公訴機(jī)關(guān)棗莊市市中區(qū)人民檢察院。
被告單位棗莊卓某景觀陵園（現(xiàn)改制為棗莊卓某景觀陵園有限公司）。
住所地棗莊市市中區(qū)齊村鎮(zhèn)后良村。
訴訟代表人劉杰，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，大專文化，系棗莊卓某景觀陵園有限公司股東、監(jiān)事。
辯護(hù)人王巖，山東法揚(yáng)律師事務(wù)所律師。
被告人黃某。
辯護(hù)人周傳生，山東法揚(yáng)律師事務(wù)所律師。

棗莊市市中區(qū)人民檢察院以市中檢公二刑訴（2014）70號起訴書指控被告單位棗莊卓某景觀陵園犯非法吸收公眾存款罪、被告人黃某犯非法吸收公眾存款罪、拒不執(zhí)行裁定罪，于2014年6月20日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。棗莊市市中區(qū)人民檢察院指派檢察員步明泰、代理檢察員董林松出庭支持公訴，被告單位棗莊卓某景觀陵園的訴訟代表人劉杰及其辯護(hù)人王巖，被告人黃某及其辯護(hù)人周傳生到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明，
一、非法吸收公眾存款罪
被告單位的前身是棗莊市卓某塔陵園，是棗莊市市中區(qū)卓某公墓管理處于2001年11月26日成立的集體所有制企業(yè)，注冊資本為10萬元，法定代表人為黃某，2002年4月9日變更注冊資本為500萬元，2003年1月18日變更名稱為被告單位棗莊卓某景觀陵園，2010年10月29日棗莊市市中區(qū)民政局與被告人黃某、王連喜、劉杰簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將被告單位棗莊卓某景觀陵園的凈資產(chǎn)-5441325.39元零價(jià)轉(zhuǎn)讓給被告人黃某及王連喜、劉杰，原企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)由改制后的企業(yè)承擔(dān)，職工由改制后的企業(yè)安置。2011年1月6日被告人黃某與王連喜、劉杰成立棗莊卓某景觀陵園有限公司，接受被告單位的債權(quán)、債務(wù)，安置職工，經(jīng)營范圍為殯葬服務(wù)、墓穴的出租、出售，陵園的管理、維護(hù)，2012年5月22日變更為經(jīng)營性公墓。現(xiàn)公司股東為黃某（出資245萬元，持股比例49%）、劉杰（出資255萬元，持股比例51%）。
自2003年至2007年12月，被告人黃某作為被告單位棗莊卓某景觀陵園的法定代表人，違反國家金融管理規(guī)定，以被告單位棗莊卓某景觀陵園的名義，以墓穴抵押為名，采取短期投資墓穴理財(cái)、支付回報(bào)金的方式進(jìn)行非法集資，先后向劉德玉、張某乙、劉某甲等多人非法吸收存款共計(jì)1353.11萬元，主要用于支付工程款、回報(bào)金和發(fā)放工資，已支付回報(bào)金78.392萬元、本金35.56萬元，尚有1239.158萬元沒有歸還。具體情況如下：
1、2006年8月至2007年4月，從張宏志、楊永芳處募集資金共計(jì)6萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
2、2005年12月至2007年9月，從劉德（得）玉、楊茂山、孫廷義、宗利利、孫廷永處募集資金共計(jì)83萬元，已付回報(bào)金9.45萬元。
3、2005年8月，從劉某甲、高貴英處募集資金共計(jì)5萬元，已付回報(bào)金0.75萬元。
4、2006年7月至2007年1月，從盛某、張藝、馬其運(yùn)處募集資金共計(jì)22萬元。
5、2007年4月，從陳麗處募集資金共計(jì)1萬元。
6、2006年3月，從劉寶泉處募集資金共計(jì)1萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
7、2006年4月2007年1月，從李文忠處募集資金共計(jì)5萬元，已付回報(bào)金0.45萬元。
8、2007年3月，從孫正榮處募集資金共計(jì)1萬元。
9、2006年7月，從邵長娣處募集資金共計(jì)1萬元。
10、2006年9月至2007年3月，從韓素貞、李靜處募集資金共計(jì)7萬元。
11、2007年4月，從沈國棟處募集資金共計(jì)3萬元。
12、2004年12月至2007年10月，從秦文才、李鳳云處募集資金共計(jì)7.86萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
13、2006年12月，從趙秀英、華光處募集資金共計(jì)6萬元。
14、2006年1月至2007年6月，從程守順、毛成英、程弘文、范曉蘭處募集資金共計(jì)13萬元。
15、2005年10月至2007年1月，從井友俊處募集資金共計(jì)8.76萬元，已付回報(bào)金0.5萬元。
16、2007年4月至8月，從王守榮、魏德省處募集資金共計(jì)2萬元。
17、2003年5月至2007年4月，從劉艷榮處募集資金共計(jì)1.65萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
18、2005年1月至2006年11月，從蘇化忠、郭丙英處募集資金共計(jì)15.24萬元，已付回報(bào)金0.86萬元。
19、2005年10月至2007年6月，從井友蘭處募集資金共計(jì)5萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
20、2007年8月，從王慧處募集資金共計(jì)1萬元。
21、2007年5月，從劉桂蘭處募集資金共計(jì)1萬元。
22、2006年9月，從鄧建民處募集資金共計(jì)1萬元。
23、2005年9月至2007年6月，從魏加蘭處募集資金共計(jì)12.52萬元。
24、2007年8月，從薛傳海處募集資金共計(jì)1萬元。
25、2007年3月至6月，從李桂芳、陳蓉處募集資金共計(jì)2萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
26、2006年2月，從于翠華處募集資金共計(jì)1萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
27、2006年12月，從宗文勝、王桂英處募集資金共計(jì)5萬元。
28、2006年4月至9月，從李驥處募集資金共計(jì)4萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
29、2006年8月，從王成林處募集資金共計(jì)3萬元。
30、2006年2月至11月，從趙克君處募集資金共計(jì)3萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
31、2004年11月至2006年3月，從張巾國、鄭繼發(fā)、鄭軍宏、鄭丹處募集資金共計(jì)39.56萬元，已付回報(bào)金2.52萬元。
32、2005年12月至2007年1月，從李桂芳、張學(xué)勤、馬冠英、李桂英、李轉(zhuǎn)云、王鳳英、郭偉、王景臣處募集資金共計(jì)28萬元，已付回報(bào)金0.9萬元。
33、2005年12月至2007年9月，從周樹平處募集資金共計(jì)5萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
34、2005年8月至2007年8月，從戰(zhàn)英、萬秀珍、戰(zhàn)幫成處募集資金共計(jì)9.38萬元。
35、2006年12月至2007年9月，從陳愛梅處募集資金共計(jì)7萬元。
36、2006年8月，從侯全芬處募集資金共計(jì)1萬元。
37、2007年1月至11月，從沙士華、劉慶剛處募集資金共計(jì)10萬元。
38、2005年6月至2006年6月，從程廣英、吳敬鐸處募集資金共計(jì)4.56萬元。
39、2006年1月至2007年10月，從王玉璽、王均玲處募集資金共計(jì)10萬元。
40、2006年11月至2007年2月，從邵長英、于發(fā)軍處募集資金共計(jì)3萬元。
41、2006年12月至2007年1月，從米傳海、金菊、王春珍處募集資金共計(jì)10萬元。
42、2005年9月至10月，從陳開東處募集資金共計(jì)2.66萬元。
43、2006年6月，從劉艷處募集資金共計(jì)3萬元，已付回報(bào)金0.45萬元。
44、2007年12月，從陳舜憲處募集資金共計(jì)2萬元。
45、2006年4月至2006年6月，從于保連處募集資金共計(jì)4.96萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
46、2005年4月至2007年3月，從馬莉、李建敏、郭某甲處募集資金共計(jì)14.82萬元，已付回報(bào)金1.2萬元。
47、2005年1月至2006年12月，從姜緒英、寧東義處募集資金共計(jì)16.94萬元，已付回報(bào)金0.55萬元。
48、2005年3月至2007年11月，從李素梅、高麗娜、高繼亮、高亞琳處募集資金共計(jì)24.72萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
49、2007年11月，從閆景玉處募集資金共計(jì)9萬元。
50、2004年11月至2006年1月，從夏蓮臻處募集資金共計(jì)7.7萬元，已付回報(bào)金0.85萬元。
51、2006年3月至2007年3月，從劉文禮處募集資金共計(jì)4萬元。
52、2003年6月至2007年4月，從劉洪英處募集資金共計(jì)2萬元。
53、2007年3月至2007年4月，從劉德英、李德元、張守來處募集資金共計(jì)12萬元。
54、2006年3月至2007年7月，從王家才、王海燕、王志遠(yuǎn)、袁玉榮處募集資金共計(jì)15萬元。
55、2007年8月至11月，從李春省、李永俠處募集資金共計(jì)3萬元。
56、2006年7月，從管學(xué)林處募集資金共計(jì)1萬元。
57、2007年3月，從武玉勝處募集資金共計(jì)0.65萬元，已付本金0.17萬元。
58、2005年3月至2007年8月，從李德營、宋兆玲、張淑華、李永秀、李丹丹處募集資金共計(jì)27.98萬元，已付回報(bào)金1.35萬元。
59、2005年5月至2007年5月，從褚志芬、孫貴華處募集資金共計(jì)3.36萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
60、2007年1月至12月，從滕全勝處募集資金共計(jì)6萬元。
61、2007年6月至9月，從馬梅歌處募集資金共計(jì)2萬元。
62、2007年4月至11月，從邵明耐處募集資金共計(jì)3萬元。
63、2007年11月，從付清文處募集資金共計(jì)1萬元。
64、2007年11月，從郭傳鑫處募集資金共計(jì)1萬元。
65、2007年6月至2008年4月，從陳玉喜、陳永霞、鄧培蘭處募集資金共計(jì)15萬元。
66、2006年7月，從陳自剛處募集資金共計(jì)1萬元。
67、2006年3月至2007年6月，從李秀華處募集資金共計(jì)3萬元。
68、2007年5月，從李昭榮處募集資金共計(jì)2萬元。
69、2007年7月，從李魯青處募集資金共計(jì)1萬元。
70、2006年6月至10月，從王延英、左麗娜處募集資金共計(jì)14萬元。
71、2006年12月至2007年12月，從楊大起處募集資金共計(jì)4.76萬元，已付本金1.8萬元。
72、2006年1月，從李洪榮處募集資金共計(jì)5萬元。
73、2005年3月至2007年4月，從張鳳華處募集資金共計(jì)2.96萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
74、2006年3月至12月，從韓廣倫、任衍麗、王宏軍處募集資金共計(jì)9萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
75、2006年3月至2007年3月，從田永安、薛秀榮處募集資金共計(jì)10萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
76、2004年9月至2007年8月，從皇甫美處募集資金共計(jì)5.96萬元，已付回報(bào)金0.9萬元、本金2萬元。
77、2006年1月，從秦濤處募集資金共計(jì)2萬元。
78、2006年3月，從劉瑞蘭處募集資金共計(jì)0.98萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
79、2006年10月至2007年5月，從龔安撲、許厚玲處募集資金共計(jì)4.48萬元。
80、2004年9月至2007年3月，從李靜處募集資金共計(jì)1.98萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
81、2005年5月，從李榮平處募集資金共計(jì)1.38萬元。
82、2006年4月，從李繼榮處募集資金共計(jì)1萬元。
83、2004年9月至2005年12月，從沈鳳芹處募集資金共計(jì)4.16萬元，已付回報(bào)金0.12萬元、本金0.72萬元。
84、2006年12月，從王克儒處募集資金共計(jì)2萬元。
85、2006年10月至12月，從宮翠玲、房斌處募集資金共計(jì)11萬元。
86、2005年2月至2007年1月，從李尚元處募集資金共計(jì)4.98萬元，已付回報(bào)金0.45萬元。
87、2004年12月至2006年12月，從秦緒忠處募集資金共計(jì)5.48萬元，已付回報(bào)金0.65萬元。
88、2005年2月至2006年7月，從宋某、張巧蓮處募集資金共計(jì)12.41萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
89、2009年6月至7月，從張義超處募集資金共計(jì)3.38萬元。
90、2006年6月至2007年1月，從劉廣友處募集資金共計(jì)3萬元。
91、2004年4月，從張寒朗處募集資金共計(jì)2.07萬元。
92、2007年2月至3月，從吳禎嵐處募集資金共計(jì)3萬元。
93、2006年4月，從李長順處募集資金共計(jì)1萬元。
94、2006年5月，從王金玲處募集資金共計(jì)1萬元。
95、2005年2月至2006年2月，從吳金芝、張正深、張仁杰處募集資金共計(jì)3.98萬元，已付回報(bào)金1.2萬元。
96、2006年3月至6月，從焦愛英處募集資金共計(jì)1.96萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
97、2006年3月，從孟芬處募集資金共計(jì)1.96萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
98、2006年3月至2007年7月，從沈桂玲處募集資金共計(jì)3萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
99、2006年11月，從吳敬永處募集資金共計(jì)3萬元。
100、2005年3月至2006年1月，從渠繼霞、王延真、李景泰處募集資金共計(jì)16.94萬元，已付回報(bào)金1.35萬元、本金2.5萬元。
101、2006年9月，從梁秋芳、梁衍井處募集資金共計(jì)5萬元。
102、2006年10月至2007年6月，從楊思恩、石登基、石金茹處募集資金共計(jì)22萬元。
103、2004年7月至2007年5月，從李連軍處募集資金共計(jì)19.32萬元。
104、2006年10月，從孫發(fā)英處募集資金共計(jì)2萬元。
105、2007年4月，從楊思英、李茂東處募集資金共計(jì)5萬元。
106、2006年12月至2007年2月，從張琳處募集資金共計(jì)4萬元。
107、2006年9月，從沈?qū)毩崽幠技Y金共計(jì)3萬元。
108、2007年4月，從黃愛萍處募集資金共計(jì)4萬元。
109、2007年4月，從郝福榮處募集資金共計(jì)4.28萬元，已付回報(bào)金0.17萬元。
110、2006年10月，從張曉進(jìn)處募集資金共計(jì)3萬元。
111、2003年7月至2007年4月，從吳秀明、金梅、李靜、李艷處募集資金共計(jì)32.66萬元，已付回報(bào)金2.102萬元。
112、2006年10月，從顏世英處募集資金共計(jì)4萬元。
113、2007年8月，從李素秋處募集資金共計(jì)2萬元。
114、2006年3月，從邵蔚處募集資金共計(jì)0.98萬元。
115、2003年6月，從張福仁處募集資金共計(jì)0.65萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
116、2006年12月，從張玉美處募集資金共計(jì)1萬元。
117、2006年4月，從孫景慧處募集資金共計(jì)2萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
118、2003年3月，從許太冉處募集資金共計(jì)0.65萬元，已付回報(bào)金0.4萬元。
119、2003年6月至2007年7月，從孫忠英、趙承懷處募集資金共計(jì)2.95萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
120、2004年6月至9月，從宋斌處募集資金共計(jì)5.81萬元。
121、2003年6月，從蔣靜處募集資金共計(jì)1.38萬元，已付回報(bào)金0.18萬元，本金0.69萬元。
122、2003年8月，從王紅花處募集資金共計(jì)1.38萬元。
123、2004年9月至2007年3月，從田桂芬、李寶英處募集資金共計(jì)19.86萬元，已付回報(bào)金2.4萬元。
124、2006年6月，從孫中愷、張?zhí)K成處募集資金共計(jì)1.3萬元，已付回報(bào)金0.46萬元。
125、2006年10月至11月，從任澤彪處募集資金共計(jì)5萬元。
126、2007年7月，從宋兆啟處募集資金共計(jì)3萬元。
127、2005年4月，從張晶處募集資金共計(jì)1.48萬元。
128、2007年6月，從李鳳華、韓崇華處募集資金共計(jì)6萬元。
129、2003年5月，從張鳳英處募集資金共計(jì)0.65萬元，已付回報(bào)金0.33萬元。
130、2007年6月，從張廣禮處募集資金共計(jì)2萬元。
131、2003年7月至2004年6月，從朱某、朱昌偉處募集資金共計(jì)2.76萬元，已付回報(bào)金0.2萬元、本金0.69萬元。
132、2004年3月，從王在富處募集資金共計(jì)2.07萬元。
133、2003年9月，從王金國處募集資金共計(jì)1.38萬元，已付回報(bào)金0.18萬元。
134、2003年8月至2006年9月，從梁某強(qiáng)處募集資金共計(jì)4萬元。
135、2007年1月，從李景翠處募集資金共計(jì)1萬元。
136、2004年6月，從高長安處募集資金共計(jì)2.07萬元。
137、2004年11月，從宋樹禮處募集資金共計(jì)1.28萬元，已付回報(bào)金0.34萬元。
138、2004年11月至2006年9月，從劉基玉處募集資金共計(jì)5.56萬元，已付回報(bào)金0.51萬元。
139、2006年2月至2007年12月，從劉洪志處募集資金共計(jì)4.28萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
140、2006年2月至9月，從劉倡珍處募集資金共計(jì)5萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
141、2006年6月至2007年11月，從鄭玉處募集資金共計(jì)5萬元。
142、2006年6月至2007年5月，從王磊處募集資金共計(jì)3萬元。
143、2006年7月至2007年6月，從龔培舉處募集資金共計(jì)10萬元。
144、2007年3月，從李玲處募集資金共計(jì)2.94萬元。
145、2006年6月至2007年11月，從董業(yè)兵處募集資金共計(jì)6萬元。
146、2006年8月至2007年12月，從劉成建處募集資金共計(jì)8.56萬元。
147、2007年2月至3月，從邱以珍處募集資金共計(jì)4萬元。
148、2004年12月，從宋傳君處募集資金共計(jì)1.48萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
149、2006年9月至2007年4月，從孫瑞霞處募集資金共計(jì)9萬元，已付本金0.5萬元。
150、2004年6月至2006年4月，從劉娟、房明凱、房芳處募集資金共計(jì)28.29萬元，已付回報(bào)金2.55萬元。
151、2006年6月，從孫愛云處募集資金共計(jì)1萬元。
152、2005年11月至2006年11月，從吳轉(zhuǎn)紅、宋春玉處募集資金共計(jì)4.96萬元，已付回報(bào)金0.4萬元。
153、2005年3月至2007年3月，從張德美、陳利民、于海泳處募集資金共計(jì)20.48萬元，已付回報(bào)金2.5萬元。
154、2006年11月，從曲云芝、孫大路處募集資金共計(jì)5萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
155、2005年12月，從陳兆連處募集資金共計(jì)2.96萬元，已付回報(bào)金0.4萬元。
156、2005年4月至2006年5月，從邱桂榮處募集資金共計(jì)2.96萬元，已付回報(bào)金0.8萬元。
157、2006年11月至2007年1月，從崔蘭英、孫傳厚處募集資金共計(jì)10萬元。
158、2004年9月至2007年6月，從蔣洪清、張有允、蔣天友、蔣洪濤、孫永勤、謝華宇、陳兆連、張茂芝、陸曉玲、陳樂成、高明玉、張?jiān)苽b處募集資金共計(jì)62.64萬元，已付回報(bào)金4.66萬元。
159、2004年9月至2007年9月，從滕玉蘭、楊兆鵬、楊博、杜秀芝、滕樹茂處募集資金共計(jì)38.6萬元，已付回報(bào)金3.95萬元。
160、2005年7月7日，從吳忠敏處募集資金共計(jì)2.56萬元，已付回報(bào)金0.34萬元。
161、2006年9月13日，從陳加梅處募集資金共計(jì)2萬元。
162、2006年1月至2007年7月，從劉貴龍?zhí)幠技Y金共計(jì)4萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
163、2006年12月至2007年2月，從孫桂安處募集資金共計(jì)5萬元。
164、2006年11月至2007年7月，從張吉扶處募集資金共計(jì)20.12萬元。
165、2005年4月23日，從楊兆林處募集資金共計(jì)2.96萬元，已付回報(bào)金0.8萬元。
166、2006年10月至2007年6月，從孫蓉處募集資金共計(jì)13.56萬元。
167、2005年3月至2007年7月，從欒會儉處募集資金共計(jì)12.72萬元，已付回報(bào)金1.75萬元。
168、2004年9月22日，從滕克儉處募集資金共計(jì)0.98萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
169、2005年9月10日，從李金鳳處募集資金共計(jì)2.76萬元。
170、2006年11月至2007年8月，從秦咸鳳處募集資金共計(jì)5萬元。
171、2004年9月至2007年1月，從滕志勇處募集資金共計(jì)3.96萬元，已付回報(bào)金0.6萬元。
172、2005年3月至2006年2月，從張?jiān)伱诽幠技Y金共計(jì)1.98萬元，已付回報(bào)金0.45萬元。
173、2006年11月24日，從王寶平處募集資金共計(jì)3萬元。
174、2005年3月至2006年12月，從劉靜英處募集資金共計(jì)4.94萬元，已付回報(bào)金0.45萬元。
175、2005年12月23日，從陳學(xué)玲處募集資金共計(jì)1萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
176、2004年5月至2007年4月，從王仁蘭、耿芝貴處募集資金共計(jì)10.07萬元，已付回報(bào)金1.05萬元、本金1萬元。
177、2006年3月至2007年4月，從孫延枚處募集資金共計(jì)6萬元，已付回報(bào)金0.3萬元。
178、2005年6月1日，從曲慶葉處募集資金共計(jì)1.48萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
179、2007年6月20日，從戰(zhàn)梅芳處募集資金共計(jì)4.07萬元，已付回報(bào)金0.15萬元。
180、2006年12月4日，從班守成、楊玉蘭處募集資金共計(jì)6萬元。
181、2006年12月4日，從秦應(yīng)春處募集資金共計(jì)4萬元。
182、2006年1月至2007年4月，從劉景云、班文凱、班文軍處募集資金共計(jì)25萬元，已付回報(bào)金1.5萬元。
183、2006年5月至11月，從楊兆鳳處募集資金共計(jì)3.65萬元，已付回報(bào)金0.1萬元。
184、2006年6月16日，從王艷玲處募集資金共計(jì)2萬元。
185、2006年5月份，從孫忠偉處募集資金共計(jì)0.98萬元。
186、2007年4月10日，從劉艷處募集資金共計(jì)7萬元。
187、2004年9月6日，從高廣真處募集資金共計(jì)0.72萬元，支付回報(bào)金0.16萬元。
188、2004年9月6日，從邢芹處募集資金共計(jì)1.98萬元，支付回報(bào)金0.75萬元、本金1萬元。
189、2006年上半年，從王登銀處募集資金共計(jì)2萬元。
190、2004年7月，從陳雪嬌處募集資金共計(jì)1萬元。
191、2006年11月，從孟香琴處募集資金共計(jì)2萬元。
192、2005年7月至2006年3月，從姜玉珍、李祥斐處募集資金共計(jì)7萬元，支付回報(bào)金1.8萬元。
193、2005年6月至2007年5月，從王彩俠處募集資金共計(jì)7.38萬元，支付回報(bào)金0.15。
194、2004年6月29日，從王玉英處募集資金共計(jì)2.07萬元。
195、2004年6月29日，從王義華處募集資金共計(jì)2.07萬元。
196、2004年9月至2007年3月，從臧厚云處募集資金共計(jì)3.98萬元，支付回報(bào)金0.3萬元。
197、2004年6月29日，從劉淑云處募集資金共計(jì)2.07萬元。
198、2006年5月至6月，從秦真全處募集資金共計(jì)2萬元。
199、2004年5月7日，從徐建明處募集資金共計(jì)2.07萬元。
200、2008年2月28日，從王樹寧、鐘發(fā)珍處募集資金共計(jì)2.48萬元。
201、2003年6月6日，從鐘發(fā)玲處募集資金共計(jì)0.65萬元，支付回報(bào)金0.23萬元。
202、2005年6月至2007年5月，從丁志廣處募集資金共計(jì)24.18萬元，支付回報(bào)金9.42萬元、本金24.18萬元。
203、2004年9月27日，從徐幫基處募集資金共計(jì)0.72萬元，支付回報(bào)金0.16萬元。
204、2007年5月14日，從趙廣信處募集資金共計(jì)1萬元。
205、2007年4月，從韓廣玲處募集資金共計(jì)2萬元。
206、2006年10月13日，從李貴珍處募集資金共計(jì)2萬元。
207、2003年3月19日，從于立榮處募集資金共計(jì)1.3萬元，已付回報(bào)金0.4萬元。
208、2006年7月20日，從榮鴻處募集資金共計(jì)1萬元。
209、2003年3月，從趙友清處募集資金共計(jì)0.65萬元，已付回報(bào)金0.33萬元。
210、2005年，從邵金澤處募集資金共計(jì)1.86萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
211、2005年10月至2006年10月，從王萍麗處募集資金共計(jì)2.38萬元，已付回報(bào)金0.2萬元。
212、2006年6月至2007年11月，從董業(yè)學(xué)處募集資金共計(jì)6萬元。
上述事實(shí)，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書證
1、受案登記表，證實(shí)騰玉蘭、張某甲、蔣洪清等人因墓穴理財(cái)而報(bào)案。
2、棗莊市工商局工商登記材料，證實(shí)被告單位棗莊卓某景觀陵園成立、變更情況，其法定代表人為黃某，持股49%，另一股東劉杰持股比例為51%。2011年1月6日前為集體所有制，之后改為有限責(zé)任公司。
棗莊市工商局市中分局非公司法人遷出登記材料，證實(shí)2001年11月26日棗莊卓某塔陵園設(shè)立，其為集體所有制，法定代表人黃某。分支機(jī)構(gòu)：大觀營業(yè)部，負(fù)責(zé)人黃某；馬宅子經(jīng)營部負(fù)責(zé)人胡陸安。
3、被告單位開具的收款收據(jù)、福位永久使用權(quán)證，收款收據(jù)上載明客戶姓名、開單日期、抵押的墓穴位置、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、權(quán)證序號、客戶身份證號，上面標(biāo)注有“定金”、“未開使用手冊”、“使用、兩年、三年”、“×年×月辦理延期”等字樣；福位永久使用權(quán)證載明持有人姓名、身份證號、福位位置、規(guī)格、型號、編號，證實(shí)被告單位棗莊卓某景觀陵園吸收張宏志等人資金1353.11萬元及辦理延期、支付部分回報(bào)金的情況。其中標(biāo)注有“使用”二字的收款收據(jù)、福位永久使用權(quán)證，為2003年至2005年10月期間所開。
（二）證人證言
1、證人張某甲的證言，證實(shí)其曾在被告單位棗莊卓某景觀陵園任職，卓某景觀陵園位于棗莊市市中區(qū)齊村鎮(zhèn)后良村，占地208畝，布局前景后陵，2011年之前叫棗莊卓某景觀陵園，2011年改名為棗莊卓某景觀陵園有限公司。
陵園業(yè)務(wù)主要是賣墓地、還做客戶的理財(cái)項(xiàng)目。其所知道的理財(cái)項(xiàng)目分兩種：一種是購買使用性質(zhì)的墓穴理財(cái)，這種理財(cái)方式叫做“沉淀理財(cái)”，可以自己使用，也可以賣，號稱“小房地產(chǎn)”，和炒房是一個意思。
另一種叫做“短期理財(cái)”，就是客戶給陵園投資，陵園將墓穴的使用權(quán)證交給客戶作抵押，按年給客戶回報(bào)金（也就是利息），之后還本付回報(bào)金。如果客戶想繼續(xù)賺取回報(bào)金可以延期。不同的投資額度、不同的期限，陵園給付的回報(bào)金也不同。9800元和10000元的一年期回報(bào)金都是1500元；12800元的一年期回報(bào)金是1700元；13800元一年期回報(bào)金是2000元；20700元三年零三個月期的回報(bào)金是6000元；被告單位就是在變相吸納社會大眾的錢，陵園內(nèi)部都不讓對外說每年給付的是“利息”，說是“廣告費(fèi)、回報(bào)金”。2004年之前，陵園也做“短期理財(cái)”，但不是陵園的主要業(yè)務(wù)。2004年下半年之后，陵園把主要精力放在推銷“短期理財(cái)”業(yè)務(wù)上，同時陵園建造好大批的穴位賣不出去，全都拿來做短期理財(cái)?shù)牡盅何铩?005年之后，陵園把所有的墓穴一方面“抵押”給客戶，吸納資金；另一方面把這些“抵押”出去的墓穴正常銷售。陵園承諾客戶理財(cái)業(yè)務(wù)所“抵押”的墓穴如果賣出去了，將本金和回報(bào)金都退還給客戶，投資不滿一年的按一年的回報(bào)金支付。2006年之前陵園承諾的還本付息還能兌現(xiàn)。2006年之后，陵園的銷售業(yè)績不好，客戶的回報(bào)金還能兌現(xiàn)，但本金的退還就沒準(zhǔn)頭了。到了2007年6月份，陵園的還本付息就全面停止了，因?yàn)閮冬F(xiàn)不了回報(bào)金，也沒有人再往陵園投資，沒有投資，陵園就沒有錢給客戶回報(bào)金，這樣就形成了惡性循環(huán)，陵園的運(yùn)轉(zhuǎn)也停擺了。
陵園的資金鏈斷了以后，被告人黃某就讓他先拖一拖、給客戶解釋。2008年春節(jié)過后，被告人黃某找客戶經(jīng)理和部分客戶到陵園開會，在會上被告人黃某承諾所有的本息往后延續(xù)一年，2009年一定兌現(xiàn)。被告人黃某一直都讓大家等，一拖再拖，拖了四五年都沒有錢付給客戶。2012年下半年陵園的資金一直沒有到位，陵園的經(jīng)理、員工等等很多人就一起到鎮(zhèn)、區(qū)、市多級政府部門反映情況，但是陵園始終沒有給出有效的解決方案。
其還證實(shí)剛開始不知道被告單位是誰提出來的理財(cái)產(chǎn)品，后來王某甲講課講的多了，才知道是黃某和王某甲兩個人提出來的。王某甲講課的意思就是讓更多的人到陵園來投資理財(cái)。
陵園大觀園銷售部由孟某收錢開票、專門負(fù)責(zé)收取客戶投資和發(fā)放回報(bào)金。陵園支付回報(bào)金時，客戶可以選擇繼續(xù)延期投資或者取走本金，如果客戶選擇延期，財(cái)務(wù)人員會將延期的時間和年份寫在收款收據(jù)上。
被告單位棗莊卓某景觀陵園主要給客戶出具收款收據(jù)和穴位使用權(quán)證，2005年上半年還填寫所謂的穴位購買申請單，同時給綠色外皮的使用手冊，無論是短期理財(cái)還是沉淀理財(cái)，都是一樣的手續(xù)，只是客戶在領(lǐng)取回報(bào)金時工作人員會在客戶的收款收據(jù)上寫明“X年X月X日辦理延期”。2005年下半年之后陵園不再給使用手冊，收款收據(jù)上寫明客戶的姓名、穴位規(guī)格、型號、位置編號、金額，并蓋有棗莊卓某景觀陵園的財(cái)務(wù)專用章，收款收據(jù)的右上角如果寫明“未開使用手冊”，就是投資理財(cái)?shù)?，購買墓穴自己使用的，收款收據(jù)的右上角上就蓋一個寫有“使用”的長方形印章，并發(fā)給綠色外皮的使用手冊。2006年9月份之后，收款收據(jù)上的“名稱或項(xiàng)目”欄里多寫了“定金”兩個字。
穴位使有權(quán)證叫棗莊卓某景觀陵園福位永久使用權(quán)證，寫明持有人的姓名、身份證號，穴位的名稱、規(guī)格、型號、位置，“抵押”給客戶的穴位有的已經(jīng)建好，有的還沒開始建設(shè)，說是“抵押”，其實(shí)陵園照賣。
2、證人班某的證言，證實(shí)其2003年8月到陵園銷售部工作，證實(shí)被告單位棗莊卓某景觀陵園銷售短期理財(cái)吸收社會資金的事實(shí)，與證人張某甲的證言相互印證。其還證實(shí)陵園有的穴位不標(biāo)記位置、有的穴位連建都沒建，讓客戶根本沒辦法知道陵園抵押給自己的穴位究竟在哪里。其介紹親戚買了不少短期理財(cái)產(chǎn)品，2007年6月以后，陵園停止支付回報(bào)金和本金。
3、證人郭某甲的證言，其證實(shí)2003年在陵園工作的時候，陵園就已經(jīng)開始銷售理財(cái)產(chǎn)品，陵園的人在銀儲大廈的一個大會議室里講理財(cái)產(chǎn)品，如果有人認(rèn)可，陵園再組織這些人到陵園參觀，參觀完之后再繼續(xù)講解，這些留下來的人再給周圍的親戚朋友宣傳，鼓勵她們購買。
其還證實(shí)2003年的時候，陵園的短期理財(cái)產(chǎn)品種類少，回報(bào)低，年限長，銷售情況不太好，主要銷售的還是沉淀性長期理財(cái)產(chǎn)品。直到2005年，陵園把精力放在銷售短期理財(cái)上，一直持續(xù)到2007年下半年，回報(bào)金和本金都不能正常兌付，就沒有人愿意到陵園存錢了。被告人黃某一直承諾給客戶錢，就是沒給過。2009年的時候，被告人黃某說陵園的各項(xiàng)手續(xù)不齊全，政府一直拖著不給辦，讓員工和客戶去政府上訪，給政府施加壓力，讓政府盡快把陵園的各項(xiàng)手續(xù)都辦下來就能去銀行貸款來還錢。最后陵園的各項(xiàng)手續(xù)都齊全后，被告人黃某又說貸款辦不下來，客戶的錢一直沒辦法還。
4、證人朱某的證言，其證實(shí)當(dāng)時講課的內(nèi)容是先講大形勢，人口老齡化、國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，再結(jié)合當(dāng)前形勢分析一下墓地行業(yè)的前景，最后引出把錢投資到陵園，收益高，而且還有墓地保障，鼓勵購買陵園理財(cái)產(chǎn)品。陵園的理財(cái)產(chǎn)品大體分兩類：一類是自己購買下來墓穴，可以使用，也可以轉(zhuǎn)手賣。另一類是純理財(cái)?shù)?，按照墓穴價(jià)格存到陵園，按年限給利息，當(dāng)時有一年期、兩年期、三年期的都有，利息和本金都不一樣。講課的時候不說存錢，說那叫理財(cái)；給利息不說給利息，叫回報(bào)金。
聽課的即是客戶也是員工，因?yàn)樵?jīng)購買了很多理財(cái)產(chǎn)品，想在陵園工作，但是干了一段時間，也聽了一段時間的課，沒有銷售業(yè)績，陵園不給提成也不發(fā)基本工資，就自己走了，在卓某陵園員工和客戶分的沒有那么清。
5、證人宋某的證言，其證實(shí)王某甲講課時，先講企業(yè)文化，后講企業(yè)前景，勸他們多購買陵園產(chǎn)品，然后再介紹周圍的親戚朋友來陵園購買，到市場上發(fā)展客戶，并承諾每成功介紹一名客戶購買一件理財(cái)產(chǎn)品，公司給300元的提成，從多個方面鼓勵他們多拉顧客到陵園購買理財(cái)產(chǎn)品。
其還證實(shí)2004年在被告單位棗莊卓某景觀陵園購買了理財(cái)產(chǎn)品，當(dāng)時承諾的很好，按年限給利息，本金到期，如果不想繼續(xù)投資可以拿出來，2007年下半年陵園就不給本金及利息了。
6、證人王某甲的證言，其證實(shí)2002年3月份左右到被告單位棗莊卓某景觀陵園工作，任副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司的市場宣傳和銷售工作，平時給公司搞一些社會活動，其中也包含講課，讓員工和公司的客戶對陵園有更深層次的了解和認(rèn)識，以此來拓展?fàn)I銷市場，推銷公司的各類產(chǎn)品。
其證實(shí)短期理財(cái)產(chǎn)品都是黃某給她說，然后她再給銷售經(jīng)理介紹。剛開始承諾一年或者幾年之后給辦理退貨業(yè)務(wù)，就是退回客戶本金并支付給客戶退貨補(bǔ)償金。當(dāng)時購買產(chǎn)品，公司都給客戶開具“退貨承諾書”。后來被告人黃某看銷售業(yè)績不高，就給她說得轉(zhuǎn)變銷售方式，在正常銷售墓穴的基礎(chǔ)上，按照不同的墓穴給予客戶不同額度的回報(bào)金，后每推出一種新的理財(cái)產(chǎn)品，其都召集銷售部的經(jīng)理們，轉(zhuǎn)達(dá)被告人黃某的意思，給他們講解產(chǎn)品的內(nèi)容，然后激勵他們努力工作，盡可能多的銷售公司的理財(cái)產(chǎn)品。9800-10000元每穴，每年回報(bào)金1500元；另外還有地下、室內(nèi)格位式的6500-6900元每穴，三穴為一組，三年之后支付回報(bào)金，12800元、13800元、14800元的理財(cái)產(chǎn)品，回報(bào)金具體情況記不清了。在銷售短期理財(cái)產(chǎn)品期間共吸納大概1000多萬元，銷售短期理財(cái)產(chǎn)品的提議是被告人黃某提出的。
7、證人李某的證言，證實(shí)其2002年到被告單位棗莊卓某景觀陵園工作，為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，公司開展短期理財(cái)產(chǎn)品，以給付回報(bào)金的方式吸收了1000多萬元，從2003年至2007年10月孟某每天把錢交給他，他再存銀行，主要用于支付工程款、回報(bào)金和發(fā)放工資。
8、證人孟某的證言，其證實(shí)2002年2月至2008年12月是被告單位的出納，其剛到公司時，公司就已經(jīng)開展理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)了，銷售使用墓穴的業(yè)務(wù)很少，絕大部分業(yè)務(wù)是銷售理財(cái)產(chǎn)品，因?yàn)榱陥@資金緊張，才想出銷售理財(cái)產(chǎn)品這個辦法，其工作就是收取購買墓穴和理財(cái)產(chǎn)品的資金，將資金存入農(nóng)信社的賬戶，開具收據(jù)，福位手冊，支付回報(bào)金、工資等，并將客戶的收據(jù)、資料制作財(cái)務(wù)報(bào)表交給會計(jì)及分管財(cái)務(wù)的李某。王某甲為公司副總，分管宣傳、銷售，工作中也受王某甲管理，王某甲安排她在客戶的收據(jù)上加上“定金”兩個字，對于購買秦王陵理財(cái)產(chǎn)品的，王某甲告訴她在售后承諾書中不能寫“利息”，要寫明“違約金”。其還證實(shí)2006年以后其基本上沒有兌付本金，兌付的回報(bào)金即利息也很少。墓穴理財(cái)產(chǎn)品最少吸收1000萬元以上，大部分的資金用來支付陵園的工程款，還有一部分支付客戶的回報(bào)金及本金、發(fā)放工資。陵園因之前客戶收款收據(jù)上寫的墓穴被賣出，第二年辦理延期的時候必須換掉之前的收款收據(jù)和福位永久使用權(quán)證，然后開新的手續(xù)，寫其他位置。購買申請單記錄的事項(xiàng)與使用權(quán)證相同，使用兩年后，公司嫌麻煩就不再出具。其還證實(shí)了理財(cái)產(chǎn)品的種類、公司各部門人員的情況，與其他證人證言一致，能夠相互印證。
9、證人袁某的證言，證實(shí)其2006年5月到公司工作從事銷售，被告人黃某安排如果有投資理財(cái)?shù)目蛻舫晒榻B其他客戶購買了陵園的墓穴使用的，陵園就把他當(dāng)時所購買的理財(cái)產(chǎn)品本息一次性付清，原則上是一件抵一件。
10、證人張某乙、劉某甲、盛某等166人的證言，均證實(shí)其本人或親屬、朋友通過聽課、別人介紹或通過宣傳知道并參與以抵押墓穴的方式投資理財(cái)，按年領(lǐng)取回報(bào)金，回報(bào)金就是利息，抵押墓穴實(shí)際上是個形式。被告單位收錢后，開具收款收據(jù)、福位永久使用權(quán)證。不同的理財(cái)產(chǎn)品有不同的投資金額、回報(bào)金，如果沒有高的回報(bào)金，根本不會投資到墓穴理財(cái)，并且證實(shí)了被告單位已支付、未支付的本金及回報(bào)金的數(shù)額。
（三）被告人黃某的供述和辯解
被告人黃某供述在2003年之前提出了理財(cái)產(chǎn)品，當(dāng)時想以銷售投資理財(cái)產(chǎn)品支付回報(bào)金的方式去培養(yǎng)客戶群，賺口碑，讓顧客去宣傳，讓大家都知道在市中區(qū)齊村鎮(zhèn)后良村有棗莊卓某陵園這個地方，從而達(dá)到增加墓地銷售的目的，后來就按這個方式去實(shí)施了。
理財(cái)產(chǎn)品的資金都是其負(fù)責(zé)管理，所有的開支都是由其簽字，資金存在市中區(qū)婦幼保健院對過的建設(shè)銀行，戶名是棗莊卓某景觀陵園。資金的去向主要分為兩塊：一是用于陵園建設(shè)，二是支付客戶的回報(bào)金、本金，其中90%的資金是用于陵園建設(shè)。收到客戶投資的具體數(shù)目不清楚，大約有一千多萬。
二、拒不執(zhí)行裁定罪
被告單位棗莊卓某景觀陵園因拖欠東陽市神藝紅木家具廠、義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部工程款而被訴，棗莊市市中區(qū)人民法院先后作出發(fā)生法律效力的（2007）市中民初字第1948號民事調(diào)解書及（2007）市中民初字第2095號、（2008）市中民初字第288號、第289號民事判決書，因被告單位沒有履行判決，東陽市神藝紅木家具廠、義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部向本院申請執(zhí)行，本院分別以（2008）市中執(zhí)字第114、167、1029、1030號立案執(zhí)行，在執(zhí)行過程中，2010年7月4日被告單位與二申請執(zhí)行人分別達(dá)成執(zhí)行和解協(xié)議，其主要內(nèi)容是：被告單位以享有所有權(quán)的墓穴，每座折價(jià)0.35萬元，分別給東陽市神藝紅木家具廠、義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部墓穴606座、661座用于抵償欠款212.0043萬元、231.3263萬元，位置以雙方認(rèn)可蓋章后的選位圖為準(zhǔn)，任何一方的擅自變更均不發(fā)生效力；申請執(zhí)行人同時簽收墓穴的銷售憑證，作為享有該墓穴的處分權(quán)和收益權(quán)的憑證，并以此證向他人銷售，收取銷售款，被告單位對持有銷售憑證的客戶開具收費(fèi)憑證，為其辦理墓穴使用手續(xù)。后本院依據(jù)上述協(xié)議作出（2010）市中執(zhí)字第167號、（2008）市中執(zhí)字第1029號執(zhí)行裁定書，并于2010年11月25日送達(dá)雙方當(dāng)事人，其主要內(nèi)容是：將被執(zhí)行人棗莊卓某景觀陵園所有的位于陵園內(nèi)的606座、661座墓穴及穴位使用憑證分別作價(jià)212.0043萬元、231.3263萬元交付申請執(zhí)行人東陽市神藝紅木家具廠、義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部抵償債務(wù)。2011年7月1日、2011年12月1日本院分別將（2008）市中執(zhí)字第114、167、1029、1030號案件作結(jié)案處理，后被告人黃某將部分抵債的墓穴銷售給他人。2013年5月底，被告人黃某將所賣陵園內(nèi)的家族墓地200萬元支付給他人，而沒有支付給二申請執(zhí)行人。2013年8月9日二申請執(zhí)行人在棗莊日報(bào)上刊登銷售棗莊卓某陵園墓穴的廣告。
上述事實(shí)，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實(shí)：
（一）書證
1、移送偵查函，證實(shí)本院于2013年5月28日將案件移送公安機(jī)關(guān)。
2、移送犯罪材料申請，證實(shí)二申請執(zhí)行人認(rèn)為被告單位構(gòu)成犯罪，請求本院將案件移送公安機(jī)關(guān)。
3、本院審判、執(zhí)行卷宗，證實(shí)二申請執(zhí)行人與被告單位發(fā)生糾紛的原因、判決及執(zhí)行情況。
4、棗莊市市中區(qū)人民法院案情說明，證實(shí)法院沒有主持2010年7月4日的協(xié)議簽訂，2010年10月的執(zhí)行裁定是基于此協(xié)議作出的，雙方當(dāng)事人認(rèn)可并簽收。
5、辦案說明，證實(shí)因被告單位相關(guān)登記銷售墓穴的清單暫未找到，無法查證購買墓穴的客戶。
6、戶籍證明，證實(shí)被告人黃某的基本情況。
7、被告人黃某的辯護(hù)人提交的申請執(zhí)行人在棗莊日報(bào)上刊登的廣告，證實(shí)申請執(zhí)行人已取得墓穴的使用權(quán)且對外出售。
8、被告人黃某的辯護(hù)人提交的山東省經(jīng)營性公墓合格證、國有土地使用權(quán)證，證實(shí)被告單位具有經(jīng)營公墓資格。
9、被告人黃某的辯護(hù)人提交的被告單位與二申請執(zhí)行人的執(zhí)行卷宗，該證據(jù)系從本院檔案室調(diào)取，證實(shí)本院已于2011年7月1日執(zhí)行完畢（2008）市中執(zhí)字第114、167號案件，2011年12月1日執(zhí)行完畢（2008）市中執(zhí)字第1029、1030號案件，執(zhí)行結(jié)果為執(zhí)結(jié)。
（二）證人證言
1、證人何某（系東陽市神藝紅木家具廠的訴訟代理人）的證言，證實(shí)了東陽市神藝紅木家具廠與被告單位發(fā)生糾紛后向人民法院起訴并執(zhí)行的情況，法院于2010年11月15日裁定將被執(zhí)行人棗莊卓某景觀陵園所有的位于陵園內(nèi)的606座墓穴（附穴位使用憑證606份）作價(jià)212.0043萬元交付申請執(zhí)行人東陽市神藝紅木家具廠抵償債務(wù)，后被告人黃某將606份穴位使用憑證通過法院交給申請執(zhí)行人。其拿著被告單位開具的銷售憑證出售墓穴，遭到陵園的工作人員的阻礙，一座墓穴也沒有賣出去，被告人黃某還更換了棗莊卓某景觀陵園的使用手續(xù)，換成了《棗莊卓某景觀陵園福位永久使用權(quán)證》和《棗莊卓某景觀陵園福位使用手冊》。期間，陵園將裁定給申請執(zhí)行人的墓穴擅自出售，欠款沒有得到清償。
2、證人鄭某甲（系義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部經(jīng)理）的證言，證實(shí)了義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部與被告單位發(fā)生糾紛后向人民法院起訴并執(zhí)行的情況，法院于2010年11月15日裁定將被執(zhí)行人棗莊卓某景觀陵園位于其陵園內(nèi)的661座墓穴（墓穴位置：詳見棗莊卓某景觀陵園墓穴放置平面圖，紅色表示區(qū)域?yàn)榈謨數(shù)貕K）及穴位使用憑證661份交付申請執(zhí)行人抵償全部欠款及利息231.3263萬元。被告人黃某將661份穴位使用憑證交來后，更換了棗莊卓某景觀陵園的使用手續(xù)，換成了《棗莊卓某景觀陵園福位永久使用權(quán)證》和《棗莊卓某景觀陵園福位使用手冊》。買墓穴的人拿其開的使用手冊到被告單位開具福位永久使用權(quán)證，陵園給辦理了10個墓穴。后來又發(fā)現(xiàn)被告人黃某已將抵償?shù)哪寡ㄙu了一部分。
3、證人師某（系被告人黃某之妻）的證言，證實(shí)2013年5、6月份，被告人黃某賣了陵園大殿北邊一塊地，價(jià)款200萬元，因被告人黃某在外面欠賬太多，害怕法院封帳戶，就讓買地的人把錢匯到自己賬戶上，后償還給王某丙等人。
4、證人袁某的證言，證實(shí)法院裁定卓某景觀陵園的部分墓穴抵給了二申請執(zhí)行人。2011年1月以來，被法院裁定給二申請執(zhí)行人的墓穴都有銷售。2013年5月，何某和鄭友文來陵園，被告人黃某讓其給何某、鄭友文開了十來個墓穴的手續(xù)。其還證實(shí)一個叫張延蘭的婦女將卓某陵園大殿北側(cè)的一塊1200平方的墓地買下來作為家族墓地，錢交給被告人黃某了。
5、證人王某乙證言，證實(shí)2011年2月9日其在卓某陵園花1.5萬元購買一個墓穴，位置在金銀玉安k區(qū)，編號是二排十七號（此處為裁定給東陽市神藝紅木家具廠的墓穴）。
6、證人鄭某乙的證言，證實(shí)2012年4月7日其購買一座墓地，位置在卓某公墓紀(jì)恩殿四排九號（此處為裁定給義烏市建筑工程有限公司棗莊項(xiàng)目部的墓穴）。
7、證人王某丙的證言，證實(shí)2013年5、6月份，被告人黃某賣墓地還其150萬元。
8、證人劉某乙的證言，證實(shí)上述執(zhí)行案件因當(dāng)事人達(dá)成執(zhí)行和解已作結(jié)案處理，后申請執(zhí)行人要求法院按拒不執(zhí)行裁定罪將案件移送偵查機(jī)關(guān)，制作裁定書的依據(jù)是當(dāng)事人的和解協(xié)議，是確權(quán)性質(zhì)的文書。
（三）被告人黃某的供述和辯解
被告人黃某的供述，證實(shí)二申請執(zhí)行人為被告單位棗莊卓某景觀陵園施工，因被告單位拖欠工程款而被起訴到棗莊市市中區(qū)人民法院，法院判決償還欠款，判決書也收到了，后法院執(zhí)行，雙方達(dá)成協(xié)議，法院裁定以墓穴抵償債務(wù)，陵園墓穴放置平面圖上用紅線標(biāo)出的區(qū)域都是用于抵償二申請執(zhí)行人的，具體經(jīng)辦人是胡陸安。其把墓穴的使用憑證的復(fù)印件都給了申請執(zhí)行人，申請執(zhí)行人銷售的墓穴需要使用時，要到被告單位辦理手續(xù)，把復(fù)印件換成原件才可以使用，從使用時就要交管理費(fèi)，己給二申請執(zhí)行人出售的10個墓穴辦理了手續(xù)。2013年5月底其賣墓地的200萬元打到其妻師某賬戶上，還了王某丙150萬元。
針對公訴機(jī)關(guān)指控、被告單位棗莊卓某景觀陵園和被告人黃某及其辯護(hù)人提出的辯解和辯護(hù)意見，根據(jù)本案的事實(shí)和證據(jù)，本院評判意見如下：
對于公訴機(jī)關(guān)對被吸收資金人、吸收資金數(shù)額的指控及被告單位的辯護(hù)人、被告人黃某提出的計(jì)算吸收存款、支付回報(bào)金、本金的數(shù)額不正確的辯解及辯護(hù)意見。
經(jīng)查，被告單位所開具的收款收據(jù)、購買申請單、福位永久使用權(quán)證已明確記載了被吸收資金人的姓名、吸收資金及支付回報(bào)金、本金的數(shù)額、“抵押”墓穴的種類、數(shù)量，結(jié)合有關(guān)證人證言，公訴機(jī)關(guān)在認(rèn)定被吸收資金人、吸收資金、支付回報(bào)金及本金的數(shù)額的認(rèn)定上確有不當(dāng)。首先，公訴機(jī)關(guān)僅以報(bào)案人、收款收據(jù)持有人的證言，在沒有其他證據(jù)證明報(bào)案人、收款收據(jù)持有人與收款收據(jù)上所載明的繳款人之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，就將部分報(bào)案人、收款收據(jù)持有人認(rèn)定為被吸收資金的人，系認(rèn)定不當(dāng)，故本院在認(rèn)定被吸收資金人時，以被告單位開具的收款收據(jù)所載明的繳款人姓名為準(zhǔn)；其次，在計(jì)算吸收資金、支付回報(bào)金、本金的數(shù)額上，有以下錯誤：指控的第178起與第195起、第127起與第139起系重復(fù)計(jì)算；第33起中周樹平已收回報(bào)金0.15萬元，而非沒有收到回報(bào)金；第72起中楊大起已收本金1.8萬元，而非收回本金8萬元；第75起支付韓廣倫回報(bào)金應(yīng)為0.6萬元，而非0.3萬元；第81起中李靜收取回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為0.3萬元，而非0.15萬元；第97起中焦愛英收取回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為0.3萬元，而非0.15萬元；第99起中沈桂玲收取回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為0.3萬元，而非0.15萬元；第101起中渠繼霞收取回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為1.35萬元，而非1.65萬元；第114起中吸收李素秋本金應(yīng)為2萬元，而非1萬元；第125起中孫中愷、張?zhí)K成收取回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為0.6萬元，而非未付回報(bào)金；第135起中梁某強(qiáng)的本金應(yīng)為4萬元，而非9.5998萬元；第156起中張德美的本金應(yīng)為20.48萬元，而非19.48萬元；第179起吸收王仁蘭本金、支付回報(bào)金應(yīng)為10.07萬元、1.05萬元，而非8萬元、0.75萬元；第161起中吸收蔣紅清的本金、支付回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為62.64萬元、4.66萬元，而非82.4萬元與6.29萬元；第180起吸收孫延枚本金、支付回報(bào)金的數(shù)額應(yīng)為6萬元、0.3萬元，而非8萬元、0.6萬元；第192起支付邢芹回報(bào)金應(yīng)為0.75萬元，而非0.6萬元；第196起中吸收陳雪嬌本金應(yīng)為1萬元，而非2.38萬元；第209起應(yīng)為2004年9月27日，從徐幫基處吸收本金0.72萬元，支付回報(bào)金0.16萬元，而非本金0.58萬元，支付回報(bào)金0.06萬元；第211起應(yīng)為2007年4月11日，從韓廣玲處吸收本金2萬元，而非本金1.95萬元，收到回報(bào)金0.6萬元；第212起應(yīng)為2006年10月13日，從李貴珍處吸收本金2萬元；第214起應(yīng)為2006年7月20日，從榮鴻處吸收本金1萬元，而非0.68萬元，故對被告單位的辯護(hù)人、被告人黃某提出的以上辯解及辯護(hù)意見，本院予以采納。
對于被告單位的辯護(hù)人、被告人黃某及其辯護(hù)人提出的在被告單位收據(jù)或穴位購買申請單上標(biāo)有“使用”的，是客戶購買自己使用，取得的資金為購買墓穴的對價(jià)；在收據(jù)上寫有“定金”的，是客戶同意購買墓穴所預(yù)付的資金，不能認(rèn)定為吸收資金的數(shù)額的辯解和辯護(hù)意見。
經(jīng)查，被告單位開具的部分收款收據(jù)、購買申請單、福位永久使用權(quán)證上，確有“使用”的字樣，但負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的證人張某甲、孟某及在卷的其他證人均證實(shí)被告單位在2005年上半年之前，無論是短期理財(cái)還是沉淀理財(cái)都是一樣的手續(xù)，即在被告單位收據(jù)、穴位購買申請單上標(biāo)有“使用”的字樣，同時還給使用手冊，只是短期理財(cái)?shù)目蛻粼陬I(lǐng)取回報(bào)金時，陵園工作人員會在客戶的收款收據(jù)上寫明“X年X月X日辦理延期”的字樣；2006年9月份左右，被告單位在收款收據(jù)的“名稱或項(xiàng)目”欄里多寫了“定金”兩個字，但在收款收據(jù)上面注有“未開使用手冊”的字樣；同時還證實(shí)被告單位的收款收據(jù)、使用權(quán)證上所標(biāo)明的墓穴有的沒有建成，有的實(shí)際不標(biāo)記位置，有的被被告單位予以銷售，被告單位僅僅將其收款收據(jù)、使用權(quán)證等交給客戶。本院認(rèn)為，首先被告單位的行為表明客戶對所謂“使用”、“預(yù)購”的墓穴無控制權(quán)，被告單位與客戶之間無真實(shí)的買賣、使用關(guān)系；其次，被告單位作為專業(yè)從事殯葬服務(wù)的經(jīng)營單位，明知國家有：“購置墓穴（格位）應(yīng)當(dāng)持購買人身份證件和被安葬人的死亡證明或者火化證明；為夫妻健在一方、高齡老年人、××病人預(yù)購墓穴（格位），可以不提供被安葬人的死亡證明或者火化證明，但應(yīng)當(dāng)提供被安葬人的身份證明，每個被安葬人的死亡證明或火化證明、身份證明只能購置一個墓穴（格位）”、“公墓不得預(yù)售、傳銷和炒買炒賣”的規(guī)定，卻向上述人員提供大量的、遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其實(shí)際需求的墓穴，且分管銷售的副總、證人王某甲證實(shí)被告單位“承諾一年或幾年之后給辦理退貨”，開具退回承諾書，綜合全案證據(jù)，被告單位的收據(jù)或穴位購買申請單上雖標(biāo)有“使用”、“定金”的字樣，但其實(shí)質(zhì)或目的不是為滿足實(shí)際需要的客戶提供殯葬服務(wù)，而是以其他形式掩蓋其非法吸收公眾存款的目的。公訴機(jī)關(guān)用于指控的標(biāo)有“使用”、“定金”字樣的收款收據(jù)、穴位購買申請單等證據(jù)均經(jīng)本院予以核實(shí)，與被告人黃某的供述、證人孟某、王某甲等人證實(shí)的被告單位吸收存款大約一千多萬元的事實(shí)能夠基本相互印證，除梁某強(qiáng)的5.5998萬元、韓緒玲的2.88萬元與短期理財(cái)產(chǎn)品不同外，其他均屬被吸收的存款，故對此辯解和辯護(hù)意見，本院予以部分采納。
對于被告單位的辯護(hù)人提出的被告單位與棗莊卓某陵園有限公司，并非單純的名稱變更，而是企業(yè)性質(zhì)、所有者不同，刑事責(zé)任的承繼會給其他股東帶來損害的辯護(hù)意見。
經(jīng)查，根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)﹤辦理走私刑事案件適用法律若干問題的意見﹥的通知》第十九，關(guān)于單位走私犯罪后發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組情形以及單位被依法注銷、宣告破產(chǎn)等情況下，如何追究刑事責(zé)任的問題，規(guī)定單位走私犯罪后，單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組等情況的，只要承受該單位權(quán)利義務(wù)的單位存在，應(yīng)當(dāng)追究單位走私犯罪的刑事責(zé)任。走私單位發(fā)生分立、合并或者其他資產(chǎn)重組后，原單位名稱發(fā)生更改的，仍以原單位（名稱）作為被告單位。人民法院對原走私單位判處罰金的，應(yīng)當(dāng)將承受原單位權(quán)利義務(wù)的單位作為被執(zhí)行人。罰金超出新單位所承受的財(cái)產(chǎn)的，可在執(zhí)行中予以減除，故對于被告單位的辯護(hù)人提出的被告單位與棗莊卓某陵園有限公司刑事責(zé)任的承繼會給其他股東帶來損害的辯護(hù)意見，本院不予采納。
對于公訴指控被告人黃某通過王某丙向梁某、白貴東、郭某乙等6人吸收存款636.3萬元的事實(shí)及被告單位的辯護(hù)人提出的系被告人黃某個人向王某丙所借款項(xiàng)，不能認(rèn)定為被告單位的犯罪行為、被告人黃某及其辯護(hù)人提出的其根本沒有向梁某等人借款，所借的款項(xiàng)全部是王某丙的，不是非法吸收公眾存款的辯解和辯護(hù)意見。
經(jīng)查，在案的被告人黃某書寫的44份借據(jù)，證人梁某、白某、馬某、郭某乙、張某丙、尚某、張某丁、王某丙的證言，被告人黃某的供述與辯解及被告單位的收款收據(jù)、福位永久使用權(quán)證等證據(jù)，證實(shí)2010年至2013年初，被告人黃某先后向王某丙借款，后被告人黃某開具被告單位棗莊卓某陵園的收款收據(jù)及福位永久使用權(quán)證抵償梁某、白貴東、郭某乙、張某丙、尚某、張某丁的債務(wù)。本院認(rèn)為，認(rèn)定被告單位、被告人黃某違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾吸收資金的行為，除刑法另有規(guī)定的以外，同時還應(yīng)具備下列四個條件：（一）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金；（二）通過媒體、推介會、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會公開宣傳；（三）承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)；（四）向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。本起事實(shí)中，公訴機(jī)關(guān)沒有提供證明被告單位、被告人黃某滿足上述條件的證據(jù)，且指控被告人黃某向王某丙借款的事實(shí)不清，故對此指控應(yīng)不予支持。被告單位、被告人黃某及其辯護(hù)人提出的該辯解及辯護(hù)意見，本院予以采納。
對于被告人黃某提出的其已按照裁定書的內(nèi)容交付墓穴，不存在阻擾申請執(zhí)行人的情形；其辯護(hù)人提出的本案的裁定書是一份物權(quán)確認(rèn)裁定書，申請執(zhí)行人已經(jīng)取得標(biāo)的物，案件已作執(zhí)行結(jié)案處理，被告人黃某不構(gòu)成拒不執(zhí)行裁定罪的辯解及辯護(hù)意見。
根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用﹤中華人民共和國民事訴訟法﹥?nèi)舾蓡栴}的意見》的規(guī)定，在人民法院執(zhí)行完畢后，被執(zhí)行人或者其他人對已經(jīng)執(zhí)行的標(biāo)的有妨害行為的，人民法院應(yīng)當(dāng)采取措施，排除妨害，并可以依照法律的規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。經(jīng)查，本案的裁定書確實(shí)具有確認(rèn)的性質(zhì)，被告人黃某已根據(jù)裁定書的內(nèi)容向申請執(zhí)行人交付了墓穴使用權(quán)證等手續(xù)，且人民法院已將案件作結(jié)案處理，但被告人黃某仍將部分抵債的墓穴予以銷售，其行為已侵犯了人民法院裁判的權(quán)威，故被告人黃某不構(gòu)成拒不執(zhí)行裁定罪的辯解及辯護(hù)意見，本院不予采納。

本院認(rèn)為，被告單位棗莊卓某景觀陵園違反國家金融管理法律規(guī)定，通過講課、口口相傳等宣傳形式，以抵押墓穴之名向社會公眾吸收資金，承諾在一定期限內(nèi)還本付息，其數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪；被告人黃某作為單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪，同時作為負(fù)有履行人民法院生效判決、裁定義務(wù)的被告單位棗莊卓某景觀陵園的主管人員，其明知人民法院根據(jù)雙方當(dāng)事人的和解協(xié)議作出將被告單位的墓穴抵償債務(wù)的裁定已發(fā)生法律效力的情形下，仍將已抵償債務(wù)的部分墓穴予以銷售，其行為已構(gòu)成拒不執(zhí)行裁定罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告單位犯非法吸收公眾存款罪、被告人黃某犯非法吸收公眾存款罪、拒不執(zhí)行裁定罪的罪名成立，本院予以支持。鑒于被告單位、被告人黃某案發(fā)前能夠償還部分公眾存款，可酌情對其從輕處罰；被告人黃某拒不執(zhí)行裁定的犯罪行為情節(jié)輕微不需要判處刑罰，可免予刑事處罰。
根據(jù)被告單位、被告人黃某的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對社會的危害后果，經(jīng)本院審判委員會討論決定，依照《中華人民共和國刑法》第一百七十六條、第三百一十三條、第三十七條、第六十九條、第六十四條、《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條、第二條第（四）項(xiàng)、第三條第二款第（一）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：

一、被告單位棗莊卓某景觀陵園犯非法吸收公眾存款罪，判處罰金人民幣四十萬元。
（罰金于判決生效后三十日內(nèi)繳納。）
二、被告人黃某犯非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣三十萬元；犯拒不執(zhí)行裁定罪，免予刑事處罰，決定執(zhí)行有期徒刑五年，并處罰金人民幣三十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年6月28日起至2018年6月27日止。罰金于判決生效后三十日內(nèi)繳納。）
三、追繳被告單位棗莊卓某景觀陵園違法所得。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向山東省棗莊市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本四份。

審　判　長　　姜　輝 審　判　員　　孫莉莉 人民陪審員　　謝旭陽

書記員：陳錦俏