機(jī)構(gòu)班子成員按比例繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金，目的是用于彌補(bǔ)考核期績(jī)效薪酬不足扣發(fā)的部分，而且規(guī)定了實(shí)發(fā)的績(jī)效薪酬工資。李某甲、張某、劉某1、楊某甲、于某甲都認(rèn)可應(yīng)該由個(gè)人交納，但李某甲、張某、劉某1三人記得當(dāng)時(shí)是在會(huì)上幾個(gè)班子成員商議的，寧津縣信用社班子成員的風(fēng)險(xiǎn)保證金實(shí)際是從單位資金中支付的，后來(lái)考核結(jié)束后，返還給了班子成員個(gè)人。李某甲5萬(wàn)元，張某4萬(wàn)元，劉某1、楊某甲、于某甲分別3萬(wàn)元。
12.李某甲、張某、楊某甲、于某甲、劉某1交納風(fēng)險(xiǎn)保證金明細(xì)表及說(shuō)明、存款憑條復(fù)印件、由張某簽字領(lǐng)取寧津縣信用社5人保證金的領(lǐng)取單證明：風(fēng)險(xiǎn)保證金李某甲5萬(wàn)元、張某4萬(wàn)元、楊某甲3萬(wàn)元、劉某13萬(wàn)元、于某甲3萬(wàn)元于2014年11月14日交納。
13.山東省農(nóng)村信用聯(lián)社德州辦事處提供的2015年2月5日魯農(nóng)信聯(lián)德州辦201537號(hào)文件《關(guān)于全市農(nóng)村信用社2014年四季度及全年薪酬掛鉤季度績(jī)效考評(píng)情況的通報(bào)》、2014年第四季度法人機(jī)構(gòu)高管主要指標(biāo)效益工資獎(jiǎng)罰比例、2014年6月17日魯農(nóng)信聯(lián)德州辦2014140號(hào)文件《德州市農(nóng)村信用社2014年薪酬掛鉤季度績(jī)效考評(píng)情況的通報(bào)》證明：高管績(jī)效考評(píng)辦法明確，理事長(zhǎng)薪酬按省聯(lián)社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)核算執(zhí)行，固定薪酬占薪酬總額的35%，績(jī)效薪酬占薪酬總額的65%，績(jī)效薪酬與《德州市農(nóng)村信用社2014年度經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考評(píng)辦法》上季度得分掛鉤，以及2014年第四季度，寧津縣信用社董事長(zhǎng)沒(méi)有被扣發(fā)績(jī)效、行長(zhǎng)（主任）被扣發(fā)10%，監(jiān)事長(zhǎng)、分管資產(chǎn)副主任（副行長(zhǎng)）、分管財(cái)務(wù)副主任（副行長(zhǎng)）分別增發(fā)10%、20%、10%的效益工資；分管業(yè)務(wù)的副主任（副行長(zhǎng)）扣發(fā)10%，分管資產(chǎn)、業(yè)務(wù)同一副主任（副行長(zhǎng)）沒(méi)有被扣發(fā)績(jī)效工資。
14.李某甲于2016年12月8日在德州市紀(jì)委的談話筆錄證明：班子成員的基本工資、績(jī)效工資所占比例，以及基本工資按月發(fā)放，績(jī)效工資按季度發(fā)放情況。從賬外資金中給班子成員發(fā)放“績(jī)效薪酬”是在一次班子會(huì)議上，班子成員意見(jiàn)統(tǒng)一就定了這個(gè)事。其補(bǔ)發(fā)了38220元。當(dāng)時(shí)其安排劉某1具體經(jīng)辦。班子成員的績(jī)效工資不能以這種形式列支。
15.張某、劉某1、楊某甲、于某甲、趙某甲分別在紀(jì)委的談話筆錄及李某甲、張某、楊某甲、于某甲、劉某1的個(gè)人說(shuō)明證明：因當(dāng)時(shí)班子成員績(jī)效季度考核綜合得分低，績(jī)效工資很少，但隨工資發(fā)放了。班子成員在一次班子會(huì)議上口頭商議，李某甲最后答應(yīng)給班子成員年底補(bǔ)發(fā)，李某甲安排劉某1計(jì)算的績(jī)效工資的差額，后來(lái)由劉某1發(fā)的現(xiàn)金，李某甲38220元、張某34398元、楊某甲30576元、于某甲28665元、劉某128665元、趙某甲17900元。
16.寧津縣信用社出具的工資發(fā)放說(shuō)明及李某甲、張某、劉某1、楊某甲、于某甲、趙某甲自2013年至2016年工資發(fā)放明細(xì)證明：2013年5月至2016年11月李某甲等班子成員應(yīng)發(fā)績(jī)效薪酬已隨工資發(fā)放到位。2014年11月至12月，按照辦事處下發(fā)的通知要求，暫時(shí)停發(fā)高管人員績(jī)效工資，待考核結(jié)果出來(lái)后按照考核結(jié)果補(bǔ)發(fā)績(jī)效。
17.李某甲工資發(fā)放明細(xì)證明：2013年5月至2016年11月李某甲應(yīng)發(fā)“績(jī)效薪酬”已隨工資發(fā)放到位。但這份工資表上注明2014年11月份補(bǔ)發(fā)四季度績(jī)效工資38220元；2015年5月補(bǔ)發(fā)1-4月份固定工資（9625-6860）*4=11060元，補(bǔ)發(fā)1-3月份績(jī)效工資40475.42元的事實(shí)。
18.馬某甲、陳某甲出具的情況說(shuō)明、記賬憑1張及張某簽字確認(rèn)的交納風(fēng)險(xiǎn)保證金存單、劉某1簽字確認(rèn)的“財(cái)務(wù)管理委員會(huì)財(cái)務(wù)審批登記薄”證明：2013年底下劃、2014年11月上交的47萬(wàn)余元現(xiàn)金由陳某甲保管，具體支出明細(xì)：2014年為李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲5位領(lǐng)導(dǎo)交風(fēng)險(xiǎn)保證金18萬(wàn)元，補(bǔ)發(fā)李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲3個(gè)月工資16萬(wàn)余元、趙某甲宣傳獎(jiǎng)勵(lì)1.79萬(wàn)元，加班費(fèi)11萬(wàn)元，剩余的2220元交財(cái)務(wù)部其他應(yīng)付款，后由馬某甲補(bǔ)交其保管的現(xiàn)金及審批情況。
19.調(diào)取于寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的戶名劉國(guó)旗（馬某甲的丈夫）卡號(hào)尾號(hào)4518的交易明細(xì)證明：自2014年12月30日各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)共計(jì)存入250107.55元，2014年12月6日分三次分別支取3萬(wàn)元、4萬(wàn)元、18萬(wàn)元。
二證人證言
1.張某（寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司行長(zhǎng)）的證言及德州市紀(jì)委提供由張某書(shū)寫(xiě)的情況說(shuō)明證明：2013年以餐廳補(bǔ)助的名義將沒(méi)有花完的82萬(wàn)余元分別劃撥到各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，后除去各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)2014年第一季度業(yè)務(wù)拓展費(fèi)外，剩余47萬(wàn)多元全部收回到聯(lián)社財(cái)務(wù)部，形成賬外資金即“小金庫(kù)”。其中18萬(wàn)元給班子成員繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金，補(bǔ)發(fā)了班子成員2014年3季度的績(jī)效工資16萬(wàn)多元，給單位一部分中層發(fā)了11萬(wàn)元左右的加班費(fèi)的事實(shí)。單位涉及費(fèi)用的時(shí)候必須由李某甲決定，其他班子成員沒(méi)有這個(gè)權(quán)利。
2.劉某1（寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司副行長(zhǎng)）證明：2014年12月份，其收到了李某甲給其補(bǔ)發(fā)的績(jī)效工資28000元左右，這部分不是其正常工資，來(lái)源于單位的賬外資金。2014年11月份，德州辦事處要求其單位班子成員繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金，李某甲決定用單位的資金繳納，事后用賬外資金平賬，2015年下半年李某甲把退回的風(fēng)險(xiǎn)保證金獎(jiǎng)勵(lì)給班子成員，其得3萬(wàn)元，并知道這個(gè)錢不是個(gè)人正常的工資；個(gè)人的車輛保險(xiǎn)等費(fèi)用不可以在單位報(bào)銷，在會(huì)議上沒(méi)說(shuō)過(guò)保險(xiǎn)等費(fèi)用可以在單位報(bào)銷。
3.趙某甲（寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事會(huì)秘書(shū)）證明：2014年由于考核不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致幾個(gè)班子成員的績(jī)效工資全都發(fā)放不了，績(jī)效工資很少，一人每個(gè)月到手里就剩2000多元了，幾個(gè)人有意見(jiàn)，開(kāi)會(huì)時(shí)大伙都提出這個(gè)問(wèn)題，董事長(zhǎng)李某甲說(shuō)給幾個(gè)班子成員補(bǔ)發(fā)點(diǎn)績(jī)效，所以財(cái)務(wù)部于2014年10月給幾個(gè)班子成員一次性補(bǔ)發(fā)了7、8、9三個(gè)月的績(jī)效工資，是劉某1以現(xiàn)金的形式發(fā)的，發(fā)給其17900元。
4.楊某甲（曾任寧津縣信用社副主任）證明：其在2016年11月份被紀(jì)委約談時(shí)才知道有2014年交給省聯(lián)社德州辦事處3萬(wàn)元風(fēng)險(xiǎn)保證金之事。關(guān)于班子成員需要繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金，當(dāng)時(shí)班子成員沒(méi)有開(kāi)會(huì)或在一起討論過(guò)。2014年年底，有人和董事長(zhǎng)李某甲說(shuō)過(guò)業(yè)務(wù)指標(biāo)沒(méi)完成，績(jī)效工資受很大影響。后劉某1給其30500元現(xiàn)金，說(shuō)是第四季度的工資；2015年張某給其一張3萬(wàn)元的存單，說(shuō)是發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金。其取出現(xiàn)金后用于日常消費(fèi)了，其不知道用的是賬外資金。
5.于某甲（曾任寧津縣信用社副主任）證明：其沒(méi)有見(jiàn)到辦事處讓交納保證金的文件，聽(tīng)劉某1說(shuō)單位已經(jīng)把保證金給交上了。2015年上半年，張某給其一張3萬(wàn)元存單，其沒(méi)問(wèn)是什么獎(jiǎng)勵(lì)。紀(jì)委調(diào)查時(shí)才知道這3萬(wàn)元的存單是單位給交納的風(fēng)險(xiǎn)保證金。不清楚單位用哪部分錢交納的。紀(jì)委調(diào)查后又把3萬(wàn)元交回寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)科了。劉某1曾到其辦公室，給其一個(gè)信封說(shuō)是補(bǔ)發(fā)的績(jī)效工資，李某甲沒(méi)有和班子成員商量過(guò)，也沒(méi)開(kāi)會(huì)研究過(guò)。后來(lái)紀(jì)委調(diào)查時(shí)才知道是從業(yè)務(wù)費(fèi)里出的。其不知道單位上有賬外資金。
6.馬某甲（寧津縣信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）證明：寧津縣信用社47萬(wàn)余元賬外資金的來(lái)源及用途的情況，賬外資金收回時(shí)，是劉某1安排其辦的，其把其對(duì)象劉國(guó)旗的銀行卡號(hào)給了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。這47萬(wàn)元的賬外資金的用途是，劉某1給班子成員5個(gè)人（李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲）發(fā)了16萬(wàn)多元的績(jī)效工資；2014年12月初，補(bǔ)了陳某甲墊付的18萬(wàn)元現(xiàn)金，沒(méi)有手續(xù)交接。這都是劉某1安排辦理的。
7.陳某甲（寧津縣信用社財(cái)務(wù)記賬會(huì)計(jì)）證明：2014年年底，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)高某甲讓其用保管的現(xiàn)金分別存了5張存單，合計(jì)18萬(wàn)元。其中李某甲5萬(wàn)元、張某4萬(wàn)元、楊某甲3萬(wàn)元、劉某13萬(wàn)元、于某甲3萬(wàn)元。辦出這5張存單后其都交給科長(zhǎng)高某甲了。后來(lái)財(cái)務(wù)科的馬某甲給其18萬(wàn)元的現(xiàn)金，說(shuō)是還其辦存單的那18萬(wàn)元。動(dòng)用這筆錢在賬面上沒(méi)有顯示，就是從其保管的現(xiàn)金里拿出來(lái)用的，沒(méi)有列收入和支出。
8.高某甲（寧津縣信用社綜合部經(jīng)理）證明：2014年11月14日，按德州辦事處文件規(guī)定，幾個(gè)班子成員分檔交納風(fēng)險(xiǎn)保證金，其拿著文件向劉某1、張某、李某甲請(qǐng)示，后其和張某在李某甲辦公室，李某甲讓其先交上班子成員的風(fēng)險(xiǎn)保證金，以后再找他們收。其安排現(xiàn)金出納陳某甲用單位的現(xiàn)金去辦五個(gè)人的存單，其告訴陳某甲每個(gè)人的錢數(shù)。陳某甲辦出五個(gè)人的存單后，其交代給司機(jī)送到德州辦事處了。后是用馬某甲那里保管的錢補(bǔ)上的。馬某甲保管的是2013年年底發(fā)下去的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)結(jié)余的部分，從下屬的分行和營(yíng)業(yè)部收上來(lái)的。這部分錢不在單位賬目?jī)?nèi)了，是賬外管理的錢。
9.劉某2（寧津縣信用社會(huì)計(jì)部辦事員）證明：2014年，其單位的工作考核較差，牽扯到領(lǐng)導(dǎo)班子成員的績(jī)效工資扣的多，發(fā)的比較少，每個(gè)人二三千元錢，10月份第三季度考核出來(lái)之后，其按張某行長(zhǎng)的指示算出班子成員的工資差額，即李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲五個(gè)班予成員的工資扣除部分，列了一個(gè)表交給張某。列的是2014年1至10月份的工資差額，每個(gè)人后面分別列著每個(gè)月的工資差額。這部分扣除的差額不能從單位的工資里補(bǔ)發(fā)，因?yàn)榘嘧映蓡T的工資每個(gè)月必須經(jīng)過(guò)德州辦事處的審核，再報(bào)上去，辦事處也不可能給審核通過(guò)，從工資里不可能再發(fā)出這部分錢。
10.李某乙（山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社德州辦事處財(cái)務(wù)管理科辦事員）證言及其提供的2013年、2014年的《山東省農(nóng)村信用社年度業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用管理辦法》證明：李某乙主要負(fù)責(zé)德州各縣農(nóng)村商業(yè)銀行（信用社）的資金清算、費(fèi)用總額控制等工作；各縣的信用社的費(fèi)用來(lái)源都是自己聯(lián)社的收入，不是省聯(lián)社下?lián)?，但是每年省?lián)社都會(huì)下發(fā)本年度的《業(yè)務(wù)及管理費(fèi)管理辦法》，然后李某乙他們?cè)儆?jì)算出各縣級(jí)社的費(fèi)用額度總額。省聯(lián)社對(duì)費(fèi)用的管理使用都有要求，費(fèi)用可以使用在縣聯(lián)社的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等用途，還要按照各自的章程及國(guó)家法律法規(guī)的要求使用費(fèi)用，費(fèi)用總額不能超過(guò)李某乙他們計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用總額。2013年和2014年寧津縣信用社可申請(qǐng)的費(fèi)用總額分別為7814萬(wàn)元、8205萬(wàn)元。只要在寧津縣信用社董事會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)，不超出費(fèi)用總額，李某甲可以處置這些費(fèi)用。如果該年度費(fèi)用沒(méi)有用完，剩余的不會(huì)累計(jì)到下一年度使用，下一年度主要是根據(jù)管理辦法核定費(fèi)用總額。
11.路某甲（山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社德州辦事處科科長(zhǎng)）證明：其負(fù)責(zé)省聯(lián)社德州辦事處人事、勞資等工作，各縣農(nóng)村信用社的員工工資都是各自發(fā)放，來(lái)源于各自的收入。一般員工的工資發(fā)放不需要經(jīng)德州辦事處審核，2013年之后各縣社考核辦法計(jì)算出高級(jí)管理人員的工資發(fā)放前需要報(bào)送給德州辦事處備案。備案后，德州辦事處不允許再另外發(fā)放工資及績(jī)效。
三上訴人供述與辯解
李某甲供述：其工作職責(zé)以及其在單位有違規(guī)為個(gè)別人發(fā)放福利的行為。主要包括：一是因?yàn)閱挝活I(lǐng)導(dǎo)班子成員的績(jī)效工資發(fā)放過(guò)少，經(jīng)商議為班子成員多發(fā)了一部分績(jī)效工資；二是向山東省信用社德州辦事處交納個(gè)人考核保證金，應(yīng)該由個(gè)人交納，其決定用單位的錢交納的。已經(jīng)認(rèn)識(shí)到自己不該侵占單位的資金。在市紀(jì)委調(diào)查期間，其于2016年12月13日已將5萬(wàn)元保證金費(fèi)用預(yù)存到山東寧津農(nóng)村商業(yè)銀行賬戶內(nèi)，12月15日又存入一筆20萬(wàn)元，當(dāng)做退回侵占單位的資金。
二、2014年10月份至2016年6月份，上訴人李某甲先后四次安排寧津縣信用社楊某乙、李某丙、肖某某陪同其父親李某丁到北京治療心臟病和白內(nèi)障疾病，并將四次行程產(chǎn)生的費(fèi)用18299.48元在寧津縣信用社報(bào)銷。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
1.李某甲、楊某乙確認(rèn)并簽字的往返路費(fèi)、食宿費(fèi)報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)憑證復(fù)印件證明：李某甲在2014年10月份安排楊某乙和綜合部工作人員尹某甲陪同其父親和母親去北京給李某甲的父親李某丁看病期間產(chǎn)生的路費(fèi)、住宿費(fèi)和餐費(fèi)等費(fèi)用都是由楊某乙提前墊付后在單位報(bào)銷了。由楊某乙在單位賬目中找出相關(guān)票據(jù)，在單位2014年11月15日的憑證中第0152號(hào)記賬憑證報(bào)銷金額2000元、在第0154號(hào)記賬憑證報(bào)銷金額為2490元。其中住宿、乘車租車及部分吃飯的費(fèi)用等有發(fā)票的直接在財(cái)務(wù)上報(bào)銷，其他沒(méi)有發(fā)票的餐費(fèi)及高鐵票是楊某乙找的其他發(fā)票（2000元）在財(cái)務(wù)上報(bào)銷的。經(jīng)楊某乙確認(rèn)并簽字的會(huì)計(jì)憑證及發(fā)票復(fù)印件共計(jì)4490元。
2.由李某丙在單位賬目中找出并提供紀(jì)委的報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)憑證證明：李某甲在2015年2月份安排楊某乙和綜合部李某丙陪李某甲的父親李某丁去過(guò)北京，期間產(chǎn)生的路費(fèi)、住宿費(fèi)和餐費(fèi)等費(fèi)用都是由李某丙、楊某乙提前墊付后在單位報(bào)銷。李某丙根據(jù)出租車發(fā)票和住宿發(fā)票的時(shí)間找出的相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。分別在單位報(bào)銷。經(jīng)李某甲、楊某乙確認(rèn)并簽字的會(huì)計(jì)憑證及發(fā)票復(fù)印件共計(jì)9222.48元。
3.由李某丙在單位賬目中找出并提供紀(jì)委報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)憑證證明：李某甲在2016年五六月份兩次安排肖某某和李某丙陪李某甲的父親去過(guò)北京看病，期間產(chǎn)生的路費(fèi)、住宿費(fèi)和餐費(fèi)等費(fèi)用都是由肖某某、李某丙提前墊付后在單位報(bào)銷了。在單位2016年憑證中兩筆差旅費(fèi)，金額分別為2188元、4055元。經(jīng)李某甲、肖某某確認(rèn)并簽字的會(huì)計(jì)憑證及發(fā)票復(fù)印件共計(jì)6243元。
4.李某丙、肖某某、楊某乙、尹某甲、李某丁、韓某甲（李某甲母親）的全國(guó)鐵路售票信息證明：李某丙、肖某某、楊某乙、尹某甲陪同李某甲的父母去北京的事實(shí)。
（二）證人證言
楊某乙、尹某甲、李某丙、肖某某的證言證明：由李某甲安排，楊某乙和尹某甲在2014年10月25日陪李某甲的父母去北京看病，期間產(chǎn)生的路費(fèi)、住宿費(fèi)和餐費(fèi)等費(fèi)用都是由楊某乙提前墊付后在單位報(bào)銷了費(fèi)用4490元；2015年2月2日，楊某乙和李某丙陪李某甲的父親去北京看病，期間產(chǎn)生的費(fèi)用都是由李某丙、楊某乙提前墊付，后在單位報(bào)銷9222.48元，有發(fā)票的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出租車費(fèi)用直接報(bào)銷，沒(méi)有發(fā)票的高鐵費(fèi)用和部分餐費(fèi)是由楊某乙從德城區(qū)聰聰食品超市要的發(fā)票報(bào)銷的；2016年5月25日，李某丙和肖某某陪著李某甲的父親去北京治療過(guò)白內(nèi)障，去了之后，李某丙和肖某某第二天返回，在肖某某找出的發(fā)票中沒(méi)有這次費(fèi)用的發(fā)票。2016年6月5日，李某甲讓李某丙去北京和一個(gè)叫高某乙的老師見(jiàn)面，商量到單位講課的事，正好李某甲也安排肖某某去給在北京的李某甲父親送東西和檢查眼睛，所以李某丙、肖某某一起坐高鐵去的北京，第二天上午李某丙和高某乙老師見(jiàn)的面；2016年6月21日，李某甲讓李某丙和肖某某一起陪李某甲的父親到北京看病，2016年6月23日回來(lái)。肖某某把發(fā)票整理好后，交給李某丙，由李某丙讓李某甲簽字后報(bào)銷的。肖某某共計(jì)報(bào)銷費(fèi)用5643元，包括李某丙和肖某某實(shí)際在單位報(bào)銷的陪李某甲的父親去北京看病的費(fèi)用共計(jì)4587元和李某丙等人因公出差的住宿費(fèi)、餐費(fèi)1056元。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2014年10月至2016年6月期間，其先后四次安排寧津縣信用社楊某乙、李某丙、肖某某陪同其父親李某丁到北京治療心臟病和白內(nèi)障。其安排楊某乙、李某丙、肖某某將四次行程中產(chǎn)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用在寧津縣信用社報(bào)銷19955.48元。相關(guān)費(fèi)用審批單是其簽字。因?yàn)橐恍┘?xì)節(jié)問(wèn)題自己記不清了，李某丙、肖某某、尹某甲、楊某乙他們知道其中的細(xì)節(jié)。
三、2015年6月份，上訴人李某甲攜妻兒到美國(guó)處理其女兒大學(xué)畢業(yè)事宜，將此行費(fèi)用7603元在寧津縣信用社報(bào)銷。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
1.李某甲因私出國(guó)請(qǐng)假手續(xù)證明：?jiǎn)挝煌饫钅臣?015年6月赴美國(guó)參加其女兒畢業(yè)典禮，往來(lái)10天，費(fèi)用自理。
2.賬務(wù)憑證證明：2015年6月李某甲攜妻、子因私赴美國(guó)參加其女兒的畢業(yè)典禮，去時(shí)由楊某乙將李某甲一家三口和李某丙送到德州東站，李某丙在北京將李某甲一家送上飛機(jī)后返回德州；李某甲回國(guó)時(shí)，由楊某乙把李某丙送到德州東站，李某丙乘高鐵去北京接李某甲，當(dāng)天和李某甲一起從北京乘高鐵回德州。所有費(fèi)用都是李某丙墊付的，李某甲回來(lái)后由李某丙準(zhǔn)備好單據(jù)，李某甲在費(fèi)用單據(jù)上簽字，李某丙在單位報(bào)銷了李某甲全家往返北京及李某丙接送所產(chǎn)生的高鐵車票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、打車費(fèi)合計(jì)7603元。報(bào)銷入賬的費(fèi)用單據(jù)（其中603元是真實(shí)的北京出租車車票及李某丙去北京接李某甲一家人時(shí)自己吃飯的餐費(fèi)，另外因?yàn)楦哞F票、李某甲一家人在北京的住宿費(fèi)用超出了在單位報(bào)銷的額度范圍，所以2680元和4320元的發(fā)票是李某丙在澳德樂(lè)虛開(kāi)的發(fā)票，用來(lái)頂替李某甲一家人此行的費(fèi)用單據(jù)）、記賬憑證等具體情況。
3.由李某甲簽字的寧津縣信用社的記賬憑證及現(xiàn)金付出傳票（7603元），包括2015年10月13日的0029號(hào)車票、餐費(fèi)603元、0032號(hào)記賬憑證中勞保用品2680元、電腦耗材4320元，費(fèi)用審批單是其簽字。
（二）證人證言
1.李某丙（寧津縣信用社辦公室主任）證明：2015年6月李某甲攜妻、子因私赴美國(guó)，安排其在單位報(bào)銷李某甲全家往返北京及接送所產(chǎn)生的高鐵車票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、打車費(fèi)合計(jì)7603元。費(fèi)用單據(jù)中的高鐵票、住宿費(fèi)都超出了在單位報(bào)銷要求的額度，所以找單據(jù)頂替的。報(bào)銷費(fèi)用都經(jīng)過(guò)李某甲的簽字。
2.楊某乙證明：2015年6月李某甲一家赴美，安排其開(kāi)單位的別克商務(wù)車接送李某甲一家往返德州東站、送李某丙去德州東站（去北京接李某甲回國(guó)）。燃油費(fèi)是從單位加油卡里出的。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2015年6月，其攜妻子、兒子到美國(guó)處理女兒大學(xué)畢業(yè)事宜，需到北京乘坐飛往美國(guó)的航班。此行中，安排李某丙陪同墊付了四人從德州往返北京的高鐵票、北京機(jī)場(chǎng)希爾頓大酒店兩個(gè)房間的住宿費(fèi)及晚飯、午飯的餐費(fèi)等，這些費(fèi)用經(jīng)其簽字后都在寧津縣信用社報(bào)銷的事實(shí)。
四、2016年3月份，上訴人李某甲到北京處理其女兒工作和婚姻事宜，將行程產(chǎn)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)等費(fèi)用4359元在寧津縣信用社報(bào)銷。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
1.賬務(wù)憑證證明：2016年3月李某甲因?yàn)榕畠涸诒本┕ぷ骱驼覍?duì)象的事，李某甲和妻子一起去過(guò)北京，讓李某丙跟著一起去的，此行的高鐵車票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、打車費(fèi)合計(jì)4000多元費(fèi)用，回來(lái)后李某甲安排讓李某丙在寧津縣信用社報(bào)銷。
2.寧津縣信用社的機(jī)關(guān)部室費(fèi)用審批單（4359元）證明：2016年7月2日記賬憑證0016號(hào)辦公用品1548元，0040號(hào)車費(fèi)住宿費(fèi)2811元，費(fèi)用審批單是由李某甲簽字。
（二）證人證言
李某丙證明：2016年3月其和李某甲夫婦一起去過(guò)一次北京，是因?yàn)槔钅臣着畠赫覍?duì)象的事。李某甲安排其在單位報(bào)銷了此次北京之行產(chǎn)生的高鐵車票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、打車費(fèi)等合計(jì)4359元。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2016年三四月份，其夫妻二人因女兒工作、找對(duì)象的事，讓李某丙陪同去北京，往返高鐵車票、食宿費(fèi)約4000元都是李某丙墊付，事后在單位財(cái)務(wù)報(bào)銷。
五、2013年10月份，上訴人李某甲將個(gè)人就讀在職博士生到四川成都與導(dǎo)師面談的費(fèi)用8670元在寧津縣信用社報(bào)銷。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
寧津縣信用社的記賬憑證及李某甲簽字的憑證及現(xiàn)金付出傳票（8670元）證明：2013年10月25日、2013年10月26日李某甲、李斌二人來(lái)回4張機(jī)票每張1530元，共計(jì)6120元，成都空港大酒店房費(fèi)1676元，出租車費(fèi)351元，餐費(fèi)523元（出租車票等發(fā)票頂替入賬）。
（二）證人證言
1.李某丙證明：寧津縣信用社的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是會(huì)簽制度，需要報(bào)銷的部門領(lǐng)導(dǎo)向李某甲、張某說(shuō)明每一筆支出的費(fèi)用是否合理，是否屬于應(yīng)該報(bào)銷的范圍之內(nèi)，符合報(bào)銷制度的，李某甲、張某就會(huì)在報(bào)銷的單子上簽字，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)也會(huì)簽字。2013年10月份，因?yàn)槔钅臣自谒拇ǔ啥甲x在職博士，去成都找博士生導(dǎo)師具體辦理相關(guān)事宜。為了途中照顧他方便，李某甲安排其一起去。李某甲在成都其導(dǎo)師的家中和導(dǎo)師見(jiàn)面。去成都之前，其從財(cái)務(wù)上預(yù)支了1萬(wàn)元，去成都的費(fèi)用就是從這1萬(wàn)元里出的，回來(lái)后，其把飛機(jī)票、住宿、乘出租車的單據(jù)直接在財(cái)務(wù)上報(bào)銷了，餐費(fèi)是找的其他發(fā)票在財(cái)務(wù)上報(bào)銷的，并從單位的財(cái)務(wù)賬目中將相關(guān)發(fā)票找出來(lái)一共報(bào)銷了8670元，李某甲知道在財(cái)務(wù)報(bào)銷的事實(shí)。
2.張某證明：2013年李某甲曾經(jīng)因上研究生和博士生的事去過(guò)成都，當(dāng)時(shí)德州辦事處鼓勵(lì)學(xué)習(xí)，但也是出于自愿的原則，學(xué)費(fèi)方面其不記得有相關(guān)規(guī)定。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2013年10月其讓李某丙陪同乘飛機(jī)去四川成都辦理其讀博士研究生的相關(guān)事宜，因?yàn)閷W(xué)校有規(guī)定，開(kāi)學(xué)時(shí)學(xué)生必須和導(dǎo)師見(jiàn)面，當(dāng)面說(shuō)學(xué)習(xí)計(jì)劃。在成都博士生導(dǎo)師李洪德的家中，李某甲和導(dǎo)師見(jiàn)的面，去成都的目的是面談自己博士生學(xué)習(xí)的事，讓李某丙跟著去的。回來(lái)后李某丙將來(lái)回路費(fèi)、食宿費(fèi)、出租車費(fèi)等8670元在單位財(cái)務(wù)報(bào)銷了。記賬憑證上的簽字是其所簽。
六、2014年11月份和2015年11月份，上訴人李某甲先后兩次將個(gè)人的魯Ｎ×××××號(hào)福特銳界私家車的車輛保險(xiǎn)、車船使用稅共計(jì)24904.46元以寧津縣信用社的名義開(kāi)具發(fā)票，在寧津縣信用社報(bào)銷。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
1.山東省農(nóng)村信用聯(lián)社德州辦事處提供的2013年5月3日《山東省農(nóng)信社車輛改革指導(dǎo)意見(jiàn)》、2012年8月14日《山東省農(nóng)信社車輛管理辦法（2012年修訂版）》、山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社德州辦事處（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)合社德州辦事處）說(shuō)明證明：法人機(jī)構(gòu)班子成員不得參加車輛改革，但是縣級(jí)聯(lián)社理事長(zhǎng)等領(lǐng)導(dǎo)班子成員是縣級(jí)聯(lián)社機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)用車增加編制的人員。法人機(jī)構(gòu)只有在簽訂協(xié)議由單位租用員工車輛的情況下才承擔(dān)租用車輛的費(fèi)用。
2.德州市紀(jì)委移交的張某于2016年12月8日在市紀(jì)委的談話筆錄、李某丙、張某乙（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理）在市紀(jì)委的情況說(shuō)明、有關(guān)張某購(gòu)買車輛及保險(xiǎn)以及在單位記賬憑證中報(bào)銷交強(qiáng)險(xiǎn)（7187.42元、車船稅900元，共計(jì)8087.42元）審批單及相關(guān)發(fā)票證明：張某于2016年1月份購(gòu)買的魯Ｎ×××××私家車，張某為了能在單位財(cái)務(wù)上報(bào)銷保險(xiǎn)費(fèi)用，在交保險(xiǎn)的時(shí)候，讓保險(xiǎn)人員打上單位的名字，回來(lái)在單位報(bào)銷的。因?yàn)榘嘧映蓡T沒(méi)參加車改，沒(méi)有車補(bǔ)，單位自己研究決定給班子成員的私家車加油，另外給張某和李某甲報(bào)銷車輛保險(xiǎn)費(fèi)用。根據(jù)2013年《山東省農(nóng)村信用社車輛改革意見(jiàn)》的規(guī)定除簽訂協(xié)議由單位租用員工車輛并承擔(dān)費(fèi)用的除外，不能報(bào)銷員工個(gè)人車輛保險(xiǎn)費(fèi)用。
3.李某丙提供的李某甲簽字的2014年、2015年私家車保險(xiǎn)的報(bào)銷單據(jù)、張某簽字的2016年私家車保險(xiǎn)的報(bào)銷單據(jù)，李某甲購(gòu)買車輛及保險(xiǎn)以及在單位報(bào)銷（交強(qiáng)險(xiǎn)11552.85元、車船稅500元，合計(jì)12052.85元）審批單及相關(guān)發(fā)票、及在單位2015年12月21日第037號(hào)、0318號(hào)記賬憑證中報(bào)銷（交強(qiáng)險(xiǎn)9851.61元、車船稅3000元，合計(jì)12851.61元）審批單及相關(guān)發(fā)票（共計(jì)24904.46元）證明：李某甲于2014年11月份購(gòu)買私家車，車牌是魯Ｎ×××××，李某甲為能在單位財(cái)務(wù)上報(bào)銷保險(xiǎn)費(fèi)用，在交保險(xiǎn)的時(shí)候，讓保險(xiǎn)人員打上單位的名字，回來(lái)在單位報(bào)銷。
4.李某甲私家車的2014年、2015年保險(xiǎn)單復(fù)印件、張某私家車的2016年保險(xiǎn)單證明：李某甲、張某私家車交納保險(xiǎn)數(shù)額。
（二）證人證言
1.李某丙證明：李某甲的魯Ｎ×××××私家車的2014年的交強(qiáng)險(xiǎn)和車船稅是李某甲讓其辦理后，在單位報(bào)銷的；2015年的交強(qiáng)險(xiǎn)和車船稅是其請(qǐng)示李某甲后讓肖某某辦理，在單位報(bào)銷的，兩年共計(jì)24904.46元。張某的魯Ｎ×××××私家車2016年的交強(qiáng)險(xiǎn)和車船稅都是在單位報(bào)銷的，共計(jì)8087.42元。單位財(cái)務(wù)制度不允許報(bào)銷個(gè)人的私家車保險(xiǎn)費(fèi)用。單位上只有李某甲和張某的私家車保險(xiǎn)費(fèi)在單位報(bào)銷過(guò)，其他人沒(méi)有報(bào)銷過(guò)。
2.肖某某（李某甲的專職司機(jī)）證明：2015年11月份，李某丙讓其去辦理李某甲的福特銳界私家車的保險(xiǎn)，是在寧津太平洋保險(xiǎn)公司辦的，錢是其先墊付后拿到信用社報(bào)銷的。賬目李某甲知道。因?yàn)閳?bào)銷需要李某甲簽字后才能報(bào)銷。李某甲有公車是一輛黑色大眾帕薩特轎車，公車的保險(xiǎn)由單位統(tǒng)一辦理。
3.懷某（張某的專職司機(jī)）證明：2016年1月在德州“廣汽本田”4S店偉東店給張某提過(guò)一輛奧德賽轎車。當(dāng)時(shí)這輛車是以4S店試駕車的名義買的，登記在4S店名下，到了5月份的時(shí)候，張某讓其到濟(jì)南把車過(guò)戶到了張某妻子劉某丙的名下的，車牌號(hào)魯Ａ×××××。當(dāng)時(shí)辦保險(xiǎn)是其在4S店辦的，張某讓把發(fā)票抬頭寫(xiě)“寧津縣農(nóng)村合作信用聯(lián)社”，購(gòu)買保險(xiǎn)的發(fā)票張某通過(guò)辦公室在單位報(bào)銷了。張某在單位有一輛公車。
4.于某甲證明：其家有一輛私家車，是2010年購(gòu)買的，一直由其對(duì)象開(kāi)著，自己家車輛的保險(xiǎn)都是自己花錢買的。其在信用社上班期間，沒(méi)有人在會(huì)議或私人場(chǎng)合提過(guò)私家車保險(xiǎn)可以在單位報(bào)銷的事。在寧津工作期間，沒(méi)有配備公車，但是出差的時(shí)候需要用車，單位會(huì)給派車，單位給過(guò)1萬(wàn)元的加油卡。
5.趙某甲證明：其家有一輛私家車，車輛保險(xiǎn)沒(méi)有在單位報(bào)銷過(guò)。班子成員的私家車保險(xiǎn)是否能在單位報(bào)銷，沒(méi)有開(kāi)會(huì)研究過(guò)，其不管財(cái)務(wù)。
6.許某丙（寧津縣信用社工作人員）證明：有關(guān)私家車保險(xiǎn)在單位報(bào)銷的事情，記得單位沒(méi)有開(kāi)會(huì)商議過(guò)這件事情，也沒(méi)有會(huì)議紀(jì)要之類的東西。
七、2015年，上訴人李某甲安排寧津縣信用社李某丙為其購(gòu)買兩部手機(jī)，一部三星S6，價(jià)值5000元，一部三星MW2014，價(jià)值10500元。其安排李某丙使用其他發(fā)票將購(gòu)買用于個(gè)人使用的兩部手機(jī)費(fèi)用共15500元在寧津縣信用社報(bào)銷。
以上事實(shí)由原審?fù)徟e證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司記賬憑證、李某甲簽字確認(rèn)手機(jī)報(bào)銷憑證證明：李某甲安排所購(gòu)買手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的情況。
（二）證人證言
1.李某丙證明：李某甲安排其購(gòu)買過(guò)3次共計(jì)7部手機(jī)。第一次是2015年5月份左右，和李某甲在濟(jì)南開(kāi)會(huì)，會(huì)后李某甲讓其在泉城廣場(chǎng)北邊手機(jī)店買了1部三星W2014、1部三星S6，1部蘋(píng)果6手機(jī)，一共花了2萬(wàn)元；第二次是2015年六七月份，和李某甲去濟(jì)南出差，李某甲讓其去買3部手機(jī)，其就去了泉城廣場(chǎng)一家手機(jī)店，花17574元買了3部手機(jī)；第三次是2015年9月份左右，李某甲的手機(jī)壞了，讓其去給他買一部三星W2014手機(jī)，其在德州百貨大褸花10500元給李某甲買了手機(jī)，這7部手機(jī)全給了李某甲。這7部手機(jī)的費(fèi)用，李某甲讓在單位報(bào)銷了。因?yàn)橘I手機(jī)的發(fā)票按正常規(guī)定不可以在單位報(bào)銷。李某丙用其他發(fā)票報(bào)銷的，李某丙在單位賬目中找出相關(guān)憑證發(fā)票并提交紀(jì)委。
2.王某丁（寧津縣信用社工作人員）證明：李某甲曾于2015年四五月份給過(guò)其一部新的金色蘋(píng)果6手機(jī)，當(dāng)時(shí)李某甲說(shuō)是馬上開(kāi)始清收工作了，給部手機(jī)拿著用。其拿回家讓其妻子用了，李某甲被紀(jì)委審查期間，李某甲讓其把手機(jī)拿回去了。
3.李某戊（山東省農(nóng)村信用合作聯(lián)社資產(chǎn)管理部綜合組組長(zhǎng)）證明：李某甲曾于2015年春節(jié)期間，給過(guò)其一部新的白色蘋(píng)果6手機(jī)，當(dāng)時(shí)李某甲是到濟(jì)南辦事，晚上一起吃的飯，飯后李某甲安排司機(jī)送其回家，回家后發(fā)現(xiàn)手提袋里有一部蘋(píng)果6手機(jī)，其意識(shí)到可能是李某甲給的，也沒(méi)問(wèn)李某甲。2016年12月份，李某甲打電話說(shuō)紀(jì)委調(diào)查他了，讓其把手機(jī)還回去，因?yàn)槟遣渴謾C(jī)其妻子使用了，而且壞過(guò)兩次，所以還回去的手機(jī)也是一部蘋(píng)果6，但不是李某甲送的那部。
4.趙某甲證明：李某甲曾于2015年四五月份給過(guò)其一部新的蘋(píng)果6手機(jī)，當(dāng)時(shí)李某甲就是為了讓其好好干工作，調(diào)動(dòng)工作積極性給的手機(jī)。其拿回家給妻子用了。2015年5月份，在李某甲的辦公室里看到一部新的三星2014手機(jī)，當(dāng)時(shí)李某甲用了一部一模一樣的手機(jī)，趙某甲就給李某甲要了這部三星2014手機(jī)。李某甲被紀(jì)委審查期間，李某甲讓把這兩部手機(jī)全拿回去了。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：其分三次總共用單位的資金購(gòu)買了七部手機(jī)，1部三星2014手機(jī)和1部三星S6手機(jī)買了以后李某甲一直在使用，這兩部手機(jī)價(jià)值1.5萬(wàn)元左右。寧津信用社是高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注機(jī)構(gòu)，摘掉這個(gè)帽子得到了多方面的支持，購(gòu)買其他幾部手機(jī)原打算是答謝市銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)果被領(lǐng)導(dǎo)拒絕，其就先后將手機(jī)給了單位工作人員和一個(gè)濟(jì)南的朋友。第一次買的那部三星2014手機(jī)給了主管清收工作的趙某甲，當(dāng)作獎(jiǎng)勵(lì)；三星S6其本人留下使用了，第一次購(gòu)買的蘋(píng)果6手機(jī)送給濟(jì)南朋友李某戊，他是山東省農(nóng)村信用合作聯(lián)社資產(chǎn)管理部綜合組組長(zhǎng)，幫著協(xié)調(diào)齊魯電視臺(tái)、齊魯網(wǎng)站，化解了寧津縣信用社的輿情風(fēng)險(xiǎn)。第二次購(gòu)買的三部蘋(píng)果6手機(jī)，分別給了不良貸款清收主要骨干楊某甲、趙某甲和王某丁，也是當(dāng)作獎(jiǎng)勵(lì)，上述七部手機(jī)，在市紀(jì)委調(diào)查后，其都主動(dòng)將手機(jī)上交給市紀(jì)委了。這是其個(gè)人決定的，領(lǐng)導(dǎo)班子溝通過(guò)，都沒(méi)有意見(jiàn)，在激勵(lì)工作的角度出發(fā)。購(gòu)買手機(jī)的費(fèi)用都是李某丙墊付的，發(fā)票不能在單位正常報(bào)銷，事后其安排李某丙找其他發(fā)票在單位財(cái)務(wù)報(bào)銷了。購(gòu)買手機(jī)的費(fèi)用在財(cái)務(wù)共報(bào)銷了大約四五萬(wàn)元左右，每次都是李某丙整理發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷的，具體數(shù)額以李某丙說(shuō)的為準(zhǔn)。
上述事實(shí)，還有下列經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證的書(shū)證證實(shí)：
1.由寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出具的交回款項(xiàng)說(shuō)明、明細(xì)表等證明：2016年12月14日、15日李某甲分別退還5萬(wàn)元保證金及其他款項(xiàng)20萬(wàn)元；張某退還4萬(wàn)元保證金及2014年度績(jī)效工資34398元、車輛保險(xiǎn)8087.42元；楊某甲退還3萬(wàn)元保證金及2014年度績(jī)效工資30576元；劉某1退還3萬(wàn)元保證金及2014年度績(jī)效工資28665元；于某甲退還3萬(wàn)元保證金及2014年度績(jī)效工資28665元；趙某甲退還2014年度績(jī)效工資17900元（合計(jì)退還528291.42元）。
2.李某甲的辯護(hù)人提交的寧津縣農(nóng)村商業(yè)銀行出具的《證明》證明：李某甲于2016年12月16日前已將涉及獎(jiǎng)金、績(jī)效工資、車輛保險(xiǎn)、燃油補(bǔ)貼以及不當(dāng)報(bào)銷的費(fèi)用退回。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護(hù)人提出“上訴人向包括自己在內(nèi)的公司高管發(fā)放獎(jiǎng)金、績(jī)效工資是依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社拓展費(fèi)用管理指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定，在職工福利科目列支的‘業(yè)務(wù)拓展費(fèi)’，總體未超出上級(jí)主管部門規(guī)定的預(yù)算費(fèi)用總額，該筆金額不應(yīng)當(dāng)計(jì)入犯罪數(shù)額”的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，根據(jù)寧津縣信用社章程、理事會(huì)對(duì)理事長(zhǎng)授權(quán)書(shū)、李某甲工資發(fā)放明細(xì)、馬某甲談話筆錄等書(shū)證、證人張某、劉某1、劉某2等人證言及上訴人李某甲供述等證實(shí)，每年山東省農(nóng)村信用聯(lián)社都會(huì)計(jì)算出各縣級(jí)社的費(fèi)用額度，各縣信用社不能超出這個(gè)額度，為占滿2013年的費(fèi)用額度，2013年年底，寧津縣信用社以餐費(fèi)補(bǔ)助的名義，向各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)下?lián)苜Y金82.2萬(wàn)元。2014年年底，上訴人李某甲安排劉某1將下?lián)苜Y金收回，各網(wǎng)點(diǎn)扣除2014年一季度的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)351362.99元，將剩余的470437.01元全部收回，形成單位賬外資金。按照相關(guān)規(guī)定，績(jī)效工資已經(jīng)隨工資發(fā)放情況下，上訴人李某甲無(wú)權(quán)動(dòng)用上述資金為其個(gè)人及其他班子成員發(fā)放績(jī)效工資，且風(fēng)險(xiǎn)保證金也應(yīng)當(dāng)由班子成員個(gè)人繳納。故上述上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護(hù)人提出“根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社車輛改革指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，單位班子成員不參與車改，鑒于單位班子成員異地任職，原則不用公車接送，班子成員決定報(bào)銷上訴人李某甲等人私家車輛保險(xiǎn)等費(fèi)用24904.46元不應(yīng)計(jì)入犯罪數(shù)額”的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，根據(jù)《山東省農(nóng)信社車輛改革指導(dǎo)意見(jiàn)》及《山東省農(nóng)信社車輛管理辦法》規(guī)定，法人機(jī)構(gòu)只有在簽訂協(xié)議由單位租用員工車輛的情況下承擔(dān)租用車輛的費(fèi)用，且并不包含車輛的保險(xiǎn)費(fèi)用，上訴人李某甲報(bào)銷私家車輛保險(xiǎn)、稅費(fèi)等行為違反上述規(guī)定。故上述上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護(hù)人提出“上訴人購(gòu)買手機(jī)主要為公務(wù)活動(dòng)，屬于購(gòu)買辦公用品；由于上級(jí)主管部門鼓勵(lì)個(gè)人學(xué)習(xí)，其與博士導(dǎo)師會(huì)見(jiàn)有因公成分，該兩筆數(shù)額不應(yīng)計(jì)入犯罪數(shù)額”的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，李某甲購(gòu)買手機(jī)、讀博會(huì)見(jiàn)導(dǎo)師的行為均屬個(gè)人行為，并非公務(wù)支出，沒(méi)有相關(guān)規(guī)定證明所花銷的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)被單位報(bào)銷，且李某丙證言證實(shí)手機(jī)費(fèi)及在成都的餐費(fèi)按正常規(guī)定不可以在單位報(bào)銷，李某丙用其他發(fā)票報(bào)銷的。上述上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護(hù)人提出“具有自首情節(jié)；且已全部退贓；其屬初犯，社會(huì)危害性較小”的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，一審法院在量刑中已經(jīng)予以充分考慮，并對(duì)其從輕處罰，故上述上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護(hù)人提出“上訴人補(bǔ)發(fā)獎(jiǎng)金、績(jī)效工資的目的是為了公司發(fā)展，并非謀取個(gè)人利益，且張某、劉某1等人均按照違紀(jì)處理，同一事件不應(yīng)兩種定性；上訴人李某甲的行為根據(jù)國(guó)家、山東省政策和農(nóng)信系統(tǒng)慣例屬于容錯(cuò)免責(zé)的行為，不應(yīng)按照犯罪處理”的上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，上訴人李某甲利用職務(wù)之便，用單位賬外資金為自己及其他班子成員發(fā)放績(jī)效工資和風(fēng)險(xiǎn)保證金，其個(gè)人所得88220元，應(yīng)認(rèn)定為謀取個(gè)人利益。其他班子成員未在本案指控范圍內(nèi)，不屬本案審理的范圍。故上述上訴理由和辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。

本院認(rèn)為，上訴人李某甲利用職務(wù)便利，采取以賬外資金發(fā)放績(jī)效薪酬和風(fēng)險(xiǎn)保證金、在單位報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用之方式將本單位資金非法占為己有，且數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。上訴人李某甲的上訴理由及其辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)均不能成立，本院不予支持。原審判決認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)，審判程序合法。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百二十五條第一款（一）項(xiàng)之規(guī)定，裁定如下：

審判長(zhǎng) 蔡學(xué)英
審判員 鄒法東
審判員 孫文成

書(shū)記員： 徐一