原公訴機關(guān)山東省鄒平縣人民檢察院。
上訴人(原審被告人)耿想來，農(nóng)民。因涉嫌犯騙取出口退稅罪，于2015年2月25日至同年2月28日臨時羈押于太和縣看守所，同年2月28日被刑事拘留，同年4月4日被執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于鄒平縣看守所。
上訴人(原審被告人)吳某彬，深圳市銀騰報關(guān)有限公司業(yè)務(wù)員。因涉嫌犯騙取出口退稅罪，于2015年7月10日至同年7月16日臨時羈押于深圳鐵路公安處看守所，同年7月16日被刑事拘留，同年8月19日被執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于鄒平縣看守所。
辯護人張德燁，山東梁鄒律師事務(wù)所律師。
辯護人劉立忠，山東志城律師事務(wù)所律師。
上訴人(原審被告人)王某旺，農(nóng)民。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2015年6月5日至同年6月9日臨時羈押于邢臺市威縣看守所，同年6月9日被刑事拘留，同年7月16日被執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于鄒平縣看守所。
辯護人張大志，山東榮潤律師事務(wù)所律師。

鄒平縣人民法院審理鄒平縣人民檢察院指控被告人耿想來、吳某彬犯騙取出口退稅罪、被告人王某旺犯虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，于二○一六年七月十二日作出（2015）鄒刑初字第294號刑事判決。原審被告人耿想來、吳某彬、王某旺不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，經(jīng)過閱卷，訊問被告人，聽取辯護人意見，認為事實清楚，決定不開庭審理?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認定：
2006年8月28日，鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司取得家具、紡織品等進出口業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)。2011年7月，被告人耿想來為騙取出口退稅，尋找具有進出口經(jīng)營權(quán)的公司，經(jīng)趙某甲介紹認識哲人商貿(mào)公司實際控制人劉某甲。同年8月1日，被告人耿想來與哲人商貿(mào)公司簽訂合作協(xié)議，約定耿想來使用哲人商貿(mào)公司出口商品，耿想來購進出口商品的發(fā)票和退稅必須真實，按照每筆出口業(yè)務(wù)交易額的1%向哲人商貿(mào)公司交納代理費。
2011年8月至2012年6月期間，耿想來自己或者通過被告人王某旺及朱某、王群，以哲人商貿(mào)名義從鄒平明怡家具有限公司、廣平縣億森木制品加工有限公司、邢臺市自然情廚具制品有限公司、太和縣金陽服裝有限公司、太和縣鑫辰服裝有限公司、阜陽市萬泰木業(yè)有限公司等企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，為掩蓋上述事實，耿想來使用張志愿、康換等賬戶轉(zhuǎn)賬哲人商貿(mào)公司，撥付上述開票公司貨款，形成出口購貨的虛假事實。具體事實如下：
1.2011年9月至12月，耿想來聯(lián)系鄒平明怡家具有限公司實際控制人郭某，在無實際貨物購銷的情況下，讓該公司為稱哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票28份，虛開金額合計2502989.29元，稅款合計425508.21元，價稅合計2928497.50元。
2.2011年8月至2012年3月，耿想來聯(lián)系太和縣金陽服裝有限公司、太和縣鑫辰服裝有限公司實際控制人朱某，在無實際貨物購銷的情況下，讓太和縣金陽服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票196份，虛開金額合計18441816.69元，稅款合計3135108.61元，價稅合計21576925.30元；讓太和縣鑫辰服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票79份，虛開金額合計7576305.22元，稅款合計1287971.78元，價稅合計8864277.00元。
3.2011年9月，耿想來通過王某旺聯(lián)系廣平縣億森木制品加工有限公司，在無實際貨物購銷的情況下，讓該公司為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票27份，虛開金額合計2448333.33元，稅款合計416216.67元，價稅合計2864550.00元。
4.2011年11月至2012年2月，耿想來通過王某旺聯(lián)系邢臺市自然情廚具有限公司，在無實際貨物購銷的情況下，讓該公司為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票46份，虛開金額合計4102950.51元，稅款合計697501.59元，價稅合計4800452.10元。
5.2012年6月，耿想來通過王群聯(lián)系阜陽市萬泰木業(yè)有限公司，在無實際貨物購銷的情況下，讓該公司為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，虛開金額合計1206031.16元，稅款合計205025.29元，價稅合計1411056.45元。
2011年8月至2012年12月，耿想來聯(lián)系被告人吳某彬向其提供哲人商貿(mào)公司的出口核銷單和報關(guān)委托書，指使吳某彬提供虛假的以哲人商貿(mào)公司名義出口的出口貨物報關(guān)單、海運提單，利用偽造的哲人商貿(mào)公司和香港三合貿(mào)易公司的產(chǎn)品銷售合同，形成出口交易的虛假事實。同時，耿想來通過自己掌握的康換、成富強等人銀行賬戶將人民幣打到吳某彬和詹前勝指定的劉志欽、謝素碧等人銀行賬戶購買美元，偽造出口結(jié)匯的虛假事實。2011年11月至同年12月，被告人耿想來以哲人商貿(mào)公司的名義向國稅部門申報出口退稅，2012年5月審批退稅5245432.25元，2012年7月審批退稅3550641.12元，兩次騙取出口退稅款數(shù)額共計8796073.37元。
2015年2月25日，耿想來在安徽省太和縣鏡湖東路岸香怡景賓館被太和縣公安局經(jīng)偵大隊工作人員抓獲。同年6月4日，王某旺在邢臺市威縣華威大酒店被威縣公安局城關(guān)派出所工作人員抓獲。同年7月10日，吳某彬在深圳北火車站G9702次高鐵列車被深圳鐵路公安處深圳北站派出所工作人員抓獲。
原審判決認定上述事實的證據(jù)有：
（一）證人證言
1.證人郭某證言，證實他是鄒平明怡家具有限公司的負責(zé)人，2011年下半年通過趙某甲介紹認識耿想來，在沒有實際業(yè)務(wù)交易的情況下，向哲人商貿(mào)開具了28份增值稅專用發(fā)票，價稅合計2928497.5元，稅款425508.21元，按照價稅合計3%-6%的價格向耿想來收取開票費。
2.證人趙某甲證言，證實他是山東魯牛食品有限公司的負責(zé)人，他對耿想來騙取出口退稅不明知，只是借給耿想來錢幫他做出口生意，大概2011年8月份，耿想來通過他認識了郭某。
3.證人韓某甲證言，證實2011年上半年至2012年年底，她在哲人商貿(mào)公司財務(wù)室工作，主要負責(zé)給哲人新能源和哲人商貿(mào)兩家公司打印記賬憑證，到國稅局進行發(fā)票認證、報稅、打印銀行回單。耿想來是安徽人，他是2011年下半年到哲人商貿(mào)公司，他來后公司的出口業(yè)務(wù)才忙起來，耿想來和何燕拿著報關(guān)單、海運提單、增值稅專用發(fā)票交給劉某乙，然后劉某乙交給她整理單據(jù)并將相關(guān)的增值稅專用發(fā)票到國稅局認證。耿想來提供的發(fā)票購貨單位都是哲人商貿(mào)公司，銷貨單位有鄒平明怡公司等，發(fā)票的品名都是服裝家具。
4.證人李某甲證言，證實2011年下半年，他通過莘縣興隆板廠呂偉華介紹與王某旺認識，他為王某旺介紹任書愛的公司虛開發(fā)票，約定任書愛公司從王智慧的榮昌工貿(mào)公司開進項發(fā)票，任書愛支付王智慧0.3%多的開票費。王某旺給過他幾萬元定金，打到他和王智慧賬戶上的開票費，他按照0.1%留存，王智慧按照0.3%多留存，剩余轉(zhuǎn)給任書愛，他和王智慧是情人關(guān)系。他總共收到幾千元開票費，和呂偉華平分了。
5.證人趙某乙證言，證實2011年下半年，他經(jīng)?？吹酵跄惩菢鋯⒌墓荆髞硗跄惩退f吳樹啟的公司往山東跑的業(yè)務(wù)都是他跑的，他虛開的增值稅專用發(fā)票也是開給山東的，還說讓他幫忙虛開增值稅專用發(fā)票，開10000元給他500元，他沒同意。
6.證人紀(jì)某證言，證實她曾和王某旺談對象，2011年6月至8月的時候，在河北廣平，王某旺借用了她賬號為62×××17的農(nóng)行卡，王某旺拿走銀行卡后，里面的交易跟她沒有任何關(guān)系。王某旺說跟著耿想來做木材生意，她跟王某旺去過河北一家叫自然情的公司，據(jù)她所知，王某旺從未購買木材，聽王某旺提起購買發(fā)票的事。
7.證人李某乙證言，證實她曾和王某旺談對象，2011年年初在王某旺家中，她借給王某旺一張賬號為62×××12的農(nóng)行卡，里面的交易跟她沒有任何關(guān)系。
8.證人朱某證言，證實她是太和縣金陽服裝有限公司的實際控制人，太和縣鑫辰服裝有限公司是她妹妹注冊的公司，上述兩家公司開具到哲人商貿(mào)公司的增值稅專用發(fā)票及業(yè)務(wù)都是她跟耿想來具體聯(lián)系經(jīng)辦的，否認給耿想來虛開發(fā)票，稱所有發(fā)票都是真實的業(yè)務(wù)。
9.證人徐某證言，證實他是阜陽市順恒木業(yè)有限公司法定代表人，在楊東升提議下，楊東升、他和王軍共同開辦阜陽市圣民商貿(mào)有限公司和阜陽市萬紅商貿(mào)有限公司，專門用于騙取國家稅款，注冊的阜陽市萬泰木業(yè)有限公司是專門虛開增值稅發(fā)票的公司。萬泰木業(yè)有限公司是2012年4、5月份注冊的，法定代表人是他妹妹徐蔓蔓，實際經(jīng)營者是他和楊東升。楊東升是開發(fā)區(qū)國稅局副局長，萬泰木業(yè)有限公司需要多少增值稅專用發(fā)票就可以領(lǐng)多少。萬泰木業(yè)有限公司于2012年6月向哲人商貿(mào)公司開具過增值稅銷項發(fā)票，是在一天之內(nèi)開的，哲人商貿(mào)公司是一個叫王群的男子從中介紹的，當(dāng)時王群說哲人商貿(mào)公司有個太和男子想買票，他就把萬泰木業(yè)的大約數(shù)額是1200000余元增值稅專用發(fā)票以6%的稅點價格賣給了哲人商貿(mào)的太和男子，太和男子在山東往他個人農(nóng)行卡上轉(zhuǎn)款，他記得是分兩次轉(zhuǎn)的，約幾十萬元。王群給需要賣票和需要開票的公司從中牽線搭橋，從中撈取介紹費。
10.證人劉某甲證言，證實他是鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司、哲人新能源有限責(zé)任公司的實際控制人，2011年8月31日，耿想來與他簽訂合作協(xié)議，約定耿想來使用哲人商貿(mào)公司的出口資質(zhì)出口貨物，耿想來說服裝、家具不經(jīng)過他公司，直接從生產(chǎn)廠家發(fā)貨，通過物流發(fā)送深圳出口，不需要經(jīng)過他公司。2012年5月底，申報退稅款5200000余元，其中5000000元被他償還齊商銀行貸款，2012年7月退稅3000000余元。
11.證人劉某乙證言，證實她在父親劉某甲經(jīng)營的哲人商貿(mào)公司和哲人新能源公司上班，2011年后公司的網(wǎng)銀證書、印章平時都由她保管。2011年8月，趙某甲介紹耿想來到她公司，耿想來和哲人商貿(mào)公司簽訂了合作協(xié)議，耿想來借用公司的出口資質(zhì)做出口生意，按照1%的出口額向她公司支付代理費。耿想來的具體業(yè)務(wù)情況她不了解，只是按照耿想來的要求幫忙走銀行賬，幫助耿想來整理退稅資料，還有在相關(guān)合同上蓋哲人商貿(mào)公司的印章。大概自2011年9月份開始，耿想來開始借用哲人商貿(mào)公司資質(zhì)做外貿(mào)生意，收款付款耿想來需要借用哲人商貿(mào)公司的賬戶，為此公司專門在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、齊商銀行開通了美元結(jié)算賬戶，耿想來還用哲人商貿(mào)公司的其他賬戶，這些公司的網(wǎng)銀證書都是由她保管，平時耿想來需要收款、付款時都找她轉(zhuǎn)賬。另外，當(dāng)時公司被起訴，因怕公司銀行賬戶被法院查封，平時還有她的一個農(nóng)行賬戶和她丈夫楊某的一個農(nóng)行賬戶走賬。國稅局對發(fā)票、單據(jù)有要求，要有經(jīng)辦人及公司的負責(zé)人簽字，所以耿想來做外貿(mào)的相關(guān)單據(jù)她都簽了字，之后安排公司會計裝訂整理，主要是在銀行轉(zhuǎn)賬單、油費等相關(guān)費用單據(jù)上簽字。耿想來跟供貨商發(fā)生業(yè)務(wù)，對方給他開發(fā)票，為了證實有業(yè)務(wù)的發(fā)生，需要簽訂買賣合同。她記得耿想來當(dāng)時拿著河北、安徽兩省的多家公司的買賣合同找她蓋章，蓋好章后耿想來就把合同拿走了，公司沒有留底。她印象深的有渦陽強勝木業(yè)、自然情、森源木業(yè)、太和金陽，其他的沒有印象了。哲人商貿(mào)公司分別在2012年5月、7月收取了兩筆退稅款，第一筆退稅款是在2012年5月底辦理下來的，她記得是5250000余元，其中的5000000元被她公司還了齊商銀行的貸款，當(dāng)時耿想來欠公司代理費，剩下的錢她就直接扣下了，沒給耿想來。2012年7月第二次退稅時，她在福建結(jié)婚，具體情況不了解，后來她知道耿想來把3500000余元退稅款轉(zhuǎn)到了渦陽強勝木業(yè)公司。耿想來主要跟香港的公司做生意，和香港公司簽訂買賣合同，之后耿想來拿著外貿(mào)合同找她蓋上哲人商貿(mào)公司的印章。耿想來從廣平億森公司買貨，耿想來沒有錢，需要等到國外的公司把美元打回來才有錢付款。當(dāng)時廣平億森公司把發(fā)票開到哲人商貿(mào)公司后，因沒有錢付款，就一直掛著應(yīng)付賬款，供貨商也一直掛著應(yīng)收賬款，何燕通知她先走賬把雙方的應(yīng)收、應(yīng)付賬款平掉，就是哲人商貿(mào)公司按照增值稅專用發(fā)票價稅合計金額把款轉(zhuǎn)給廣平億森公司。于是何燕把錢轉(zhuǎn)到她賬戶上，她再把錢轉(zhuǎn)到哲人商貿(mào)公司賬戶上，之后再把錢轉(zhuǎn)到廣平億森公司的賬戶。
12.證人楊某證言，證實他給耿想來刻印了安徽、河北兩地的多家服裝、家具公司的印章，前后約七、八枚印章，包括太和金陽、太和的另一家公司、邢臺一廚具有限公司，按照劉某甲要求私刻過好生國稅分局的印章。
13.證人孫某證言，證實他曾于2011年7、8月至2012年10、11月在哲人商貿(mào)公司、哲人新能源公司擔(dān)任過財務(wù)會計工作，耿想來、何燕負責(zé)哲人商貿(mào)公司的進出口業(yè)務(wù)，將增值稅專用發(fā)票、海關(guān)單據(jù)交給韓某乙、劉濤做賬。何燕一般在劉某乙辦公室打印合同，有時在他們辦公室打印，合同是英文的，下面帶中文翻譯，上面沒有章，何燕到二樓后再下來合同上就蓋上了哲人商貿(mào)公司的章和一個帶英文的章。帶英文的印章是藍色的，上面有漢字。他沒有見到實際貨物，哲人商貿(mào)公司的部分出庫單、入庫單等單據(jù)都是根據(jù)當(dāng)時的增值稅專用發(fā)票應(yīng)付國稅部門檢查而做賬時用的，與實際情況不符。
14.證人韓某乙證言，證實她曾于2011年上半年至2012年年底在哲人商貿(mào)公司、哲人新能源公司上班，主要負責(zé)打印記賬憑證，到國稅局進行發(fā)票認證、報稅、打印銀行回單，耿想來、何燕負責(zé)哲人商貿(mào)的進出口業(yè)務(wù)，將報關(guān)單、海運提單、增值稅專用發(fā)票交給劉某乙，劉某乙讓她整理單據(jù)并將相關(guān)的增值稅專用發(fā)票到國稅局認證。他和孫某去稅務(wù)部門送了幾次辦理退稅所需的材料。因農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行沒有網(wǎng)銀，她曾到銀行去給鄒平明怡家具有限公司、還有河北、安徽的公司轉(zhuǎn)過賬。她見到過劉某乙辦公室有一臺刻章機。向國稅局申請出口退稅所用的進項公司和出口公司的購銷合同有時沒有章，她把合同給劉某乙說需要蓋章，每次劉某乙很快蓋好對方公司章再給她，最慢也就兩天時間。
15.證人王某證言，證實她曾于2011年9月至2012年年底或2013年年初在哲人商貿(mào)公司上班，她曾見過家具、服裝之類的出口單據(jù)，但從未見過實物。劉某乙里間辦公室內(nèi)有刻章機，劉某乙和楊某多次用該機刻章，包括地稅、國稅的章，有香港三和貿(mào)易有限公司的橢圓形印章和香港恒安源集團（香港）有限公司的小圓章。劉某乙授意她通過PS軟件修改過哲人商貿(mào)公司和香港公司合同內(nèi)容。
16.證人何某證言，證實耿想來任職哲人商貿(mào)公司的經(jīng)理，她和耿想來一起在哲人商貿(mào)公司上班，劉某乙制作了哲人商貿(mào)公司和渦陽強勝公司、渦陽鴻福木業(yè)公司的購銷合同，劉某乙辦公室里間有一臺刻章機，耿想來找劉某乙刻過幾枚印章，劉某乙主動找過她平賬，趙某甲主動找她說有些公司的賬沒有走，讓她操心。吳某彬給耿想來發(fā)的合同模板、合同印章模板，她轉(zhuǎn)發(fā)給劉某乙，劉某乙修改香港公司的合同，并加蓋香港公司的印章。轉(zhuǎn)賬流程為她通過張志愿等賬戶的錢轉(zhuǎn)給劉某乙，劉某乙通過哲人商貿(mào)公司的賬戶把錢轉(zhuǎn)給強勝、鴻福、邢臺自然情等公司賬戶，她再把錢轉(zhuǎn)到張志愿等人賬戶。張志愿就是耿想來，是耿想來自己辦理的另外一個身份證。
17.證人劉某丙證言，證實吳某彬在他表哥經(jīng)營的深圳市銀騰報關(guān)有限公司上班，他先后兩次幫助吳某彬倒賣兩筆美元，第一筆是600000至700000元人民幣，第二筆大約400000至500000元人民幣，扣除好處費后，轉(zhuǎn)換成美元打到吳某彬指定的賬戶上。
18.證人龔某證言，證實吳某彬是專門倒賣核銷單的，他通過自己的仁和通報關(guān)行給吳某彬做過報關(guān)出口的業(yè)務(wù)。有兩種方式，第一種是吳某彬?qū)螕?jù)提供給他，單據(jù)包括他需要報的公司名稱、品名、數(shù)量等，吳某彬沒有實際貨物出口，需要他給吳某彬提供報關(guān)出口后的海關(guān)單據(jù)，他根據(jù)報關(guān)行里已有的實際貨物出口，在報關(guān)出口時填上吳某彬提供給他的山東鄒平公司名稱，報關(guān)出口后，把退稅聯(lián)在內(nèi)的海關(guān)單據(jù)交給吳某彬；第二種是他的報關(guān)行有實際貨物出口，他把出口的貨物名稱、品名、數(shù)量等信息告訴吳某彬，吳某彬再根據(jù)信息找單子給他，把單子匹配上他出口的貨物，他把貨物報關(guān)出口后，再通過海關(guān)把相應(yīng)的材料拿回來給吳某彬。吳某彬支付給他大約80000元。
（二）辨認筆錄
1.被告人耿想來于2015年3月3日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，耿想來指出8號照片男子是為其開具28份發(fā)票的郭某。
2.證人郭某于2013年12月26日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，郭某指出9號照片男子為讓其虛開增值稅專用發(fā)票的耿想來。
3.被告人王某旺于2015年6月10日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，王某旺辨認出3號照片男子為邢臺市自然情廚具有限公司向其提供發(fā)票的吳樹啟。
4.被告人王某旺于2015年6月12日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，王某旺辨認出4號照片男子為向其提供廣平縣億森木品加工有限公司“任姐”聯(lián)系方式的李某甲。
5.證人李某甲于2015年7月21日所作辨認筆錄三份，經(jīng)依法分三組照片辨認，李某甲辨認出9號照片男子為聯(lián)系其虛開發(fā)票的王某旺，辨認出11號照片女子為任書愛，4號照片女子為王智慧。
6.被告人耿想來于2015年4月9日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，耿想來指出3號照片女子為朱某。
7.證人朱某于2015年5月21日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，朱某指出和6號照片男子滕州瑞通紡織品有限公司的張某。
8.證人張某于2015年5月20日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，張某指出6號照片女子是朱某。
9.被告人耿想來于2015年4月9日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認,耿想來指出12號照片男子是王群。
10.證人徐某于2013年9月25日所作辨認筆錄,經(jīng)依法辨認，徐某指出10號照片男子是介紹泰和木業(yè)公司和哲人商貿(mào)公司虛開增值稅發(fā)票的王群。
11.被告人耿想來于2015年3月1日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，耿想來指出5號照片男子是吳某彬。
12.證人韓某乙于2015年3月12日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，韓某乙指出2號照片女子是自稱何燕的女會計，經(jīng)查何燕真實姓名何某。
13.證人孫某于2015年3月11日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，孫某指出3號照片男子是耿想來，指出9號照片女子是何某。
14.被告人耿想來于2015年7月27日所作辨認筆錄，經(jīng)依法辨認，耿想來指出3號照片男子是其多次聯(lián)系幫忙倒賣外匯的詹前勝。
（三）鑒定意見
濱州市人民檢察院司法鑒定中心出具的濱檢技鑒[2016]35號（外）司法會計檢驗報告，證實經(jīng)對送檢的增值稅專用發(fā)票明細表及中國人民銀行支付系統(tǒng)專用憑證進行檢驗，1.鄒平明怡家具有限公司向哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票合計28份，發(fā)票金額合計2502989.29元，稅款合計425508.21元，價稅合計2928497.50元；太和縣金陽服裝有限公司向哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票合計196份，發(fā)票金額合計18441816.69元，稅款合計3135108.61元，價稅合計21576925.30元；太和縣鑫辰服裝有限公司向哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票合計79份，發(fā)票金額合計7576305.22元，稅款合計1287971.78元，價稅合計8864277元；廣平縣億森木制品加工有限公司向哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票合計27份，發(fā)票金額合計2448333.33元，稅款合計416216.67元，價稅合計2864550.00元；邢臺市自然情廚具有限公司向哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票46份，發(fā)票金額4102950.51元，稅款合計697501.59元，價稅合計4800452.10元；阜陽市萬泰木業(yè)有限公司向哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票合計14份，發(fā)票金額1206031.16元，稅款合計205025.29元，價稅合計1411056.45元。2.哲人商貿(mào)公司獲得出口退稅款共計8796073.37元。
（四）物證
1.會計憑證21冊及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認，系哲人商貿(mào)公司和開票公司之間的業(yè)務(wù)憑證、轉(zhuǎn)賬證明及涉案的增值稅專用發(fā)票。
2.銀行對賬單30頁及物證照片，證實哲人商貿(mào)公司賬戶涉案的交易明細和外匯收入。
3.筆記本3冊及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認，系哲人商貿(mào)公司會計在日常工作中對日常經(jīng)營方面的記錄。
4.賬本9冊及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認，系與哲人商貿(mào)公司賬戶交易對應(yīng)的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
5.出庫單、入庫單10本及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認，系為完善虛開發(fā)票所開具的出庫與入庫的憑證，其中包括偽造的開票公司印章的出庫單證。
（五）書證
1.鄒平縣國家稅務(wù)稽查局關(guān)于哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅案件的情況說明一份，證實鄒平縣國家稅務(wù)稽查局經(jīng)初步檢查核實，認為哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅，向鄒平縣公安局經(jīng)偵大隊移送。
2.受案登記表、到案經(jīng)過各一份，證實2013年9月13日9時許，鄒平縣國家稅務(wù)稽查局工作人員到鄒平縣經(jīng)偵大隊以鄒國稅稽移[2013]1號移送案件，稱哲人商貿(mào)公司利用虛假的海運提單騙取出口退稅款8796073.37元，涉嫌犯罪，要求公安機關(guān)立案處理。2015年2月25日9時35分，接太和縣公安局情報大隊指令，耿想來在太和縣鏡湖東路岸香怡景賓館8301房間入住，接到情報指令后太和縣經(jīng)偵大隊工作人員前往賓館將被告人耿想來抓獲。
3.在逃人員登記信息表一份，證實2013年12月27日，耿想來因虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案被網(wǎng)上追逃。
4.安徽省太和縣看守所出具的臨時羈押證明一份，證實耿想來于2015年2月25日被太和縣公安局經(jīng)偵大隊工作人員送至太和縣看守所，同年2月28日被鄒平縣公安局工作人員帶走。
5.被告人耿想來常住人口基本信息二份，證實被告人耿想來的出生日期、家庭住址等身份信息情況，作案時已達刑事責(zé)任年齡。張志愿系耿想來冒用的身份。
6.被告人吳某彬常住人口基本信息一份，證實被告人吳某彬的出生日期、家庭住址等身份信息情況，作案時已達刑事責(zé)任年齡。
7.在逃人員登記表一份，證實被告人吳某彬因涉嫌騙取出口退稅刑事拘留在逃，簽發(fā)日期2015年7月1日。
8.被告人吳某彬歸案情況說明二份，證實吳某彬在深圳北火車站開車的G9702次列車04車，被深圳鐵路公安處深圳北站派出所工作人員查獲。
9.臨時羈押證明書一份，證實被告人吳某彬在深圳鐵路公安處看守所自2015年7月10日被臨時羈押，2015年7月16日由鄒平縣公安局工作人員提押出所。
10.被告人王某旺常住人口詳細查詢結(jié)果一份，證實被告人王某旺的出生日期、家庭住址等身份信息情況，作案時已達刑事責(zé)任年齡。
11.抓獲經(jīng)過一份，證實2015年6月4日19時許，威縣公安局城管派出所接到情報信息，被告人王某旺入住威縣華威大酒店，城關(guān)派出所工作人員于23時許，在王某旺吃完飯回華威大酒店時將其當(dāng)場抓獲。
12.臨時羈押證明一份，證實被告人王某旺因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2015年6月5日被送至邢臺市威縣看守所臨時羈押，2015年6月9日離所。
13.哲人商貿(mào)公司企業(yè)信息及企業(yè)變更情況、山東省組織機構(gòu)代碼申報表、組織機構(gòu)代碼證各一份，證實鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司的法人信息和變更登記信息，住所地為鄒平縣位橋鎮(zhèn)田李靳村，法定代表人牛云芳，股東牛云芳、劉某乙，成立日期2003年6月18日，組織機構(gòu)代碼××。
14.鄒平縣商務(wù)局證明一份，證實哲人商貿(mào)公司已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表。
15.濱州出入境檢驗檢疫局證明一份，證實哲人商貿(mào)公司于2011年7月29日在該局辦理自理報檢單位備案登記表。
16.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、中華人民共和國進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書、自理報檢單位備案登記證明書各一份，證實哲人商貿(mào)公司具備自理報檢單位資質(zhì)。
17.中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書一份，附報關(guān)單位情況登記表，證實哲人商貿(mào)公司海關(guān)注冊編碼3712962930，注冊登記日期2006年8月30日。
18.合作協(xié)議一份，證實2011年8月1日，哲人商貿(mào)公司和被告人耿想來簽訂協(xié)議，耿想來使用哲人商貿(mào)公司出口商品，按照每筆出口業(yè)務(wù)交易額1%向哲人商貿(mào)公司交納代理費。
19.哲人商貿(mào)公司提交的舉報信、事實經(jīng)過各一份，證實哲人商貿(mào)公司舉報被告人耿想來欺騙哲人商貿(mào)公司，對耿想來利用其出口資質(zhì)騙取出口退稅事實不知情。
20.被告人耿想來欠哲人商貿(mào)公司的款項明細一份，證實哲人商貿(mào)公司提供明細表，載明其公司為耿想來墊付稅款、請客送禮費用共計1875100.98元。
21.鄒平縣國家稅務(wù)局魏橋稅務(wù)分局出具的證明一份，附明細共計1057份增值稅專用發(fā)票，證實哲人商貿(mào)公司2011年8月至2012年6月進項增值稅專用發(fā)票認證1057份，金額96269878.76元，稅額16365879.34元。
22.鄒平縣國家稅務(wù)局稽查局鄒國稅稽移[2013]1號涉嫌犯罪案件移送書一份，證實2013年9月12日，鄒平縣國家稅務(wù)局稽查局將哲人商貿(mào)公司涉嫌利用虛假海運提單騙取出口退稅案移交鄒平縣公安局。
23.鄒平縣國家稅務(wù)局稽查局關(guān)于哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅的調(diào)查報告一份，證實哲人商貿(mào)公司于2006年8月取得進出口經(jīng)營權(quán)，2011年8月申請認定為出口退（免）稅資格，2011年8月31日發(fā)生首次出口業(yè)務(wù)，2011年11月開始申報出口退稅。2011年11月-12月共申請出口退稅8796073.37元，其中，2012年5月已審批退稅5245432.25元，2012年7月已審批3550641.12元。2011年11月-12月，共出具報關(guān)單85份，海運提單85份，通過外圍調(diào)查，證實虛假海運提單55份，涉及出口退稅款5745266.58元。
24.美國總統(tǒng)輪船（中國）有限公司深圳分公司的對山東省國家稅務(wù)局的回復(fù)、深圳市弘源昌國際貨運代理有限公司關(guān)于出口貨物運輸單據(jù)核查情況說明各一份，證實美國總統(tǒng)輪船（中國）有限公司深圳分公司致山東國家稅務(wù)局的回復(fù)，經(jīng)核查，哲人商貿(mào)公司向鄒平縣國稅局提供的9份海運提單號均非其公司代理簽發(fā)的船公司海運提單單號；哲人商貿(mào)公司相關(guān)的13份貨物運輸單據(jù)非深圳弘源昌國際貨運代理有限公司出具，也未與哲人商貿(mào)公司發(fā)生過上述業(yè)務(wù)往來。
25.出口貨物報關(guān)單、海運提單、裝貨單復(fù)印件五十五份、產(chǎn)品銷售合同復(fù)印件四十九份，證實哲人商貿(mào)公司申報退稅的相關(guān)單據(jù)。除上述海運提單號非美國總統(tǒng)輪船（中國）有限公司深圳分公司和深圳市弘源昌國際貨運代理有限公司出具外，太平船務(wù)（中國）有限公司深圳分公司在相關(guān)海運提單上出具證明有9份非該公司出具，深圳怡聯(lián)國際船務(wù)代理有限公司在相關(guān)海運提單上出具證明有9份非該公司出具，深圳市鴻安貨運代理有限公司在相關(guān)海運提單上出具證明有11份非該公司出具，深圳永航國際船務(wù)代理有限公司在相關(guān)海運提單上出具證明有4份非該公司出具。上述共計55份海運提單經(jīng)核查系虛假。
26.出口貨物報關(guān)單、海運提單、裝貨單、產(chǎn)品銷售合同復(fù)印件三十份，證實哲人商貿(mào)公司申報退稅的相關(guān)單據(jù)。
27.案件來源、立案決定書各一份，證實2014年1月，鄒平縣公安局在偵辦哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅案件過程中，發(fā)現(xiàn)鄒平明怡家具有限公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑，經(jīng)初查，于2014年1月15日立案偵查。
28.全省常住人口人口詳細查詢結(jié)果二份，證實郭某、郭鵬的身份情況。
29.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證各一份，證實鄒平明怡家具有限公司的企業(yè)信息登記情況。
30.記賬憑證、出庫單、增值稅專用發(fā)票二十八份，證實鄒平明怡家具有限公司向哲人商貿(mào)公司開出的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件28份，價稅金額合計2928497.5元，稅額合計425508.21元，價款合計2502989.29元。
31.中國人民銀行支付系統(tǒng)專用憑證一張、大額支付入賬通知書二份，證實哲人商貿(mào)公司向鄒平明怡家具有限公司撥打貨款的事實。哲人商貿(mào)公司中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行尾號7151賬戶于2012年1月17日向明怡公司農(nóng)商行尾號6955賬戶轉(zhuǎn)款2600000元；哲人商貿(mào)公司尾號7151賬戶于2013年4月17日向明怡公司農(nóng)業(yè)銀行尾號3267賬戶轉(zhuǎn)款129297.5元；哲人商貿(mào)公司尾號7151賬戶于2012年12月19日向明怡公司尾號3267賬戶轉(zhuǎn)款199200元。上述三項合計等于價稅金額2928497.5元。
32.從山東鄒平農(nóng)村商業(yè)銀行好生支行、中國工商銀行鄒平支行、中國農(nóng)業(yè)銀行好生支行調(diào)取的明怡公司、美德公司的賬號及明細，證實2012年1月17日，哲人商貿(mào)公司通過農(nóng)發(fā)行尾號7151賬戶轉(zhuǎn)入明怡公司農(nóng)商行尾號6955賬戶2600000元，明怡尾號6955賬戶于2012年1月18日轉(zhuǎn)入尾號9807美德公司工商行賬戶1593300元；當(dāng)日，明怡公司尾號6955賬戶轉(zhuǎn)入尾號2822美德公司農(nóng)行賬戶998200元，當(dāng)日，尾號2822美德公司農(nóng)行賬戶轉(zhuǎn)入郭鵬尾號6214農(nóng)行賬戶2465000元，當(dāng)日，郭鵬尾號6214農(nóng)行賬戶轉(zhuǎn)入謝素碧尾號1615賬號2415700元。
33.鄒平縣公安局鄒公（經(jīng)）調(diào)證字[2015]317號調(diào)取證據(jù)通知書、調(diào)取證據(jù)清單、鄒平縣國家稅務(wù)局出具的納稅人涉稅保密信息查詢結(jié)果告知書、銷項單位對哲人商貿(mào)公司提供進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計表、鄒平縣公安局經(jīng)偵大隊出具的說明、鄒平明怡家具有限公司對哲人商貿(mào)公司提供進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計表各一份，證實鄒平明怡家具有限公司對哲人商貿(mào)公司提供進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為375448.38元。
34.山東省非稅收入通用票據(jù)一份，證實鄒平明怡家具有限公司向公安機關(guān)補交稅款425508.21元。
35.辦案說明一份，證實哲人商貿(mào)公司給廣平億森公司轉(zhuǎn)款的銀行回單復(fù)印件、廣平億森公司給哲人商貿(mào)公司開具的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、哲人商貿(mào)公司給邢臺自然情公司轉(zhuǎn)款的銀行回單復(fù)印件、邢臺自然情公司為哲人商貿(mào)公司開具的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，經(jīng)核對與原件一致，原件現(xiàn)存于哲人商貿(mào)公司的會計憑證中。
36.廣平縣億森木制品加工有限公司開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼、韓運發(fā)身份證、機構(gòu)信用代碼申請表、委托書、韓愛芬身份證等復(fù)印件各一份，證實廣平縣億森木制品加工有限公司的企業(yè)登記信息情況。
37.廣平縣國家稅務(wù)局提供的億森木制品加工有限公司稅務(wù)登記表、發(fā)票領(lǐng)購記錄、銷項發(fā)票統(tǒng)計表、進項發(fā)票統(tǒng)計表、增值稅納稅申報表、稅務(wù)登記表各一份，證實廣平縣億森木制品加工有限公司納稅人識別號130432570053577，自2011年9月24日至2012年10月15日領(lǐng)購30份增值稅專用發(fā)票，其中發(fā)票代碼為03070897-03070921,01896509-01896510發(fā)票（27份）銷往納稅人識別號為372330751753126，即哲人商貿(mào)公司。
38.增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計表、記賬憑證復(fù)印件各一份、河北增值稅專用發(fā)票復(fù)印件二十七份，證實廣平縣億森木制品加工有限公司為哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票27份，價稅合計2864550元，稅款416216.67元。
39.哲人商貿(mào)公司給廣平縣億森木制品加工有限公司轉(zhuǎn)款的農(nóng)行回執(zhí)復(fù)印件一組，證實哲人商貿(mào)公司尾號0567賬戶轉(zhuǎn)賬廣平縣億森木制品加工有限公司1704900元。
40.廣平縣億森木制品加工有限公司尾號7054交易明細一份，證實該賬戶2012年2月16日至2月17日匯兌收入共計1704900元，轉(zhuǎn)賬支出1704900元。
41.鄒平縣公安局工作人員查詢銀行賬戶后整理哲人商貿(mào)公司和廣平縣億森木制品加工有限公司之間走賬明細一份，證實被告人耿想來掌握的康換、成福強賬戶與劉某乙、哲人商貿(mào)公司、廣平縣億森木制品加工有限公司循環(huán)走賬，哲人商貿(mào)公司和廣平縣億森木制品加工有限公司因無真實的貨物購銷，系空走賬的事實。
42.農(nóng)業(yè)銀行廣平縣支行邯鄲分行出具的資金往來信息結(jié)果表一份，證實2011年3月7日廣平縣億森木制品加工有限公司尾號7054賬號轉(zhuǎn)入任書愛尾號8011賬戶500000元；2012年2月12日、16日、17日轉(zhuǎn)入成福強尾號4815、康換尾號4519、郭克亞尾號8016賬戶共計2860000元，以上轉(zhuǎn)賬信息可以證實廣平縣億森木制品加工有限公司將哲人商貿(mào)公司所轉(zhuǎn)貨款，返還耿想來掌握的成福強、康換、郭克亞賬戶。
43.紀(jì)某、李某乙銀行賬戶交易明細一份、王智慧、李某甲中國農(nóng)業(yè)銀行借記卡查詢一組，證實通過紀(jì)某和李某乙賬戶轉(zhuǎn)入李某甲的款項系王某旺支付廣平縣億森木制品加工有限公司的開票費，王某旺從中留存開票費的事實。（1）自2011年9月26日至同年12月6日，康換尾號4519賬戶共向紀(jì)某尾號4017賬戶轉(zhuǎn)款220600元，紀(jì)某尾號4017賬戶向李某甲尾號0219賬戶轉(zhuǎn)款111700元，轉(zhuǎn)給王智慧尾號9911賬戶53200元，紀(jì)某賬戶留存56600元；（2）自2011年8月4日至2012年4月24日，康換和成福強賬戶共向李某乙尾號9112賬戶轉(zhuǎn)款281700元，李某乙尾號9112賬戶向李某甲尾號0219賬戶轉(zhuǎn)賬20600元，向王智慧尾號9911賬戶52200元。
44.邢臺市自然情廚具有限公司內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)證、稅務(wù)登記證各一份，證實邢臺市自然情廚具有限公司的企業(yè)登記信息情況。
45.增值稅專用發(fā)票明細表一份、記賬憑證、河北增值稅專用發(fā)票復(fù)印件一組、中國農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行來賬憑證三份，證實2011年11月至2012年2月，邢臺市自然情廚具有限公司給哲人商貿(mào)公司開具46份增值稅專用發(fā)票，價稅合計4800452.10元，稅款697501.59元。
46.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電匯憑證回單十三份，證實哲人商貿(mào)公司尾號7151賬戶向邢臺市自然情廚具有限公司尾號6171賬戶轉(zhuǎn)款共計4800401.35元。
47.中國農(nóng)業(yè)銀行對公活期賬戶信息二份、對公活期賬戶交易明細、對公賬戶明細信息結(jié)果表各一組，證實邢臺市自然情廚具有限公司2009年4月22日開戶賬號50×××64,2011年11月21日開戶賬號為50×××71。交易明細顯示2012年1月4日轉(zhuǎn)賬689198.4元；1月5日轉(zhuǎn)賬1973805.07元；1月17日轉(zhuǎn)賬95618元；同日轉(zhuǎn)賬400000元；3月6日轉(zhuǎn)賬28000元；4月19日轉(zhuǎn)賬443900元；4月23日轉(zhuǎn)賬12800元；4月25日轉(zhuǎn)賬297000元；4月26日轉(zhuǎn)賬292000元；4月27日轉(zhuǎn)賬287479.88元；6月12日轉(zhuǎn)賬100000元，同日轉(zhuǎn)賬124200元，同日轉(zhuǎn)賬56400元，共計數(shù)額為4800401.35元，與應(yīng)付貨款數(shù)額4800452.10元基本相符。
48.鄒平縣公安局工作人員查詢銀行賬戶后整理哲人商貿(mào)公司和邢臺市自然情廚具有限公司之間走賬明細一份，證實被告人耿想來掌握的成福強、康換賬戶，王某旺賬戶、劉某乙賬戶、楊某賬戶、哲人商貿(mào)公司賬戶和邢臺市自然情廚具有限公司賬戶循環(huán)走賬，哲人商貿(mào)公司和邢臺市自然情廚具有限公司因無真實的貨物購銷，系空走賬的事實。
49.朱某常住人口基本信息一份，證實朱某的自然人身份信息情況。
50.朱某抓獲經(jīng)過、臨時羈押證明書各一份，證實朱某于2015年4月27日被深圳市公安局黃貝派出所工作人員在羅湖區(qū)鳳凰路鳳凰酒店8808房抓獲。4月27日至4月30日被臨時羈押在深圳市羅湖區(qū)看守所。
51.拘留證、取保候?qū)彌Q定書各一份，證實朱某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票于2015年4月30日被鄒平縣公安局刑事拘留，同年5月27日被取保候?qū)彙?br/>52.私營企業(yè)基本注冊信息查詢單五份，證實太和縣金陽服裝有限公司和太和縣鑫辰服裝有限公司的企業(yè)登記信息情況。
53.增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計表一份、哲人商貿(mào)公司記賬憑證、安徽增值稅專用發(fā)票復(fù)印件一組，證實太和縣金陽服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票196份，稅款數(shù)額3135108.61元，價稅合計21576925.30元。
54.辦案說明一份，證實哲人商貿(mào)公司給太和縣金陽服裝有限公司轉(zhuǎn)款的銀行回單、太和縣金陽服裝有限公司給哲人商貿(mào)公司開具的增值稅專用發(fā)票原件現(xiàn)存于哲人商貿(mào)公司會計憑證中。
55.中國農(nóng)業(yè)銀行交易明細、中國農(nóng)行電匯憑證回單各一組，證實哲人商貿(mào)公司共向太和縣金陽服裝有限公司轉(zhuǎn)款19545944.63元，應(yīng)付貨款數(shù)額21576925.3元，相差2030980.67元。
56.哲人商貿(mào)公司和太和縣金陽服裝有限公司資金空轉(zhuǎn)統(tǒng)計表一份、通過銀行查詢的上述兩公司資金空轉(zhuǎn)的相關(guān)賬戶交易明細一組，證實哲人商貿(mào)公司轉(zhuǎn)給金陽服裝有限公司的貨款資金走向，哲人商貿(mào)公司尾號0567賬戶向金陽服裝有限公司轉(zhuǎn)賬19545944.63元，經(jīng)駐馬店市偉程紡織有限公司、陳代、成福強、沈丘縣億達紡織有限公司、朱某、康換、楊某等賬戶最終轉(zhuǎn)回耿想來控制的康換、成福強、張志愿賬戶和劉某乙賬戶。
57.增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計表一份、記賬憑證、安徽增值稅專用發(fā)票復(fù)印件一組，證實太和縣鑫辰服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票79份，稅款數(shù)額1287971.78元，價稅合計8864277元。
58.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電匯憑證回單、中國農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬交易明細各一組，證實哲人商貿(mào)公司共計轉(zhuǎn)賬給太和縣鑫辰服裝有限公司8864277元。
59.哲人商貿(mào)公司和太和縣鑫辰服裝有限公司資金空轉(zhuǎn)統(tǒng)計表一份、通過銀行查詢的上述兩公司資金空轉(zhuǎn)的相關(guān)賬戶交易明細一組，證實哲人商貿(mào)公司分21筆轉(zhuǎn)給鑫辰服裝有限公司的貨款8864277元，經(jīng)駐馬店市偉程紡織有限公司、成福強、沈丘縣億達紡織有限公司、朱某、朱琳、太和縣金陽服裝有限公司、光山縣雙興羽絨有限公司、周正志、康換、楊某等賬戶均不同程度轉(zhuǎn)回耿想來控制的康換、成福強賬戶和劉某乙賬戶。
60.阜陽市公安局潁泉分局立案決定書一份，證實該局對阜陽市萬泰木業(yè)有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票立案偵查的事實。
61.拘留證、批準(zhǔn)逮捕決定書、逮捕證各一份，證實徐某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被潁泉公安分局刑事拘留、執(zhí)行逮捕的事實。
62.在逃人員登記表一份，證實2013年10月10日，王群因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被網(wǎng)上追逃。
63.哲人商貿(mào)公司記賬憑證、安徽增值稅專用發(fā)票一組，證實銷貨單位阜陽市萬泰木業(yè)有限公司2012年6月11日為哲人商貿(mào)公司開具增值稅專用發(fā)票14份，稅款數(shù)額205025.29元，價稅合計1411056.45元。
64.記賬憑證、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電匯憑證回單二份，證實2012年10月11日，哲人商貿(mào)公司尾號7151賬戶轉(zhuǎn)賬阜陽市萬泰木業(yè)有限公司尾號8265賬戶501300元；同年10月23日轉(zhuǎn)賬909756元，合計貨款數(shù)額1411056元。
65.從國家外匯管理局鄒平縣支局調(diào)取的哲人商貿(mào)公司相關(guān)外匯賬戶收入明細、支出明細各一份，證實哲人商貿(mào)公司自2011年9月21日至2012年11月29日從香港通過齊商銀行共青團支行、中國農(nóng)業(yè)銀行濱州市分行共計收款13700440.05美元；支出13700437美元。
66.從齊商銀行鄒平支行調(diào)取的哲人商貿(mào)公司賬戶信息、賬戶明細各一份、業(yè)務(wù)憑證一組，證實哲人商貿(mào)公司在齊商銀行的一般存款賬號有80×××42，出口收匯待核查賬號80×××18，外匯賬號80×××18。2012年5月29日從國家金庫鄒平縣支庫轉(zhuǎn)入哲人商貿(mào)公司5245432.25元，其中5000000元用于歸還貸款；同年7月30日轉(zhuǎn)入3550641.12元，該款項分四次轉(zhuǎn)入渦陽縣強勝木業(yè)有限公司3550000元，當(dāng)日渦陽縣強勝木業(yè)有限公司轉(zhuǎn)入耿想來掌握的張志愿賬戶，張志愿賬戶又轉(zhuǎn)入趙某甲賬戶3500000元。
67.齊商銀行提供的哲人商貿(mào)公司尾號6042賬戶的國際業(yè)務(wù)報文五份，證實中國銀行香港支行先后向6042賬戶轉(zhuǎn)款312402美元、156152美元、62428美元、406123美元、201770美元。
68.齊商銀行國際金融部出具的說明一份，證實賬號80×××27為哲人商貿(mào)公司在該行開具的美元賬戶，自2011年9月21日至2012年6月8日該賬戶在該行收匯26筆，金額3642654.34美元，后全部結(jié)匯轉(zhuǎn)入哲人商貿(mào)公司在該行開立的人民幣結(jié)算賬戶80×××92。
69.哲人商貿(mào)公司美元賬戶收匯統(tǒng)計表、交易對手各一份，證實自2011年9月21日至2013年4月19日，哲人商貿(mào)公司尾號0027、3391、0018賬戶收受73筆外匯，共計13700440美元。對應(yīng)匯款人的收人民幣賬戶為藍月、劉某丙、謝素碧、邱文進、劉蘇菊、詹前勝等賬戶。
70.鄒平縣公安局工作人員根據(jù)相關(guān)賬戶的銀行查詢明細整理的被告人耿想來通過其控制的賬戶向被告人吳某彬、劉某丙等人提供賬號買賣外匯的轉(zhuǎn)款統(tǒng)計表一份，證實耿想來掌握的康換、成福強、郭克亞、耿飛賬戶，以及魯牛食品公司、趙某甲、哲人商貿(mào)公司，耿想來指定的郭鵬賬戶向莫思華、吳某彬、藍月、劉某丙、謝素碧、劉志欽、陳帥、詹云美、邱文進、劉蘇菊、劉慧珍、詹前勝、劉昌會、楊鳳秀賬戶轉(zhuǎn)款人民幣，換成美元后轉(zhuǎn)回哲人商貿(mào)公司。
71.鄒平縣公安局工作人員根據(jù)相關(guān)賬戶的銀行查詢明細整理的被告人吳某彬所收海關(guān)單據(jù)費（紅色）、聯(lián)系買賣外匯走賬明細、買賣外匯好處費（藍色）統(tǒng)計表一份，證實吳某彬收取耿想來海關(guān)單據(jù)費用473000元，該費用吳某彬還要支付報關(guān)行的費用；吳某彬聯(lián)系買賣外匯收取的好處費共計138583元。
72.鄒平縣公安局工作人員根據(jù)深圳農(nóng)業(yè)銀行查詢整理的被告人吳某彬、劉某丙等人提供的買賣外匯賬號交易明細及對手一份，證實藍月、吳某彬、劉志欽、詹云美、陳帥等賬號接受買賣外匯所需人民幣的事實。
73.鄒平縣公安局從鄒平縣國稅局調(diào)取的銷項單位對哲人商貿(mào)公司提供進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計表、納稅人涉稅保密信息查詢結(jié)果告知書各一份，鄒平縣公安局工作人員出具的說明、整理的銷項單位對哲人商貿(mào)公司提供進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計表各一份，證實（1）鄒平明怡家具有限公司對哲人商貿(mào)公司提供28份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為375448.38元。（2）太和金陽服裝有限公司對哲人商貿(mào)公司提供109份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為16%，退稅數(shù)額為1662192.16元。（3）太和鑫辰服裝有限公司對哲人商貿(mào)公司提供30份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為16%，退稅數(shù)額為470758.28元。（4）邢臺市自然情廚具有限公司對哲人商貿(mào)公司提供46份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為615442.56元。（5）廣平縣億森木制品加工有限公司對哲人商貿(mào)公司提供27份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為367250.04元。（6）渦陽縣強勝木業(yè)有限公司對哲人商貿(mào)公司提供101份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為1299728.17元。（7）渦陽縣鴻福木業(yè)有限公司對哲人商貿(mào)公司提供67份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為855442.3元。（8）界首市森源家具有限公司對哲人商貿(mào)公司提供28份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為366071.26元。（9）界首市林方木業(yè)有限公司對哲人商貿(mào)公司提供44份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為530574.73元。（10）阜陽市仁達木業(yè)有限公司對哲人商貿(mào)公司提供173份進項增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為2253165.49元。
74.鄒平縣公安局工作人員出具的辦案說明一份，證實被告人吳某彬供述其在幫助耿想來騙取出口退稅期間，曾多次通過郵箱收、發(fā)相關(guān)退稅資料的郵件及相應(yīng)的郵箱賬號、密碼,工作人員對該郵箱中涉案信息進行截圖、下載、打印。
75.被告人吳某彬收件箱內(nèi)容一組，證實“天使”賬號是何某、“簡簡單單”賬號是耿想來，何某給吳某彬發(fā)送“銀行匯款線路”是讓吳某彬聯(lián)系倒賣美元公司將外匯發(fā)到所發(fā)銀行賬戶。
76.被告人吳某彬發(fā)件箱內(nèi)容一組，證實吳某彬給耿想來發(fā)送的“面單”、“提單樣板”、“提單”、“底單”，“面單”系耿想來購得進項發(fā)票后，把大概的品名、單價、總金額提供給吳某彬，吳某彬提供給報關(guān)行，報關(guān)行匹配到相應(yīng)貨物做好面單即出口貨物報關(guān)單，由吳某彬發(fā)送給耿想來；“提單樣板”、“提單”系吳某彬從網(wǎng)上搜索的海運提單模板發(fā)給耿想來；“底單”是指吳某彬?qū)⒆龊玫膱箨P(guān)單發(fā)給耿想來。
（六）被告人供述和辯解
1.被告人耿想來供述和辯解，證實他另外一個身份證姓名叫張志愿。他通過李長樂認識趙某甲，大概是2011年7月，他跟趙某甲聊天，趙某甲說有資金能投資，他表示使用海關(guān)報關(guān)單進行假報出口騙取國家出口退稅款，并告訴趙某甲他深圳有關(guān)系能弄來報關(guān)單、海運提單等退稅手續(xù)，需要找一家具有進出口資質(zhì)的企業(yè)和部分資金，趙某甲說有資金而且國稅局也有關(guān)系，還能弄來一家這樣具有出口退稅資格的企業(yè)。隨后，趙某甲聯(lián)系了哲人商貿(mào)公司的實際負責(zé)人劉某甲，跟劉某甲商量使用哲人商貿(mào)公司的進出口資質(zhì)，并簽訂了合作協(xié)議，約定代理費1%，簽訂協(xié)議后他開始聯(lián)系深圳的吳某彬讓吳某彬弄海關(guān)報關(guān)單等單據(jù)。趙某甲前后共出資約8000000元的資金，部分錢是他給趙某甲寫的借條，部分沒有借條，其中趙某甲從濱州魯華典當(dāng)行先后共出資了4000000元左右，該款項沒有借條，他記得給胡政路寫過一張1000000元的借條，趙某甲是擔(dān)保人，他給趙某甲的侄子趙磊寫過一張1000000元的借條，他從魯牛公司拿的錢都有他寫的借條。退稅款大約在13000000元左右，實際退稅款8790000余元，另外4100000余元退稅款因為案發(fā)未退。典當(dāng)行出資的錢沒有借條，后來第一筆退稅款下來后被劉某甲使用了，趙某甲讓劉某甲給典當(dāng)行寫的還款協(xié)議。國稅局的關(guān)系是趙某甲、劉某甲幫忙疏通的，退稅款8790000余元是分兩筆退下來的，第一筆5230000元被劉某甲還貸款了，第二筆3550000元先轉(zhuǎn)到了渦陽縣強勝木業(yè)公司的賬戶中用來虛開增值稅專用發(fā)票的走賬，后從渦陽縣強勝木業(yè)公司賬戶轉(zhuǎn)到趙某甲個人賬戶中，被趙某甲實際使用。
關(guān)于辦理虛假出口，他找吳某彬聯(lián)系，讓吳某彬從深圳弄來海關(guān)報關(guān)單、海運提單等退稅單據(jù),和吳某彬說他沒有貨，吳某彬說可以借貨。這些單據(jù)中海關(guān)報關(guān)單中的貨物是實際出口的，但真實出口貨物的企業(yè)不需要海關(guān)報關(guān)單，吳某彬套用這些實際出口貨物的信息，把報關(guān)單上面出口企業(yè)名稱改成哲人商貿(mào)公司，再偽造虛假的海運提單，形成哲人商貿(mào)公司出口貨物的假象，然后再按照出口貨物的金額，通過地下錢莊以美元的形式匯到哲人商貿(mào)公司賬戶中。他總共找吳某彬弄來10000000余美元的海關(guān)報關(guān)單、海運提單等退稅資料，吳某彬給他通過地下錢莊匯到哲人商貿(mào)公司10000000余美元，他先后付給吳某彬1200000元左右費用。在這個過程中，他陸續(xù)給吳某彬及其指定的謝素碧、莫思華等人賬戶轉(zhuǎn)款，同期他個人賬戶、康換、張志愿及其哲人、魯牛公司等相關(guān)賬戶轉(zhuǎn)到廣東深圳、潮汕地區(qū)人員開戶賬戶的錢都是吳某彬指定的倒美元賬戶。吳某彬給他郵寄報關(guān)單據(jù)后，他把購買報關(guān)單的費用直接轉(zhuǎn)到吳某彬個人賬戶上，費用是按照1美元支付給吳某彬約0.04元人民幣，根據(jù)吳某彬給他報關(guān)單據(jù)上的結(jié)算貨物美元總額支付費用，匯款數(shù)額每次是10000元至70000元之間。第二次退稅款下來后，因退稅款都被轉(zhuǎn)走，他手里沒有錢再繼續(xù)購買外匯，他當(dāng)時聯(lián)系詹前勝問有沒有美元，詹前勝說有美元，可以先給他轉(zhuǎn)美元，所以他直接通過詹前勝買賣外匯，不再聯(lián)系吳某彬。
關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票，他通過趙某甲認識郭某，之后他去找郭某分三次開了將近3000000元的增值稅專用發(fā)票，郭某收取7%的開票費，每次他向趙某甲匯報開票的份數(shù)及費用，需要支付開票費或者走賬不夠時再找趙某甲要。2011年下半年，他跟王某旺說哲人商貿(mào)公司缺少增值稅進項發(fā)票，要想辦法買點家具類的增值稅專用發(fā)票。王某旺說認識河北的客戶，給對方支付開票費可以買點發(fā)票。隨后王某旺聯(lián)系了邢臺市自然情廚具制品有限公司和廣平縣億森木制品加工有限公司，王某旺聯(lián)系好后，跟他商量支付開票費的事情，最終應(yīng)該是支付了大概6.8%左右的開票費，他記得后來王某旺帶著開票公司蓋好章的合同到哲人商貿(mào)公司蓋章，隨后又把合同拿回給河北兩家開票公司。為掩蓋無真實交易的事實，他以虛假的資金流走賬，王某旺從中介紹賺取開票費。王某旺應(yīng)該知道虛開發(fā)票是為了騙取出口退稅。他和朱某是同鄉(xiāng)，朱某是太和鑫辰、太和金陽兩家公司的實際負責(zé)人，2011年下半年他通過手機或者QQ把開票信息發(fā)給朱某，朱某根據(jù)開票信息開好發(fā)票通過快遞發(fā)給哲人商貿(mào)公司，包括虛開的增值稅專用發(fā)票、購銷合同和出庫單。到每個月底，哲人商貿(mào)公司根據(jù)開票的價稅合計再進行空走賬，開票費大約是按照價稅合計9.3%至9.5%的標(biāo)準(zhǔn)，有時候他直接把開票費給朱某轉(zhuǎn)到賬戶上，有時候走賬時朱某公司直接把開票費扣下。安徽的家具類增值稅發(fā)票是他跟朱某聯(lián)系，朱某再找王群聯(lián)系虛開的，朱某給哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票相對比較正規(guī)，其他公司給哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票，都是由他們自己偽造購銷合同和出庫單。其他公司給哲人商貿(mào)公司虛開了增值稅專用發(fā)票后，他把發(fā)票交給劉某乙，劉某乙根據(jù)公司信息把購銷合同打印出來，他再找楊某刻出相應(yīng)公司的印章，給購銷合同和出庫單上蓋上相應(yīng)公司的印章，這樣就偽造好了相應(yīng)公司的購銷合同和出庫單，他還要給相應(yīng)公司郵寄一份購銷合同和出庫單。他記得朱某通過太和縣鑫辰服裝有限公司和太和縣金陽服裝有限公司給哲人商貿(mào)公司虛開的增值稅專用發(fā)票價稅合計大約有20000000余元，具體數(shù)額以實際虛開的增值稅專用發(fā)票數(shù)額為準(zhǔn)，朱某的兩家公司與哲人商貿(mào)公司沒有實際貨物交易，出口退稅期間哲人商貿(mào)所取得的所有進項增值稅專用發(fā)票都是沒有實際貨物虛開的。
2.被告人吳某彬的供述和辯解，證實2011年年初至2012年年底，他在深圳市銀騰報關(guān)有限公司工作，從事代理出口、報關(guān)的業(yè)務(wù)。日常工作接觸到深圳的大鵬海關(guān)、蛇口海關(guān)、皇崗海關(guān)等地方，很多人都在做這種以營利為目的提供虛假海關(guān)報關(guān)單的業(yè)務(wù)。報關(guān)行在正常開展報關(guān)出口業(yè)務(wù)時，很多客戶的貨物真實出口到了國外，但是由于自身是小規(guī)模納稅人或者其他原因，這些真實出口業(yè)務(wù)的客戶不需要海關(guān)的報關(guān)單來退稅，這樣以來報關(guān)行就掌握了這么一部分資源，他們報關(guān)行把這些貨物的報關(guān)單，以收取好處費的手段，提供給了內(nèi)地很多沒有實際貨物出口但需要這些海關(guān)報關(guān)單騙取國家出口退稅的企業(yè)和個人。他在網(wǎng)上留有聯(lián)系方式，2011年下半年的一天，當(dāng)時一個陌生的手機號碼給他打電話，自稱姓李，說是從事進出口業(yè)務(wù)，跟他聯(lián)系想找他購買一些報關(guān)單，雙方覺得價格合適，后來他知道這個人是讓他以鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司的名義給開具出口貨物報關(guān)單。他開始是通過銀騰報關(guān)行給哲人商貿(mào)公司做報關(guān)業(yè)務(wù)，后來因為老板劉騰文開的價格太高，他就自己聯(lián)系別的報關(guān)行為哲人商貿(mào)公司做報關(guān)業(yè)務(wù)。除了這個姓李的老板外，哲人商貿(mào)公司日常都是叫何燕的女會計負責(zé)跟他聯(lián)系，雖然他不知道李老板真實姓名，但是他知道李老板肯定不姓李，后來才知道李老板是叫耿想來。因時間太長，他對給哲人商貿(mào)公司開具的海關(guān)報關(guān)單份數(shù)及數(shù)額記不很準(zhǔn)確，大約100多份，約合10000000余美元，實際準(zhǔn)確數(shù)目以哲人商貿(mào)公司為準(zhǔn)。只開具海關(guān)報關(guān)單不能夠騙取出口退稅，還需要倒外匯，就是將美元從境外（香港）匯到哲人商貿(mào)公司，實現(xiàn)形式上的出口結(jié)匯，這樣才能退稅，因此哲人商貿(mào)公司這邊需要支付的費用包括海關(guān)單費用和倒外匯兩部分。哲人商貿(mào)公司會把買海關(guān)單的好處費直接轉(zhuǎn)到他銀行卡上，而倒外匯時，哲人商貿(mào)公司轉(zhuǎn)過來的人民幣包括了打匯公司的利潤，也包括了他的好處費，最終由他聯(lián)系的買外匯的人把好處費轉(zhuǎn)給他。開具報關(guān)單的利潤為每1美元約0.04元人民幣，其中0.03元多的利潤要支付給報關(guān)行，剩下0.003元至0.004元是他個人的利潤。買賣外匯的利潤為每1美元約0.06元人民幣，聯(lián)系人以及打匯公司去除利潤后，打給他個人的利潤為每1美元約0.003元至0.005元人民幣，這些錢是直接轉(zhuǎn)到他的卡上。他通過給哲人商貿(mào)公司提供報關(guān)單賺取了大約100000元左右好處費，好處費都是轉(zhuǎn)到他一張尾號6925的農(nóng)業(yè)銀行銀行卡。他給哲人商貿(mào)公司提供的材料有報關(guān)單、出口核銷單、收匯核銷聯(lián)、出口退稅聯(lián)、船單也叫裝貨單、海運提單等，這些單據(jù)他是從報關(guān)行拿到的，耿想來給他地址，他再郵寄給耿想來。他從報關(guān)行拿到單據(jù)的時間有先有后，他先把一部分單據(jù)郵寄給耿想來，讓耿想來給他轉(zhuǎn)款結(jié)賬，再郵寄下一部分單據(jù)并讓耿想來結(jié)賬。
關(guān)于購買外匯，他開始是通過銀騰報關(guān)行的老板劉騰文聯(lián)系了一個叫“劉總”的人，幫哲人商貿(mào)公司買了兩、三筆外匯，“劉總”會把好處費轉(zhuǎn)到他卡上。后來因為“劉總”收費比較貴，他就讓他姐夫劉志欽幫忙聯(lián)系購買外匯。劉志欽提供賬號給他，他再把賬號給哲人商貿(mào)公司，當(dāng)時劉志欽提供的賬號有個叫謝素碧的，也用過他姐姐詹云美的賬號，其他賬號他記不清了。哲人商貿(mào)公司把人民幣轉(zhuǎn)到他提供的賬號上，然后劉志欽聯(lián)系打匯公司根據(jù)匯率把相應(yīng)的美元轉(zhuǎn)給哲人商貿(mào)公司，具體轉(zhuǎn)過多少筆外匯他不清楚。他記得其中有一次，哲人商貿(mào)公司有一筆500000元人民幣轉(zhuǎn)錯到他的卡上，他后來把錢轉(zhuǎn)給打匯公司提供的賬戶。在倒外匯期間，劉志欽會把好處費轉(zhuǎn)到他卡上。他記得好像還從劉某丙那里買過一次外匯，劉某丙是劉騰文的親戚，經(jīng)常去他們報關(guān)行玩。那一次他把劉某丙的賬號提供給了哲人商貿(mào)公司，哲人商貿(mào)公司給劉某丙的賬號轉(zhuǎn)了人民幣，后來劉某丙給哲人商貿(mào)公司轉(zhuǎn)的外匯。
3.被告人王某旺供述，證實他按耿想來的要求，在無真實交易的情況下，以支付開票費的形式尋找公司為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票。先后介紹邢臺市自然情廚具有限公司為哲人商貿(mào)公司開具發(fā)票4800000余元，支付開票費300000余元；通過李某甲聯(lián)系廣平縣億森木制品加工有限公司任書愛為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票2800000余元，開票費190000元左右。他通過介紹虛開總共獲得好處費40000余元。
原審法院認為，被告人耿想來故意違反稅收法規(guī)，利用哲人商貿(mào)公司進出口經(jīng)營權(quán)資質(zhì)，從被告人吳某彬處非法獲取出口貨物報關(guān)單、海運提單，通過被告人吳某彬及詹前勝購買美元，偽造出口結(jié)匯的虛假事實，使用虛開的增值稅專用發(fā)票，采取以假報出口手段，騙取國家出口退稅款8796073.37元，數(shù)額特別巨大且有其他特別嚴(yán)重情節(jié)，被告人耿想來、吳某彬的行為均構(gòu)成騙取出口退稅罪；被告人王某旺介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額1113718.26元,虛開稅款數(shù)額巨大，其行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人耿想來在共同犯罪中起主要作用，是主犯，被告人吳某彬在共同犯罪中起次要作用，是從犯，對被告人吳某彬應(yīng)當(dāng)從輕處罰。被告人耿想來、王某旺歸案后如實供述自己的罪行，可以從輕處罰。經(jīng)本院審判委員會討論并作出決定，對被告人耿想來依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第六十七條第三款、第二十五條第一款、第二十六條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對被告人吳某彬依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對被告人王某旺依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第三款、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，以被告人耿想來犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十四年，并處罰金一千二百萬元。以被告人吳某彬犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十年，并處罰金九百萬元。以被告人王某旺犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年，并處罰金十萬元。
經(jīng)二審審理查明的事實與證據(jù)與一審認定的一致。
關(guān)于上訴人耿想來提出“其在案件中只負責(zé)退稅業(yè)務(wù)，非公司老板，退稅款也沒有得到，不能作為第一被告人”的上訴理由，經(jīng)查，在案證據(jù)可證實耿想來是騙取出口退稅犯罪的犯意提出者，并具體謀劃和實施騙取出口退稅的犯罪行為，雖所退稅款沒有由其實際得到、支配，但這并不影響其在共同犯罪中起主要作用。故該上訴理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人耿想來提出“一審認定的騙取出口退稅數(shù)額中有部分系真實交易”的上訴理由，經(jīng)查，在案證據(jù)證實耿想來是自己或通過他人讓別人給其虛開增值稅專用發(fā)票，用于騙取出口退稅，并無實際貨物交易，該上訴理由與事實不符。故該上訴理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人耿想來提出“其如實供述自己的罪行，系初犯、偶犯，應(yīng)從輕處罰”的上訴理由，經(jīng)查，耿想來騙取出口退稅，多次讓他人為哲人商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票，偽造國家機關(guān)公文和購買外匯，非屬初犯、偶犯。故該上訴理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人吳某彬提出“一審判決依據(jù)的部分證據(jù)不真實，認定事實錯誤，從而得出上訴人對哲人商貿(mào)公司騙取出口退稅是知情的錯誤結(jié)論，進而認定其犯騙取出口退稅罪是錯誤的；其出售出口文件協(xié)助哲人商貿(mào)公司購買外匯的行為與騙取出口退稅非一一對應(yīng)的關(guān)系。即退稅一定需要報關(guān)，但報關(guān)文件并不一定只用于退稅，還有其他用途”的上訴理由，其辯護人張德燁提出“吳某彬與深圳仁和通報關(guān)有限公司套取出口單證給哲人商貿(mào)公司的行為，應(yīng)定為買賣國家機關(guān)公文罪。但其同時居間介紹買賣外匯，構(gòu)成非法經(jīng)營罪。擇一重罪處罰，應(yīng)定非法經(jīng)營罪；吳某彬違法所得13萬余元，剛符非法經(jīng)營罪合立案標(biāo)準(zhǔn)，從犯，應(yīng)予從輕處罰”的辯護意見，經(jīng)查，被告人吳某彬、耿想來的供述，書證鄒平縣國稅局對哲人商貿(mào)涉嫌騙取出口退稅的調(diào)查報告、購買美元的有銀行交易明細及相關(guān)單證能夠互相印證，證實吳某彬在哲人商貿(mào)沒有貨物出口的情況下向耿想來有償提供報關(guān)單、海運提單等單證，并幫助耿想來聯(lián)系的購買外匯以實現(xiàn)形式上的出口結(jié)匯。吳某彬作為在報關(guān)行從事一定時間報關(guān)業(yè)務(wù)的工作人員，基于其所處工作環(huán)境和專業(yè)背景，在明知耿想來沒有真實對外貿(mào)易的情況下長期幫助耿想來提供海關(guān)報關(guān)單等單證，并同時幫耿想來購買外匯以實現(xiàn)哲人商貿(mào)形式上的外匯結(jié)算，應(yīng)當(dāng)知道耿想來是通過“買單”和買外匯來騙取出口退稅。其在首次供述中曾提到“我們做報關(guān)業(yè)務(wù)員的人都知道買賣報關(guān)單騙取出口退稅的事”，及明確回答偵查人員稱“知道哲人商貿(mào)及其李老板(耿想來)找其開具貨物出口相關(guān)單據(jù)并買賣外匯是為了騙取國家出口退稅”?？梢妳悄潮?qū)⑾雭眚_取出口退稅在主觀上是明知的。吳某彬明知耿是想騙取出口退稅而為其提供海運提單、報關(guān)單等單證并為其聯(lián)系買外匯，系認識到自己是在和耿想來共同實施騙取出口退稅的犯罪行為，應(yīng)認定為騙取出口退稅罪。但其在共同犯罪中起次要作用，應(yīng)認定為從犯。故該上訴理由及辯護意見部分成立，本院對成立部分予以采納。
關(guān)于上訴人吳某彬的辯護人劉立忠提出“對吳某彬構(gòu)成騙取出口退稅罪無異議，但對吳某彬涉案金額有異議，一審對此未做出認定；一審量刑重；有法定或酌定從輕、減輕處罰情節(jié)，請求二審改判緩刑”的辯護意見，經(jīng)查，經(jīng)前論述可知，吳某彬與耿想來構(gòu)成騙取出口退稅罪的共同犯罪，一審經(jīng)查實認定耿想來通過吳某彬獲取海運提單、出口貨物報關(guān)單等單證和外匯實際騙取出口退稅款兩筆，共計8796073.37元。一審判處其有期徒刑十年系法定最低刑量刑。故該辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人王某旺及其辯護人提出“應(yīng)按照最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》中規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對其定罪量刑；其屬從犯”的上訴理由及辯護意見，經(jīng)查，鑒于本案審理期間，最高人民法院研究室已公布了《關(guān)于如何適用法發(fā)[1996]30號司法解釋數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)問題的電話答復(fù)》，即為了貫徹罪刑相當(dāng)原則，對虛開增值稅專用發(fā)票案件的量刑數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，因此，對王某旺所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的量刑，參照該解釋規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)予以改判。王某旺在實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪過程中，自主選擇虛開發(fā)票單位，為賺取好處費介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，不屬于從犯。故該上訴理由及辯護意見部分成立，本院對成立部分予以采納。

本院認為，上訴人(原審被告人)耿想來故意違反稅收法規(guī)，利用哲人商貿(mào)公司進出口經(jīng)營權(quán)資質(zhì)，從上訴人(原審被告人)吳某彬處非法獲取出口貨物報關(guān)單、海運提單，通過吳某彬及詹前勝購買美元，偽造出口結(jié)匯的虛假事實，使用虛開的增值稅專用發(fā)票，采取以假報出口手段，騙取國家出口退稅款8796073.37元，數(shù)額特別巨大且有其他特別嚴(yán)重情節(jié)；吳某彬明知耿想來騙取出口退稅，仍為其提供出口貨物報關(guān)單等相關(guān)單證和購買外匯，以幫助哲人商貿(mào)公司完成形式上的外匯結(jié)算，進而騙取稅款；耿想來、吳某彬的行為均構(gòu)成騙取出口退稅罪；上訴人(原審被告人)王某旺介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額1113718.26元,虛開稅款數(shù)額較大，其行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。耿想來在共同犯罪中起主要作用，是主犯；吳某彬在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依法對其從輕處罰。耿想來、王某旺歸案后如實供述自己的罪行，依法可以從輕處罰。對上訴人耿想來依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第六十七條第三款、第二十五條第一款、第二十六條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對上訴人吳某彬依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對上訴人王某旺依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第三款、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條及《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第(二)項之規(guī)定，判決如下：

一、維持鄒平縣人民法院（2015）鄒刑初字第294號刑事判決對被告人耿想來、吳某彬定罪處刑部分及對被告人王某旺的定罪部分；
二、撤銷鄒平縣人民法院（2015）鄒刑初字第294號刑事判決對被告人王某旺的處刑部分；
三、上訴人(原審被告人)王某旺犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣十萬元。
(刑期從判決執(zhí)行之日起算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年6月5日至2021年6月4日止。罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。)
本判決為終審判決。

審　判　長　　于國俊 審　判　員　　張樹民 代理審判員　　劉超元

書記員：范群