中華人民共和國(guó)最高人民法院

民 事 判 決 書

法定代表人：王樹(shù)華，該公司董事長(zhǎng)。

委托訴訟代理人：孫芳龍，北京市中倫（青島）律師事務(wù)所律師。

委托訴訟代理人：劉長(zhǎng)虹，北京市中倫律師事務(wù)所律師。

被上訴人（一審原告）：遵化市北方礦業(yè)集團(tuán)有限公司，住所地河北省遵化市崔家莊鄉(xiāng)西雙城村。

法定代表人：張國(guó)安，該公司總經(jīng)理。

委托訴訟代理人：王濤，河北冀督律師事務(wù)所律師。

委托訴訟代理人：張立國(guó)，河北華旗律師事務(wù)所律師。

北方公司辯稱：（一）北方公司的起訴未超過(guò)訴訟時(shí)效期間。1.梁平安、張雄的出庭證言、張彬經(jīng)公證的證言相互印證，足以證明北方公司一直在向港陸公司索要借款，并無(wú)怠于行使權(quán)利的事實(shí)，北方公司起訴并未超過(guò)訴訟時(shí)效。2.《借款統(tǒng)計(jì)》確定的債權(quán)債務(wù)數(shù)額并未約定給付期限。《借款統(tǒng)計(jì)》統(tǒng)一確定了八筆借款的利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、重新確立了具體債權(quán)債務(wù)的數(shù)額，但并未約定還款期限。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第六十二條及《最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問(wèn)題的規(guī)定》第六條規(guī)定，本案并未超過(guò)訴訟時(shí)效期間。本案所涉借款數(shù)額特別巨大，北方公司不主張權(quán)利不符合常理且違背客觀事實(shí)。港陸公司沒(méi)有證據(jù)證明北方公司怠于行使權(quán)利的事實(shí)存在。3.2017年1月21日、8月10日、2018年2月12日三張800萬(wàn)元的利息收據(jù)已經(jīng)另案處理，與本案沒(méi)有關(guān)聯(lián)性。除本案借款外，還存在一筆以北方公司實(shí)際控制人梁平安兄弟梁術(shù)安名義出借給港陸公司的借款8000多萬(wàn)元，后梁術(shù)安將該筆債權(quán)轉(zhuǎn)讓給北方公司，遂北方公司在唐山市中級(jí)人民法院起訴港陸公司，產(chǎn)生了另案訴訟。2017年1月至2018年2月間，港陸公司償還梁術(shù)安1400萬(wàn)元，梁術(shù)安將其中的600萬(wàn)元?dú)w自己，800萬(wàn)元付給了北方公司，為此北方公司先后給梁術(shù)安出具了三張800萬(wàn)元的利息收據(jù)轉(zhuǎn)交給港陸公司，港陸公司一審質(zhì)證時(shí)否認(rèn)是針對(duì)本案的還款，所以北方公司撤回三張800萬(wàn)元的利息收據(jù)相應(yīng)增加800萬(wàn)元的訴訟請(qǐng)求。該三張800萬(wàn)元的利息收據(jù)已與本案無(wú)任何關(guān)聯(lián)，港陸公司所謂規(guī)避訴訟時(shí)效的主張沒(méi)有事實(shí)依據(jù)。（二）北方公司完成對(duì)港陸公司八筆借款的實(shí)際支付，港陸公司否認(rèn)借款統(tǒng)計(jì)中第一、七、八筆借款的上訴主張不能成立。1.2004年9月23日的第一筆借款，港陸公司出具兩張金額984萬(wàn)元的現(xiàn)金收據(jù)，載明4張匯票票號(hào)，港陸公司認(rèn)可收據(jù)的形式真實(shí)性并認(rèn)可收到4張984萬(wàn)元承兌匯票，證明北方公司履行票據(jù)交付，港陸公司已享有實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利，結(jié)合《借款統(tǒng)計(jì)》仍列明該筆借款的事實(shí)，證明北方公司對(duì)第一筆2004年9月23日984萬(wàn)元的實(shí)際出借。港陸公司對(duì)收到4張984萬(wàn)元匯票后又返還給北方公司，且給北方公司開(kāi)具的收據(jù)因疏忽沒(méi)有收回的主張，不能提交相關(guān)證據(jù)證明且違背常理。2.關(guān)于2007年9月8日的第七筆5000萬(wàn)元借款，一審中經(jīng)北方公司申請(qǐng)調(diào)查令，銀行出具了其中5張匯票背書轉(zhuǎn)讓情況的調(diào)查結(jié)果，港陸公司將北方公司交付的匯票背書轉(zhuǎn)付、托收的事實(shí)證明港陸公司享有實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利。結(jié)合收據(jù)、《借款合同》、匯票復(fù)印件、《借款統(tǒng)計(jì)》等證據(jù)足以證明第七筆借款真實(shí)存在。3.關(guān)于2008年2月1日的第八筆1983萬(wàn)元借款，經(jīng)北方公司申請(qǐng)調(diào)查令，銀行出具的其中5張匯票背書轉(zhuǎn)讓情況的調(diào)查結(jié)果及北方公司申請(qǐng)調(diào)取的訴訟資料證明北方公司將承兌匯票直接背書給港陸公司，后港陸公司將匯票又再次出借給他人，港陸公司享有實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利，北方公司實(shí)際履行了第八筆借款2008年2月1日1983萬(wàn)元的出借義務(wù)。4.北方公司提交的收條、收據(jù)、匯票、《借款統(tǒng)計(jì)》《借款合同》、實(shí)際控制人梁平安出庭證言、調(diào)查令調(diào)查結(jié)果等證據(jù)，足以證明北方公司起訴主張的借款本金數(shù)額成立，八筆借款均實(shí)際發(fā)生、債權(quán)客觀存在，證明北方公司實(shí)際履行出借的客觀事實(shí)。（三）《借款統(tǒng)計(jì)》歷時(shí)一個(gè)月時(shí)間對(duì)賬完成，是北方公司與港陸公司的真實(shí)意思表示、內(nèi)容客觀真實(shí)，應(yīng)作為計(jì)算借款本息的依據(jù)?！督杩罱y(tǒng)計(jì)》顯示：統(tǒng)計(jì)自2009年7月8日開(kāi)始至8月7日完成，由港陸公司專職財(cái)務(wù)延曉娜填寫本息金額并簽名后，加蓋雙方印章，因此《借款統(tǒng)計(jì)》是雙方認(rèn)可的結(jié)論和真實(shí)意思表示，是經(jīng)過(guò)充分核實(shí)對(duì)賬后的結(jié)果?！督杩罱y(tǒng)計(jì)》是在港陸公司于2004年9月23日出具第一筆借據(jù)5年后、2008年2月1日最后一筆借據(jù)出具一年半后形成，統(tǒng)計(jì)時(shí)港陸公司出具的八筆借據(jù)是否得到實(shí)際履行均已經(jīng)固定，在此基礎(chǔ)上形成的《借款統(tǒng)計(jì)》基于實(shí)際履行行為，是對(duì)北方公司實(shí)際出借金額和港陸公司實(shí)際還款金額的客觀統(tǒng)計(jì)，具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性；否則八筆借款就不會(huì)存在于《借款統(tǒng)計(jì)》中并計(jì)算利息，也不會(huì)對(duì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果雙方蓋章認(rèn)可。港陸公司關(guān)于“借款統(tǒng)計(jì)是配合北方公司的業(yè)務(wù)需要而出具的，并未進(jìn)行真實(shí)的對(duì)賬”的陳述與客觀事實(shí)不符，違背常理且無(wú)證據(jù)證實(shí)其主張。（四）2011年8月19日港陸公司償還北方公司的2億元因沒(méi)有明確約定還款順序，一審法院判決該款先還利息后還本金符合法律規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第二百零五條、《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)合同法〉若干問(wèn)題的解釋(二)》第二十一條規(guī)定及雙方2005年《借款合同》第八條約定，港陸公司應(yīng)將借款本金與利息同時(shí)清償給北方公司，但港陸公司并沒(méi)有履行上述約定，而是在2011年8月19日償還北方公司2億元，該款并不足以同時(shí)清償全部債務(wù)，又沒(méi)有明確約定償還順序，因此應(yīng)依法按照先息后本的順序償還。港陸公司以2008年10月10日還款2000萬(wàn)元的收據(jù)內(nèi)容主張雙方形成先還本金后還利息的交易慣例，不能成立。該2000萬(wàn)元之所以能夠作為借款本金償還，是因?yàn)楸狈焦九c港陸公司在《借款統(tǒng)計(jì)》中達(dá)成了作為本金的合意，明確在第六筆5008萬(wàn)元借款中沖減2000萬(wàn)元本金。而2011年8月19日償還的2億元不僅事前沒(méi)有約定償還順序，事后也未達(dá)成還款性質(zhì)的合意，不能以推理的方式認(rèn)為償還的是借款本金。（五）2007年7月5日的400萬(wàn)元是礦山設(shè)備補(bǔ)償款，不是港陸公司的還款。1.時(shí)任崔家莊鄉(xiāng)黨委書記冀連明出具經(jīng)公證的證言證實(shí)：案涉400萬(wàn)元是設(shè)備補(bǔ)償價(jià)款而不是還款。2.在《借款統(tǒng)計(jì)》、本金及其利息清單、借款明細(xì)中均沒(méi)有確定該筆還款的存在，證明該筆400萬(wàn)元早在《借款統(tǒng)計(jì)》的形成過(guò)程中，已經(jīng)過(guò)雙方對(duì)賬明確性質(zhì)不屬于港陸公司的還款。3.雖然梁平安是400萬(wàn)元發(fā)生時(shí)北方公司的法定代表人，但本案民間借貸發(fā)生在北方公司與港陸公司兩個(gè)企業(yè)法人之間，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)借款的償還不能到其法定代表人名下，港陸公司對(duì)梁平安個(gè)人支付的400萬(wàn)元也不是償還借款。4.港陸公司主張400萬(wàn)元是還款，不能舉證證明是償還利息還是本金，是具體哪筆借款中的利息或本金。（六）《借款統(tǒng)計(jì)》是雙方的真實(shí)意思表示，應(yīng)作為計(jì)算借款本息的依據(jù)，《借款統(tǒng)計(jì)》之后按年利率18%繼續(xù)計(jì)息，符合借款合同的約定。每筆借款初始發(fā)生時(shí)無(wú)論有無(wú)書面合同或利率約定，最終在《借款統(tǒng)計(jì)》時(shí)均統(tǒng)一執(zhí)行年利率18%的復(fù)利方式并以此進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后經(jīng)雙方確認(rèn)，證明該利率方式無(wú)論是統(tǒng)計(jì)之前還是統(tǒng)計(jì)之后都是八筆借款共同執(zhí)行的唯一利率標(biāo)準(zhǔn)，雙方從事的民事行為印證了這一客觀事實(shí)，是雙方的真實(shí)意思表示。一審判決完全符合《借款合同》的約定，體現(xiàn)了雙方在《借款統(tǒng)計(jì)》中的真實(shí)意思表示，符合雙方合同目的、交易習(xí)慣和誠(chéng)實(shí)信用原則，符合《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十八條規(guī)定。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十九條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，即使港陸公司在借款合同期滿后仍需按照八筆借款的統(tǒng)一年利率18%復(fù)利計(jì)息。（七）本案借款具有特定性，利率符合法定標(biāo)準(zhǔn)，不存在以營(yíng)利為目的，經(jīng)常性地向社會(huì)不特定對(duì)象發(fā)放貸款的情形，合法有效。本案借貸因港陸公司建廠而發(fā)生，北方公司除針對(duì)港陸公司單一特定主體提供借款外，未向社會(huì)其他單位和個(gè)人提供過(guò)借款，北方公司的出借行為具有針對(duì)性，出借目的沒(méi)有營(yíng)利性。北方公司是以鐵礦石開(kāi)采、鐵精粉磁選購(gòu)銷為經(jīng)營(yíng)的礦業(yè)集團(tuán)公司，且始終處于經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，其提供給港陸公司的借款全部來(lái)源于自身經(jīng)營(yíng)所得，并非以職業(yè)放貸為業(yè)，北方公司無(wú)一例因民間借貸產(chǎn)生的訴訟案件。北方公司提供給港陸公司的借款年利率沒(méi)有超過(guò)24%，符合法律的規(guī)定。（八）本案適用2015年9月1日起施行的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》。（九）港陸公司中止本案審理的主張不能成立。港陸公司向公安報(bào)案認(rèn)為400萬(wàn)元涉嫌詐騙，證明其也認(rèn)可該400萬(wàn)元不是償還借款，與本案沒(méi)有關(guān)聯(lián)性。

北方公司向一審法院起訴請(qǐng)求：1.判令港陸公司立即支付北方公司本息483535220.92元；2.判令訴訟費(fèi)用由港陸公司承擔(dān)。一審法院第一次開(kāi)庭時(shí)，北方公司增加訴訟請(qǐng)求為：以224138267.63元本金為基數(shù)，應(yīng)給付2018年4月5日起訴之日至實(shí)際支付之日按年利率18%計(jì)算的逾期利息。一審法院第二次開(kāi)庭時(shí)，北方公司變更訴訟請(qǐng)求為：判令港陸公司立即支付北方公司本息491535220.92元；港陸公司支付自2018年4月5日（起訴之日）起至實(shí)際還清之日止的利息（按年利率18%、本金307235253.63元計(jì)算）；訴訟費(fèi)用由港陸公司承擔(dān)。

當(dāng)事人圍繞訴訟請(qǐng)求依法提交了證據(jù)，一審法院組織當(dāng)事人進(jìn)行了證據(jù)交換和質(zhì)證。對(duì)當(dāng)事人無(wú)異議的證據(jù)，一審法院予以確認(rèn)并在卷佐證。對(duì)有爭(zhēng)議的證據(jù)和事實(shí)，一審法院認(rèn)定如下：

北方公司原名稱為遵化市北方礦業(yè)有限公司，遵化市北方礦業(yè)有限公司的前身是遵化市北方礦業(yè)公司。北方公司主張，2004年9月22日至2008年2月1日，共出借給港陸公司八筆借款，分別為：2004年9月23日984萬(wàn)元，2005年8月1日1000萬(wàn)元，2005年9月6日3650萬(wàn)元，2005年9月23日2200萬(wàn)元，2005年9月30日800萬(wàn)元，2007年6月14日5008萬(wàn)元，2007年9月8日5000萬(wàn)元，2008年2月1日1983萬(wàn)元，本金合計(jì)2.0625億元。2008年10月10日，港陸公司償還2000萬(wàn)元本金。2009年8月7日，雙方簽訂《借款統(tǒng)計(jì)》，確認(rèn)截止到2009年7月8日，港陸公司拖欠借款本金1.8625億元，利息120985253.63元，本息合計(jì)307235253.63元。2009年7月8日之后，北方公司以307235253.63元為本金基數(shù)，按年利率18%繼續(xù)計(jì)息。2011年8月19日，港陸公司還款2億元（北方公司認(rèn)為其中的116903014元為歸還2011年8月19日之前的利息，83096986元為歸還本金）。2017年、2018年，港陸公司又分三次共償還800萬(wàn)元利息（后要求另案處理該800萬(wàn)元還款）。至2018年4月5日起訴時(shí)，港陸公司仍欠本金224138267.63元，欠利息259396953.29元（另增加800萬(wàn)元），本息合計(jì)483535220.92元（增加800萬(wàn)元后變更為491535220.92元）。

港陸公司則主張，共向北方公司借款1.1658億元，2007年7月5日償還400萬(wàn)元本金，2008年10月10日償還2000萬(wàn)元本金，至2011年8月19日償還2億元后，本息已全部還清。

（一）關(guān)于八筆借款的整體情況。

1.在借款期間，遵化市北方礦業(yè)公司（乙方）與港陸公司（甲方）于2005年簽訂《借款合同》，約定：第一條，本合同項(xiàng)下的借款期限為2007年4月1日止。第三條，本合同項(xiàng)下的借款金額為（空白）。第五條，本合同項(xiàng)下的借款期限自2005年_月_日起，至2005年_月_日止。第六條，本合同項(xiàng)下借款的劃付方式為分筆劃付，乙方于2005年_月_日將借款金額按本合同第三章規(guī)定劃入甲方所指定的單位賬戶內(nèi)。第七條，本合同項(xiàng)下的借款年利率為月息一分五厘整。從借款按本合同第三章規(guī)定劃出之次日起開(kāi)始計(jì)算，到期時(shí)甲方一次性將本金還付給乙方。第八條，本合同項(xiàng)下的借款利息隨本付清。第十條，甲方承諾按時(shí)足額地歸還本合同項(xiàng)下的借款本金并支付利息。并規(guī)定計(jì)息以360天為計(jì)算年限，即借款滿一年計(jì)算利息，本息合計(jì)轉(zhuǎn)下年，按此下轉(zhuǎn)，直至合同到期。第十六條，甲方不按本合同約定的還款期限償還借款本金及利息的，乙方有權(quán)限期追回借款，并對(duì)逾期借款根據(jù)逾期天數(shù)按每日萬(wàn)分之十計(jì)收利息或直接處置抵押物。

港陸公司對(duì)2005年《借款合同》的真實(shí)性認(rèn)可，但認(rèn)為根據(jù)該合同第一條、第六條，合同中未明確具體的借款金額，最多只能約束雙方于2005年所實(shí)際發(fā)生的部分借款，而不應(yīng)將全部往來(lái)款項(xiàng)均納入該《借款合同》中；根據(jù)合同第七條、第八條，雙方約定先支付本金再支付利息；根據(jù)合同第十條，借款滿一年計(jì)算利息、本息合計(jì)轉(zhuǎn)下年的計(jì)算方式只應(yīng)計(jì)算到合同到期日即2007年4月1日，在此之后不應(yīng)再按此種方式計(jì)算。

2.2009年8月7日，遵化市北方礦業(yè)有限公司與港陸公司簽訂《借款統(tǒng)計(jì)》，載明：經(jīng)我遵化市北方礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)與你港陸公司財(cái)務(wù)核實(shí)，你單位截止到2009年7月8日共借我公司款項(xiàng)本息合計(jì)307235253.63元。落款處雙方加蓋公司公章及法定代表人名章，遵化市北方礦業(yè)有限公司處有霍永旺簽字，港陸公司處有延曉娜簽字?！督杩罱y(tǒng)計(jì)》后附兩張表格，均加蓋雙方公章。一張表格為《北方礦業(yè)與唐山港陸借款明細(xì)》，顯示：八筆借款分別為2004年9月23日984萬(wàn)元，2005年8月1日1000萬(wàn)元（貨款轉(zhuǎn)入），2005年9月6日3650萬(wàn)元，2005年9月23日2200萬(wàn)元，2005年9月30日800萬(wàn)元，2007年6月14日5008萬(wàn)元，2007年9月8日5000萬(wàn)元，2008年2月1日1983萬(wàn)元；2008年10月10日，還款2000萬(wàn)元；欠款余額為1.8625億元。另一張表格為《北方礦業(yè)公司借款本金及利息清單》，其上顯示：最初借款本金為《北方礦業(yè)與唐山港陸借款明細(xì)》中的八筆借款（唯一區(qū)別是：第六筆2007年6月14日5008萬(wàn)元直接扣減了2008年10月10日的2000萬(wàn)元，由此第六筆借款最初本金為3008萬(wàn)元）；而且，每筆借款逐年按年利率18%計(jì)息并計(jì)算復(fù)利，即，第一年18%的利息與最初本金相加作為第二年的出借本金，之后以計(jì)算出來(lái)的第二年出借本金為基數(shù)再按年利率18%計(jì)算第二年的利息，以此類推；截止到2009年7月8日，合計(jì)最初本金為186250000元，利息為120985253.63元，本息合計(jì)為307235253.63元。

港陸公司對(duì)《借款統(tǒng)計(jì)》的形式真實(shí)性認(rèn)可，內(nèi)容真實(shí)性提出異議，主張當(dāng)時(shí)北方公司稱要應(yīng)付審計(jì)審查，需要港陸公司加蓋公章，港陸公司法定代表人電話通知會(huì)計(jì)延曉娜負(fù)責(zé)接待北方公司。北方公司到達(dá)后提出在《借款統(tǒng)計(jì)》中蓋章，延曉娜認(rèn)為兩家公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系非常好，就加蓋了港陸公司的公章。但事實(shí)上港陸公司法定代表人并不知道在《借款統(tǒng)計(jì)》蓋章之事，《借款統(tǒng)計(jì)》未嚴(yán)格按照合同、承兌匯票進(jìn)行核實(shí)，也非港陸公司的真實(shí)意思表示。港陸公司只對(duì)《借款統(tǒng)計(jì)》八筆借款中的三、四、五、六筆借款的真實(shí)性認(rèn)可，但對(duì)計(jì)息方式提出異議；對(duì)《借款統(tǒng)計(jì)》一、二、七、八筆借款的真實(shí)性均不予認(rèn)可。

（二）關(guān)于港陸公司無(wú)異議的四筆借款（共計(jì)1.1658億元，后償還2000萬(wàn)元本金，變?yōu)?658萬(wàn)元）。

1.《借款統(tǒng)計(jì)》第三筆借款2005年9月6日3650萬(wàn)元。北方公司提交了2005年9月6日港陸公司出具的收條，寫明：今收北方公司承兌匯票3650萬(wàn)元，同時(shí)注明了12張匯票的票號(hào)；北方公司還提交了2005年4月30日至2005年8月11日12張承兌匯票，該票號(hào)與收條中載明的票號(hào)一致。

2.《借款統(tǒng)計(jì)》第四筆借款2005年9月23日2200萬(wàn)元。北方公司提交了2005年9月23日港陸公司出具的收條，寫明：今收到北方公司承兌匯票3張，共計(jì)2200萬(wàn)元，同時(shí)注明了3張匯票的票號(hào)；北方公司還提交了2005年8月30日和2005年9月8日3張承兌匯票，該票號(hào)與收條中載明的票號(hào)一致。

3.《借款統(tǒng)計(jì)》第五筆借款2005年9月30日800萬(wàn)元。北方公司提交了2005年9月30日港陸公司出具的收條，寫明：今收到北方公司承兌匯票800萬(wàn)元，同時(shí)注明了2張匯票的票號(hào)；北方公司還提交了2005年9月8日和2005年9月12日2張承兌匯票，該票號(hào)與收條中載明的票號(hào)一致。

4.《借款統(tǒng)計(jì)》第六筆借款2007年6月14日5008萬(wàn)元。北方公司提交了2007年6月14日港陸公司出具的收據(jù)，寫明：今收到北方公司交來(lái)承兌5008萬(wàn)元；北方公司還提交了2007年4月17日至2007年5月28日17張承兌匯票。此外，北方公司認(rèn)可2008年10月10日沖抵2000萬(wàn)元本金，由此第六筆借款本金變?yōu)?008萬(wàn)元。

（三）關(guān)于雙方存在爭(zhēng)議的四筆借款（共計(jì)8967萬(wàn)元）。

1.《借款統(tǒng)計(jì)》第一筆借款2004年9月23日984萬(wàn)元。北方公司提交了港陸公司出具并加蓋公章的兩張現(xiàn)金收據(jù)，時(shí)間為2004年9月22日和23日，寫明：今收到北方公司交來(lái)借款（承兌）784萬(wàn)元和200萬(wàn)元，兩張現(xiàn)金收據(jù)中同時(shí)注明了4張匯票的票號(hào)。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，當(dāng)時(shí)該公司工作人員杜秀敏在開(kāi)具2張收據(jù)拿到匯票后，發(fā)現(xiàn)匯票沒(méi)有北方公司的背書內(nèi)容，港陸公司就要求北方公司背書，并將匯票還給北方公司?；陔p方的關(guān)系，港陸公司退回匯票時(shí)只是口頭告知，沒(méi)有交接和退回的證據(jù)。但北方公司并沒(méi)有給港陸公司匯票，故由港陸公司持有的收據(jù)已經(jīng)銷毀，賬目中也沒(méi)有記載，而北方公司留存的收據(jù)因?yàn)楦坳懝矩?cái)務(wù)人員的疏忽也沒(méi)有收回。盡管北方公司出示的收據(jù)中載明票號(hào)，但港陸公司實(shí)際沒(méi)有收到匯票，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，需要北方公司提交匯票和背書的記錄。

北方公司認(rèn)為，既然港陸公司認(rèn)可收到匯票后又返還給北方公司背書，港陸公司就應(yīng)舉證證明其何時(shí)交還、履行手續(xù)、交付匯票的金額等事實(shí)。匯票在結(jié)算領(lǐng)域自由流通，具有現(xiàn)金性質(zhì)，在以承兌匯票借款過(guò)程中是以匯票實(shí)際交付為準(zhǔn)，而非以背書為準(zhǔn)，承兌匯票在銀行登記的背書不能真實(shí)反映其實(shí)際的流轉(zhuǎn)過(guò)程。針對(duì)本案，北方公司交給港陸公司匯票，就意味著出借義務(wù)的完成，港陸公司自認(rèn)收到匯票，則北方公司無(wú)需舉證。港陸公司收到匯票后，如果在銀行承兌會(huì)留下痕跡，如果轉(zhuǎn)給下家不會(huì)在銀行顯示。事實(shí)上大量存在沒(méi)有背書而進(jìn)行交易和作為支付憑證的情形，甚至多于背書，本案中即使港陸公司認(rèn)可的第三至第六筆借款中也大量存在這種情形。并且，2009年8月7日《借款統(tǒng)計(jì)》及附件中仍然確認(rèn)該筆借款和利息，印證了港陸公司收取借款的事實(shí)。

2.《借款統(tǒng)計(jì)》第二筆借款2005年8月1日1000萬(wàn)元（貨款轉(zhuǎn)入）。（1）證據(jù)交換和第一次開(kāi)庭時(shí)雙方舉證質(zhì)證情況。北方公司提交了2005年8月1日港陸公司加蓋公章的收條一份，寫明：今收到北方公司借款1000萬(wàn)元（貨款轉(zhuǎn)）；第一次開(kāi)庭時(shí)又提交了北方公司2005年應(yīng)收款賬頁(yè)、2005年2月28日記賬憑證和港陸公司出具的增值稅發(fā)票，證明2005年2月北方公司向港陸公司銷售鐵粉金額為26443106.21元。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，對(duì)上述證據(jù)的真實(shí)性均予認(rèn)可，港陸公司在2005年8月1日出具收條時(shí)還沒(méi)有湊夠貨款，所以就出具了一個(gè)貨款轉(zhuǎn)借款的收條，但8月份出具收條后，2005年9月9日至2005年12月27日港陸公司陸續(xù)給付貨款，共向北方公司償還了2800萬(wàn)元。由此，1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款之事不再存在，但因兩家關(guān)系較好，未將收條取回。為此，港陸公司提交了2005年9月9日、2005年10月2日、2005年11月2日、2005年12月27日北方公司分別出具并加蓋公章的4張貨款收據(jù)（共計(jì)2800萬(wàn)元），北方公司工作人員于上述日期簽字的4份記錄，以及2005年4張承兌匯票。

（2）第二次開(kāi)庭時(shí)雙方舉證質(zhì)證情況。對(duì)于港陸公司提交的2005年9至12月的4張收據(jù)和4張承兌匯票，北方公司對(duì)真實(shí)性沒(méi)有異議，認(rèn)可港陸公司確實(shí)在2005年9至12月向北方公司支付了2800萬(wàn)元貨款，但該2800萬(wàn)元與本案無(wú)關(guān)；并主張，雙方發(fā)生鐵粉業(yè)務(wù)是在2003年至2007年，2005年結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)貨款已經(jīng)多付，后面又發(fā)生了借款和業(yè)務(wù)，整體到最后2007年時(shí)，雙方賬面的發(fā)貨和收款是平衡的，但實(shí)際上有1000萬(wàn)元貨款沒(méi)有向北方公司支付，而是轉(zhuǎn)為了借款。為此，提交以下證據(jù)：①北方公司2003年至2006年與港陸公司的應(yīng)收賬款賬頁(yè)（4頁(yè)）、2006年6月30日記賬憑證，證明：2003年至2007年間雙方發(fā)生多次鐵粉業(yè)務(wù)，貨款往來(lái)覆蓋了本案爭(zhēng)議的1000萬(wàn)元借款，其中，2006年應(yīng)收賬款賬頁(yè)第4頁(yè)和記賬憑證顯示2006年6月30日回收貨款2500萬(wàn)元，這2500萬(wàn)元中有1500萬(wàn)元是貨款，1000萬(wàn)元是貨款轉(zhuǎn)借款。②2005年8月1日港陸公司向北方公司出具的1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款的收條一張（第一次開(kāi)庭時(shí)已出示）；2005年8月1日北方公司給港陸公司出具的收到1000萬(wàn)元貨款的收據(jù)原件一張，其上寫明收到貨款1000萬(wàn)元；2006年4月17日北方公司給港陸公司出具的收到1000萬(wàn)元貨款的收據(jù)原件一張，其上寫明收到鐵粉貨款（承兌）1000萬(wàn)元；2006年6月5日北方公司給港陸公司出具的收到500萬(wàn)元貨款的收據(jù)原件一張，其上寫明收到鐵粉貨款（承兌）500萬(wàn)元；2006年3月27日1000萬(wàn)元銀行承兌匯票復(fù)印件一張。證明：貨款轉(zhuǎn)借款發(fā)生在2005年8月1日，港陸公司向北方公司出具了1000萬(wàn)元的借款收條，同一天北方公司給港陸公司出具收到1000萬(wàn)元貨款的收據(jù)，貨款轉(zhuǎn)借款的手續(xù)于當(dāng)日完成。當(dāng)時(shí)只是做的手續(xù)，實(shí)際港陸公司沒(méi)有向北方公司支付貨款，北方公司也沒(méi)有向港陸公司支付借款。2006年4月，雙方對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)有1000萬(wàn)元不符，不能平衡賬目，港陸公司就用2006年3月27日1000萬(wàn)元銀行承兌匯票作為2005年8月1日支付鐵粉項(xiàng)下的憑證，這張承兌匯票北方公司既沒(méi)有領(lǐng)取也沒(méi)有承兌，只是平衡貨款的賬目手續(xù)。同一張承兌匯票首先作為港陸公司的貨款支付平衡財(cái)務(wù)手續(xù)，然后又作為北方公司實(shí)現(xiàn)了對(duì)港陸公司的實(shí)際支付，只是做手續(xù)，沒(méi)有實(shí)際給付。2005年雙方發(fā)生貨款業(yè)務(wù)2500萬(wàn)元，因港陸公司提供的2006年3月27日匯票較晚，1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款在2006年才下的賬，即2005年8月1日1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款、2006年4月17日1000萬(wàn)元貨款和2006年6月5日500萬(wàn)元貨款這三筆款項(xiàng)組成了北方公司下賬時(shí)的2500萬(wàn)元。

港陸公司主張，第一次開(kāi)庭時(shí)該公司曾提交4張收據(jù)和4張匯票證明2005年9月至12月向北方公司支付了2800萬(wàn)元，2800萬(wàn)元與本案爭(zhēng)議的1000萬(wàn)元借款沒(méi)有關(guān)系。對(duì)北方公司第二次開(kāi)庭證據(jù)的質(zhì)證意見(jiàn)是：①對(duì)2003年至2006年應(yīng)收賬款賬頁(yè)的真實(shí)性、合法性認(rèn)可，與港陸公司賬目中記載的數(shù)據(jù)相符，但是通過(guò)2003年至2006年這些貨款統(tǒng)計(jì)來(lái)看，雙方的貨款往來(lái)在雙方賬目上是清的，反映不出港陸公司欠北方公司1000萬(wàn)元貨款。而2006年6月30日記賬憑證中2500萬(wàn)元是記入了其他應(yīng)付款的項(xiàng)下，不能反映雙方之間有1000萬(wàn)元的借款。②對(duì)2005年8月1日1000萬(wàn)元貨款收據(jù)、2006年4月17日1000萬(wàn)元貨款收據(jù)、2006年6月5日500萬(wàn)元貨款收據(jù)的真實(shí)性認(rèn)可，但北方公司對(duì)2005年8月1日1000萬(wàn)元貨款收據(jù)的陳述是虛假的。首先，2005年8月1日貨款收據(jù)的背面北方公司自己書寫的4月15日，說(shuō)明這張收據(jù)盡管登記時(shí)間是2005年8月1日，但實(shí)際開(kāi)具時(shí)間是2006年4月15日，北方公司稱2005年8月1日出具借條的同時(shí)開(kāi)具了1000萬(wàn)元的貨款收據(jù)與事實(shí)不符。其次，根據(jù)港陸公司提交的證據(jù)七即2004年至2007年雙方鐵粉貨款往來(lái)全部憑證，第91頁(yè)是一份落款時(shí)間2006年1月12日編號(hào)為8048534的貨款憑證，第95頁(yè)是一份落款時(shí)間2006年3月8日編號(hào)為8048539的貨款憑證，而北方公司提交的2005年8月1日貨款收據(jù)編號(hào)為8048999，明顯在2016年兩張收據(jù)編號(hào)之后，只能說(shuō)明這張2005年8月1日貨款收據(jù)實(shí)際時(shí)間在2006年1月和3月之后。再次，2005年8月1日港陸公司確實(shí)向北方公司出具了1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款的收條，但之后2006年4月港陸公司實(shí)際向北方公司支付了1000萬(wàn)元貨款，這張2005年8月1日1000萬(wàn)元的收據(jù)就是港陸公司實(shí)際支付貨款的憑證，收據(jù)實(shí)際是2006年出具的，北方公司為了銷賬，所以寫的是2005年8月1日。③對(duì)于2006年3月27日1000萬(wàn)元承兌匯票的真實(shí)性認(rèn)可，該匯票也是港陸公司提交的證據(jù)，證明港陸公司2006年4月17日實(shí)際支付了1000萬(wàn)元貨款。匯票是港陸公司交付給北方公司工作人員，北方公司工作人員在匯票的復(fù)印件上簽收（港陸公司證據(jù)七第102頁(yè)），并且開(kāi)具了收貨款的收據(jù)（即北方公司提交的2005年8月1日貨款收據(jù)，實(shí)際為2006年開(kāi)具，北方公司收據(jù)是第三聯(lián)，港陸公司證據(jù)七99頁(yè)的收據(jù)是第二聯(lián)）。北方公司在港陸公司匯票的復(fù)印件上簽字，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)，足以證明港陸公司已將匯票交付給北方公司。

為此，港陸公司第二次開(kāi)庭時(shí)又提交了證據(jù)七即該公司2004年至2007年與北方公司鐵礦石交易相關(guān)付款、交貨憑證，其中，①第53頁(yè)至56頁(yè)是雙方2004年至2007年全部貨款往來(lái)的賬目明細(xì)，通過(guò)該明細(xì)可以看出港陸公司足額結(jié)清了與北方公司的貨款。②第97頁(yè)至102頁(yè)是1000萬(wàn)元貨款支付的具體內(nèi)容：97頁(yè)2006年4月18日轉(zhuǎn)賬憑證，記載2006年4月18日港陸公司向北方公司支付了2000萬(wàn)元貨款；98頁(yè)是港陸公司向北方公司的兩張付款通知單，分別為2006年4月14日1000萬(wàn)元和2005年8月1日1000萬(wàn)元；99頁(yè)是北方公司給港陸公司開(kāi)具的兩張收款收據(jù)，一張是2005年8月1日1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款的收據(jù)，一張是2006年4月17日1000萬(wàn)元貨款收據(jù)；100頁(yè)和101頁(yè)是對(duì)應(yīng)2006年4月17日支付1000萬(wàn)元貨款的承兌匯票，有北方公司工作人員簽字；102頁(yè)是對(duì)應(yīng)2005年8月1日1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款收據(jù)的承兌匯票，北方公司工作人員張雄簽收時(shí)間是2005年8月，實(shí)際是2006年3月出票。③第91頁(yè)和95頁(yè)2006年兩張收據(jù)的編號(hào)證明2005年8月1日收據(jù)實(shí)際時(shí)間在2006年1月和3月之后。

對(duì)于港陸公司提交的上述證據(jù)，北方公司質(zhì)證認(rèn)為，①第53頁(yè)至56頁(yè)賬目與本案無(wú)關(guān)。②第97頁(yè)至102頁(yè)形式真實(shí)性沒(méi)有異議，其中，港陸公司主張的2006年3月27日1000萬(wàn)元承兌匯票并沒(méi)有交付北方公司，該匯票是為了雙方賬上對(duì)貨款的平衡；匯票上張雄簽字的真實(shí)性認(rèn)可，應(yīng)是倒簽的，簽字恰恰證明是為了平衡賬目；收據(jù)的開(kāi)具時(shí)間不能確定。③第91頁(yè)和95頁(yè)收據(jù)問(wèn)題，編號(hào)不具有唯一性。

（3）第三次開(kāi)庭時(shí)雙方舉證質(zhì)證情況。第二次開(kāi)庭后北方公司申請(qǐng)調(diào)查令（調(diào)查令號(hào)三），到相關(guān)銀行調(diào)取2006年3月27日承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓情況和該匯票的解付手續(xù)等。銀行出具調(diào)查結(jié)果后，一審法院交由雙方質(zhì)證。北方公司的質(zhì)證意見(jiàn)是：對(duì)調(diào)查結(jié)果沒(méi)有異議。該票據(jù)票號(hào)為DB0101670908，出票時(shí)間為2016年3月27日，出票銀行：中國(guó)銀行浙江省分行，票面金額1000萬(wàn)元。票據(jù)出票人的下一手即為本案港陸公司，由港陸公司直接貼現(xiàn)。此證據(jù)證明該票據(jù)由港陸公司控制，港陸公司從未將該票據(jù)交付北方公司，北方公司工作人員在匯票復(fù)印件上簽字只是在履行貨款轉(zhuǎn)借款的財(cái)務(wù)手續(xù)。結(jié)合北方公司提交的港陸公司2005年8月1日出具的1000萬(wàn)元借條及北方公司當(dāng)日向港陸公司出具的1000萬(wàn)元的貨款收據(jù)、記賬憑證等證據(jù)，證明了北方公司主張的貨款轉(zhuǎn)借款、本案第二筆1000萬(wàn)元債權(quán)存在的事實(shí)。

港陸公司質(zhì)證意見(jiàn)是：對(duì)銀行調(diào)查結(jié)果沒(méi)有異議，認(rèn)可匯票的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，并認(rèn)可雙方存在1000萬(wàn)元借款的事實(shí)，但該筆貨款轉(zhuǎn)借款實(shí)際發(fā)生于2006年，因此不包含在2005年《借款合同》中，雙方也沒(méi)有關(guān)于利息的約定。

3.《借款統(tǒng)計(jì)》第七筆借款2007年9月8日5000萬(wàn)元。北方公司舉證如下：（1）2007年9月8日港陸公司出具的收據(jù)（加蓋港陸公司公章），寫明：今收到北方公司交來(lái)借款5000萬(wàn)元，款項(xiàng)種類承兌。（2）2007年9月8日北方公司與港陸公司簽訂的《借款合同》（加蓋雙方公章，并有港陸公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人杜秀英簽名），約定：港陸公司因企業(yè)需要，意向北方公司借款5000萬(wàn)元，借款期限為一年，即2007年9月8日至2008年9月8日止，雙方約定利息為年利率18%。（3）第二次開(kāi)庭時(shí)，北方公司又提交了2007年至2008年開(kāi)出的40張承兌匯票復(fù)印件，共計(jì)5000萬(wàn)元。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，（1）對(duì)《借款合同》和收據(jù)的形式真實(shí)性認(rèn)可，內(nèi)容真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和證明目的不予認(rèn)可（證據(jù)交換時(shí)認(rèn)可兩證據(jù)的真實(shí)性），《借款合同》上港陸公司公章是真實(shí)的，但是港陸公司處是字壓章的形式，相當(dāng)于是在空白紙上蓋了章，然后再打印，而港陸公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人杜秀英的簽名，不排除是北方公司在空白的簽字蓋章頁(yè)上打印出來(lái)的；收據(jù)像是港陸公司出具的，但是確實(shí)沒(méi)有發(fā)生5000萬(wàn)元的借款。（2）對(duì)于5000萬(wàn)元的承兌匯票，真實(shí)性無(wú)法確認(rèn)，港陸公司賬目上沒(méi)有找到，無(wú)法核實(shí)。

第二次開(kāi)庭后北方公司申請(qǐng)調(diào)查令（調(diào)查令號(hào)為十至十三、十五），到相關(guān)銀行調(diào)取《借款統(tǒng)計(jì)》第七筆借款2007年9月8日5000萬(wàn)元中5張承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓情況和該匯票的解付手續(xù)等。銀行出具調(diào)查結(jié)果后，一審法院交由雙方質(zhì)證。北方公司質(zhì)證意見(jiàn)是：（1）第一部分匯票兩張：①票號(hào)為GA0100606400，出票時(shí)間：2008年1月16日，出票銀行：浦發(fā)銀行浦泰支行，票面金額280萬(wàn)。②票號(hào)為GA0101789407，出票時(shí)間：2007年12月20日，出票銀行：萊商銀行股份有限公司（萊蕪市商業(yè)銀行），票面金額100萬(wàn)元。該兩張匯票均由北方公司直接背書給港陸公司，由港陸公司托收或轉(zhuǎn)付。（2）第二部分匯票三張：①票號(hào)為GA0101078934，出票時(shí)間：2007年7月31日，出票銀行：平安銀行河西支行（深圳發(fā)展銀行河西支行），票面金額300萬(wàn)元。②票號(hào)為GA0102329872，出票時(shí)間：2007年12月7日，出票銀行：杭州銀行保俶支行，票面金額300萬(wàn)元。③票號(hào)為GA0101890447，出票時(shí)間：2007年6月22日，出票銀行：杭州銀行延中大樓支行，票面金額500萬(wàn)元。該三張匯票由北方公司交給港陸公司后，由港陸公司貼現(xiàn)。雖然匯票的背書過(guò)程中，在北方公司和港陸公司之間出現(xiàn)了北京恒信豐商貿(mào)有限公司（該公司是港陸公司所控制的企業(yè)，其法定代表人張會(huì)周是港陸公司高管，且張會(huì)周與港陸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)杜秀英系夫妻關(guān)系）。但按照《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》“第十八條向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票持票人，必須具備下列條件：一、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；二、與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；三、在申請(qǐng)貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款帳戶。第十九條持票人申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，須提交貼現(xiàn)申請(qǐng)書，經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件。”的規(guī)定，北方公司將匯票交給港陸公司后，港陸公司不能直接貼現(xiàn)，只有經(jīng)過(guò)其控制的企業(yè)開(kāi)具相關(guān)票據(jù)和合同才能實(shí)現(xiàn)。以上五張匯票屬于北方公司主張的5000萬(wàn)元的一部分，充分證明了北方公司向港陸公司出借5000萬(wàn)元、本案第七筆債權(quán)存在的事實(shí)。

港陸公司質(zhì)證意見(jiàn)是：對(duì)真實(shí)性、合法性予以認(rèn)可，關(guān)聯(lián)性和證明目的不予認(rèn)可。僅是北方公司主張的5000萬(wàn)元金額中涉及的匯票一部分。盡管存在《借款合同》和收據(jù)，但收據(jù)上并未載明交付的承兌匯票票號(hào)，僅憑北方公司提供的承兌匯票復(fù)印件不足以證明借款實(shí)際發(fā)生。即使北方公司現(xiàn)有匯票上的背書體現(xiàn)北方公司或者港陸公司，但當(dāng)時(shí)港陸公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中也存在收取承兌匯票時(shí)轉(zhuǎn)讓方不背書的情況，因此背書處即使顯示有北方公司，但不能說(shuō)明港陸公司一定是從北方公司處獲得的承兌匯票。如果當(dāng)時(shí)北方公司是以背書形式出借給港陸公司，那么相關(guān)的承兌匯票不僅背書人處應(yīng)當(dāng)全部載明北方公司，而且被背書人應(yīng)當(dāng)全部載明是港陸公司，顯然通過(guò)現(xiàn)在的調(diào)查結(jié)論只能確定北方公司在背書人處蓋章，而被背書人并非全部都是港陸公司。由此也可以說(shuō)明存在北方公司背書的承兌匯票在未填寫被背書人的情況下發(fā)生流轉(zhuǎn)的可能性，換言之，港陸公司取得相應(yīng)的承兌匯票也并不一定是從北方公司處取得，因?yàn)楫?dāng)時(shí)客觀上確實(shí)存在大量的收貨款而沒(méi)有背書的情況。

4.《借款統(tǒng)計(jì)》第八筆借款2008年2月1日1983萬(wàn)元。北方公司舉證如下：（1）第一次開(kāi)庭時(shí)，提交了2007年至2008年期間21張承兌匯票復(fù)印件，共計(jì)1583萬(wàn)元。（2）第二次開(kāi)庭時(shí)，北方公司又提交了2008年2月1日港陸公司出具的收據(jù)原件（加蓋港陸公司公章），寫明：今收到北方公司交來(lái)承兌1983萬(wàn)元。（3）第二次開(kāi)庭后，北方公司又提交了第八筆借款之前未找到的400萬(wàn)元承兌匯票2張。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，對(duì)21張計(jì)1583萬(wàn)元匯票的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性和證明目的均不認(rèn)可；對(duì)新找到的2張計(jì)400萬(wàn)元匯票的真實(shí)性無(wú)法確認(rèn)，港陸公司賬目上沒(méi)有發(fā)現(xiàn)；對(duì)2008年2月1日收據(jù)的形式真實(shí)性認(rèn)可，內(nèi)容真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性和證明目的均不予認(rèn)可。匯票沒(méi)有背書轉(zhuǎn)讓給港陸公司的證據(jù)，雙方也沒(méi)有簽訂借款合同，北方公司沒(méi)有任何證據(jù)證明款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生并與港陸公司有關(guān)。而且，很多匯票的復(fù)印件都有數(shù)字編碼，包括手寫的編碼B06，F(xiàn)90等，這可能是北方公司不同賬冊(cè)中拼湊出來(lái)的。

北方公司對(duì)銀行調(diào)取證據(jù)的質(zhì)證意見(jiàn)是：（1）第一部分：①票號(hào)為CB0101415753，出票時(shí)間：2008年7月7日，出票銀行：高唐支行，票面金額100萬(wàn)元。該匯票由北方公司直接背書給港陸公司。（2）第二部分：②票號(hào)為GA0100944075，出票時(shí)間：2008年5月23日，出票銀行：民生銀行余杭支行，票面金額35萬(wàn)元。③票號(hào)為GA0102208503，出票時(shí)間：2008年3月18日，出票銀行：中信銀行慈溪支行，票面金額3萬(wàn)元。以上兩張匯票被背書人一欄雖然只出現(xiàn)北方公司，不顯示港陸公司，但是從港陸公司訴河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司借款合同糾紛一案的兩審判決書中均顯示了該兩張匯票由港陸公司控制并出借給河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司。（3）第三部分：④票號(hào)為BB0102494389，出票時(shí)間：2008年1月11日，出票銀行：工行余杭支行，票面金額100萬(wàn)元。⑤票號(hào)為GA0101149938，出票時(shí)間：2008年1月23日，出票銀行：平安銀行天津分行（深發(fā)銀行天津分行營(yíng)業(yè)部），票面金額100萬(wàn)元。以上兩張匯票被背書人一欄只出現(xiàn)北方公司，不顯示港陸公司。但因?yàn)槠睋?jù)的無(wú)因性和前述港陸公司訴河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司借款合同糾紛一案的事實(shí)，均證明北方公司在將匯票交給港陸公司后，港陸公司未進(jìn)行背書，直接交給下一家背書。以上五張匯票雖然流轉(zhuǎn)形式表現(xiàn)不一樣，有的由港陸公司直接背書給他人，有的由港陸公司交給他人后他人直接背書，但是該五張匯票均屬于北方公司主張的1983萬(wàn)元債權(quán)中的部分匯票，作為一個(gè)整體證明了北方公司向港陸公司出借1983萬(wàn)元、本案第八筆債權(quán)存在的事實(shí)。

北方公司對(duì)調(diào)取一審法院審理的另案檔案材料的質(zhì)證意見(jiàn)是：法院調(diào)取的資料包括：①2008年2月1日河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司向港陸公司出具的1983萬(wàn)元的借款收據(jù)一張；②銀行承兌匯票9張，票號(hào)金額如下：票號(hào)GA0100048787金額1000萬(wàn)元；票號(hào)GA0101062898金額500萬(wàn)元；票號(hào)GA0100598628金額240萬(wàn)元；票號(hào)GA0102745575金額100萬(wàn)元；票號(hào)GA0101884419金額70萬(wàn)元；票號(hào)GA0100944075金額35萬(wàn)元；票號(hào)GA0102349988金額25萬(wàn)元；票號(hào)GA0101690814金額10萬(wàn)元；票號(hào)GA0102208503金額3萬(wàn)元。③唐山市中級(jí)人民法院（2009）唐民初字第168號(hào)民事判決書；④2010年4月26日港陸公司的上訴狀一份；⑤河北省高級(jí)人民法院（2010）冀民二終字第53號(hào)民事判決書。對(duì)上述證據(jù)的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性均無(wú)異議。第一，除票號(hào)GA0100048787金額1000萬(wàn)元和票號(hào)GA0101062898金額500萬(wàn)元外，其余7張總金額483萬(wàn)元的承兌匯票，均系北方公司于2008年2月1日出借給港陸公司1983萬(wàn)元中的匯票（另案與本案7張匯票的票號(hào)、金額等基本信息完全一致，且另案中的2張匯票與本案中五號(hào)、九號(hào)調(diào)查令的2張匯票重合）。港陸公司將上述7張承兌匯票出借給河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司的事實(shí)和證據(jù)經(jīng)人民法院生效判決認(rèn)定，港陸公司已將所借北方公司7張票據(jù)進(jìn)行流通使用，證明北方公司履行了向港陸公司的實(shí)際出借義務(wù)的事實(shí)，而判決書所涉7張匯票均是本案1983萬(wàn)元借款的組成部分，印證第八筆債權(quán)客觀存在。第二，一審法院五號(hào)調(diào)查令是對(duì)票號(hào)GA0100944075金額35萬(wàn)元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓情況的調(diào)??；九號(hào)調(diào)查令是對(duì)票號(hào)GA0102208503金額3萬(wàn)元的調(diào)取，均包含在北方公司出借給港陸公司的上述7張匯票中。調(diào)取結(jié)果顯示，票號(hào)GA0100944075金額35萬(wàn)元承兌匯票北方公司蓋章背書，港陸公司未背書，背書顯示北方公司的下一手為“秦皇島市立信物資經(jīng)貿(mào)有限公司”，背書形式不連續(xù)。但證據(jù)顯示該匯票的實(shí)際流轉(zhuǎn)過(guò)程為：北方公司出借港陸公司、港陸公司出借遷西遠(yuǎn)大礦業(yè)公司、遷西遠(yuǎn)大礦業(yè)公司通過(guò)遷西遠(yuǎn)大萬(wàn)通球墨鑄管有限公司支付給秦皇島市立信物資經(jīng)貿(mào)有限公司。票號(hào)GA0102208503金額3萬(wàn)元承兌匯票北方公司蓋章背書，港陸公司未背書，背書顯示北方公司的下一手為“遵化市建興水泥構(gòu)件廠”，背書形式不連續(xù)。但證據(jù)顯示該匯票實(shí)際流轉(zhuǎn)過(guò)程為：北方公司出借給港陸公司，港陸公司出借給遷西遠(yuǎn)大礦業(yè)公司，遷西遠(yuǎn)大礦業(yè)公司通過(guò)遷西遠(yuǎn)大萬(wàn)通球墨鑄管有限公司支付給遵化市建興水泥構(gòu)件廠。港陸公司將北方公司交付的、背書不連續(xù)的承兌匯票出借給河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司被兩審人民法院判決認(rèn)定借貸成立，該事實(shí)證明港陸公司對(duì)涉案匯票享有實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利?？梢?jiàn)，背書形式不連續(xù)不足以導(dǎo)致持票人喪失實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利，背書形式的連續(xù)性僅是持票人享有票據(jù)權(quán)利最直接的證明方式而已。本案，港陸公司將所借北方公司票據(jù)進(jìn)行流通使用的事實(shí)足以證明港陸公司享有實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利，足以證明北方公司向港陸公司交付匯票之時(shí)即實(shí)際履行了出借義務(wù)，因此本案第八筆債權(quán)客觀存在。第三，兩審法院的判決不是以港陸公司出借給河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司的匯票是否進(jìn)行背書作為判決依據(jù)，而是以匯票的實(shí)際交付作為判決認(rèn)定的依據(jù)，可見(jiàn)兩級(jí)法院確定的審判規(guī)則是：以銀行承兌匯票作為民間借貸的支付憑證時(shí)，是以匯票的交付作為認(rèn)定實(shí)際履行的依據(jù)，而不是以是否背書作為依據(jù)。流通性是票據(jù)的基本特性之一，銀行承兌匯票進(jìn)入市場(chǎng)流通后即成為一種支付和結(jié)算工具。因此港陸公司取得北方公司匯票后的流通過(guò)程中，無(wú)論港陸公司是背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)，還是以空白被背書人的方式直接交付票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，均體現(xiàn)的是港陸公司享有實(shí)質(zhì)上的票據(jù)權(quán)利和北方公司權(quán)利的喪失，可見(jiàn)北方公司自交付港陸公司匯票之時(shí)即完成實(shí)際支付。借款收據(jù)、匯票和《借款統(tǒng)計(jì)》顯示，北方公司履行了對(duì)港陸公司八筆匯票的交付，因此出借義務(wù)完成。

港陸公司對(duì)銀行調(diào)取證據(jù)的質(zhì)證意見(jiàn)是：真實(shí)性、合法性予以認(rèn)可，關(guān)聯(lián)性和證明目的不予認(rèn)可。同樣僅能反映北方公司主張的1983萬(wàn)元金額中涉及的匯票一部分，無(wú)法表明港陸公司取得這些票據(jù)的前手均是北方公司，不具有充分的證明力。盡管存在收據(jù)，但收據(jù)上并未載明交付的承兌匯票票號(hào)，僅憑北方公司提供的承兌匯票復(fù)印件不足以證明借款實(shí)際發(fā)生。即使北方公司現(xiàn)有匯票上的背書體現(xiàn)北方公司或者港陸公司，但當(dāng)時(shí)港陸公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中也存在收取承兌匯票時(shí)轉(zhuǎn)讓方不背書的情況，因此背書處即使顯示有北方公司和/或港陸公司，但不能說(shuō)明港陸公司一定是從北方公司處獲得的承兌匯票，有可能是在中間經(jīng)過(guò)其他人未背書轉(zhuǎn)讓的情況之下流轉(zhuǎn)到港陸公司，不能證明是北方公司直接借款給港陸公司。并且，根據(jù)北方公司調(diào)查取證的結(jié)果，也有部分承兌匯票的背書部分看不出與港陸公司有任何關(guān)聯(lián)，也不能說(shuō)明北方公司向港陸公司交付過(guò)此類承兌匯票。

港陸公司對(duì)調(diào)取一審法院審理的另案檔案材料的質(zhì)證意見(jiàn)是：真實(shí)性、合法性予以認(rèn)可，關(guān)聯(lián)性和證明目的不予認(rèn)可。涉及的港陸公司與遷西遠(yuǎn)大礦業(yè)公司案的有關(guān)匯票，僅僅反映部分匯票流轉(zhuǎn)的過(guò)程。而且，另案中9張承兌匯票只有7張顯示與北方公司存在關(guān)聯(lián)，金額為483萬(wàn)元，而剩余2張共計(jì)1500萬(wàn)元的承兌匯票與港陸公司沒(méi)有任何關(guān)系，正常情況下港陸公司應(yīng)當(dāng)是把北方公司出借的1983萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)交，然而實(shí)際情況并非如此。雖然相關(guān)匯票曾由港陸公司交付給遷西遠(yuǎn)大礦業(yè)公司，但這無(wú)法表明港陸公司取得這些票據(jù)的前手均是北方公司。當(dāng)時(shí)港陸公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中存在收取承兌匯票時(shí)轉(zhuǎn)讓方不背書的情況，因此背書處即使顯示有北方公司，但不能說(shuō)明港陸公司一定是從北方公司處獲得的承兌匯票，該7張承兌匯票有可能是港陸公司在第三方以不背書轉(zhuǎn)讓的方式收取的貨款。

（四）關(guān)于借款過(guò)程的陳述。

北方公司向一審法院申請(qǐng)?jiān)摴緦?shí)際控制人梁平安、該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及《借款統(tǒng)計(jì)》經(jīng)辦人霍永旺出庭作證，并要求港陸公司法定代表人杜振增、財(cái)務(wù)總監(jiān)杜秀英、《借款統(tǒng)計(jì)》經(jīng)辦人延曉娜出庭。港陸公司認(rèn)為霍永旺已旁聽(tīng)本案開(kāi)庭故不應(yīng)再以證人身份出庭，法定代表人杜振增在國(guó)外無(wú)法出庭，延曉娜已辭職無(wú)法出庭，杜秀英作為借款經(jīng)辦人可以出庭。

一審法院第二次開(kāi)庭時(shí)，梁平安出庭作證稱：我是北方公司的控制人，我和港陸公司的董事長(zhǎng)杜振增是老鄉(xiāng)，杜振增找到我說(shuō)正在建設(shè)鋼鐵公司，讓我借給他點(diǎn)錢，我說(shuō)可以。隔了一段時(shí)間以后，他找到遵化市政法委書記，讓我借給他點(diǎn)錢。2004年9月份開(kāi)始借給他錢，2005年3、4月份訂的合同，合同規(guī)定借款三年左右，利息是18%，在18%當(dāng)中有條件，一年必須把利息給我，如果給不了就充當(dāng)本金，雙方蓋章確認(rèn)。開(kāi)始時(shí)他一找我，我就借給他，從2004年9月份到2008年，一共借給他八筆，大約在2億元左右。我讓他慢慢還，一邊還再用我再借給他，這樣他大概2008年還給我2000萬(wàn)元。2009年我給他打電話，我說(shuō)賬目四五年了，是不是坐在一起統(tǒng)計(jì)一下，究竟欠了多少錢。這樣2009年6、7月份，他的財(cái)務(wù)和我的財(cái)務(wù)在他的地方一起統(tǒng)計(jì)賬，我派的財(cái)務(wù)是霍永旺，他的會(huì)計(jì)是延曉娜，他們一起核對(duì)完后差400萬(wàn)元，即我們收回來(lái)400萬(wàn)元。當(dāng)時(shí)給我說(shuō)，我說(shuō)不對(duì)，這么長(zhǎng)時(shí)間2008年還借給過(guò)他錢，所以不可能還收回來(lái)400萬(wàn)元。我就給財(cái)務(wù)批了一個(gè)條，上面寫收回來(lái)400萬(wàn)元顯然不對(duì)，之前2007年至2009年還借給港陸公司幾千萬(wàn)，收回來(lái)400萬(wàn)元不符合常理。2009年對(duì)賬就停下來(lái)了，然后核對(duì)這400萬(wàn)元。2005年左右我在遵化市崔家莊鄉(xiāng)有一個(gè)礦石廠，2006年到期了，通過(guò)招標(biāo)港陸公司看上了礦場(chǎng)，杜振增采取方式中標(biāo)競(jìng)得，我當(dāng)時(shí)沒(méi)有撤場(chǎng)，造成礦場(chǎng)停產(chǎn)。港陸公司找到崔家莊鄉(xiāng)的黨委書記冀連明讓給調(diào)解一下，2007年7月初，崔家莊鄉(xiāng)黨委書記帶著我到了港陸公司杜振增的辦公室，當(dāng)時(shí)有杜振增和遲占江，見(jiàn)面后就把簡(jiǎn)單過(guò)程一說(shuō)，雙方協(xié)商，讓我撤場(chǎng)，說(shuō)給我400萬(wàn)元，我說(shuō)可以，他們于2007年7月5日在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行打入我個(gè)人賬戶400萬(wàn)元。400萬(wàn)元證明是礦山補(bǔ)償款后，已經(jīng)篩選旁邊，與借款沒(méi)有關(guān)系，沒(méi)有往《借款統(tǒng)計(jì)》中列。400萬(wàn)元核對(duì)清了之后繼續(xù)對(duì)賬，對(duì)賬后2009年8月7日正式蓋章，當(dāng)時(shí)我沒(méi)在場(chǎng)，我方是霍永旺在場(chǎng)，對(duì)方誰(shuí)在場(chǎng)不清楚，雙方蓋章后就開(kāi)始將本息加在一起是3.07億元。然后我開(kāi)始跟杜振增要賬，他2011年后半年給我2億元，當(dāng)時(shí)給的是本金還是利息沒(méi)有說(shuō)，給我2億元后還欠我2億多元。然后港陸公司的生意走向低谷，他給不了錢，我正好也缺錢，我打電話找他要錢，然后還有兩個(gè)工作人員去他公司要錢。他不接電話，工作人員也進(jìn)不去公司。關(guān)于5000萬(wàn)元承兌匯票復(fù)印件問(wèn)題，當(dāng)時(shí)找不到，春節(jié)過(guò)后我想起來(lái)之前的老會(huì)計(jì)楊文福，他說(shuō)保證印了復(fù)印件，我們搬了三次家，昨天（2019年6月11日）中午我找到了，5000萬(wàn)元匯票復(fù)印件和1983萬(wàn)元的收據(jù)在一起。

杜秀英出庭作證稱：（1）向北方公司的借款2011年還清，借了四筆，一個(gè)是3650萬(wàn)元，一個(gè)是2200萬(wàn)元，一個(gè)800萬(wàn)元，一個(gè)5008萬(wàn)元，還了2.24億元。利息當(dāng)時(shí)按照合同和協(xié)議大概算了一下，具體算法記不清了。（2）2008年2月1日港陸公司沒(méi)有出具過(guò)借貸憑證。2007年9月8日5000萬(wàn)元的借款協(xié)議簽了，收據(jù)也給了，收據(jù)和另一份協(xié)議給了北方公司，但是錢沒(méi)有給。當(dāng)時(shí)港陸公司資金不缺，北方公司說(shuō)手里有錢，用不用，我說(shuō)用，但簽完協(xié)議后錢沒(méi)有拿過(guò)來(lái)。我沒(méi)有北方公司財(cái)務(wù)電話，后期我問(wèn)過(guò)，但是沒(méi)拿回來(lái)借款協(xié)議和收據(jù)，我以為是不借了。（3）不知道《借款統(tǒng)計(jì)》，也沒(méi)參與過(guò)。當(dāng)時(shí)應(yīng)該是梁平安給我打電話，說(shuō)有一個(gè)東西，為了審計(jì)詢證，要我們配合蓋個(gè)東西，我當(dāng)時(shí)在出差，我就給管章的延曉娜打電話，說(shuō)蓋一下，這件事沒(méi)和港陸公司董事長(zhǎng)說(shuō)。（4）薛芳芳是現(xiàn)金出納，延曉娜也是出納，杜秀敏是財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)。延曉娜保存財(cái)務(wù)章和法人章，薛芳芳保存公章。使用印章時(shí)，銀行的東西財(cái)務(wù)章和法人章用的多就直接蓋，詢證函基本上經(jīng)我同意，然后才能蓋章；收據(jù)的蓋章流程是，收據(jù)提前把章蓋好交給出納。（5）收到匯票付給別人時(shí)，我們自己留個(gè)復(fù)印件，前期不規(guī)范不簽字，后期在背面有簽字。本案將匯票支付給北方公司時(shí)，是給我收據(jù)，我把匯票復(fù)印件背面簽字。

（五）關(guān)于港陸公司已還款數(shù)額（雙方無(wú)爭(zhēng)議的共計(jì)2.2億元，有爭(zhēng)議的共計(jì)1200萬(wàn)元）。

雙方?jīng)]有爭(zhēng)議的兩筆還款是：

1.2008年10月10日還款2000萬(wàn)元（本金）。港陸公司提交2008年10月10日北方公司出具的收條，寫明：今收到港陸（借款）2000萬(wàn)元，同時(shí)注明了4張承兌匯票的票號(hào)；港陸公司還提交了2008年4張承兌匯票，并附有2008年10月10日北方公司工作人員簽字支領(lǐng)4張匯票的記錄。港陸公司據(jù)此主張，結(jié)合《借款統(tǒng)計(jì)》第六筆5008萬(wàn)元借款中確認(rèn)2008年10月10日還款2000萬(wàn)元本金，說(shuō)明雙方形成交易慣例，優(yōu)先償還借款本金。北方公司認(rèn)為上述證據(jù)是港陸公司出借給北方公司2000萬(wàn)元借款后出具的收條和履行出借行為的匯票，不是港陸公司向北方公司償還2000萬(wàn)元的借款；后經(jīng)雙方法定代表人協(xié)商，直接沖抵北方公司2000萬(wàn)元借款的本金，在《借款統(tǒng)計(jì)》第六筆2007年6月14日5008萬(wàn)元借款本金中直接扣除港陸公司出借給北方公司的2000萬(wàn)元借款，由此第六筆借款本金變?yōu)?008萬(wàn)元。

2.2011年8月19日還款2億元。港陸公司提交了2011年8月19日北方公司出具的收據(jù)，載明：“還借款（承兌）”2億元；港陸公司還提交了2011年10張承兌匯票，并附有2011年8月19日北方公司工作人員簽字支領(lǐng)10張匯票的記錄。港陸公司主張，至2011年8月19日，本金已全部?jī)斶€完畢，并支付了部分利息，且該2億元是優(yōu)先償還的剩余本金（收據(jù)中寫明“還借款”而不是強(qiáng)調(diào)還利息即可說(shuō)明）。當(dāng)時(shí)，港陸公司對(duì)于本金數(shù)額持有異議，但是出于解決問(wèn)題，總共向北方公司支付了2.2億元（含2008年10月10日2000萬(wàn)元），該數(shù)額肯定高于北方公司實(shí)際出借本金的數(shù)額，考慮要一攬子解決問(wèn)題，所以向北方公司支付了2.2億元，本金有多少付多少，剩下的就算作利息，2.2億元已經(jīng)將本金和利息全部?jī)斶€完畢。在此之后，雙方對(duì)本金數(shù)額、利息數(shù)額是有爭(zhēng)議的，盡管雙方存在爭(zhēng)議且協(xié)商無(wú)法達(dá)成一致，但北方公司沒(méi)有向港陸公司提出過(guò)權(quán)利主張，港陸公司也沒(méi)有向北方公司做出過(guò)任何履行和確認(rèn)，所以北方公司在本案中提起訴訟已超過(guò)時(shí)效。北方公司認(rèn)可2011年8月19日港陸公司向其還款2億元，其提交的收據(jù)和10張承兌匯票與港陸公司證據(jù)一致，但北方公司主張2億元中的83096986元為歸還本金，116903014元為歸還利息。

雙方存在爭(zhēng)議的兩筆還款是：

1.2007年7月5日400萬(wàn)元。港陸公司提交了2007年7月5日現(xiàn)金支領(lǐng)憑單，寫明：支款人梁平安，用途為還借款400萬(wàn)元，支領(lǐng)人有北方公司工作人員簽字；港陸公司還提交了2007年7月5日其向北方公司唯一股東梁平安轉(zhuǎn)款400萬(wàn)元的銀行憑證。

北方公司質(zhì)證認(rèn)為，對(duì)銀行憑證的真實(shí)性無(wú)異議，但該400萬(wàn)元是給梁平安的老辛莊礦的補(bǔ)償款，與本案無(wú)關(guān)。為此，北方公司提交以下證據(jù)：（1）遵化市崔家莊鄉(xiāng)黨委書記冀連明經(jīng)公證的證人證言，稱，遵化市崔家莊鄉(xiāng)老辛莊采礦廠原承包方是北方公司，承包到期后由港陸公司承包。因北方公司在承包期間為該礦投入的電力設(shè)備、井巷工程及各種設(shè)施的作價(jià)問(wèn)題發(fā)生矛盾，造成該采礦長(zhǎng)時(shí)間停產(chǎn)。后，兩單位訴至崔家莊鄉(xiāng)黨委政府，證人作為時(shí)任黨委書記于2007年7月初在港陸公司董事長(zhǎng)杜振增辦公室召集了協(xié)調(diào)會(huì)議，…經(jīng)證人主持達(dá)成了協(xié)議：港陸公司一次性給付原承包方北方公司老辛莊采礦各項(xiàng)投入款（包括電力設(shè)備、井巷工程、排水管道及用于此采礦生產(chǎn)的所有設(shè)施）400萬(wàn)元，于2007年7月初付清；原承包方北方公司協(xié)議之日撤出所有看護(hù)人員。（2）2007年7月5日現(xiàn)金支領(lǐng)憑單（除有梁平安手寫內(nèi)容外，其他內(nèi)容與港陸公司提交的憑單內(nèi)容相同），其上北方公司實(shí)際控制人梁平安寫明：“2007年7-9月60天時(shí)間我公司又借給他二筆巨款，為何支回400萬(wàn)小額款”；“故收400萬(wàn)港陸原由有問(wèn)題，收款原因不明。速查。2009年7月16日”。該證據(jù)證明：北方公司財(cái)務(wù)人員受梁平安指派去辦理領(lǐng)取400萬(wàn)元的手續(xù)，因補(bǔ)償款不是財(cái)務(wù)人員經(jīng)手，所以寫的是還借款。雙方在2009年7月8日至8月7日對(duì)賬期間，港陸公司向北方公司出示了現(xiàn)金支領(lǐng)憑單復(fù)印件（原件在港陸公司處），主張已還400萬(wàn)元，北方公司梁平安于2009年7月16日在現(xiàn)金支領(lǐng)憑單復(fù)印件上以文字形式提出異議，并交給港陸公司核查。經(jīng)過(guò)雙方核實(shí)，該筆400萬(wàn)元不屬于港陸公司借款的還款，故此雙方在2009年8月7日《借款統(tǒng)計(jì)》中排除了該400萬(wàn)元款項(xiàng)。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，（1）對(duì)冀連明公證書的形式真實(shí)性認(rèn)可，內(nèi)容真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、合法性和證明目的均不予認(rèn)可；冀連明作為證人，應(yīng)當(dāng)出庭；冀連明所述也與事實(shí)不符，遵化市崔家莊老辛莊采礦廠非港陸公司承包，冀連明也沒(méi)有在港陸公司組織雙方商討補(bǔ)償事宜。（2）對(duì)現(xiàn)金支領(lǐng)憑單原內(nèi)容真實(shí)性認(rèn)可，對(duì)北方公司單方添加內(nèi)容的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、合法性和證明目的均不予認(rèn)可。2009年所謂的《借款統(tǒng)計(jì)》只是北方公司單方出具并要求港陸公司配合蓋章，并非一次真實(shí)對(duì)賬，與實(shí)際情況存在諸多不符?！督杩罱y(tǒng)計(jì)》中沒(méi)有載明400萬(wàn)元借款本金的歸還，只能說(shuō)明統(tǒng)計(jì)本身存在錯(cuò)誤，且現(xiàn)金支領(lǐng)憑單中款項(xiàng)用途載明是還借款，而非補(bǔ)償款。

2.2017年1月21日、2017年8月10日、2018年2月12日共計(jì)800萬(wàn)元。北方公司提交證據(jù)包括：（1）2017年1月21日、2017年8月10日、2018年2月12日北方公司開(kāi)具的3張收據(jù)（第二次開(kāi)庭時(shí)要求撤回），載明：港陸公司分別向北方公司償還利息300萬(wàn)元、200萬(wàn)元和300萬(wàn)元，共計(jì)800萬(wàn)元。北方公司還主張，港陸公司和北方公司另有一個(gè)訴訟，可以體現(xiàn)這800萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)出借主體是梁術(shù)安（梁術(shù)安是北方公司實(shí)際控制人梁平安兄弟，有些借款是以梁術(shù)安名義出借，梁術(shù)安也替北方公司向港陸公司催款），港陸公司付給梁術(shù)安1400萬(wàn)元，港陸公司還告訴梁術(shù)安分給北方公司800萬(wàn)元，所以梁術(shù)安就把1400萬(wàn)元分成兩部分，600萬(wàn)元留給自己，800萬(wàn)元給了北方公司。（2）梁術(shù)安2018年4月8日書面證明（第二次開(kāi)庭時(shí)要求撤回），稱，我受債權(quán)人北方公司委托，自2009年至2018年，債權(quán)人北方公司和我本人（梁術(shù)安）共從債務(wù)單位（港陸公司）收回借款1400萬(wàn)元，共分三筆收回，分別為：2017年1月21日收回500萬(wàn)元、2017年8月10日收回400萬(wàn)元、2018年2月12日收回500萬(wàn)元。在每次催收借款時(shí)也同債務(wù)人表明了我代表兩個(gè)債權(quán)人（單位），即：收回的借款是北方公司和我（梁術(shù)安）兩個(gè)債權(quán)人的款。故在每次開(kāi)收款收據(jù)憑證時(shí)也給債務(wù)單位（港陸公司）做的是兩個(gè)收據(jù)憑證。具體到收回的借款付給兩債權(quán)人數(shù)量多少與債務(wù)人無(wú)關(guān)，兩債權(quán)人自行量定，債務(wù)人按債權(quán)人收款憑證記賬即可。具體為：2017年1月21日，北方公司開(kāi)收據(jù)金額300萬(wàn)元，梁術(shù)安開(kāi)收據(jù)金額200萬(wàn)元，合計(jì)500萬(wàn)元；2017年8月10日，北方公司開(kāi)收據(jù)金額200萬(wàn)元，梁術(shù)安開(kāi)收據(jù)金額200萬(wàn)元，合計(jì)400萬(wàn)元；2018年2月12日，北方公司開(kāi)收據(jù)金額300萬(wàn)元，梁術(shù)安開(kāi)收據(jù)金額200萬(wàn)元，合計(jì)500萬(wàn)元；以上三筆合計(jì)，北方公司開(kāi)收據(jù)金額800萬(wàn)元，梁術(shù)安開(kāi)收據(jù)金額600萬(wàn)元，合計(jì)1400萬(wàn)元。上述兩組證據(jù)之所以要求撤回是因?yàn)?，本案中港陸公司否認(rèn)該3筆還款，而在唐山中院審理的另案（梁術(shù)安將對(duì)港陸公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給北方公司，故北方公司為北方公司，港陸公司為港陸公司）中涉及該3筆還款，故本案中不再主張還款800萬(wàn)元，訴訟請(qǐng)求增加800萬(wàn)元。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，不同意北方公司撤回上述證據(jù)，（1）本案中不存在港陸公司向北方公司還款800萬(wàn)元的事實(shí)，3張收據(jù)是北方公司單方將港陸公司另案歸還給梁術(shù)安的2017年1月20日、2017年8月3日和2018年2月12日三筆款項(xiàng)共計(jì)1500萬(wàn)元中的一部分視為其在本案借款中的800萬(wàn)元還款，收據(jù)是北方公司單方偽造的，以規(guī)避起訴超過(guò)訴訟時(shí)效。（2）對(duì)梁術(shù)安證言的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性不認(rèn)可，梁術(shù)安是北方公司實(shí)際控制人梁平安弟弟，梁術(shù)安證人證言不具有真實(shí)性；梁術(shù)安和港陸公司之前有獨(dú)立的民間借貸關(guān)系，港陸公司曾向梁術(shù)安借款8000余萬(wàn)元，但港陸公司已經(jīng)還清，且都是對(duì)本金進(jìn)行償還。為此，港陸公司提交了遵化市公安局刑事卷宗材料，證明港陸公司沒(méi)有通過(guò)梁術(shù)安向北方公司償還本案爭(zhēng)議債權(quán)債務(wù)項(xiàng)下的任何款項(xiàng)，本案已超過(guò)訴訟時(shí)效。其中，（1）對(duì)梁術(shù)安詢問(wèn)筆錄中，梁術(shù)安稱，港陸公司還給梁術(shù)安的8000多萬(wàn)元都是還給梁術(shù)安本人出借給港陸公司的8000萬(wàn)元的本金，沒(méi)有別人的款項(xiàng)，北方公司的梁平安是借給過(guò)港陸公司款，港陸公司還不還他款跟梁術(shù)安這8000萬(wàn)元沒(méi)有關(guān)系。（2）2018年8月24日和2018年8月31日兩份《還款說(shuō)明》。其中，2018年8月31日《還款說(shuō)明》中，梁術(shù)安稱，本人梁術(shù)安，此前曾分別出借給港陸公司50036443.95元和30000000元，合計(jì)80036443.95元。此前港陸公司已經(jīng)于2016年5月4日、2016年11月28日、2017年1月2日、2017年8月3日、2018年2月12日、2018年2月13日分別歸還借款本金200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元、500萬(wàn)元、350萬(wàn)元、150萬(wàn)元，合計(jì)金額1800萬(wàn)元，此前剩余本金62036443.95元雙方商定于2018年9月10日前支付給本人?，F(xiàn)本人收到港陸公司支付的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額62036443.95元，雙方針對(duì)上述借款的本金已償還完畢。（3）2016年5月4日、2016年11月28日、2017年1月20日、2017年8月3日、2018年2月12日、2018年2月13日港陸公司開(kāi)具的5張現(xiàn)金支領(lǐng)憑單和7張銀行轉(zhuǎn)賬憑證，顯示港陸公司向梁術(shù)安轉(zhuǎn)款共計(jì)1800萬(wàn)元。2018年8月31日港陸公司開(kāi)具的1張現(xiàn)金支領(lǐng)憑單和同日背書的轉(zhuǎn)賬支票，顯示港陸公司向梁術(shù)安給付62036443.95元。

北方公司質(zhì)證認(rèn)為，對(duì)刑事卷宗材料的真實(shí)性認(rèn)可，證明目的不認(rèn)可，該筆錄不能證明本案超過(guò)訴訟時(shí)效期間。梁術(shù)安筆錄中承認(rèn)：借款的“實(shí)際出資人是梁平安”，而港陸公司的還款無(wú)論是針對(duì)以梁術(shù)安名義出借款的償還，還是對(duì)北方公司借款的償還，都是經(jīng)過(guò)向港陸公司索要才償還的，均證明向港陸公司主張權(quán)利的客觀事實(shí)，不能認(rèn)定超過(guò)訴訟時(shí)效。港陸公司另案的還款是通過(guò)梁術(shù)安，還給梁術(shù)安之后就交給了實(shí)際出資人北方公司，北方公司給梁術(shù)安出了三個(gè)收據(jù)轉(zhuǎn)給港陸公司。這三張收據(jù)出具后港陸公司否認(rèn)是本案的還款，所以北方公司在另案中進(jìn)行了主張。

（六）關(guān)于利息計(jì)算方式。

北方公司主張，應(yīng)根據(jù)雙方《借款合同》約定的年利率18%，并以2009年8月7日《借款統(tǒng)計(jì)》載明的307235253.63元為本金基數(shù)計(jì)算利息（雖然307235253.63元中包含前期逐年累加轉(zhuǎn)下年的利息，但不超過(guò)司法解釋規(guī)定的最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以年利率24%計(jì)算的利息之和）。經(jīng)北方公司計(jì)算，以307235253.63元為本金基數(shù)（2011年8月19日償還2億元中包括償還83096986元的本金，則之后本金變?yōu)?24138267.63元），按年利率18%計(jì)算，自2009年7月8日至2018年4月5日起訴之日，利息為267396953.29元，本息合計(jì)491535220.92元；起訴之后，以224138267.63元為本金基數(shù)（后變更為307235253.63元），自2018年4月5日至實(shí)際給付之日，按年利率18%繼續(xù)計(jì)息。

港陸公司主張，（1）《借款統(tǒng)計(jì)》中有爭(zhēng)議的第一、七、八筆借款的真實(shí)性不予認(rèn)可，利息更不予認(rèn)可；且第七筆借款相應(yīng)的《借款合同》明確約定借款期限為一年，到期后本息一同給付，故按復(fù)利延續(xù)計(jì)息沒(méi)有依據(jù)；第八筆借款沒(méi)有約定利息。而第二筆借款實(shí)際發(fā)生日期為2006年，因此不應(yīng)納入《借款合同》下，雙方也沒(méi)有利息約定。（2）雙方無(wú)爭(zhēng)議的第三、四、五、六筆借款中，三、四、五筆借款發(fā)生在2005年9月，應(yīng)根據(jù)2005年《借款合同》規(guī)定的“借款滿一年計(jì)息、本息合計(jì)轉(zhuǎn)下年”計(jì)算至2007年4月1日合同到期，但2007年4月1日之后就不能再按此種方式計(jì)算；第六筆借款發(fā)生在2007年9月8日，雙方?jīng)]有利息的書面約定，故不應(yīng)按利息轉(zhuǎn)本金的計(jì)算方式。（3）2007年4月1日之后，因《借款合同》約定的逾期還款按每日萬(wàn)分之十計(jì)算利息過(guò)高，且當(dāng)年的企業(yè)間拆借也是無(wú)效的，故應(yīng)該按照同期銀行貸款利率的4倍計(jì)算，由此，從2007年4月1日至2011年8月19日償還最后的2億元，當(dāng)時(shí)相應(yīng)的本金數(shù)額為9258萬(wàn)元（2007年7月5日償還400萬(wàn)元本金，2008年10月10日償還2000萬(wàn)元本金），同期銀行貸款利率4倍計(jì)算的利息累計(jì)是9264.768萬(wàn)元，至2011年8月19日，償還2億元后將本金及利息全部還清。

（七）關(guān)于訴訟時(shí)效。

北方公司提交以下證據(jù)：（1）北方公司實(shí)際控制人梁平安出庭證言。（2）北方公司銷售副經(jīng)理張雄出庭證言和經(jīng)公證的證人證言，張雄出庭作證稱：每年到年底找港陸公司催款，去單位催過(guò)，打電話也催過(guò)。證人去過(guò)，找的聞保國(guó)，聞保國(guó)是港陸公司的經(jīng)營(yíng)副總。他說(shuō)和領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，有時(shí)候說(shuō)還一部分?；久磕甓既ゴ?。和港陸公司有業(yè)務(wù)，證人基本每個(gè)月都去，貨款和借款一起要。（3）北方公司會(huì)計(jì)張彬經(jīng)公證的證人證言，稱：2013年開(kāi)始，受公司指派每年春節(jié)前都和公司銷售經(jīng)理張雄去港陸公司找副總聞保國(guó)要賬。因業(yè)務(wù)證人與港陸公司對(duì)貨款賬時(shí)，也會(huì)向財(cái)務(wù)人員要賬，每次都說(shuō)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，或者降低利息之類的話。（4）2009年8月7日《借款統(tǒng)計(jì)》及兩個(gè)附件重新確定了借款本金，是新的債權(quán)債務(wù)數(shù)額的確立，但并未約定港陸公司的還款期限，對(duì)此最高院關(guān)于訴訟時(shí)效的司法解釋第六條規(guī)定：不能確定履行期限的，訴訟時(shí)效期間從債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿之日起計(jì)算，據(jù)此，北方公司可隨時(shí)向港陸公司主張權(quán)利，本案并未超過(guò)訴訟時(shí)效期間。

港陸公司質(zhì)證認(rèn)為，（1）對(duì)梁平安出庭證言不予認(rèn)可。（2）對(duì)兩公證書形式真實(shí)性認(rèn)可，內(nèi)容真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、合法性和證明目的均不予認(rèn)可。證人均是北方公司的員工，與北方公司具有利害關(guān)系。（3）《借款統(tǒng)計(jì)》形式上只是對(duì)原有借款的統(tǒng)計(jì)，并不是重新形成新的借貸關(guān)系，原有借款無(wú)論是從形式上還是從實(shí)質(zhì)上很多都有借款期限的約定。

一審法院認(rèn)為，（一）關(guān)于港陸公司拖欠北方公司借款的本金和利息數(shù)額。

1.關(guān)于最初出借本金的數(shù)額。（1）港陸公司對(duì)2009年8月7日與北方公司簽訂的《借款統(tǒng)計(jì)》形式真實(shí)性予以認(rèn)可，但主張加蓋公章是為北方公司應(yīng)付審計(jì)審查且未對(duì)內(nèi)容進(jìn)行審核，該陳述不符合常理，一審法院無(wú)法支持。（2）對(duì)于《借款統(tǒng)計(jì)》中雙方無(wú)爭(zhēng)議的四筆借款，即第三筆借款2005年9月6日3650萬(wàn)元、第四筆借款2005年9月23日2200萬(wàn)元、第五筆借款2005年9月30日800萬(wàn)元、第六筆借款2007年6月14日5008萬(wàn)元（雙方認(rèn)可2008年10月10日償還2000萬(wàn)元本金），共計(jì)1.1658億元（2008年之后變更為9658萬(wàn)元），北方公司提交了港陸公司出具的四張收條和四組承兌匯票，且其中的三張收條中還載明了匯票票號(hào)，因此，一審法院對(duì)上述四筆借款予以確認(rèn)。（3）對(duì)于《借款統(tǒng)計(jì)》中雙方存在爭(zhēng)議的四筆借款：首先，第一筆借款2004年9月23日984萬(wàn)元，北方公司提交了加蓋港陸公司公章的兩張收據(jù)，收據(jù)中同時(shí)載明了4張匯票的票號(hào)，港陸公司認(rèn)可收據(jù)的形式真實(shí)性并認(rèn)可曾經(jīng)收到匯票，但稱發(fā)現(xiàn)沒(méi)有背書后又將匯票返還給北方公司，且給北方公司開(kāi)具的收據(jù)因疏忽沒(méi)有收回，港陸公司對(duì)其上述說(shuō)法未能提交相關(guān)證據(jù)證明，結(jié)合《借款統(tǒng)計(jì)》仍列明該筆借款的事實(shí)和其他七筆借款的查明情況，一審法院對(duì)第一筆借款2004年9月23日984萬(wàn)元予以確認(rèn)。其次，第二筆借款2005年8月1日1000萬(wàn)元（貨款轉(zhuǎn)借款），北方公司提交了2005年8月1日港陸公司出具的1000萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)借款收條、2005年8月1日北方公司出具的1000萬(wàn)元貨款收據(jù)、2006年3月27日港陸公司交給北方公司的承兌匯票復(fù)印件，后又申請(qǐng)調(diào)查令調(diào)取2006年3月27日承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓等情況，調(diào)查結(jié)果顯示該匯票由港陸公司直接貼現(xiàn)，由此證明貨款轉(zhuǎn)借款發(fā)生于2005年8月1日而2006年3月27日承兌匯票只是平衡貨款的賬目手續(xù)并未實(shí)際支付；港陸公司雖最初不認(rèn)可第二筆2005年1000萬(wàn)元借款的真實(shí)性，但在銀行出具調(diào)查結(jié)果后認(rèn)可該筆借款的存在，只是認(rèn)為實(shí)際發(fā)生時(shí)間是2006年。一審法院認(rèn)為，根據(jù)北方公司所舉上述證據(jù)和《借款統(tǒng)計(jì)》，結(jié)合雙方各自陳述及銀行調(diào)查情況，第二筆借款2005年8月1日1000萬(wàn)元應(yīng)予確認(rèn)，港陸公司主張借款發(fā)生在2006年依據(jù)不足。再次，第七筆借款2007年9月8日5000萬(wàn)元，北方公司提交了2007年9月8日港陸公司出具的收據(jù)原件、雙方于同日簽訂的《借款合同》、40張匯票復(fù)印件；港陸公司對(duì)收據(jù)和《借款合同》的形式真實(shí)性認(rèn)可，對(duì)匯票真實(shí)性無(wú)法確認(rèn)。經(jīng)北方公司申請(qǐng)調(diào)查令，銀行出具了其中5張匯票背書轉(zhuǎn)讓情況的調(diào)查結(jié)果，顯示：2張匯票共計(jì)380萬(wàn)元由北方公司直接背書給港陸公司，3張匯票共計(jì)1100萬(wàn)元由北方公司背書給北京恒信豐商貿(mào)有限公司、北京恒信豐商貿(mào)有限公司又背書給港陸公司（北方公司主張北京恒信豐商貿(mào)有限公司為港陸公司控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)）。5張匯票背書轉(zhuǎn)讓情況與收據(jù)、《借款合同》、匯票復(fù)印件、《借款統(tǒng)計(jì)》等證據(jù)相互印證，足以證明第七筆借款2007年9月8日5000萬(wàn)元的真實(shí)存在，港陸公司辯稱實(shí)際業(yè)務(wù)中存在轉(zhuǎn)讓方不背書故其不一定從北方公司處取得匯票、北方公司未能證明借款實(shí)際發(fā)生的觀點(diǎn)不能成立。最后，第八筆借款2008年2月1日1983萬(wàn)元，北方公司提交了2008年2月1日港陸公司出具的收據(jù)原件、23張匯票復(fù)印件；港陸公司對(duì)收據(jù)的形式真實(shí)性認(rèn)可，對(duì)匯票真實(shí)性不予認(rèn)可。經(jīng)北方公司申請(qǐng)調(diào)查令，銀行出具了其中5張匯票背書轉(zhuǎn)讓情況的調(diào)查結(jié)果，一審法院也調(diào)取了另案相關(guān)檔案材料。銀行調(diào)查結(jié)果顯示：1張匯票計(jì)100萬(wàn)元由北方公司直接背書給港陸公司；其余4張匯票雖被背書人僅記載北方公司未記載港陸公司，但其中的2張匯票計(jì)38萬(wàn)元與另案檔案材料中2張匯票的信息完全相符，能夠證明該2張匯票由港陸公司實(shí)際持有并出借給河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司。一審法院調(diào)取的檔案資料顯示：另案生效判決已經(jīng)認(rèn)定港陸公司出借給河北遠(yuǎn)大礦業(yè)集團(tuán)有限公司1983萬(wàn)元，而另案港陸公司出借1983萬(wàn)元借款的9張匯票中有7張匯票計(jì)483萬(wàn)元與本案北方公司主張1983萬(wàn)元借款23張匯票中的7張完全一致，且該7張匯票中的2張根據(jù)銀行調(diào)查結(jié)果被背書人一欄記載有北方公司，足以證明北方公司在本案中出借給港陸公司1983萬(wàn)元中的7張匯票由港陸公司實(shí)際持有并再次向案外人出借。由此，5張匯票背書轉(zhuǎn)讓情況、另案檔案材料與收據(jù)、匯票復(fù)印件、《借款統(tǒng)計(jì)》等證據(jù)相互印證，足以證明第八筆借款2008年2月1日1983萬(wàn)元的真實(shí)存在，港陸公司辯稱實(shí)際業(yè)務(wù)中存在轉(zhuǎn)讓方不背書故其可能是在第三方未背書轉(zhuǎn)讓情況下取得匯票、北方公司未能證明借款實(shí)際發(fā)生的觀點(diǎn)不能成立。（4）北方公司還申請(qǐng)其實(shí)際控制人梁平安、港陸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)杜秀英等人出庭，北方公司實(shí)際控制人梁平安當(dāng)庭陳述與該公司出示的證據(jù)基本吻合，而港陸公司杜秀英當(dāng)庭陳述的事實(shí)與北方公司之后補(bǔ)充提交的證據(jù)及調(diào)查令調(diào)查結(jié)果不一致，故對(duì)梁平安的陳述應(yīng)予采信，杜秀英的陳述一審法院無(wú)法采信。

綜上，根據(jù)北方公司提交的收條、收據(jù)、匯票、《借款統(tǒng)計(jì)》《借款合同》、實(shí)際控制人梁平安出庭證言、調(diào)查令調(diào)查結(jié)果等證據(jù)，足以證明北方公司起訴主張的借款本金數(shù)額成立，《借款統(tǒng)計(jì)》應(yīng)作為確定港陸公司實(shí)際欠付本金數(shù)額的依據(jù)。

2.關(guān)于港陸公司還款數(shù)額。（1）2008年10月10日還款2000萬(wàn)元本金雙方均無(wú)異議，且在2009年8月7日《借款統(tǒng)計(jì)》中予以扣除，一審法院對(duì)此予以確認(rèn)。（2）2011年8月19日還款2億元雙方均無(wú)異議，一審法院予以確認(rèn)。雙方對(duì)款項(xiàng)性質(zhì)存在爭(zhēng)議，港陸公司以《借款合同》約定和2008年10月10日還款2000萬(wàn)元收據(jù)內(nèi)容主張雙方形成先還本金后還利息的交易慣例，但其提交的證據(jù)不足以證明其觀點(diǎn)，因雙方?jīng)]有明確約定，故該2億元應(yīng)按先還利息后還本金的方法進(jìn)行認(rèn)定。（3）港陸公司主張2007年7月5日還款400萬(wàn)元，北方公司認(rèn)為系老辛莊礦補(bǔ)償款與本案無(wú)關(guān)，并提交了冀連明經(jīng)公證的證人證言、現(xiàn)金支領(lǐng)憑單復(fù)印件、梁平安出庭證言。一審法院認(rèn)為，北方公司證據(jù)較為充分，特別是2009年8月7日雙方蓋章的《借款統(tǒng)計(jì)》中并沒(méi)有列明該筆還款，故北方公司主張?jiān)摽钆c本案無(wú)關(guān)的理由成立。（4）北方公司曾經(jīng)主張港陸公司2017年1月21日、2017年8月10日、2018年2月12日向其償還利息800萬(wàn)元，后北方公司表示將在另案中主張本案不再涉及，對(duì)此一審法院予以準(zhǔn)許。綜上，一審法院認(rèn)定港陸公司還款2.2億元，其中2000萬(wàn)元為償還最初借款本金，2億元的款項(xiàng)性質(zhì)根據(jù)當(dāng)時(shí)欠付利息情況而定。

3.關(guān)于利息計(jì)算方式。港陸公司對(duì)《借款統(tǒng)計(jì)》中的利息計(jì)算方法不予認(rèn)可，主張只有2005年發(fā)生的借款可以計(jì)算復(fù)利到2007年4月1日，其他借款中部分不認(rèn)可真實(shí)性、部分借款沒(méi)有計(jì)算復(fù)利或利息的約定，因港陸公司未能提交充足證據(jù)，且無(wú)法否定雙方蓋章確認(rèn)的《借款統(tǒng)計(jì)》的真實(shí)性，故對(duì)港陸公司該項(xiàng)主張一審法院不予支持。

4.關(guān)于港陸公司最終欠付的本息數(shù)額。首先，如前所述，北方公司主張八筆借款最初本金為2.0625億元的事實(shí)成立，之后對(duì)賬形成的2009年8月7日《借款統(tǒng)計(jì)》亦為雙方的真實(shí)意思表示，則至2009年7月8日，港陸公司拖欠北方公司借款本金1.8625億元，利息120985253.63元，本息合計(jì)307235253.63元，對(duì)此數(shù)額一審法院予以確認(rèn)。其次，2009年7月8日之后，按北方公司的計(jì)算方法，以307235253.63元為本金基數(shù)，按年利率18%繼續(xù)計(jì)算利息；至2011年8月19日，港陸公司還款2億元，116903014元為歸還2011年8月19日之前的利息，83096986元為歸還307235253.63元中的本金，本金基數(shù)變?yōu)?24138267.63元；至2018年4月5日起訴時(shí)，港陸公司拖欠本息合計(jì)491535220.92元。上述計(jì)算方法及數(shù)額符合最高人民法院關(guān)于民間借貸司法解釋的相關(guān)規(guī)定，一審法院予以確認(rèn)。再次，2018年4月5日起訴之后，北方公司主張以307235253.63元為本金基數(shù)，按年利率18%繼續(xù)計(jì)算利息至實(shí)際給付之日，按此方法計(jì)算不符合最高人民法院關(guān)于民間借貸司法解釋的相關(guān)規(guī)定，一審法院不予支持，應(yīng)以224138267.63元為本金基數(shù)，按年利率18%繼續(xù)計(jì)算利息至實(shí)際給付之日。

（二）關(guān)于北方公司起訴是否超過(guò)訴訟時(shí)效。梁平安出庭證言、張雄出庭證言、張彬經(jīng)公證的證人證言足以證明北方公司一直在向港陸公司主張權(quán)利，故北方公司起訴未超過(guò)訴訟時(shí)效。

綜上所述，依照《中華人民共和國(guó)合同法》第一百零七條、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)合同法>若干問(wèn)題的解釋（二）》第二十一條、《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十八條的規(guī)定，一審法院判決：港陸公司于判決生效之日起十五日內(nèi)給付北方公司491535220.92元及以224138267.63元為基數(shù)的利息，利息自2018年4月5日起至實(shí)際給付之日止，按年利率18%計(jì)算。如果未按判決指定的期間履行給付金錢義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。案件受理費(fèi)2459476元，保全費(fèi)5000元，共計(jì)2464476元，由港陸公司承擔(dān)。

本院二審期間，當(dāng)事人圍繞上訴請(qǐng)求依法提交了證據(jù)。本院組織當(dāng)事人進(jìn)行了證據(jù)交換和質(zhì)證。

港陸公司提交第一組證據(jù)杜振增、聞保國(guó)、杜秀英證言，證明北方公司未曾向港陸公司催要借款，一審關(guān)于訴訟時(shí)效的認(rèn)定錯(cuò)誤。第二組證據(jù)遵化市崔家莊鄉(xiāng)老辛莊村村民委員會(huì)出具的《關(guān)于我村老辛莊采礦場(chǎng)（2004年12月21日）合同的聲明》及池占江證言，證明港陸公司所付400萬(wàn)元系用于償還北方公司借款，而非支付老辛莊礦補(bǔ)償款，《借款統(tǒng)計(jì)》遺漏該筆還款，進(jìn)一步證明《借款統(tǒng)計(jì)》未經(jīng)對(duì)賬，與客觀事實(shí)不符。

北方公司對(duì)上述證據(jù)質(zhì)證意見(jiàn)為：對(duì)兩組證據(jù)的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性均不予認(rèn)可，四位證人均未出庭作證，且其證言不能對(duì)抗北方公司在一審中的出庭證言及客觀證據(jù)所確認(rèn)的事實(shí)。對(duì)于《關(guān)于我村老辛莊采礦場(chǎng)（2004年12月21日）合同的聲明》，與港陸公司提交證據(jù)證明的事實(shí)不符。

北方公司提交證據(jù)一遵化市恒威礦業(yè)有限公司企業(yè)登記基本信息、證據(jù)二遵化市恒威礦業(yè)有限公司程家溝鐵礦企業(yè)登記基本信息、證據(jù)三港陸公司企業(yè)登記基本信息，該三組證據(jù)共同證明遵化市恒威礦業(yè)有限公司及其程家溝鐵礦與港陸公司具有關(guān)聯(lián)性，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。證據(jù)四（2020）冀唐遵證民字第93號(hào)公證書，證明老辛莊鐵礦于2001年10月至2004年10月發(fā)包給北方公司，2004年12月21日至2011年2月28日發(fā)包給港陸公司，該證據(jù)與其他證據(jù)共同證明港陸公司對(duì)老辛莊鐵礦享有的實(shí)體權(quán)利和400萬(wàn)補(bǔ)償款的事實(shí)。證據(jù)五2004年12月21日《鐵礦開(kāi)采合同》一份、證據(jù)六2007年8月7日《補(bǔ)充合同》一份，共同證明2004年的合同因北方公司沒(méi)有得到補(bǔ)償而未實(shí)際履行，直至2007年7月5日北方公司得到港陸公司補(bǔ)償后撤出，村委會(huì)才于2007年8月7日與港陸公司簽訂《補(bǔ)充合同》，延長(zhǎng)了合同期限。

港陸公司對(duì)上述證據(jù)質(zhì)證意見(jiàn)為：對(duì)證據(jù)一、證據(jù)二、證據(jù)三的真實(shí)性、合法性認(rèn)可，關(guān)聯(lián)性、證明目的不予認(rèn)可。遵化市恒威礦業(yè)有限公司于2007年6月6日已將其持有的港陸公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給案外人。400萬(wàn)元還款發(fā)生在2007年7月5日，是港陸公司的自身還款行為，與遵化市恒威礦業(yè)有限公司無(wú)關(guān)；即便遵化市恒威礦業(yè)有限公司與老辛莊村村委會(huì)簽訂了《補(bǔ)充合同》，也與港陸公司無(wú)關(guān)。對(duì)證據(jù)四的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性不予認(rèn)可。該證據(jù)屬于書面證人證言，證人并未出庭作證，其證言與事實(shí)不符，也與北方公司提供的證據(jù)相互矛盾。對(duì)證據(jù)五的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性認(rèn)可，對(duì)其證明目的不予認(rèn)可；北方公司未提供證據(jù)六的原件，故對(duì)證據(jù)六的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、證明目的均不予認(rèn)可。該兩份協(xié)議的主體和內(nèi)容均與港陸公司無(wú)關(guān)，無(wú)法證明港陸公司于2007年7月5日付給梁平安的400萬(wàn)元款項(xiàng)是對(duì)老辛莊礦的補(bǔ)償。

本院二審查明的事實(shí)與一審法院查明的事實(shí)相同。

根據(jù)當(dāng)事人的上訴及答辯情況，本案二審的焦點(diǎn)問(wèn)題是：一、雙方之間借款數(shù)額及應(yīng)還款數(shù)額的認(rèn)定問(wèn)題；二、北方公司提起本案訴訟是否已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效。

一、關(guān)于雙方之間借款數(shù)額及應(yīng)還款數(shù)額的認(rèn)定問(wèn)題

（一）關(guān)于借款數(shù)額問(wèn)題。本案雙方當(dāng)事人之間的借貸關(guān)系時(shí)間跨度長(zhǎng)、借貸筆數(shù)多，且有的借款未簽訂書面借貸合同，導(dǎo)致雙方認(rèn)識(shí)上分歧較大。2009年8月7日，北方公司與港陸公司簽訂《借款統(tǒng)計(jì)》，共同對(duì)此前發(fā)生在雙方之間的所有借款本金、利息進(jìn)行了梳理和確認(rèn)。如何看待《借款統(tǒng)計(jì)》的效力和作用，對(duì)本案至關(guān)重要。港陸公司主張《借款統(tǒng)計(jì)》是為配合北方公司審計(jì)業(yè)務(wù)需要，在雙方未進(jìn)行對(duì)賬的情況下出具的，并非其真實(shí)意思表示，不應(yīng)作為認(rèn)定借款本息的依據(jù)。北方公司主張《借款統(tǒng)計(jì)》歷時(shí)一個(gè)月對(duì)賬完成，是雙方真實(shí)意思表示，應(yīng)作為認(rèn)定借款本息的依據(jù)。本院認(rèn)為，從《借款統(tǒng)計(jì)》載明“經(jīng)我遵化市北方礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)與你港陸公司財(cái)務(wù)核實(shí)，你單位截止到2009年7月8日共借我公司款項(xiàng)本息合計(jì)307235253.63元?！眱?nèi)容看，該統(tǒng)計(jì)是雙方對(duì)各自財(cái)務(wù)人員共同核對(duì)結(jié)果的確認(rèn)。而且，《借款統(tǒng)計(jì)》后附兩張表格，一張為《北方礦業(yè)與唐山港陸借款明細(xì)》，另一張為《北方礦業(yè)公司借款本金及利息清單》，非常詳細(xì)載明了各筆借款發(fā)生的時(shí)間、本金數(shù)和利息的計(jì)算等情況。《借款統(tǒng)計(jì)》上有雙方財(cái)務(wù)工作人員簽字，落款處分別加蓋了雙方公司公章及法定代表人名章。港陸公司作為有完全民事行為能力的民事主體，理應(yīng)對(duì)其在《借款統(tǒng)計(jì)》上加蓋公章的行為所致民事法律效果有充分認(rèn)識(shí)，其既無(wú)法否認(rèn)《借款統(tǒng)計(jì)》形式上的真實(shí)性，又無(wú)法證明《借款統(tǒng)計(jì)》不是雙方真實(shí)意思表示，故對(duì)其關(guān)于《借款統(tǒng)計(jì)》不應(yīng)當(dāng)作為認(rèn)定雙方借款本息的依據(jù)的上訴理由，不予支持。一審法院關(guān)于《借款統(tǒng)計(jì)》是雙方真實(shí)意思表示，雙方經(jīng)對(duì)賬，就之前的借款本金和利息的數(shù)額以及尚欠款項(xiàng)等問(wèn)題均達(dá)成一致，能夠作為處理雙方之間借貸關(guān)系依據(jù)的審理思路，并無(wú)不當(dāng)。

雙方之間總共發(fā)生了八筆借款，存在爭(zhēng)議的有四筆借款。圍繞有爭(zhēng)議的四筆借款，一審期間，北方公司提交了《借款合同》、收條、收據(jù)、匯票等證據(jù)，一審法院還根據(jù)北方公司申請(qǐng)向銀行出具了若干份就涉案匯票背書轉(zhuǎn)讓情況的調(diào)查令、調(diào)取了另案檔案材料情況，可以形成較為完整的證據(jù)鏈條證明這四筆借款真實(shí)存在。而且，上述款項(xiàng)已經(jīng)作為借款納入到了《借款統(tǒng)計(jì)》中。港陸公司就該部分借款提出異議，但是所提交證據(jù)無(wú)法證明其主張，不予支持。

根據(jù)《借款統(tǒng)計(jì)》附表《北方礦業(yè)公司借款本金及利息清單》記載，雙方對(duì)賬時(shí)，此前所借款項(xiàng)均按年利率18%計(jì)息，該利率不違反《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十八條的規(guī)定?！督杩罱y(tǒng)計(jì)》是對(duì)前期借貸關(guān)系的梳理與匯總，雙方確認(rèn)截至2009年7月8日借款本息合計(jì)307235253.63元，故北方公司有權(quán)基于《借款統(tǒng)計(jì)》向港陸公司主張歸還該本息合計(jì)的數(shù)額。

《借款統(tǒng)計(jì)》簽訂后，雙方之間借貸關(guān)系的性質(zhì)并未發(fā)生變化。不過(guò)，從《借款統(tǒng)計(jì)》內(nèi)容看，雙方關(guān)于對(duì)賬后的還款期限和利率等問(wèn)題，沒(méi)有形成合意?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十五條第一款規(guī)定，借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持。第二十九條第二款第一項(xiàng)規(guī)定，借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。因此，一審法院關(guān)于《借款統(tǒng)計(jì)》形成后，港陸公司所欠款項(xiàng)按照年利率18%的利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)息的認(rèn)定不當(dāng)，應(yīng)予糾正。在《借款統(tǒng)計(jì)》形成后，雙方對(duì)還款期限沒(méi)有約定，北方公司有權(quán)要求港陸公司在合理的期限內(nèi)返還借款。鑒于港陸公司于2011年8月19日還款2億元后一直未再還款的事實(shí)，自2018年4月5日北方公司向一審法院提起本案訴訟時(shí)起，視為港陸公司逾期還款，港陸公司應(yīng)以此時(shí)的實(shí)際欠款數(shù)為基數(shù)，按照年利率6%支付資金占用期間利息至實(shí)際給付之日。

（二）關(guān)于已還款及尚欠款數(shù)額問(wèn)題。《借款統(tǒng)計(jì)》載明港陸公司應(yīng)還款307235253.63元。根據(jù)已查明的事實(shí)，港陸公司共向北方公司支付了四筆款項(xiàng)，分別為：第一筆2007年7月5日400萬(wàn)元；第二筆2008年10月10日2000萬(wàn)元；第三筆2011年8月19日2億元；第四筆2017年1月21日、2017年8月10日、2018年2月12日共計(jì)800萬(wàn)元。關(guān)于第一筆400萬(wàn)元，港陸公司主張?jiān)摽铐?xiàng)是還款，北方公司主張400萬(wàn)元非還款而是老辛莊礦的補(bǔ)償款。二審期間，雙方均提交了新證據(jù)證明己方觀點(diǎn)。北方公司提交的老辛莊采礦承包合同的簽訂人之一孟現(xiàn)芝的公證證言與一審期間其提交的其他證據(jù)可形成更強(qiáng)的證明效力。結(jié)合該筆400萬(wàn)元款項(xiàng)匯入了梁平安個(gè)人賬戶而不是北方公司賬戶，且在雙方形成的《借款統(tǒng)計(jì)》中并無(wú)體現(xiàn)，故一審法院作出該400萬(wàn)元與本案無(wú)關(guān)的認(rèn)定，并無(wú)不當(dāng)。關(guān)于第二筆2000萬(wàn)元款項(xiàng)雙方一致認(rèn)可系用于歸還本金，而且該筆金額作為已還款項(xiàng)在《借款統(tǒng)計(jì)》中已經(jīng)進(jìn)行了確認(rèn)。關(guān)于第四筆800萬(wàn)元的問(wèn)題，北方公司已另訴主張權(quán)利，系當(dāng)事人對(duì)自己訴訟權(quán)利的處分，本案不予涉及。關(guān)于第三筆2億元的款項(xiàng)，系港陸公司在雙方2009年形成《借款統(tǒng)計(jì)》后，于2011年支付給北方公司的，一審法院將該2億元款項(xiàng)按先還利息后還本金的處理不當(dāng)，本院予以糾正。綜上，《借款統(tǒng)計(jì)》載明港陸公司應(yīng)還款307235253.63元，其在償還2億元款項(xiàng)后，尚欠北方公司107235253.63元。

二、關(guān)于北方公司向一審法院提起本案訴訟是否已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的問(wèn)題

《中華人民共和國(guó)合同法》第六十二條規(guī)定，履行期限不明確的，債務(wù)人可以隨時(shí)履行，債權(quán)人也可以隨時(shí)要求履行，但應(yīng)當(dāng)給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問(wèn)題的規(guī)定》第六條規(guī)定，未約定履行期限的合同，不能確定履行期限的，訴訟時(shí)效期間從債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿之日起計(jì)算。本案雙方當(dāng)事人在《借款統(tǒng)計(jì)》中僅確認(rèn)了本金和利息數(shù)額，而未就履行期限問(wèn)題進(jìn)行約定，故北方公司有權(quán)要求港陸公司歸還尚欠款項(xiàng)，提起本案訴訟并未超過(guò)訴訟時(shí)效。港陸公司關(guān)于本案已過(guò)訴訟時(shí)效的主張，理由不能成立。

如果未按本判決指定的期間履行給付金錢義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。

本判決為終審判決。

審判長(zhǎng)　　劉銀春

審判員　　汪治平

審判員　　謝愛(ài)梅

二〇二〇年三月二十六日

法官助理柳凝