原公訴機關(guān)山東省平原縣人民檢察院。
上訴人（原審上訴人）李某甲，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于山東省夏津縣，大學文化，戶籍地山東省德州市德城區(qū)三八東路嘉誠尚東C區(qū)*號樓*單元***號，現(xiàn)住德州市德城區(qū)三和公寓*號樓*單元***室。2013年7月10日任寧津縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長，2016年4月29日任寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事長。因涉嫌犯職務(wù)侵占罪，于2016年12月28日被刑事拘留；2017年1月25日被取保侯審。
辯護人王如泉，山東九達律師事務(wù)所律師。

山東省平原縣人民法院審理山東省平原縣人民檢察院指控原審上訴人李某甲犯職務(wù)侵占罪一案，于2018年6月29日作出（2017）魯1426刑初107號刑事判決。宣判后，原審上訴人李某甲不服，提起上訴。本院受理后，依法組成合議庭。合議庭經(jīng)過閱卷，依法訊問上訴人李某甲，聽取辯護人的意見，對一審認定的事實和適用法律進行了全面審查，認為本案事實清楚，不屬于依法應(yīng)當開庭審理的案件，決定不開庭審理。現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)二審審理查明，2013年12月至2015年10月份期間，上訴人李某甲利用擔任寧津縣信用社理事長的職務(wù)之便，通過用“賬外資金”給其單位班子成員發(fā)放風險保證金、“績效薪酬”，以及個人費用從單位報銷等方式，共計侵占單位資金167555.94元。2016年12月14日、15日，上訴人李某甲向?qū)幗蜣r(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司分別退還5萬元保證金及其他款項20萬元；2016年12月28日德州市公安局經(jīng)偵支隊依法傳喚涉嫌職務(wù)侵占罪的上訴人李某甲到案。具體犯罪事實分述如下：
一、2013年12月份，寧津縣信用社以虛列餐費補助的名義向?qū)幗蚩h信用社各營業(yè)網(wǎng)點下?lián)苜Y金共計82.2萬元。2014年11月底，寧津縣信用社分管財務(wù)的副主任劉某1按照上訴人李某甲的安排，由寧津縣信用社財務(wù)部會計馬某甲具體操作收回該筆款項。各營業(yè)網(wǎng)點在扣除2014年一季度的業(yè)務(wù)拓展費后，共計交回470644元，形成單位“賬外資金”，由馬某甲保管。
1.2014年12月份，上訴人李某甲決定用上述“賬外資金”中的18萬元為寧津縣信用社班子成員繳納風險保證金，風險保證金退回后，李某甲決定將風險保證金發(fā)給寧津縣信用社班子成員個人，李某甲分得人民幣5萬元。
2.2014年12月份，在應(yīng)發(fā)績效薪酬已隨工資發(fā)放到位的前提下，上訴人李某甲決定用上述“賬外資金”，以發(fā)放“績效薪酬”的名義為寧津縣信用社班子成員發(fā)放獎金，李某甲分得人民幣38220元。
以上事實由原審庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
1.德州市人民檢察院的交辦案件通知書及德州市中級人民法院的管轄決定書證明：本案經(jīng)指定由平原縣人民檢察院及平原縣人民法院管轄。
2.常住人口基本信息證明：上訴人李某甲出生日期等基本情況。
3.由德州市紀委依法提取于寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的李某甲的履歷表、黨員基本信息采集表、理事會決議、德州市銀監(jiān)局核準李某甲寧津縣信用社理事長任職資格的批復、山東省農(nóng)信社聯(lián)合社德州辦事處出具《證明》等書證證明：2013年5月至2016年4月期間，李某甲任寧津縣信用社理事長，工資自2013年5月份在寧津縣信用社發(fā)放；2016年4月至2016年12月6日（出具證明之日）任寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事長，其工資在寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司發(fā)放的事實。
4.德州市紀委常委會決定事項通知書、關(guān)于移送李某甲涉嫌犯罪問題的函、德州市公安局受案登記表及立案決定書證明：2016年12月9日市紀委決定對李某甲在任寧津縣信用社理事長期間的違紀問題予以立案。2016年12月22日市紀委向德州市公安局移交李某甲利用職務(wù)便利，公款報銷個人費用、違規(guī)為個人發(fā)放福利補貼，數(shù)額較大，涉嫌職務(wù)侵占罪的涉案線索并提供證據(jù)。
5.到案經(jīng)過及由德州市紀委出具的說明證明：李某甲一案系由省委巡視組交辦，2016年11月16日開始由市紀委對其問題線索進行審查，12月22日將此案移交德州市公安局。期間，由寧津縣紀委負責通知李某甲到案進行談話，李某甲積極配合組織審查，如實交待自己的問題和錯誤。2016年12月28日德州市公安局經(jīng)偵支隊依法傳喚涉嫌職務(wù)侵占罪的上訴人李某甲到寧津縣紀委接受訊問，經(jīng)訊問其對涉嫌犯罪事實供認不諱。
6.寧津縣信用社營業(yè)執(zhí)照、股金清單、章程、理事會對理事長授權(quán)書證明：寧津縣信用社系股份合作制，法定代表人李某甲，注冊資金6.1533億元，成立日期2006年8月23日，寧津縣信用社章程規(guī)定理事不得將聯(lián)社資產(chǎn)以個人名義開戶存儲。授權(quán)李某甲理事長行使法定代表人的職權(quán)，在理事會閉會期間行使由理事會授予的職權(quán)；對重大投資、重大貸款、重大資產(chǎn)處置方案、重大關(guān)聯(lián)交易、大額財務(wù)支出、固定資產(chǎn)購置等進行決策。而授權(quán)范圍不包括決定主任、副主任、部門負責人的報酬，理事長無權(quán)濫發(fā)獎金。
7.寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司營業(yè)執(zhí)照、股東匯總表、發(fā)起人名錄、章程證明：寧津農(nóng)村商業(yè)銀行系其他股份有限公司（非上市）法定代表人李某甲，注冊資本、成立日期、入股股份情況。章程第266條績效考核的標準:應(yīng)當體現(xiàn)保護存款人和其他利益相關(guān)者合法權(quán)益的原則，確保銀行短期利益與長期發(fā)展相一致；第267條高級管理人員不得參與本人績效考核標準和薪酬的決定過程。
8.李某甲在市紀委及寧津紀委廉政談話點的談話記錄證明：李某甲在2016年11月18日、2016年11月21日兩次談話中交待自己的房子、車輛情況，在四天的時間里并沒有意識到自己有違規(guī)違紀甚至違法的問題。
9.李某甲于2016年12月1日在寧津縣紀委廉政談話點的談話筆錄證明：其單位有賬外資金，也就是“小金庫”，就是虛列開支，以發(fā)放員工餐費等補助的名義套取出資金單獨存放，用于其他開支用。經(jīng)過看寧津縣信用社的賬，2013年底以員工餐費名義套取了82.2萬元，2014年底以餐廳補助的名義套取了104.64萬元，2014年年底以水電費補助的名義套取了87.2萬元，三筆共計2740400元。錢支到各營業(yè)網(wǎng)點之后，又讓各網(wǎng)點交回來，單獨存放，賬外列支。每年省聯(lián)社給農(nóng)聯(lián)社核定有一定費用的額度，信用社的費用支出不能超過這個限額，因為到年底單位的費用還沒有列足，不用就沒有了，為占滿單位費用額度，經(jīng)單位班子成員商量后，決定先將這些錢發(fā)放到各營業(yè)網(wǎng)點，之后再收回來，方便以后用于其他費用支出。以上三筆錢全部在賬外存放使用。套取這些資金不符合規(guī)定，這實際上就形成了賬外資金，是“小金庫”，是違反有關(guān)規(guī)定的。這些錢收回后，不能記入單位賬目。
10.馬某甲的談話筆錄證明：寧津縣信用社給職工的待遇包括每人每月的餐費補助、中層副職交通及電話費補貼、交通補貼情況，其中工資中發(fā)放一半，報銷一半發(fā)票；其他部室經(jīng)理交通補助、電話補貼在工資中發(fā)放。2013年底因單位費用沒有列足，為占滿2013年末單位費用，領(lǐng)導決定先將82.2萬元的差額發(fā)放到各營業(yè)網(wǎng)點，之后再收回。根據(jù)科長高某甲的安排，其以餐費補助的名義，按每人2000元的標準，共計411人，總計82.2萬元劃撥到各網(wǎng)點和營業(yè)部，這是虛列開支。2014年年底，分管領(lǐng)導通知馬某甲說這筆錢不是給各網(wǎng)點的，交待讓馬某甲把這82.2萬元收回來，各網(wǎng)點扣除了2014年一季度的業(yè)務(wù)拓展費351362.99元，剩余的470437.01元全部實際收回。這個錢收回后就成了單位的賬外資金，也就是“小金庫”，由馬某甲保管，之后用這筆錢支出了2014年年末的加班費11萬元，交班子成員風險保證金18萬元，發(fā)放領(lǐng)導班子2014年四季度績效160524元，趙某甲主任宣傳獎勵17900元，還剩余2220元。2014年底套取的104.64萬元和87.2萬元是由財務(wù)科長高某甲保管的。按理說領(lǐng)導的“績效薪酬”應(yīng)該與工資一同發(fā)放，由德州辦事處審核通過后發(fā)放。得知道紀委查信用社后，記賬員把高某甲保管的剩余257700元賬外資金存入了“農(nóng)聯(lián)社”的費用戶。
11.由德州市紀委提交的寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司2013年底2014年賬外資金來源的財務(wù)賬證及說明、李某甲、張某、劉某1、楊某甲、于某甲關(guān)于風險保證金的談話筆錄及個人說明、2014年11月5日魯農(nóng)信聯(lián)德州辦2014231號文件《德州市農(nóng)村信用社法人機構(gòu)高管人員主要指標完成情況績效掛鉤考核辦法》（自2014年11月6日起執(zhí)行）證明：根據(jù)2014年11月5日德州辦事處下發(fā)的231號文件要求，法人機構(gòu)班子成員按比例繳納風險保證金，目的是用于彌補考核期績效薪酬不足扣發(fā)的部分，而且規(guī)定了實發(fā)的績效薪酬工資。李某甲、張某、劉某1、楊某甲、于某甲都認可應(yīng)該由個人交納，但李某甲、張某、劉某1三人記得當時是在會上幾個班子成員商議的，寧津縣信用社班子成員的風險保證金實際是從單位資金中支付的，后來考核結(jié)束后，返還給了班子成員個人。李某甲5萬元，張某4萬元，劉某1、楊某甲、于某甲分別3萬元。
12.李某甲、張某、楊某甲、于某甲、劉某1交納風險保證金明細表及說明、存款憑條復印件、由張某簽字領(lǐng)取寧津縣信用社5人保證金的領(lǐng)取單證明：風險保證金李某甲5萬元、張某4萬元、楊某甲3萬元、劉某13萬元、于某甲3萬元于2014年11月14日交納。
13.山東省農(nóng)村信用聯(lián)社德州辦事處提供的2015年2月5日魯農(nóng)信聯(lián)德州辦201537號文件《關(guān)于全市農(nóng)村信用社2014年四季度及全年薪酬掛鉤季度績效考評情況的通報》、2014年第四季度法人機構(gòu)高管主要指標效益工資獎罰比例、2014年6月17日魯農(nóng)信聯(lián)德州辦2014140號文件《德州市農(nóng)村信用社2014年薪酬掛鉤季度績效考評情況的通報》證明：高管績效考評辦法明確，理事長薪酬按省聯(lián)社規(guī)定的標準核算執(zhí)行，固定薪酬占薪酬總額的35%，績效薪酬占薪酬總額的65%，績效薪酬與《德州市農(nóng)村信用社2014年度經(jīng)營管理績效考評辦法》上季度得分掛鉤，以及2014年第四季度，寧津縣信用社董事長沒有被扣發(fā)績效、行長（主任）被扣發(fā)10%，監(jiān)事長、分管資產(chǎn)副主任（副行長）、分管財務(wù)副主任（副行長）分別增發(fā)10%、20%、10%的效益工資；分管業(yè)務(wù)的副主任（副行長）扣發(fā)10%，分管資產(chǎn)、業(yè)務(wù)同一副主任（副行長）沒有被扣發(fā)績效工資。
14.李某甲于2016年12月8日在德州市紀委的談話筆錄證明：班子成員的基本工資、績效工資所占比例，以及基本工資按月發(fā)放，績效工資按季度發(fā)放情況。從賬外資金中給班子成員發(fā)放“績效薪酬”是在一次班子會議上，班子成員意見統(tǒng)一就定了這個事。其補發(fā)了38220元。當時其安排劉某1具體經(jīng)辦。班子成員的績效工資不能以這種形式列支。
15.張某、劉某1、楊某甲、于某甲、趙某甲分別在紀委的談話筆錄及李某甲、張某、楊某甲、于某甲、劉某1的個人說明證明：因當時班子成員績效季度考核綜合得分低，績效工資很少，但隨工資發(fā)放了。班子成員在一次班子會議上口頭商議，李某甲最后答應(yīng)給班子成員年底補發(fā)，李某甲安排劉某1計算的績效工資的差額，后來由劉某1發(fā)的現(xiàn)金，李某甲38220元、張某34398元、楊某甲30576元、于某甲28665元、劉某128665元、趙某甲17900元。
16.寧津縣信用社出具的工資發(fā)放說明及李某甲、張某、劉某1、楊某甲、于某甲、趙某甲自2013年至2016年工資發(fā)放明細證明：2013年5月至2016年11月李某甲等班子成員應(yīng)發(fā)績效薪酬已隨工資發(fā)放到位。2014年11月至12月，按照辦事處下發(fā)的通知要求，暫時停發(fā)高管人員績效工資，待考核結(jié)果出來后按照考核結(jié)果補發(fā)績效。
17.李某甲工資發(fā)放明細證明：2013年5月至2016年11月李某甲應(yīng)發(fā)“績效薪酬”已隨工資發(fā)放到位。但這份工資表上注明2014年11月份補發(fā)四季度績效工資38220元；2015年5月補發(fā)1-4月份固定工資（9625-6860）*4=11060元，補發(fā)1-3月份績效工資40475.42元的事實。
18.馬某甲、陳某甲出具的情況說明、記賬憑1張及張某簽字確認的交納風險保證金存單、劉某1簽字確認的“財務(wù)管理委員會財務(wù)審批登記薄”證明：2013年底下劃、2014年11月上交的47萬余元現(xiàn)金由陳某甲保管，具體支出明細：2014年為李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲5位領(lǐng)導交風險保證金18萬元，補發(fā)李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲3個月工資16萬余元、趙某甲宣傳獎勵1.79萬元，加班費11萬元，剩余的2220元交財務(wù)部其他應(yīng)付款，后由馬某甲補交其保管的現(xiàn)金及審批情況。
19.調(diào)取于寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的戶名劉國旗（馬某甲的丈夫）卡號尾號4518的交易明細證明：自2014年12月30日各營業(yè)網(wǎng)點共計存入250107.55元，2014年12月6日分三次分別支取3萬元、4萬元、18萬元。
二證人證言
1.張某（寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司行長）的證言及德州市紀委提供由張某書寫的情況說明證明：2013年以餐廳補助的名義將沒有花完的82萬余元分別劃撥到各營業(yè)網(wǎng)點，后除去各營業(yè)網(wǎng)點2014年第一季度業(yè)務(wù)拓展費外，剩余47萬多元全部收回到聯(lián)社財務(wù)部，形成賬外資金即“小金庫”。其中18萬元給班子成員繳納風險保證金，補發(fā)了班子成員2014年3季度的績效工資16萬多元，給單位一部分中層發(fā)了11萬元左右的加班費的事實。單位涉及費用的時候必須由李某甲決定，其他班子成員沒有這個權(quán)利。
2.劉某1（寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司副行長）證明：2014年12月份，其收到了李某甲給其補發(fā)的績效工資28000元左右，這部分不是其正常工資，來源于單位的賬外資金。2014年11月份，德州辦事處要求其單位班子成員繳納風險保證金，李某甲決定用單位的資金繳納，事后用賬外資金平賬，2015年下半年李某甲把退回的風險保證金獎勵給班子成員，其得3萬元，并知道這個錢不是個人正常的工資；個人的車輛保險等費用不可以在單位報銷，在會議上沒說過保險等費用可以在單位報銷。
3.趙某甲（寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事會秘書）證明：2014年由于考核不達標，導致幾個班子成員的績效工資全都發(fā)放不了，績效工資很少，一人每個月到手里就剩2000多元了，幾個人有意見，開會時大伙都提出這個問題，董事長李某甲說給幾個班子成員補發(fā)點績效，所以財務(wù)部于2014年10月給幾個班子成員一次性補發(fā)了7、8、9三個月的績效工資，是劉某1以現(xiàn)金的形式發(fā)的，發(fā)給其17900元。
4.楊某甲（曾任寧津縣信用社副主任）證明：其在2016年11月份被紀委約談時才知道有2014年交給省聯(lián)社德州辦事處3萬元風險保證金之事。關(guān)于班子成員需要繳納風險保證金，當時班子成員沒有開會或在一起討論過。2014年年底，有人和董事長李某甲說過業(yè)務(wù)指標沒完成，績效工資受很大影響。后劉某1給其30500元現(xiàn)金，說是第四季度的工資；2015年張某給其一張3萬元的存單，說是發(fā)點獎金。其取出現(xiàn)金后用于日常消費了，其不知道用的是賬外資金。
5.于某甲（曾任寧津縣信用社副主任）證明：其沒有見到辦事處讓交納保證金的文件，聽劉某1說單位已經(jīng)把保證金給交上了。2015年上半年，張某給其一張3萬元存單，其沒問是什么獎勵。紀委調(diào)查時才知道這3萬元的存單是單位給交納的風險保證金。不清楚單位用哪部分錢交納的。紀委調(diào)查后又把3萬元交回寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司財務(wù)科了。劉某1曾到其辦公室，給其一個信封說是補發(fā)的績效工資，李某甲沒有和班子成員商量過，也沒開會研究過。后來紀委調(diào)查時才知道是從業(yè)務(wù)費里出的。其不知道單位上有賬外資金。
6.馬某甲（寧津縣信用社財務(wù)會計）證明：寧津縣信用社47萬余元賬外資金的來源及用途的情況，賬外資金收回時，是劉某1安排其辦的，其把其對象劉國旗的銀行卡號給了營業(yè)網(wǎng)點。這47萬元的賬外資金的用途是，劉某1給班子成員5個人（李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲）發(fā)了16萬多元的績效工資；2014年12月初，補了陳某甲墊付的18萬元現(xiàn)金，沒有手續(xù)交接。這都是劉某1安排辦理的。
7.陳某甲（寧津縣信用社財務(wù)記賬會計）證明：2014年年底，財務(wù)科長高某甲讓其用保管的現(xiàn)金分別存了5張存單，合計18萬元。其中李某甲5萬元、張某4萬元、楊某甲3萬元、劉某13萬元、于某甲3萬元。辦出這5張存單后其都交給科長高某甲了。后來財務(wù)科的馬某甲給其18萬元的現(xiàn)金，說是還其辦存單的那18萬元。動用這筆錢在賬面上沒有顯示，就是從其保管的現(xiàn)金里拿出來用的，沒有列收入和支出。
8.高某甲（寧津縣信用社綜合部經(jīng)理）證明：2014年11月14日，按德州辦事處文件規(guī)定，幾個班子成員分檔交納風險保證金，其拿著文件向劉某1、張某、李某甲請示，后其和張某在李某甲辦公室，李某甲讓其先交上班子成員的風險保證金，以后再找他們收。其安排現(xiàn)金出納陳某甲用單位的現(xiàn)金去辦五個人的存單，其告訴陳某甲每個人的錢數(shù)。陳某甲辦出五個人的存單后，其交代給司機送到德州辦事處了。后是用馬某甲那里保管的錢補上的。馬某甲保管的是2013年年底發(fā)下去的業(yè)務(wù)拓展費結(jié)余的部分，從下屬的分行和營業(yè)部收上來的。這部分錢不在單位賬目內(nèi)了，是賬外管理的錢。
9.劉某2（寧津縣信用社會計部辦事員）證明：2014年，其單位的工作考核較差，牽扯到領(lǐng)導班子成員的績效工資扣的多，發(fā)的比較少，每個人二三千元錢，10月份第三季度考核出來之后，其按張某行長的指示算出班子成員的工資差額，即李某甲、張某、楊某甲、劉某1、于某甲五個班予成員的工資扣除部分，列了一個表交給張某。列的是2014年1至10月份的工資差額，每個人后面分別列著每個月的工資差額。這部分扣除的差額不能從單位的工資里補發(fā)，因為班子成員的工資每個月必須經(jīng)過德州辦事處的審核，再報上去，辦事處也不可能給審核通過，從工資里不可能再發(fā)出這部分錢。
10.李某乙（山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社德州辦事處財務(wù)管理科辦事員）證言及其提供的2013年、2014年的《山東省農(nóng)村信用社年度業(yè)務(wù)及管理費用管理辦法》證明：李某乙主要負責德州各縣農(nóng)村商業(yè)銀行（信用社）的資金清算、費用總額控制等工作；各縣的信用社的費用來源都是自己聯(lián)社的收入，不是省聯(lián)社下?lián)?，但是每年省?lián)社都會下發(fā)本年度的《業(yè)務(wù)及管理費管理辦法》，然后李某乙他們再計算出各縣級社的費用額度總額。省聯(lián)社對費用的管理使用都有要求，費用可以使用在縣聯(lián)社的職工薪酬、業(yè)務(wù)費用、管理費用、固定資產(chǎn)折舊等用途，還要按照各自的章程及國家法律法規(guī)的要求使用費用，費用總額不能超過李某乙他們計算出來的費用總額。2013年和2014年寧津縣信用社可申請的費用總額分別為7814萬元、8205萬元。只要在寧津縣信用社董事會授權(quán)的范圍內(nèi)，不超出費用總額，李某甲可以處置這些費用。如果該年度費用沒有用完，剩余的不會累計到下一年度使用，下一年度主要是根據(jù)管理辦法核定費用總額。
11.路某甲（山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社德州辦事處科科長）證明：其負責省聯(lián)社德州辦事處人事、勞資等工作，各縣農(nóng)村信用社的員工工資都是各自發(fā)放，來源于各自的收入。一般員工的工資發(fā)放不需要經(jīng)德州辦事處審核，2013年之后各縣社考核辦法計算出高級管理人員的工資發(fā)放前需要報送給德州辦事處備案。備案后，德州辦事處不允許再另外發(fā)放工資及績效。
三上訴人供述與辯解
李某甲供述：其工作職責以及其在單位有違規(guī)為個別人發(fā)放福利的行為。主要包括：一是因為單位領(lǐng)導班子成員的績效工資發(fā)放過少，經(jīng)商議為班子成員多發(fā)了一部分績效工資；二是向山東省信用社德州辦事處交納個人考核保證金，應(yīng)該由個人交納，其決定用單位的錢交納的。已經(jīng)認識到自己不該侵占單位的資金。在市紀委調(diào)查期間，其于2016年12月13日已將5萬元保證金費用預存到山東寧津農(nóng)村商業(yè)銀行賬戶內(nèi)，12月15日又存入一筆20萬元，當做退回侵占單位的資金。
二、2014年10月份至2016年6月份，上訴人李某甲先后四次安排寧津縣信用社楊某乙、李某丙、肖某某陪同其父親李某丁到北京治療心臟病和白內(nèi)障疾病，并將四次行程產(chǎn)生的費用18299.48元在寧津縣信用社報銷。
以上事實由原審庭審舉證、證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
1.李某甲、楊某乙確認并簽字的往返路費、食宿費報銷憑證、財務(wù)憑證復印件證明：李某甲在2014年10月份安排楊某乙和綜合部工作人員尹某甲陪同其父親和母親去北京給李某甲的父親李某丁看病期間產(chǎn)生的路費、住宿費和餐費等費用都是由楊某乙提前墊付后在單位報銷了。由楊某乙在單位賬目中找出相關(guān)票據(jù)，在單位2014年11月15日的憑證中第0152號記賬憑證報銷金額2000元、在第0154號記賬憑證報銷金額為2490元。其中住宿、乘車租車及部分吃飯的費用等有發(fā)票的直接在財務(wù)上報銷，其他沒有發(fā)票的餐費及高鐵票是楊某乙找的其他發(fā)票（2000元）在財務(wù)上報銷的。經(jīng)楊某乙確認并簽字的會計憑證及發(fā)票復印件共計4490元。
2.由李某丙在單位賬目中找出并提供紀委的報銷憑證、財務(wù)憑證證明：李某甲在2015年2月份安排楊某乙和綜合部李某丙陪李某甲的父親李某丁去過北京，期間產(chǎn)生的路費、住宿費和餐費等費用都是由李某丙、楊某乙提前墊付后在單位報銷。李某丙根據(jù)出租車發(fā)票和住宿發(fā)票的時間找出的相關(guān)費用單據(jù)。分別在單位報銷。經(jīng)李某甲、楊某乙確認并簽字的會計憑證及發(fā)票復印件共計9222.48元。
3.由李某丙在單位賬目中找出并提供紀委報銷憑證、財務(wù)憑證證明：李某甲在2016年五六月份兩次安排肖某某和李某丙陪李某甲的父親去過北京看病，期間產(chǎn)生的路費、住宿費和餐費等費用都是由肖某某、李某丙提前墊付后在單位報銷了。在單位2016年憑證中兩筆差旅費，金額分別為2188元、4055元。經(jīng)李某甲、肖某某確認并簽字的會計憑證及發(fā)票復印件共計6243元。
4.李某丙、肖某某、楊某乙、尹某甲、李某丁、韓某甲（李某甲母親）的全國鐵路售票信息證明：李某丙、肖某某、楊某乙、尹某甲陪同李某甲的父母去北京的事實。
（二）證人證言
楊某乙、尹某甲、李某丙、肖某某的證言證明：由李某甲安排，楊某乙和尹某甲在2014年10月25日陪李某甲的父母去北京看病，期間產(chǎn)生的路費、住宿費和餐費等費用都是由楊某乙提前墊付后在單位報銷了費用4490元；2015年2月2日，楊某乙和李某丙陪李某甲的父親去北京看病，期間產(chǎn)生的費用都是由李某丙、楊某乙提前墊付，后在單位報銷9222.48元，有發(fā)票的住宿費、餐費、出租車費用直接報銷，沒有發(fā)票的高鐵費用和部分餐費是由楊某乙從德城區(qū)聰聰食品超市要的發(fā)票報銷的；2016年5月25日，李某丙和肖某某陪著李某甲的父親去北京治療過白內(nèi)障，去了之后，李某丙和肖某某第二天返回，在肖某某找出的發(fā)票中沒有這次費用的發(fā)票。2016年6月5日，李某甲讓李某丙去北京和一個叫高某乙的老師見面，商量到單位講課的事，正好李某甲也安排肖某某去給在北京的李某甲父親送東西和檢查眼睛，所以李某丙、肖某某一起坐高鐵去的北京，第二天上午李某丙和高某乙老師見的面；2016年6月21日，李某甲讓李某丙和肖某某一起陪李某甲的父親到北京看病，2016年6月23日回來。肖某某把發(fā)票整理好后，交給李某丙，由李某丙讓李某甲簽字后報銷的。肖某某共計報銷費用5643元，包括李某丙和肖某某實際在單位報銷的陪李某甲的父親去北京看病的費用共計4587元和李某丙等人因公出差的住宿費、餐費1056元。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2014年10月至2016年6月期間，其先后四次安排寧津縣信用社楊某乙、李某丙、肖某某陪同其父親李某丁到北京治療心臟病和白內(nèi)障。其安排楊某乙、李某丙、肖某某將四次行程中產(chǎn)生的餐費、住宿費等費用在寧津縣信用社報銷19955.48元。相關(guān)費用審批單是其簽字。因為一些細節(jié)問題自己記不清了，李某丙、肖某某、尹某甲、楊某乙他們知道其中的細節(jié)。
三、2015年6月份，上訴人李某甲攜妻兒到美國處理其女兒大學畢業(yè)事宜，將此行費用7603元在寧津縣信用社報銷。
以上事實由原審庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
1.李某甲因私出國請假手續(xù)證明：單位同意李某甲2015年6月赴美國參加其女兒畢業(yè)典禮，往來10天，費用自理。
2.賬務(wù)憑證證明：2015年6月李某甲攜妻、子因私赴美國參加其女兒的畢業(yè)典禮，去時由楊某乙將李某甲一家三口和李某丙送到德州東站，李某丙在北京將李某甲一家送上飛機后返回德州；李某甲回國時，由楊某乙把李某丙送到德州東站，李某丙乘高鐵去北京接李某甲，當天和李某甲一起從北京乘高鐵回德州。所有費用都是李某丙墊付的，李某甲回來后由李某丙準備好單據(jù)，李某甲在費用單據(jù)上簽字，李某丙在單位報銷了李某甲全家往返北京及李某丙接送所產(chǎn)生的高鐵車票費、住宿費、餐飲費、打車費合計7603元。報銷入賬的費用單據(jù)（其中603元是真實的北京出租車車票及李某丙去北京接李某甲一家人時自己吃飯的餐費，另外因為高鐵票、李某甲一家人在北京的住宿費用超出了在單位報銷的額度范圍，所以2680元和4320元的發(fā)票是李某丙在澳德樂虛開的發(fā)票，用來頂替李某甲一家人此行的費用單據(jù)）、記賬憑證等具體情況。
3.由李某甲簽字的寧津縣信用社的記賬憑證及現(xiàn)金付出傳票（7603元），包括2015年10月13日的0029號車票、餐費603元、0032號記賬憑證中勞保用品2680元、電腦耗材4320元，費用審批單是其簽字。
（二）證人證言
1.李某丙（寧津縣信用社辦公室主任）證明：2015年6月李某甲攜妻、子因私赴美國，安排其在單位報銷李某甲全家往返北京及接送所產(chǎn)生的高鐵車票費、住宿費、餐飲費、打車費合計7603元。費用單據(jù)中的高鐵票、住宿費都超出了在單位報銷要求的額度，所以找單據(jù)頂替的。報銷費用都經(jīng)過李某甲的簽字。
2.楊某乙證明：2015年6月李某甲一家赴美，安排其開單位的別克商務(wù)車接送李某甲一家往返德州東站、送李某丙去德州東站（去北京接李某甲回國）。燃油費是從單位加油卡里出的。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2015年6月，其攜妻子、兒子到美國處理女兒大學畢業(yè)事宜，需到北京乘坐飛往美國的航班。此行中，安排李某丙陪同墊付了四人從德州往返北京的高鐵票、北京機場希爾頓大酒店兩個房間的住宿費及晚飯、午飯的餐費等，這些費用經(jīng)其簽字后都在寧津縣信用社報銷的事實。
四、2016年3月份，上訴人李某甲到北京處理其女兒工作和婚姻事宜，將行程產(chǎn)生的餐費、住宿費、車船費等費用4359元在寧津縣信用社報銷。
以上事實由原審庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
1.賬務(wù)憑證證明：2016年3月李某甲因為女兒在北京工作和找對象的事，李某甲和妻子一起去過北京，讓李某丙跟著一起去的，此行的高鐵車票費、住宿費、餐飲費、打車費合計4000多元費用，回來后李某甲安排讓李某丙在寧津縣信用社報銷。
2.寧津縣信用社的機關(guān)部室費用審批單（4359元）證明：2016年7月2日記賬憑證0016號辦公用品1548元，0040號車費住宿費2811元，費用審批單是由李某甲簽字。
（二）證人證言
李某丙證明：2016年3月其和李某甲夫婦一起去過一次北京，是因為李某甲女兒找對象的事。李某甲安排其在單位報銷了此次北京之行產(chǎn)生的高鐵車票費、住宿費、餐飲費、打車費等合計4359元。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2016年三四月份，其夫妻二人因女兒工作、找對象的事，讓李某丙陪同去北京，往返高鐵車票、食宿費約4000元都是李某丙墊付，事后在單位財務(wù)報銷。
五、2013年10月份，上訴人李某甲將個人就讀在職博士生到四川成都與導師面談的費用8670元在寧津縣信用社報銷。
以上事實由原審庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
寧津縣信用社的記賬憑證及李某甲簽字的憑證及現(xiàn)金付出傳票（8670元）證明：2013年10月25日、2013年10月26日李某甲、李斌二人來回4張機票每張1530元，共計6120元，成都空港大酒店房費1676元，出租車費351元，餐費523元（出租車票等發(fā)票頂替入賬）。
（二）證人證言
1.李某丙證明：寧津縣信用社的財務(wù)報銷制度是會簽制度，需要報銷的部門領(lǐng)導向李某甲、張某說明每一筆支出的費用是否合理，是否屬于應(yīng)該報銷的范圍之內(nèi)，符合報銷制度的，李某甲、張某就會在報銷的單子上簽字，財務(wù)科長也會簽字。2013年10月份，因為李某甲在四川成都讀在職博士，去成都找博士生導師具體辦理相關(guān)事宜。為了途中照顧他方便，李某甲安排其一起去。李某甲在成都其導師的家中和導師見面。去成都之前，其從財務(wù)上預支了1萬元，去成都的費用就是從這1萬元里出的，回來后，其把飛機票、住宿、乘出租車的單據(jù)直接在財務(wù)上報銷了，餐費是找的其他發(fā)票在財務(wù)上報銷的，并從單位的財務(wù)賬目中將相關(guān)發(fā)票找出來一共報銷了8670元，李某甲知道在財務(wù)報銷的事實。
2.張某證明：2013年李某甲曾經(jīng)因上研究生和博士生的事去過成都，當時德州辦事處鼓勵學習，但也是出于自愿的原則，學費方面其不記得有相關(guān)規(guī)定。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：2013年10月其讓李某丙陪同乘飛機去四川成都辦理其讀博士研究生的相關(guān)事宜，因為學校有規(guī)定，開學時學生必須和導師見面，當面說學習計劃。在成都博士生導師李洪德的家中，李某甲和導師見的面，去成都的目的是面談自己博士生學習的事，讓李某丙跟著去的。回來后李某丙將來回路費、食宿費、出租車費等8670元在單位財務(wù)報銷了。記賬憑證上的簽字是其所簽。
六、2014年11月份和2015年11月份，上訴人李某甲先后兩次將個人的魯Ｎ×××××號福特銳界私家車的車輛保險、車船使用稅共計24904.46元以寧津縣信用社的名義開具發(fā)票，在寧津縣信用社報銷。
以上事實由原審庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
1.山東省農(nóng)村信用聯(lián)社德州辦事處提供的2013年5月3日《山東省農(nóng)信社車輛改革指導意見》、2012年8月14日《山東省農(nóng)信社車輛管理辦法（2012年修訂版）》、山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社德州辦事處（以下簡稱聯(lián)合社德州辦事處）說明證明：法人機構(gòu)班子成員不得參加車輛改革，但是縣級聯(lián)社理事長等領(lǐng)導班子成員是縣級聯(lián)社機關(guān)業(yè)務(wù)用車增加編制的人員。法人機構(gòu)只有在簽訂協(xié)議由單位租用員工車輛的情況下才承擔租用車輛的費用。
2.德州市紀委移交的張某于2016年12月8日在市紀委的談話筆錄、李某丙、張某乙（財務(wù)會計部經(jīng)理）在市紀委的情況說明、有關(guān)張某購買車輛及保險以及在單位記賬憑證中報銷交強險（7187.42元、車船稅900元，共計8087.42元）審批單及相關(guān)發(fā)票證明：張某于2016年1月份購買的魯Ｎ×××××私家車，張某為了能在單位財務(wù)上報銷保險費用，在交保險的時候，讓保險人員打上單位的名字，回來在單位報銷的。因為班子成員沒參加車改，沒有車補，單位自己研究決定給班子成員的私家車加油，另外給張某和李某甲報銷車輛保險費用。根據(jù)2013年《山東省農(nóng)村信用社車輛改革意見》的規(guī)定除簽訂協(xié)議由單位租用員工車輛并承擔費用的除外，不能報銷員工個人車輛保險費用。
3.李某丙提供的李某甲簽字的2014年、2015年私家車保險的報銷單據(jù)、張某簽字的2016年私家車保險的報銷單據(jù)，李某甲購買車輛及保險以及在單位報銷（交強險11552.85元、車船稅500元，合計12052.85元）審批單及相關(guān)發(fā)票、及在單位2015年12月21日第037號、0318號記賬憑證中報銷（交強險9851.61元、車船稅3000元，合計12851.61元）審批單及相關(guān)發(fā)票（共計24904.46元）證明：李某甲于2014年11月份購買私家車，車牌是魯Ｎ×××××，李某甲為能在單位財務(wù)上報銷保險費用，在交保險的時候，讓保險人員打上單位的名字，回來在單位報銷。
4.李某甲私家車的2014年、2015年保險單復印件、張某私家車的2016年保險單證明：李某甲、張某私家車交納保險數(shù)額。
（二）證人證言
1.李某丙證明：李某甲的魯Ｎ×××××私家車的2014年的交強險和車船稅是李某甲讓其辦理后，在單位報銷的；2015年的交強險和車船稅是其請示李某甲后讓肖某某辦理，在單位報銷的，兩年共計24904.46元。張某的魯Ｎ×××××私家車2016年的交強險和車船稅都是在單位報銷的，共計8087.42元。單位財務(wù)制度不允許報銷個人的私家車保險費用。單位上只有李某甲和張某的私家車保險費在單位報銷過，其他人沒有報銷過。
2.肖某某（李某甲的專職司機）證明：2015年11月份，李某丙讓其去辦理李某甲的福特銳界私家車的保險，是在寧津太平洋保險公司辦的，錢是其先墊付后拿到信用社報銷的。賬目李某甲知道。因為報銷需要李某甲簽字后才能報銷。李某甲有公車是一輛黑色大眾帕薩特轎車，公車的保險由單位統(tǒng)一辦理。
3.懷某（張某的專職司機）證明：2016年1月在德州“廣汽本田”4S店偉東店給張某提過一輛奧德賽轎車。當時這輛車是以4S店試駕車的名義買的，登記在4S店名下，到了5月份的時候，張某讓其到濟南把車過戶到了張某妻子劉某丙的名下的，車牌號魯Ａ×××××。當時辦保險是其在4S店辦的，張某讓把發(fā)票抬頭寫“寧津縣農(nóng)村合作信用聯(lián)社”，購買保險的發(fā)票張某通過辦公室在單位報銷了。張某在單位有一輛公車。
4.于某甲證明：其家有一輛私家車，是2010年購買的，一直由其對象開著，自己家車輛的保險都是自己花錢買的。其在信用社上班期間，沒有人在會議或私人場合提過私家車保險可以在單位報銷的事。在寧津工作期間，沒有配備公車，但是出差的時候需要用車，單位會給派車，單位給過1萬元的加油卡。
5.趙某甲證明：其家有一輛私家車，車輛保險沒有在單位報銷過。班子成員的私家車保險是否能在單位報銷，沒有開會研究過，其不管財務(wù)。
6.許某丙（寧津縣信用社工作人員）證明：有關(guān)私家車保險在單位報銷的事情，記得單位沒有開會商議過這件事情，也沒有會議紀要之類的東西。
七、2015年，上訴人李某甲安排寧津縣信用社李某丙為其購買兩部手機，一部三星S6，價值5000元，一部三星MW2014，價值10500元。其安排李某丙使用其他發(fā)票將購買用于個人使用的兩部手機費用共15500元在寧津縣信用社報銷。
以上事實由原審庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司記賬憑證、李某甲簽字確認手機報銷憑證證明：李某甲安排所購買手機費用報銷的情況。
（二）證人證言
1.李某丙證明：李某甲安排其購買過3次共計7部手機。第一次是2015年5月份左右，和李某甲在濟南開會，會后李某甲讓其在泉城廣場北邊手機店買了1部三星W2014、1部三星S6，1部蘋果6手機，一共花了2萬元；第二次是2015年六七月份，和李某甲去濟南出差，李某甲讓其去買3部手機，其就去了泉城廣場一家手機店，花17574元買了3部手機；第三次是2015年9月份左右，李某甲的手機壞了，讓其去給他買一部三星W2014手機，其在德州百貨大褸花10500元給李某甲買了手機，這7部手機全給了李某甲。這7部手機的費用，李某甲讓在單位報銷了。因為買手機的發(fā)票按正常規(guī)定不可以在單位報銷。李某丙用其他發(fā)票報銷的，李某丙在單位賬目中找出相關(guān)憑證發(fā)票并提交紀委。
2.王某?。▽幗蚩h信用社工作人員）證明：李某甲曾于2015年四五月份給過其一部新的金色蘋果6手機，當時李某甲說是馬上開始清收工作了，給部手機拿著用。其拿回家讓其妻子用了，李某甲被紀委審查期間，李某甲讓其把手機拿回去了。
3.李某戊（山東省農(nóng)村信用合作聯(lián)社資產(chǎn)管理部綜合組組長）證明：李某甲曾于2015年春節(jié)期間，給過其一部新的白色蘋果6手機，當時李某甲是到濟南辦事，晚上一起吃的飯，飯后李某甲安排司機送其回家，回家后發(fā)現(xiàn)手提袋里有一部蘋果6手機，其意識到可能是李某甲給的，也沒問李某甲。2016年12月份，李某甲打電話說紀委調(diào)查他了，讓其把手機還回去，因為那部手機其妻子使用了，而且壞過兩次，所以還回去的手機也是一部蘋果6，但不是李某甲送的那部。
4.趙某甲證明：李某甲曾于2015年四五月份給過其一部新的蘋果6手機，當時李某甲就是為了讓其好好干工作，調(diào)動工作積極性給的手機。其拿回家給妻子用了。2015年5月份，在李某甲的辦公室里看到一部新的三星2014手機，當時李某甲用了一部一模一樣的手機，趙某甲就給李某甲要了這部三星2014手機。李某甲被紀委審查期間，李某甲讓把這兩部手機全拿回去了。
（三）上訴人供述和辯解
李某甲供述：其分三次總共用單位的資金購買了七部手機，1部三星2014手機和1部三星S6手機買了以后李某甲一直在使用，這兩部手機價值1.5萬元左右。寧津信用社是高風險重點關(guān)注機構(gòu)，摘掉這個帽子得到了多方面的支持，購買其他幾部手機原打算是答謝市銀監(jiān)局領(lǐng)導，結(jié)果被領(lǐng)導拒絕，其就先后將手機給了單位工作人員和一個濟南的朋友。第一次買的那部三星2014手機給了主管清收工作的趙某甲，當作獎勵；三星S6其本人留下使用了，第一次購買的蘋果6手機送給濟南朋友李某戊，他是山東省農(nóng)村信用合作聯(lián)社資產(chǎn)管理部綜合組組長，幫著協(xié)調(diào)齊魯電視臺、齊魯網(wǎng)站，化解了寧津縣信用社的輿情風險。第二次購買的三部蘋果6手機，分別給了不良貸款清收主要骨干楊某甲、趙某甲和王某丁，也是當作獎勵，上述七部手機，在市紀委調(diào)查后，其都主動將手機上交給市紀委了。這是其個人決定的，領(lǐng)導班子溝通過，都沒有意見，在激勵工作的角度出發(fā)。購買手機的費用都是李某丙墊付的，發(fā)票不能在單位正常報銷，事后其安排李某丙找其他發(fā)票在單位財務(wù)報銷了。購買手機的費用在財務(wù)共報銷了大約四五萬元左右，每次都是李某丙整理發(fā)票到財務(wù)報銷的，具體數(shù)額以李某丙說的為準。
上述事實，還有下列經(jīng)當庭質(zhì)證的書證證實：
1.由寧津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司財務(wù)會計部出具的交回款項說明、明細表等證明：2016年12月14日、15日李某甲分別退還5萬元保證金及其他款項20萬元；張某退還4萬元保證金及2014年度績效工資34398元、車輛保險8087.42元；楊某甲退還3萬元保證金及2014年度績效工資30576元；劉某1退還3萬元保證金及2014年度績效工資28665元；于某甲退還3萬元保證金及2014年度績效工資28665元；趙某甲退還2014年度績效工資17900元（合計退還528291.42元）。
2.李某甲的辯護人提交的寧津縣農(nóng)村商業(yè)銀行出具的《證明》證明：李某甲于2016年12月16日前已將涉及獎金、績效工資、車輛保險、燃油補貼以及不當報銷的費用退回。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護人提出“上訴人向包括自己在內(nèi)的公司高管發(fā)放獎金、績效工資是依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社拓展費用管理指導意見》的規(guī)定，在職工福利科目列支的‘業(yè)務(wù)拓展費’，總體未超出上級主管部門規(guī)定的預算費用總額，該筆金額不應(yīng)當計入犯罪數(shù)額”的上訴理由和辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)寧津縣信用社章程、理事會對理事長授權(quán)書、李某甲工資發(fā)放明細、馬某甲談話筆錄等書證、證人張某、劉某1、劉某2等人證言及上訴人李某甲供述等證實，每年山東省農(nóng)村信用聯(lián)社都會計算出各縣級社的費用額度，各縣信用社不能超出這個額度，為占滿2013年的費用額度，2013年年底，寧津縣信用社以餐費補助的名義，向各營業(yè)網(wǎng)點下?lián)苜Y金82.2萬元。2014年年底，上訴人李某甲安排劉某1將下?lián)苜Y金收回，各網(wǎng)點扣除2014年一季度的業(yè)務(wù)拓展費351362.99元，將剩余的470437.01元全部收回，形成單位賬外資金。按照相關(guān)規(guī)定，績效工資已經(jīng)隨工資發(fā)放情況下，上訴人李某甲無權(quán)動用上述資金為其個人及其他班子成員發(fā)放績效工資，且風險保證金也應(yīng)當由班子成員個人繳納。故上述上訴理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護人提出“根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社車輛改革指導意見》規(guī)定，單位班子成員不參與車改，鑒于單位班子成員異地任職，原則不用公車接送，班子成員決定報銷上訴人李某甲等人私家車輛保險等費用24904.46元不應(yīng)計入犯罪數(shù)額”的上訴理由和辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)《山東省農(nóng)信社車輛改革指導意見》及《山東省農(nóng)信社車輛管理辦法》規(guī)定，法人機構(gòu)只有在簽訂協(xié)議由單位租用員工車輛的情況下承擔租用車輛的費用，且并不包含車輛的保險費用，上訴人李某甲報銷私家車輛保險、稅費等行為違反上述規(guī)定。故上述上訴理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護人提出“上訴人購買手機主要為公務(wù)活動，屬于購買辦公用品；由于上級主管部門鼓勵個人學習，其與博士導師會見有因公成分，該兩筆數(shù)額不應(yīng)計入犯罪數(shù)額”的上訴理由和辯護意見，經(jīng)查，李某甲購買手機、讀博會見導師的行為均屬個人行為，并非公務(wù)支出，沒有相關(guān)規(guī)定證明所花銷的費用應(yīng)當被單位報銷，且李某丙證言證實手機費及在成都的餐費按正常規(guī)定不可以在單位報銷，李某丙用其他發(fā)票報銷的。上述上訴理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護人提出“具有自首情節(jié)；且已全部退贓；其屬初犯，社會危害性較小”的上訴理由和辯護意見，經(jīng)查，一審法院在量刑中已經(jīng)予以充分考慮，并對其從輕處罰，故上述上訴理由和辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人李某甲及其辯護人提出“上訴人補發(fā)獎金、績效工資的目的是為了公司發(fā)展，并非謀取個人利益，且張某、劉某1等人均按照違紀處理，同一事件不應(yīng)兩種定性；上訴人李某甲的行為根據(jù)國家、山東省政策和農(nóng)信系統(tǒng)慣例屬于容錯免責的行為，不應(yīng)按照犯罪處理”的上訴理由和辯護意見，經(jīng)查，上訴人李某甲利用職務(wù)之便，用單位賬外資金為自己及其他班子成員發(fā)放績效工資和風險保證金，其個人所得88220元，應(yīng)認定為謀取個人利益。其他班子成員未在本案指控范圍內(nèi)，不屬本案審理的范圍。故上述上訴理由和辯護意見不能成立，本院不予采納。

本院認為，上訴人李某甲利用職務(wù)便利，采取以賬外資金發(fā)放績效薪酬和風險保證金、在單位報銷個人費用之方式將本單位資金非法占為己有，且數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。上訴人李某甲的上訴理由及其辯護人的辯護意見均不能成立，本院不予支持。原審判決認定事實清楚，證據(jù)確實、充分，定罪準確，量刑適當，審判程序合法。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款（一）項之規(guī)定，裁定如下：

審判長 蔡學英
審判員 鄒法東
審判員 孫文成

書記員： 徐一