原公訴機(jī)關(guān)山東省沂水縣人民檢察院。
上訴人（原審被告人）王某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大學(xué)文化，中共黨員，山東省沂水縣人，原沂水縣國稅局高橋分局副局長（正股），住沂水縣。2012年9月至案發(fā)任沂水縣國稅局高橋分局副局長（正股）。2014年7月1日被刑事拘留，同年8月4日被逮捕。現(xiàn)羈押于沂水縣看守所。
辯護(hù)人高金升、馬春艷，山東華正義律師事務(wù)所律師
上訴人（原審被告人）楊成民，男，1976年11月19出生，漢族，初中文化，山東省鄒平縣人，農(nóng)民，住鄒平縣。2014年6月5日被取保候?qū)?，同?月28日被刑事拘留，同年8月4日被逮捕?，F(xiàn)羈押于沂水縣看守所。
辯護(hù)人張寧，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住鄒平縣。系上訴人楊成民之妻。
辯護(hù)人劉潤豐，山東遠(yuǎn)識律師事務(wù)所律師。
上訴人（原審被告人）張在波，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大專文化，山東省沂水縣人，原沂水縣聯(lián)通公司職工，住沂水縣。2014年7月1日被刑事拘留，同年8月4日被逮捕。現(xiàn)羈押于沂水縣看守所。
辯護(hù)人徐廷峰，山東廷峰律師事務(wù)所律師。
上訴人（原審被告人）趙峰，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，中專文化，山東省鄒平縣人，個體，住鄒平縣。2014年7月3日被刑事拘留，同年8月4日被逮捕?，F(xiàn)羈押于沂水縣看守所。
辯護(hù)人高希慧，山東同力興國律師事務(wù)所律師。
上訴人（原審被告人）武玉慶，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，中專文化，山東省沂水縣人，個體，住沂水縣。2014年1月14日因犯非法吸收公眾存款罪被沂水縣人民法院判處有期徒刑三年六個月，服刑于山東省運河監(jiān)獄，2014年6月10日因本案被押回?，F(xiàn)羈押于沂水縣看守所。
辯護(hù)人朱俊杰，山東宇澄律師事務(wù)所律師。
原審被告人楊吉霞，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大專文化，山東省沂水縣人，會計，住沂水縣。2014年7月1日被刑事拘留，同年7月29日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人楊玉慶，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，高中文化，山東省鄒平縣人，魏橋創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司職工，住鄒平縣。2014年9月18日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人韓高峰，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，山東省鄒平縣人，務(wù)農(nóng)，住鄒平縣。2014年12月19日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人尹萬彬，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，高中文化，重慶市北碚區(qū)人，無業(yè)，住重慶市北碚區(qū)。2015年3月5日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人劉凱，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，山東省鄒平縣人，駕校教練，住鄒平縣。2015年1月6日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人楊河青，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，山東省鄒平縣人，個體，住鄒平縣。2002年因犯偽造、變造國家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪、私藏槍支罪被山東省鄒平縣人民法院判處有期徒刑四年。2014年11月15日被刑事拘留，同年11月18日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人高彥峰，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，山東省鄒平縣人，務(wù)工，住鄒平縣。2014年12月8日被抓獲并羈押于廣東省看守所，同年12月17日被沂水縣公安局刑事拘留，2015年1月4日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人施向群，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，小學(xué)文化，福建省石獅市人，個體，住石獅市。2015年3月24日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人雷雪華，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，重慶市沙坪壩區(qū)人，個體，住浙江省紹興市。2015年1月26日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人王再興，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，小學(xué)文化，福建省石獅市人，個體，住石獅市。2015年5月9日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人陳洲洋，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，廣東省普寧市人，個體，住普寧市。2015年4月29被抓獲并羈押于廣東省普寧市看守所，同年5月6日被沂水縣公安局刑事拘留，同年5月28日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人冷朝霞，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，中專文化，湖北省隨州市人，個體，住廣東省佛山市南海市。2015年1月21日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人伍煥逢，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，廣東省臺山市人，個體，住廣州市海珠區(qū)。2015年3月8日被抓獲并羈押于廣州市公安局海珠區(qū)看守所，同年3月13日被沂水縣公安局刑事拘留，同年4月17日被逮捕，2016年８月10日因判處緩刑被釋放。
原審被告人吳崇謝，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，高中文化，浙江省寧波市人，個體，住寧波市江北區(qū)。2015年4月3日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人馬見行，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，山東省鄒平縣人，個體，住鄒平縣。2014年8月8日被批準(zhǔn)逮捕，同年11月13日被執(zhí)行逮捕，2016年８月10日因判處緩刑被釋放。
原審被告人陳蘭，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，重慶市沙坪壩區(qū)人，個體，住福建省石獅市。2015年4月17日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人王某，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，高中文化，重慶市北碚區(qū)人，個體，住福建省石獅市鴛鴦池小區(qū)。2015年4月17日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人浦健兵，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，初中文化，江蘇省太倉市人，太倉市銘盛服飾有限公司法人，住太倉市。2014年10月22日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人袁大芳，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，中專文化，江蘇省太倉市人，太倉方舟紡織品有限公司實際經(jīng)營人，住太倉市。2014年10月23日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人冷前臻，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大學(xué)本科文化，廣東省湛江市人，個體，住佛山市。2015年1月21日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人李文長，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，高中文化，山東省鄒平縣人，個體，住鄒平縣。2014年9月18日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人李泰，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，中專文化，山東省鄒平縣人，個體，住鄒平縣。2014年12月5日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人胡雪筠，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，高中文化，廣東省中山市人，個體，住中山市。2015年5月11日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人王建學(xué)，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，中專文化，山東省鄒平縣人，無業(yè)，住鄒平縣。2014年11月28日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人劉鐘山，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大專文化，廣東省廣州市人，廣州市智潮服飾有限公司法人，住廣州市海珠區(qū)。2015年5月7日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人劉學(xué)峰，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大專文化，山東省鄒平縣人，魏橋創(chuàng)業(yè)集團(tuán)銷售公司職工，住鄒平縣。2014年12月22日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人趙明永，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大學(xué)文化，吉林省長春市人，原深圳市泰豐達(dá)貿(mào)易有限公司法人代表，住廣東省深圳市羅湖區(qū)。2014年5月29日被刑事拘留，同年7月5日被取保候?qū)彙?br/>原審被告單位太倉市方舟紡織品有限公司，住所地江蘇省太倉市城廂鎮(zhèn)長涇路5號2幢。法定代表人王燕芳。
原審被告單位太倉市銘盛服飾有限公司，住所地江蘇省太倉市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)發(fā)達(dá)路東、蘇州路南2幢。法定代表人浦健兵。
原審被告單位中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠，住所地廣東省中山市東鳳鎮(zhèn)永益第二工業(yè)區(qū)。法定代表人鄧某。
原審被告單位廣州市智潮服飾有限公司，住所地廣東省廣州市海珠區(qū)鷺江西街63號三樓。法定代表人劉鐘山。

山東省沂水縣人民法院審理沂水縣人民檢察院指控原審被告人王某等犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、濫用職權(quán)罪、原審被告人趙明永犯包庇罪一案，于二0一六年七月二十八日作出（2015）沂刑二初字第136號刑事判決。原審被告人王某、楊成民、張在波、趙峰、武玉慶均不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，經(jīng)過閱卷，訊問上訴人，聽取辯護(hù)人的意見，認(rèn)為事實清楚，決定不開庭審理?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認(rèn)定：
一、虛開增值稅專用發(fā)票罪
（一）被告人王某、張在波、趙峰成立沂水隆某紡織有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票事實
１、關(guān)于被告人王某、張在波、趙峰的犯罪事實
2011年8月至2013年11月，被告人王某伙同被告人趙峰、張在波在沂水縣成立沂水隆某紡織有限公司后，利用該公司對外虛開增值稅專用發(fā)票235份，虛開價款22972609.5元，虛開稅款3905343.5元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人趙某1、李某、邵某、王某1的證言，辨認(rèn)筆錄，被告人王某、張在波、趙峰、楊吉霞的供述等證據(jù)予以證實。
２、關(guān)于沂水縣隆某紡織有限公司虛開給壽光兄弟服裝有限公司增值稅發(fā)票17張（價款是169854.01元，稅款是288752.99元）的犯罪事實
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人崔某1的證言，物證、書證等證據(jù)予以證實。
３、關(guān)于被告人楊玉慶介紹虛開的犯罪事實
2011年11月至2012年3月，被告人楊玉慶為牟取利益，在沒有真實貨物交易的情況下，通過同案犯崔某2等人，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人雷雪華等人，向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司、太倉市銘盛服飾有限公司、太倉市方舟紡織品有限公司、太倉市希吉浦針織服裝有限公司、杭州匯富繡花制衣有限公司、杭州盼達(dá)制衣有限公司等六家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計98份，虛開稅款1647590.61元。案發(fā)后，被告人楊玉慶上交非法所得90000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人湯某1、陳某1的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人楊玉慶及同案犯崔某2的供述等證據(jù)予以證實。
４、關(guān)于被告人雷雪華、陳蘭、王某（女）、王再興的犯罪事實
2012年2、3月份，被告人雷雪華應(yīng)被告人楊玉慶請托，為牟取利益，在沒有真實貨物交易的情況下，通過楊玉慶，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人王某（女）、陳蘭，向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計50份，虛開價款7688034.25元，虛開稅款849273.50元，致使國家稅款損失799316.24元。案發(fā)后，被告人雷雪華上交非法所得20000元。
2012年2、3月份，被告人王某因不具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，遂在銷售布匹后，通過被告人雷雪華，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人王再興，向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司虛開稅款355256.41元。案發(fā)后，被告人王某上交非法所得15000元。
2012年2、3月份，被告人陳蘭因不具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，遂在銷售布匹后，通過被告人雷雪華，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人王再興，向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款約494017.94萬元。案發(fā)后，被告人陳蘭上交非法所得15000元。
2012年2、3月份，被告人王再興在明知被告人王某（女）、陳蘭不具有開具增值稅專用發(fā)票資格的情況下，仍積極介紹王某（女）、陳蘭向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司銷售貨物，并在王某（女）、陳蘭從沂水縣隆某紡織有限公司向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的過程中，經(jīng)手轉(zhuǎn)接開具的增值稅專用發(fā)票、經(jīng)手幫助偽造資金流等。經(jīng)調(diào)查，沂水縣隆某紡織有限公司向余姚市環(huán)球經(jīng)貿(mào)技術(shù)合作有限公司虛開增值稅專用發(fā)票50份，虛開價款4995726.5元，虛開稅款849273.50元，致使國家稅款損失799316.24元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人吳某的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人雷雪華、陳蘭、王某（女）、王再興的供述等證據(jù)予以證實。
５、關(guān)于被告人李文長的犯罪事實
2012年11、12月份，被告人李文長通過被告人楊玉慶，從沂水縣隆某紡織有限公司，向杭州匯富繡花制衣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，虛開價款1298888.89元，虛開稅款220811.11元，致使國家稅款損失220811.11元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人裘某、沈某的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人李文長的供述等證據(jù)予以證實。
６、關(guān)于被告人袁大芳的犯罪事實
2011年12月，被告人袁大芳在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人楊玉慶，從沂水隆某紡織有限公司，向其經(jīng)營的太倉市方舟紡織品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，虛開價款1398803.42元，虛開稅款237796.58元，致使國家稅款損失237796.58元。案發(fā)后，被告人袁大芳上交稅款損失24萬元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的物證、書證，被告人楊玉慶、袁大芳的供述等證據(jù)予以證實。
７、關(guān)于被告人浦健兵的犯罪事實
2011年12月，被告人浦健兵在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人楊玉慶，從沂水隆某紡織有限公司，向其經(jīng)營的太倉市銘盛服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，虛開價款1398803.42元，虛開稅款237796.58元，致使國家稅款損失237796.58元。案發(fā)后，被告人浦健兵上交稅款損失24萬元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人浦健兵的供述等證據(jù)予以證實。
８、關(guān)于被告人劉凱、楊河青的犯罪事實
2011年9月至2012年3月，被告人劉凱在無真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人趙峰聯(lián)系，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人楊河青，向?qū)幉ㄒ佬惴椨邢薰?、東莞市譽馬制衣有限公司、魏縣興達(dá)實業(yè)有限公司、中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠、廣州市智潮服飾有限公司等五家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計93份，虛開價款8890045.35元，虛開稅款1511307.65元。案發(fā)后，被告人劉凱上交非法所得30000元，被告人楊河青上交非法所得70000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人劉凱、楊河青的供述等證據(jù)予以證實。
９、關(guān)于被告人高彥峰的犯罪事實
2011年9月至2012年3月，被告人高彥峰在無真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人楊河青，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人冷朝霞或他人，向廣州市智潮服飾有限公司、中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠、寧波依秀服飾有限公司、魏縣興達(dá)實業(yè)有限公司等四家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計68份，虛開價款6454230.83元，虛開稅款1097219.17元。案發(fā)后，被告人高彥峰上交非法所得50000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人高某1、王某2的證言，物證、書證，被告人高彥峰的供述等證據(jù)予以證實。
10、關(guān)于被告人冷朝霞、劉鐘山的犯罪事實
2011年9月至10月，被告人冷朝霞在無真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人高彥峰，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人劉鐘山、胡雪筠、伍煥逢，向廣州市智潮服飾有限公司、中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠、寧波依秀服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計36份，虛開價款3309401.77元，虛開稅款562598.23元。案發(fā)后，被告人冷朝霞上交非法所得20000元。
2011年10月，被告人劉鐘山在無真實貨物交易的情況下，通過被告人冷朝霞，從沂水隆某紡織有限公司，向其經(jīng)營的廣州市智潮服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，虛開價款499572.65元，虛開稅款84927.35元。案發(fā)后，被告人劉鐘山上交稅款損失80000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的物證、書證，被告人高彥峰、冷朝霞、劉鐘山的供述等證據(jù)予以證實。
11、關(guān)于被告人胡雪筠的犯罪事實
2011年10月，被告人胡雪筠在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人冷朝霞，從沂水隆某紡織有限公司，向其其經(jīng)營的中山市東風(fēng)鎮(zhèn)大駿服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票11份，虛開價款1011367.52元，虛開稅款171932.48元。案發(fā)后，被告人胡雪筠上交稅款損失17萬元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人鄧某的證言，物證、書證，被告人高彥峰、冷朝霞、胡雪筠的供述等證據(jù)予以證實。
12、關(guān)于被告人伍煥逢、吳崇謝、冷前臻的犯罪事實
2011年9月至2012年3月，被告人伍煥逢在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人冷朝霞、冷前臻，從沂水隆某紡織服裝有限公司，經(jīng)被告人吳崇謝，向?qū)幉ㄒ佬惴椨邢薰咎撻_增值稅專用發(fā)票34份，虛開價款3195529.99元，虛開稅款543240.01元。
2011年9至2012年3月，被告人吳崇謝在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人伍煥逢，從沂水隆某紡織服裝有限公司，向?qū)幉ㄒ佬惴椨邢薰咎撻_增值稅專用發(fā)票34份，虛開價款3195529.99元，虛開稅款543240.01元。案發(fā)后，被告人吳崇謝上交稅款損失40萬元。
2012年3月，被告人冷前臻在沒有真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人高彥峰，從沂水隆某紡織有限公司，經(jīng)被告人伍煥逢，向?qū)幉ㄒ佬惴椨邢薰咎撻_增值稅專用發(fā)票14份，虛開價款1397068.39元，虛開稅款237501.61元。案發(fā)后，被告人冷前臻上交非法所得20000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人陸某的證言，物證、書證，被告人高彥峰、冷朝霞、冷前臻、伍煥逢、吳崇謝的供述等證據(jù)予以證實。
（二）關(guān)于被告人王某、張在波、武玉慶成立沂水縣博遠(yuǎn)紡織服裝有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實；被告人楊吉霞具體幫助開具的犯罪事實
１、2012年7月到8月，被告人王某伙同被告人張在波、武玉慶，利用武玉慶原有的沂水縣大成服裝廠（個體工商戶），注冊成立沂水縣博遠(yuǎn)紡織服裝有限公司，并在該公司取得一般納稅人資格后，經(jīng)被告人楊成民聯(lián)系，對外虛開增值稅專用發(fā)票共計164份，虛開價款15462959.90元，虛開稅款2628703.10元。
被告人楊吉霞在明知被告人王某、張在波、武玉慶利用沂水博遠(yuǎn)紡織服裝有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，仍為該公司代理會計并具體幫助開具上述164份增值稅專用發(fā)票，虛開稅款2628703.10元，并從中牟利。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人楊某1、邵某、楊某2的證言，物證、書證，被告人武玉慶、王某、張在波、楊吉霞的供述等證據(jù)予以證實。
２、關(guān)于被告人楊成民犯罪事實
被告人楊成民應(yīng)被告人王某之托，在無真實貨物交易的情況下，從沂水縣博遠(yuǎn)紡織服裝有限公司，經(jīng)被告人張某2、馬見行，向廈門興廣廈進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、深圳泰豐達(dá)貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計164份，虛開價款15462959.90元，虛開稅款2628703.10元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的物證、書證，被告人楊成民、張某2及同案犯張某4、張某3鴻的供述等證據(jù)予以證實。
３、關(guān)于被告人馬見行的犯罪事實
2013年4月至7月，被告人馬見行在無真實貨物交易的情況下，為謀取利益，通過被告人楊成民，從沂水縣博遠(yuǎn)紡織有限公司，經(jīng)被告人林某，向廈門興廣廈進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計33份，虛開價款2982000.01元，虛開稅款506939.99萬，致使國家稅款被騙28萬余元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人馬見行及同案犯林某的供述等證據(jù)予以證實。
（三）關(guān)于被告人王某、張在波、趙峰成立沂水縣頂達(dá)木業(yè)有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票；被告人楊吉霞具體幫助開具虛開增值稅專用發(fā)票；被告人楊成民介紹對外虛開的犯罪事實
2011年8月至2013年11月，被告人王某伙同被告人張在波、趙峰，在沂水縣成立沂水縣頂達(dá)木業(yè)有限公司，并利用該公司對外虛開增值稅專用發(fā)票共計102份，虛開價款9858076.49元，虛開稅款1675873.01元。
被告人楊吉霞在明知被告人王某、張在波、趙峰利用沂水頂達(dá)木業(yè)有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，仍為該公司代理會計并具體幫助開具上述102份增值稅專用發(fā)票，虛開稅款1675873.01元，并從中牟利。
2013年8至10月，被告人楊成民應(yīng)被告人王某之托，在無真實貨物交易的情況下，從沂水縣頂達(dá)木業(yè)有限公司，經(jīng)他人聯(lián)系，向貴州南方石油（集團(tuán)）股份有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計102份，虛開價款9858076.49元，虛開稅款1675873.01元，致使國家稅款損失1478711.52元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人劉某1的證言，物證、書證，被告人王某、趙峰、張在波、楊吉霞、楊成民的供述等證據(jù)予以證實。
（四）關(guān)于被告人王某、楊成民從沂水好強(qiáng)木業(yè)有限公司介紹虛開增值稅專用發(fā)票給深圳市長江興業(yè)貿(mào)易有限公司的犯罪事實
2013年7月，被告人楊成民經(jīng)被告人王某介紹，在無貨物購銷的情況下，采取按發(fā)票面額收取開票費的方法，從沂水縣高橋鎮(zhèn)張家榮仁村張好強(qiáng)（已判刑）經(jīng)營的沂水好強(qiáng)木業(yè)有限公司，經(jīng)被告人張某2介紹，為廣東省深圳市龍崗區(qū)深惠路康達(dá)爾花園小區(qū)容某（已判刑）經(jīng)營的深圳市長江興業(yè)貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，虛開稅款共計338692.38元。深圳市長江興業(yè)貿(mào)易有限公司已將上述增值稅專用發(fā)票向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報退稅298846.11元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人王某、楊成民、張某2及同案犯張好強(qiáng)、容某的供述等證據(jù)予以證實。
（五）關(guān)于被告人王某、楊成民從沂水縣三合木業(yè)有限公司介紹虛開增值稅專用發(fā)票給貴州南方石油（集團(tuán)）股份有限公司的犯罪事實
2013年8月，沂水縣高橋鎮(zhèn)張家榮仁村張好強(qiáng)（已判刑）利用其弟張某1的“昊福木材廠”的廠址注冊成立沂水縣三合木業(yè)有限公司。2013年9月至10月，被告人楊成民經(jīng)被告人王某介紹，在無貨物購銷的情況下，采取按發(fā)票面額收取開票費的方法，利用沂水縣三合木業(yè)有限公司為貴州南方石油（集團(tuán)）股份有限公司虛開增值稅專用發(fā)票95份，虛開稅款共計1487168.46元。貴州南方石油（集團(tuán)）股份有限公司已將上述增值稅專用發(fā)票向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報退稅1312207.31元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人孟某、劉某1、張某1的證言，物證、書證，被告人王某、楊成民、張某2及同案犯張好強(qiáng)的供述等證據(jù)予以證實。
（六）關(guān)于被告人楊成民注冊成立沂水縣順泰紡織有限公司、沂水縣宏昌紡織有限公司、沂水縣鴻運紡織有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實
2011年10月至2013年5月，被告人楊成民以虛開增值稅專用發(fā)票為目的，先后在沂水縣注冊成立沂水縣順泰紡織有限公司、沂水縣宏昌紡織有限公司、沂水縣鴻運紡織有限公司，在不生產(chǎn)不經(jīng)營的情況下，以賺取“開票費”為目的，通過被告人張某2、韓高峰、李泰等人，利用上述三家公司對外虛開增值稅專用發(fā)票共計218份，虛開價款21364401.69元，虛開稅款3631948.31元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人譚某、劉某2、王某3、王某4的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人楊成民的供述等證據(jù)予以證實。
１、關(guān)于被告人張某2的犯罪事實
2011年12月至2013年5月，被告人張某2在無真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人楊成民，從沂水縣順泰紡織有限公司、沂水縣宏昌紡織有限公司、沂水縣鴻運紡織有限公司，經(jīng)被告人張某4（在逃）等人，向杭州天之女時裝有限公司、紹興縣欣興紡織有限公司、紹興縣億集紡織品有限公司、上海鼎加服飾有限公司等十一家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計100份，虛開價款9641623.12元，虛開稅款1678922.15元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人馮某、梁某、宋某、陳某2、施某、蔣某、顧某、湯某2、王某5、高某2、邱某、野村侑里、馬某的證言，物證、書證，被告人張某2的供述等證據(jù)予以證實。
２、關(guān)于被告人韓高峰、尹萬彬、陳洲洋、施向群的犯罪事實
2012年2月至6月，被告人韓高峰在無真實貨物交易情況下，為牟取利益，通過被告人張某2，從沂水順泰紡織有限公司，經(jīng)被告人尹萬彬或陳洲洋，向廈門欣東祥貿(mào)易股份有限公司、廈門嘉寶達(dá)貿(mào)易有限公司、深圳市林榮貿(mào)易有限公司、深圳市錦永旺貿(mào)易有限公司、深圳市藍(lán)榮鑫貿(mào)易有限公司、深圳市美時運貿(mào)易有限公司、深圳市昌凱盛貿(mào)易有限公司等七家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計96份，虛開價款9579731.58元，虛開稅款1628554.42元。案發(fā)后，被告人韓高峰上交非法所得80000元，被告人尹萬彬上交來非法所得80000元。
被告人陳洲洋在無真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人尹萬彬或韓高峰，從沂水順泰紡織有限公司，經(jīng)被告人盧某（另案處理）向深圳市林榮貿(mào)易有限公司、深圳市錦永旺貿(mào)易有限公司、深圳市藍(lán)榮鑫貿(mào)易有限公司、深圳市美時運貿(mào)易有限公司、深圳市昌凱盛貿(mào)易有限公司等五家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計37份，虛開價款3693675.22元，虛開稅款627924.78元，致使國家稅款被騙590988.02元。
被告人施向群在無真實貨物交易的情況下，為牟取利益，通過被告人尹萬彬，從沂水順泰紡織有限公司，經(jīng)他人聯(lián)系，向廈門嘉寶達(dá)貿(mào)易有限公司、欣東祥（廈門）貿(mào)易股份有限公司虛開值增稅專用發(fā)票共計59份，虛開價款5886056.36元，虛開稅款1000629.64元。到案后，被告人施向群交來非法所得60000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人韓高峰、尹萬彬、陳洲洋、施向群的供述等證據(jù)予以證實。
３、被告人李泰、劉學(xué)峰的犯罪事實
2011年11月至2012年2月，被告人李泰在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人張某2，從沂水順泰紡織有限公司，經(jīng)被告人劉學(xué)峰、王建學(xué)等人，向杭州霏泓時裝有限公司、南通旭瑞服飾有限公司、鞍山市恒德服飾有限公司等三家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計13份，虛開價款1296508.53元，虛開稅款220406.47元。案發(fā)后，被告人李泰上交非法所得10000元。
2011年12月份，被告人劉學(xué)峰在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人李泰，從沂水順泰紡織有限公司，經(jīng)他人聯(lián)系，向遼寧鞍山恒德服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，虛開價款499243.57元，虛開稅款84871.43元。案發(fā)后，被告人劉學(xué)峰上交違法所得10000元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人蘇某的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人李泰、劉學(xué)峰的供述等證據(jù)予以證實。
4、關(guān)于被告人王建學(xué)的犯罪事實
2011年11月，被告人王建學(xué)在沒有真實貨物交易的情況下，從沂水順泰紡織服裝有限公司，經(jīng)他人聯(lián)系，向杭州霏泓時裝有限公司、江蘇南通旭瑞服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計8份，虛開價款797264.96元，虛開稅款135535.04元。案發(fā)后，被告人王建學(xué)上交非法所得5000元。
2011年11月，被告人周某1在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人王建學(xué)，從沂水順泰紡織服裝有限公司，向其經(jīng)營的江蘇南通旭瑞服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，虛開價款498290.60元，虛開稅款84709.40元。案發(fā)后，被告人周某1上交稅款損失8.5萬元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人王某6和的證言，辨認(rèn)筆錄，物證、書證，被告人王建學(xué)、周某2的供述等證據(jù)予以證實。
5、關(guān)于沂水順泰紡織有限公司向泰安泰爾制衣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實
2012年7月24日，沂水縣順泰紡織公司向新泰泰爾制衣有限公司開具棉布類增值稅專用發(fā)票共計4張，虛開價款397820.51元，虛開稅款67629.49元。抵扣稅款67629.49元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人郎某、王某7的證言，物證、書證等證據(jù)予以證實。
６、關(guān)于沂水宏昌紡織有限公司向常熟市勤浩針織服裝有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票的犯罪事實
2012年6月27日，沂水縣宏昌紡織公司向常熟市勤浩針織服裝有限公司開具棉布類增值稅專用發(fā)票共計5張，虛開價款448717.95元，虛開稅款76282.05元。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人胡某的證言，物證、書證等證據(jù)予以證實。
二、包庇犯罪事實
2013年4月至2013年7月，犯罪嫌疑人張某3鴻伙同犯罪嫌疑人張某4等人，在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人張某2、楊成民等人從沂水縣博遠(yuǎn)紡織服裝有限公司，為自己實際經(jīng)營的深圳市泰豐達(dá)貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票131份，虛開稅額212763.11元。案發(fā)后，根據(jù)張某3鴻囑托，被告人趙明永（深圳市泰豐達(dá)貿(mào)易有限公司承名法人）向偵查人員做出深圳市泰豐達(dá)貿(mào)易有限公司實際經(jīng)營者是“陳某3”的虛假供述，企圖隱瞞張某3鴻虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實，以期逃避打擊。直至偵查人員多次對犯被告人趙明永進(jìn)行訊問，其才如實供述了企圖包庇犯罪嫌疑人張某3鴻逃避打擊的犯罪事實。
上述事實，有經(jīng)原審?fù)徟e證質(zhì)證的證人王某8的證言，被告人趙某2及同案犯張某3鴻的供述等證據(jù)予以證實。
原審法院認(rèn)為，被告單位太倉市方舟紡織品有限公司、太倉市銘盛服飾有限公司、中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠、廣州市智潮服飾有限公司、被告人王某、楊成民、張在波、楊吉霞、武玉慶、趙峰、馬見行、張某2、崔某2、楊玉慶、雷雪華、王某（女）、陳蘭、王再興、李文長、袁大芳、浦健兵、劉凱、楊河青、高彥峰、冷朝霞、冷前臻、劉鐘山、胡雪筠、伍煥逢、吳崇謝、韓高峰、尹萬彬、陳洲洋、施向群、李泰、劉學(xué)峰、王建學(xué)、周某1等人違反稅收征管制度，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額分別巨大、較大，致使國家稅款被騙，情節(jié)分別特別嚴(yán)重、嚴(yán)重，其行為均嚴(yán)重擾亂了國家金融秩序，均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人趙明永明知張某3鴻是犯罪的人而為其作假證明包庇，其行為妨害了社會管理秩序，已構(gòu)成包庇罪。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三百一十條、第二十五條、第二十七條、第六十七條第一款、第三款、第六十九條、第七十條、第五十二條、第五十三條、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第六十一條之規(guī)定，作出如下判決：
被告單位太倉市方舟紡織品有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣六萬元。
被告單位太倉市銘盛服飾有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣六萬元。
被告單位中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
被告單位廣州市智潮服飾有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣二萬元。
被告人王某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十二年，并處罰金人民幣四十萬元。
被告人楊成民犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十一年六個月，并處罰金人民幣四十萬元。
被告人張在波犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑七年，并處罰金人民幣三十五萬元。
被告人趙峰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年六個月，并處罰金人民幣二十五萬元。
被告人楊吉霞犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣二十萬元。
被告人武玉慶犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣十五萬元，與前罪判處的有期徒刑三年六個月，罰金五萬元并罰決定執(zhí)行有期徒刑十二年六個月，并處罰金二十萬元。
被告人楊玉慶犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣十三萬元。
被告人尹萬彬犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十三萬元。
被告人劉凱犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十三萬元。
被告人楊河青犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣十五萬元。
被告人高彥峰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣十四萬元。
被告人施向群犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十一萬元。
被告人雷雪華犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
被告人王再興犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
被告人陳洲洋犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
被告人冷朝霞犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣八萬元。
被告人伍煥逢犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
被告人吳崇謝犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣八萬元。
被告人馬見行犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
被告人陳蘭犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣七萬元。
被告人王某（女）犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣七萬元。
被告人蒲某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年。
被告人袁大芳犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年。
被告人冷前臻犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣六萬元。
被告人李文長犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣六萬元。
被告人李泰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣六萬元。
被告人胡雪筠犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年。
被告人王建學(xué)犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處拘役六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬元。
被告人劉鐘山犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處拘役六個月，緩刑一年。
被告人劉學(xué)峰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處拘役六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元。
被告人趙明永犯包庇罪，判處拘役六個月，緩刑一年。
經(jīng)二審審理查明的事實和證據(jù)與一審相同。

本院認(rèn)為，上訴人王某、楊成民、張在波、趙峰、武玉慶和原審被告人楊吉霞、楊玉慶、尹萬彬、劉凱、楊河青、高彥峰、施向群、雷雪華、王再興、陳洲洋、冷朝霞、伍煥逢、吳崇謝、馬見行、陳蘭、王某（女）、浦健兵、袁大芳、冷前臻、李文長、李泰、胡雪筠、王建學(xué)、劉鐘山、劉學(xué)峰等人、原審被告單位太倉市方舟紡織品有限公司、太倉市銘盛服飾有限公司、中山市東鳳鎮(zhèn)大駿服裝廠、廣州市智潮服飾有限公司違反稅收征管制度，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額分別巨大、較大，致使國家稅款被騙，情節(jié)分別特別嚴(yán)重、嚴(yán)重，均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。原審被告人趙明永明知張某3鴻是犯罪的人而為其作假證明包庇，其行為妨害了社會管理秩序，已構(gòu)成包庇罪。
關(guān)于上訴人王某及其辯護(hù)人所提“一審判決認(rèn)定上訴人參與隆某公司、頂達(dá)木業(yè)公司、好強(qiáng)公司、三合公司的虛開行為證據(jù)不足”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，證人王某1、邵某的證言、上訴人王某及同案犯趙峰、張在波、楊吉霞供述均證實，王某參與了虛開增值稅專用發(fā)票的行為并從中獲利，其構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪證據(jù)確實充分。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人王某及其辯護(hù)人所提“有立功表現(xiàn)”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人王某辯解規(guī)勸同案犯投案自首，無相關(guān)證據(jù)證實，同案犯對此予以否認(rèn)；上訴人王某檢舉他人犯罪，也沒有查證屬實。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人楊成民及其辯護(hù)人所提“具有自首情節(jié)；處于從犯地位”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人楊成民辯解有自首情節(jié)，無相關(guān)證據(jù)證實；上訴人楊成民多次積極參與虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，不能認(rèn)定為從犯。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人楊成民及其辯護(hù)人所提“部分犯罪證據(jù)不足，不應(yīng)認(rèn)定”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人楊成民虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實，不僅有證人證言、辨認(rèn)筆錄、書證、物證及其同案犯的供述予以證實，也與上訴人楊成民的在偵查階段的供述相印證，證據(jù)確實充分。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人張在波及其辯護(hù)人所提“在犯罪過程中，其事先不知情；所起作用較小，應(yīng)認(rèn)定從犯”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人張在波參與虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實，不僅有證人證言、辨認(rèn)筆錄、書證、物證及其同案犯的供述予以證實，也與上訴人張在波的在偵查階段的供述相印證，其對虛開增值稅專用發(fā)票是明知的；上訴人張在波多次積極參與虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，不能認(rèn)定為從犯。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人趙峰及其辯護(hù)人所提“隆某公司、頂達(dá)木業(yè)公司成立初期有正常業(yè)務(wù)來往，部分發(fā)票含有真實的貨物交易，認(rèn)定犯罪數(shù)額時應(yīng)當(dāng)扣減；以頂達(dá)木業(yè)公司名義虛開的102份發(fā)票,上訴人沒有參與開票和聯(lián)系賣票，應(yīng)從犯罪數(shù)額中扣減”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人趙峰供述成立公司的目的就是為了虛開增值稅專用發(fā)票，沒有多少業(yè)務(wù)；上訴人趙峰參與以頂達(dá)木業(yè)公司名義虛開的102份增值稅專用發(fā)票的事實有證人證言、辨認(rèn)筆錄、書證、物證、上訴人趙峰及其同案犯的供述等證據(jù)證實，上述數(shù)額均不能從其犯罪數(shù)額中扣減。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人武玉慶及其辯護(hù)人所提“在犯罪中起輔助、次要作用，系從犯；武玉慶提供偵查線索，從而破獲了隆某紡織有限公司、沂水順泰紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為，有立功表現(xiàn)”的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人武玉慶多次積極主動參與虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，不能認(rèn)定為從犯；本案案發(fā)后，偵查機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)上訴人武玉慶還有漏罪，將其從監(jiān)獄中押回審理，偵查機(jī)關(guān)事先掌握了該犯罪事實，其行為不構(gòu)成立功。該上訴理由和辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。
綜上，原審判決定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)，審判程序合法。各上訴人關(guān)于“量刑過重”的上訴理由不能成立，不予采納。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第（一）項之規(guī)定，裁定如下：

駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。

審　判　長　　侯培棟 審　判　員　　李殿基 代理審判員　　陳靜怡

書記員：張寧