中華人民共和國最高人民法院
民 事 判 決 書
(2019)最高法民終1425號(hào)
上訴人（原審原告）：寰球?qū)崢I(yè)（安徽）有限公司。住所地：安徽省蕪湖市開發(fā)區(qū)長春路8號(hào)。
法定代表人：李曙光，該公司董事長。
委托訴訟代理人：孫克娜，北京市立方律師事務(wù)所律師。
委托訴訟代理人：胡裔光，北京市立方律師事務(wù)所律師。
上訴人（原審被告）：中能源電力燃料有限公司。住所地：北京市懷柔區(qū)融城北路10號(hào)院46號(hào)樓2層224。
法定代表人：馮志廣，該公司董事長。
委托訴訟代理人：孫晨雪，該公司職工。
委托訴訟代理人：張傳雷，北京亞歐雍文律師事務(wù)所律師。
原審被告：淮南礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司。住所地：安徽省淮南市田家庵區(qū)洞山。
法定代表人：孔祥喜，該公司董事長。
委托訴訟代理人：秦麗萍，該公司職工。
委托訴訟代理人：孟凡俊，該公司職工。
原審第三人：大唐電力燃料有限公司。住所地：北京市懷柔區(qū)廟城鎮(zhèn)寬溝8號(hào)。
法定代表人：胡永生，該公司總經(jīng)理。
委托訴訟代理人：王雙京，北京德恒律師事務(wù)所律師。
委托訴訟代理人：楊柳，北京德恒律師事務(wù)所律師。
上訴人寰球?qū)崢I(yè)（安徽）有限公司（以下簡稱寰球?qū)崢I(yè)公司）因與上訴人中能源電力燃料有限公司（以下簡稱中能源公司）、原審被告淮南礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡稱淮南礦業(yè)公司）、原審第三人大唐電力燃料有限公司（以下簡稱大唐電力公司）買賣合同糾紛一案，不服北京市高級(jí)人民法院（2015）高民（商）初字第4670號(hào)民事判決，向本院提起上訴。本院受理后，依法組成合議庭，于2019年10月10日公開開庭審理了本案。上訴人寰球?qū)崢I(yè)公司的委托訴訟代理人孫克娜、胡裔光，上訴人中能源公司的委托訴訟代理人孫晨雪、張傳雷，原審被告淮南礦業(yè)公司的委托訴訟代理人秦麗萍、孟凡俊，原審第三人大唐電力公司的委托訴訟代理人王雙京、楊柳，到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
寰球?qū)崢I(yè)公司不服一審判決，向本院提起上訴，請(qǐng)求：1.撤銷一審判決第三項(xiàng)，改判支持寰球?qū)崢I(yè)公司一審訴請(qǐng)應(yīng)返還預(yù)付款金額之差額339964840元，并就應(yīng)返還預(yù)付款差額339964840元支付違約金差額233915989.83元（暫算至2014年12月31日）以及至實(shí)際支付之日止的違約金及相應(yīng)的滯納金。2.中能源公司承擔(dān)本案一審、二審全部訴訟費(fèi)用。主要事實(shí)和理由為：一、寰球公司向中能源公司付款2395553097元，中能源公司本應(yīng)供貨1923503噸，但其實(shí)際上僅供貨1529483噸，對(duì)未供貨的394020噸貨物（發(fā)票金額為339964840元），根據(jù)寰球公司和中能源公司簽署的《補(bǔ)充協(xié)議》第三條第2款有關(guān)“若雙方在本協(xié)議簽署后發(fā)現(xiàn)《合同書》及本補(bǔ)充協(xié)議中涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在誤差，雙方應(yīng)本著誠實(shí)信用和實(shí)事求是的原則加以調(diào)整”之約定，中能源公司應(yīng)將已經(jīng)收取的該部分貨物對(duì)應(yīng)的價(jià)款返還給寰球公司。一審判決未支持寰球公司要求返還該部分價(jià)款的訴訟請(qǐng)求，缺乏事實(shí)和法律依據(jù)。二、寰球公司已經(jīng)舉證證明向中能源公司支付預(yù)付款以及該筆款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的供貨數(shù)量，如果中能源公司認(rèn)為其已經(jīng)履行了供貨義務(wù)，根據(jù)“誰主張誰舉證”的舉證責(zé)任規(guī)則，應(yīng)該進(jìn)行舉證。一審判決從大唐電力公司是否與寰球公司進(jìn)行對(duì)賬的角度認(rèn)定中能源公司的供貨義務(wù)，舉證責(zé)任分配錯(cuò)誤，導(dǎo)致認(rèn)定事實(shí)不清。
針對(duì)寰球?qū)崢I(yè)公司的上訴，中能源公司辯稱：寰球?qū)崢I(yè)公司盡管提供了煤炭買賣合同和增值稅專用發(fā)票，但并未提交諸如倉單或者提單等貨權(quán)憑證，也沒有任何關(guān)于煤炭買賣、運(yùn)輸、交付、存儲(chǔ)等方面的證據(jù)，表明雙方之間不存在真實(shí)的貨物買賣關(guān)系，煤炭購銷合同系各方當(dāng)事人為虛增業(yè)績而作出的虛偽意思表示，依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效。寰球?qū)崢I(yè)公司以無效的買賣合同為依據(jù)訴請(qǐng)返還價(jià)款，缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，其訴訟請(qǐng)求依法應(yīng)予駁回。中能源公司在提出答辯的同時(shí)，基于相同的理由提起上訴，請(qǐng)求：1.撤銷一審判決第一項(xiàng)、第二項(xiàng)，依法改判駁回寰球?qū)崢I(yè)公司的全部訴訟請(qǐng)求；2.本案一審、二審訴訟費(fèi)用全部由寰球?qū)崢I(yè)公司承擔(dān)。
針對(duì)中能源公司的上訴，寰球?qū)崢I(yè)公司辯稱：一、無論是從合同的簽訂還是履行看，案涉煤炭貿(mào)易都是各方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示。從合同約定的內(nèi)容來看，五份煤炭采購合同均清晰的約定了煤炭的品種包括質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、貨物的數(shù)量、價(jià)格以及發(fā)貨交付結(jié)算等，是以煤炭所有權(quán)的轉(zhuǎn)移和支付對(duì)價(jià)為核心的買賣合同條款，雙方簽訂的合同在沒有相反證據(jù)證明的情況下，就是雙方一個(gè)真實(shí)意思表示。從合同的履行情況來看，每一張匯款憑證摘要中均記載是煤炭款或者是貨款。且本案是連環(huán)貿(mào)易合同，寰球?qū)崢I(yè)公司作為貿(mào)易的一個(gè)中間企業(yè)，本身不存在貨物的生產(chǎn)經(jīng)營，僅是作為購貨方，從上家購買煤炭以后銷售給大唐電力公司。而且本案中因?yàn)殡p方采用的是中能源公司將煤炭直接發(fā)貨給最終用戶大唐電力公司，而大唐電力公司在收到貨物并進(jìn)行驗(yàn)收后，根據(jù)驗(yàn)收的結(jié)果進(jìn)行結(jié)算并向寰球?qū)崢I(yè)公司付款。這種情況下，寰球?qū)崢I(yè)公司沒有交貨驗(yàn)收的相關(guān)憑證，符合大宗商品交易的特征。因此，中能源公司主張雙方?jīng)]有貨物的實(shí)際交付憑證，以此來主張雙方?jīng)]有煤炭買賣的真實(shí)意思缺乏事實(shí)依據(jù)。二、案涉煤炭買賣合同期限屆滿終止后，雙方為清理煤炭采購合同項(xiàng)下的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，先后簽訂了《合同書》《補(bǔ)充協(xié)議》和《補(bǔ)充協(xié)議二》等債務(wù)清償協(xié)議，該債務(wù)清償協(xié)議是各方當(dāng)事人真實(shí)的意思表示，內(nèi)容合法有效。寰球?qū)崢I(yè)公司基于債務(wù)清償協(xié)議提起訴訟于法有據(jù)。
淮南礦業(yè)公司述稱，本案上訴請(qǐng)求和理由均與淮南礦業(yè)公司無關(guān)，請(qǐng)求維持一審對(duì)淮南礦業(yè)公司的判決內(nèi)容。
大唐電力公司述稱，對(duì)一審判決沒有意見。
寰球?qū)崢I(yè)公司向一審法院提起訴訟，請(qǐng)求：一、判令中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司退還預(yù)付款1052500000元、支付違約金861925220.12元（暫算至2015年8月31日）及至實(shí)際支付之日止的違約金；二、判令中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司支付滯納金41889565.7元（以違約金861925220.12元為基數(shù)，暫算至2015年8月31日）及至實(shí)際支付違約金之日止的滯納金；三、判令寰球?qū)崢I(yè)公司就中能源公司對(duì)淮南礦業(yè)公司的應(yīng)收賬款（中國人民銀行征信中心初始登記證明編號(hào)為01125394000138677097）在質(zhì)押擔(dān)保范圍內(nèi)（包含第一、二、四項(xiàng)訴請(qǐng)金額）享有優(yōu)先受償權(quán)；四、判令中能源公司和淮南礦業(yè)公司共同承擔(dān)本案的訴訟費(fèi)。
一審法院經(jīng)查明事實(shí)：奇瑞寰球?qū)崢I(yè)有限公司（2013年11月14日名稱變更為現(xiàn)名稱寰球?qū)崢I(yè)公司）（買受人）與中能源公司（出賣人）分別在2011年3月1日、2011年5月17日、2011年6月3日簽訂了三份編號(hào)為CGI-NY-110301-021、CGI-NY-110511-042、CGI-NY-110603-048的《煤炭采購合同》（或《煤炭買賣合同》，以下統(tǒng)稱《煤炭采購合同》）。雙方又在2011年7月11日簽訂兩份編號(hào)為CGI-NY-110711-060、CGI-NY-110711-062的《煤炭采購合同》（或《煤炭買賣合同》，以下統(tǒng)稱《煤炭采購合同》）。五份《煤炭采購合同》均約定了煤炭的品種、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)格；交貨時(shí)間、數(shù)量；收貨人、交貨地點(diǎn)、發(fā)貨人、發(fā)站；質(zhì)量數(shù)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及方法；獎(jiǎng)罰及拒收條款；貨款結(jié)算方式及結(jié)算期限；違約責(zé)任及爭議解決方式等內(nèi)容。其中CGI-NY-110301-021號(hào)《煤炭采購合同》交貨時(shí)間為2011年3月7日至2012年3月6日，共計(jì)銷售160萬噸，每筆20萬噸，預(yù)付款金額為1.6億元。CGI-NY-110511-042號(hào)《煤炭采購合同》交貨時(shí)間為2011年5月17日至2012年5月16日，共計(jì)銷售50萬噸，每筆12.5萬噸，預(yù)付款金額為1億元。CGI-NY-110603-048號(hào)《煤炭采購合同》交貨時(shí)間為2011年6月10日至2012年6月9日，共計(jì)銷售250萬噸，每筆62.5萬噸，預(yù)付款金額為5億元。CGI-NY-110711-060號(hào)《煤炭采購合同》交貨時(shí)間為2011年7月18日至2012年7月17日，共計(jì)銷售150萬噸，每筆37.5萬噸，預(yù)付款金額為3億元。CGI-NY-110711-062號(hào)《煤炭采購合同》交貨時(shí)間為2011年7月18日至2012年7月17日，共計(jì)銷售100萬噸，每筆25萬噸，預(yù)付款金額為2億元。
為履行《煤炭采購合同》，自2011年3月7日起至2011年11月29日期間，寰球?qū)崢I(yè)公司以電匯形式先后20次向中能源公司匯款，合計(jì)金額為2395553097.32元，明細(xì)如下：2011年3月7日，匯出1.6億元；2011年5月16日，匯出5450萬元；2011年5月18日，匯出4550萬元；2011年5月25日，匯出9600萬元；2011年5月27日，匯出7790.1萬元；2011年6月10日，匯出5億元；2011年6月28日，匯出4700萬元；2011年7月1日，匯出122152100元；2011年7月18日，匯出3億元；2011年7月18日，匯出2億元；2011年9月28日，匯出5000萬元；2011年10月8日，匯出5000萬元；2011年10月12日，匯出9500萬元；2011年10月13日，匯出9500萬元；2011年10月13日，匯出9750萬元；2011年10月13日，匯出7500萬元；2011年10月14日，匯出37499997.32元；2011年11月28日，匯出1.25億元；2011年11月29日，匯出5300萬元；2011年11月29日，匯出11450萬元。
2011年5月11日至2011年10月26日期間，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司開具133張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，其中2011年5月11日開具總金額為173901000元的增值稅發(fā)票、2011年6月22日開具總金額為169152100元的增值稅發(fā)票、2011年7月20日開具總金額為163364840元的增值稅發(fā)票、2011年9月20日開具總金額為344688000元的增值稅發(fā)票、2011年9月21日開具總金額為155311997.32元的增值稅發(fā)票、2011年10月24日開具總金額為152320000元的增值稅發(fā)票、2011年10月26日開具總金額為324280000元的增值稅發(fā)票，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司累計(jì)出具對(duì)應(yīng)供貨貨款金額的增值稅發(fā)票金額達(dá)1483017937.32元。
寰球?qū)崢I(yè)公司認(rèn)為中能源公司2011年7月20日開具的總金額為163364840元的增值稅發(fā)票和2011年10月26日開具的金額為176600000元的增值稅發(fā)票（總計(jì)31張，共339964840元），中能源公司并未履行相應(yīng)的合同供貨義務(wù)。中能源公司已開具的增值稅發(fā)票中履行了相應(yīng)的合同供貨義務(wù)的共計(jì)1143053097.32元。
后因中能源公司不能按期供貨，中能源公司于2012年6月25日至2014年12月31日向寰球?qū)崢I(yè)公司分次退還預(yù)付款2.01億元。明細(xì)如下：2012年6月25日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款5000萬元；2012年8月20日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款3000萬元；2012年12月3日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款1000萬元；2013年2月27日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款1000萬元；2013年4月26日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款1000萬元；2013年4月27日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款2000萬元；2013年5月24日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款3000萬元；2013年6月8日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款1000萬元；2013年6月8日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款1000萬元；2013年6月26日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款2000萬元；2014年12月31日，中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司匯款100萬元。
2011年3月1日，寰球?qū)崢I(yè)公司作為出賣人與大唐電力公司簽訂了編號(hào)為CGI-NY-110301-022的《煤炭買賣合同》。雙方就煤炭銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨驗(yàn)收、貨款結(jié)算、爭議解決等事項(xiàng)進(jìn)行約定。2011年5月24日、2011年5月26日，大唐電力公司向寰球?qū)崢I(yè)公司付貨款180075000元，寰球?qū)崢I(yè)公司于2011年5月12日開具了總金額為180075000元的增值稅專用發(fā)票。
2011年6月27日、2011年6月30日，大唐電力公司向寰球?qū)崢I(yè)公司付貨款175157500元，寰球?qū)崢I(yè)公司于2011年6月24日開具了總金額為175157500元的增值稅專用發(fā)票。
2011年5月17日、2011年7月11日，寰球?qū)崢I(yè)公司作為出賣人與大唐電力公司簽訂了編號(hào)為CGI-NY-110511-043和編號(hào)為CGI-NY-110711-063的《煤炭銷售合同》。雙方就煤炭銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨驗(yàn)收、貨款結(jié)算、爭議解決等事項(xiàng)進(jìn)行約定。寰球?qū)崢I(yè)公司認(rèn)為與上述兩份合同對(duì)應(yīng)的其與中能源公司簽訂的編號(hào)為CGI-NY-110511-042和CGI-NY-110711-062的兩份《煤炭采購合同》項(xiàng)下，寰球?qū)崢I(yè)公司支付了預(yù)付款，但中能源公司未履行供貨義務(wù)，因此，上述兩份與大唐電力公司簽訂的《煤炭銷售合同》沒有實(shí)際履行。
2011年6月3日，寰球?qū)崢I(yè)公司作為出賣人與瑞源國際資源投資有限公司簽訂了編號(hào)為CGI-NY-110603-049的《煤炭銷售合同》，雙方就煤炭銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨驗(yàn)收、貨款結(jié)算、爭議解決等事項(xiàng)進(jìn)行約定。同日，瑞源國際資源投資有限公司作為出賣人與大唐電力公司簽訂了編號(hào)為RRII-MT-110603-050的《煤炭銷售合同》，雙方就煤炭銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨驗(yàn)收、貨款結(jié)算、爭議解決等事項(xiàng)進(jìn)行約定。2011年6月9日、2011年6月10日，瑞源國際資源投資有限公司向寰球?qū)崢I(yè)公司付貨款512499997.25元，寰球?qū)崢I(yè)公司于2011年9月21日開具了總金額為512499997.25元的增值稅專用發(fā)票。2011年9月29日至2011年10月14日，大唐電力公司分7次向瑞源國際資源投資有限公司付貨款537499997.12元，瑞源國際資源投資有限公司于2011年9月20日至22日，累計(jì)向大唐電力公司開具537499997.12元的增值稅專用發(fā)票。
2011年7月11日，寰球?qū)崢I(yè)公司作為出賣人與瑞源國際資源投資有限公司簽訂了編號(hào)為CGI-NY-110711-061的《煤炭銷售合同》，雙方就煤炭銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨驗(yàn)收、貨款結(jié)算、爭議解決等事項(xiàng)進(jìn)行約定。同日，瑞源國際資源投資有限公司作為出賣人與大唐電力公司簽訂了編號(hào)為RRII-MT-110711-059的《煤炭銷售合同》，雙方就煤炭銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨驗(yàn)收、貨款結(jié)算、爭議解決等事項(xiàng)進(jìn)行約定。2011年7月15日、2011年11月30日、2011年12月1日，瑞源國際資源投資有限公司向寰球?qū)崢I(yè)公司付貨款308625000元，寰球?qū)崢I(yè)公司于2011年10月26日開具了總金額為308625000元的增值稅專用發(fā)票。2011年11月29日、2011年11月30日、2011年12月1日，大唐電力公司分三次向瑞源國際資源投資有限公司付貨款322500000元，瑞源國際資源投資有限公司于2011年10月25日至26日，累計(jì)向大唐電力公司開具322500000元的增值稅專用發(fā)票。
2012年12月27日，寰球?qū)崢I(yè)公司（甲方）與中能源公司（乙方）簽訂《合同書》，雙方在第一條“乙方應(yīng)向甲方退還的預(yù)付款數(shù)額及承擔(dān)的違約金”中約定：“1.自本合同簽署之日起，甲、乙雙方簽署的五份《煤炭采購合同》終止履行，乙方不再向甲方供應(yīng)煤炭。2.乙方應(yīng)退還甲方的預(yù)付款合計(jì)余額為822535157.32元并支付違約金，乙方應(yīng)于2013年12月27日前向甲方支付上述全部款項(xiàng)，違約金的計(jì)算方式由雙方另行簽訂的補(bǔ)充協(xié)議確定。3.本合同簽訂之日前，乙方已分批次退還甲方預(yù)付款合計(jì)9000萬元，該9000萬元已從本合同確定的乙方應(yīng)退還甲方的預(yù)付款余額中扣除，但該筆預(yù)付款對(duì)應(yīng)的違約金乙方尚未支付，乙方應(yīng)于2013年12月27日前向甲方支付違約金，違約金的計(jì)算方式由雙方另行簽訂的補(bǔ)充協(xié)議確定?！彪p方在《合同書》第二條及第三條中還分別約定了“中能源公司為大唐電力公司應(yīng)向寰球?qū)崢I(yè)公司支付的欠款和違約金承擔(dān)連帶保證責(zé)任”以及中能源公司以其持有的鄂爾多斯市中北煤化工有限公司的10%股權(quán)向寰球?qū)崢I(yè)公司提供質(zhì)押擔(dān)保的事項(xiàng)。中能源公司的授權(quán)代表及寰球?qū)崢I(yè)公司的法定代表人在《合同書》上簽字，并加蓋公章。《合同書》上沒有大唐電力公司的簽章。
寰球?qū)崢I(yè)公司（甲方）與中能源公司（乙方）在2012年12月27日簽訂的《合同書》基礎(chǔ)之上簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》，《補(bǔ)充協(xié)議》第一條對(duì)違約金的計(jì)算方式作出具體約定，內(nèi)容如下：“1.乙方應(yīng)于2013年12月27日之前全部退還甲方預(yù)付款余額822535157.32元，并支付違約金，預(yù)付款余額是指：甲方按《煤炭采購合同》的約定分批次支付給乙方的預(yù)付款總額（雙方實(shí)際交易額+乙方在簽約之日前退款總額）的剩余款項(xiàng)。2.違約金的計(jì)算方式：違約金=預(yù)付款余額×違約金比例×（起算日至乙方歸還預(yù)付款日之間的天數(shù)/365）。起算日的確定：若甲方支付預(yù)付款乙方未按約定供貨的，起算日按該預(yù)付款到賬之日計(jì)算；若甲方支付預(yù)付款，乙方在《煤炭采購合同》約定合同期內(nèi)先期按期供貨，甲方又支付預(yù)付款，乙方未按期供貨，則起算日從應(yīng)供貨周期的第一日計(jì)算。違約金比例按照以下比例執(zhí)行：對(duì)于乙方于2013年6月底之前退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照14%執(zhí)行；對(duì)于乙方于2013年7月份退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照15%執(zhí)行；對(duì)于乙方于2013年8月份退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照16%執(zhí)行；對(duì)于乙方于2013年9月份退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照17%執(zhí)行；對(duì)于乙方于2013年10月份退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照18%執(zhí)行；對(duì)于乙方于2013年11月份退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照19%執(zhí)行；對(duì)于乙方于2013年11月30日之后退還甲方的預(yù)付款，違約金比例按照20%執(zhí)行。《合同書》第一條第3款中違約金的計(jì)算方式參照本條本款約定，乙方應(yīng)于2013年12月27日之前支付該違約金。3.在還款期限內(nèi)，乙方償還的資金首先作為預(yù)付款，預(yù)付款全部支付完畢后，乙方償還的資金作為違約金。4.若乙方未于2013年12月27日前支付違約金，每逾期一日，乙方應(yīng)按逾期支付的違約金的萬分之二向甲方支付滯納金?！卞厩?qū)崢I(yè)公司與中能源公司亦在《補(bǔ)充協(xié)議》第二條中對(duì)大唐電力公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約金的計(jì)算方式作出約定。《補(bǔ)充協(xié)議》上沒有大唐電力公司的簽章。
2013年11月15日，寰球?qū)崢I(yè)公司（甲方）與中能源公司（乙方）簽訂了《補(bǔ)充協(xié)議二》，協(xié)議中確認(rèn)：2.2011年3月7日至7月11日，乙方與甲方簽署《煤炭采購合同》、《煤炭買賣合同》等五份煤炭買賣合同，但乙方未能按照與甲方的約定履行合同，雖然返還了甲方部分預(yù)付款，仍有預(yù)付款未返還給甲方；3.2012年12月27日，甲、乙雙方就上述預(yù)付款、貨款及違約金簽署了《合同書》、《補(bǔ)充協(xié)議》，并且乙方對(duì)大唐電力公司對(duì)甲方的上述貨款承擔(dān)連帶保證責(zé)任；4.截至目前，乙方仍有712535160元預(yù)付款需返還甲方；大唐電力公司尚有191785440元對(duì)甲方的貨款未支付；……協(xié)議書還對(duì)還款期限及違約金比例進(jìn)行了調(diào)整，具體約定如下：一、還款期限。《合同書》及其《補(bǔ)充協(xié)議》項(xiàng)下債務(wù)款項(xiàng)的償還延長至2014年12月31日前付清。二、違約金比例調(diào)整。2.12014年6月30日前還清款項(xiàng)，違約金比例按照該所償還欠款的12%執(zhí)行；2.22014年6月30日之后至2014年7月31日償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的14%執(zhí)行；2.32014年7月31日之后至2014年8月31日償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的15%執(zhí)行；2.42014年8月31日之后至2014年9月30日償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的16%執(zhí)行；2.52014年9月30日之后至2014年10月31日償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的17%執(zhí)行并償還給甲方；2.62014年10月31日后至2014年11月30日償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的18%執(zhí)行；2.72014年11月30日后至2014年12月31日償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的19%執(zhí)行并償還給甲方；2.8乙方于2014年12月31日之后償還欠款，違約金比例按照該所償還欠款的20%執(zhí)行并償還給甲方；2.9乙方應(yīng)于還清對(duì)甲方的全部欠款后十日內(nèi)，還清對(duì)甲方按上述方法約定的違約金。三、乙方逾期付款。乙方未按約定于本協(xié)議第一條規(guī)定的日期前付清上述違約金的，每逾期一日，乙方應(yīng)按逾期支付的違約金的萬分之二向甲方支付滯納金。寰球?qū)崢I(yè)公司和中能源公司亦在《補(bǔ)充協(xié)議二》中第四條對(duì)淮南礦業(yè)公司匯入的款項(xiàng)劃分比例作出約定。寰球?qū)崢I(yè)公司及中能源公司在《補(bǔ)充協(xié)議二》上分別加蓋了公章?！堆a(bǔ)充協(xié)議二》上沒有大唐電力公司及淮南礦業(yè)公司的簽章。
寰球?qū)崢I(yè)公司（甲方）與中能源公司（乙方）共同簽訂了《質(zhì)押合同》，雙方約定:第一條擔(dān)保的主債權(quán)種類及數(shù)額。本合同項(xiàng)下用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款所擔(dān)保的主債權(quán)為《合同書》《補(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》項(xiàng)下的：（1）乙方應(yīng)退回甲方的預(yù)付款712535160元、違約金及違約金產(chǎn)生的滯納金；（2）乙方為大唐電力公司應(yīng)向甲方支付貨款191785440元、違約金及違約金產(chǎn)生的滯納金。第二條質(zhì)押擔(dān)保范圍。質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括《合同書》《補(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》項(xiàng)下乙方向甲方應(yīng)退回的預(yù)付款的余款、違約金及滯納金；大唐電力公司應(yīng)向甲方支付的貨款的余款、違約金及滯納金。第三條質(zhì)押物。乙方向甲方提供的質(zhì)押物為乙方在《開發(fā)協(xié)議書》及相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議項(xiàng)下向淮南礦業(yè)公司應(yīng)收取的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款在內(nèi)的應(yīng)收賬款?！谒臈l、乙方履行債務(wù)的期限和質(zhì)押登記期限?！逗贤瑫贰堆a(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》項(xiàng)下債務(wù)款項(xiàng)的償還延長至2014年12月31日前付清。質(zhì)押登記期限：自辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記之日起兩年。質(zhì)押期限屆滿乙方仍未履行完畢還款義務(wù)的，甲方可申請(qǐng)質(zhì)押登記展期，展期期限為兩年。
2013年11月29日，寰球?qū)崢I(yè)公司作為質(zhì)權(quán)人在中國人民銀行征信中心就其與中能源公司簽訂的《質(zhì)押合同》辦理了應(yīng)收賬款質(zhì)押初始登記。
2013年12月16日，寰球?qū)崢I(yè)公司和中能源公司共同向淮南礦業(yè)公司發(fā)出《關(guān)于將中能源電力燃料有限公司對(duì)貴公司的應(yīng)收賬款質(zhì)押給寰球?qū)崢I(yè)（安徽）有限公司的通知》?；茨系V業(yè)公司否認(rèn)收到該通知，但郵政快遞查詢單顯示該郵件在2013年12月18日妥投。
2015年11月24日，寰球?qū)崢I(yè)公司向淮南礦業(yè)公司發(fā)出《關(guān)于我司對(duì)中能源電力燃料有限公司在貴司的應(yīng)收賬款已在行使優(yōu)先受償權(quán)及相關(guān)質(zhì)押已展期的通知》，淮南礦業(yè)公司認(rèn)可收到該通知。
另查明，2010年12月17日，中能源公司（甲方）與淮南礦業(yè)公司（乙方）簽訂《開發(fā)協(xié)議書》，關(guān)于價(jià)款，雙方約定：“（一）以中北公司擁有的色連二號(hào)井田的資源量10.33億噸為最高交易量（如低于10.33億噸，以國土資源部批準(zhǔn)的實(shí)際資源量為準(zhǔn)，如高于10.33億噸，仍以10.33億噸結(jié)算），資源價(jià)格10.30元/噸，按乙方受讓90%股權(quán)計(jì)算。（二）在甲方未取得國土資源部色連二號(hào)井田105km2的支撐性文件前，雙方按4.09億噸資源量計(jì)算資源價(jià)款。（三）如甲方取得國土資源部的色連二號(hào)井田105km2支撐性文件或105km2的探礦權(quán)證，雙方按10.33億噸為交易量……”雙方在第五條價(jià)款支付方式中約定：“（一）預(yù)付款暫按資源量4.09億噸，單價(jià)：10.30元/噸和90%的股權(quán)比例向甲方支付45%，即1706143500元。2010年12月31日前支付7至9億元，2011年元月20日前支付剩余的預(yù)付款。（二）甲方完成本協(xié)議第四條第一項(xiàng)，乙方向甲方支付預(yù)付款的基數(shù)調(diào)整為10.33億噸×90%×10.3元/噸計(jì)算，并應(yīng)付至總價(jià)款的60%，即5745546000元，預(yù)先支付的部分予以扣除。如實(shí)際資源量低于10.33億噸，按實(shí)際取得量計(jì)算，并從余款中扣除。（三）甲方完成本協(xié)議第四條第三項(xiàng)，乙方應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)向甲方支付資源價(jià)款的10%?！?四)甲方完成本協(xié)議第四條第四項(xiàng)，乙方應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)向甲方支付資源價(jià)款的20%（如甲方優(yōu)先完成本協(xié)議第四條第四項(xiàng)，乙方將支付總資源價(jià)款至90%）。預(yù)先支付的部分予以扣除。（五）甲方完成本協(xié)議第四條第五項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)、評(píng)估和雙方共同認(rèn)可的財(cái)務(wù)事項(xiàng)完成后三個(gè)工作日內(nèi)，乙方付清全部余款。與《開發(fā)協(xié)議書》價(jià)款支付方式相關(guān)聯(lián)的第四條第（一）（三）（四）（五）項(xiàng)，雙方約定的具體內(nèi)容為：“（一）甲方應(yīng)盡快取得國土資源部的色連二號(hào)井田105km2支撐性文件或105km2的探礦權(quán)證。（三）甲方應(yīng)在2011年6月30日前將項(xiàng)目核準(zhǔn)報(bào)告由內(nèi)蒙古自治區(qū)上報(bào)國家發(fā)改委。（四）甲方在2011年12月31日前完成色連二號(hào)井田105km2的項(xiàng)目核準(zhǔn)。（五）甲方在2012年12月31日前取得色連二號(hào)井田105km2的采礦權(quán)證?！?/div>
2011年9月21日，中能源公司（甲方）與淮南礦業(yè)公司（乙方）簽訂《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》，雙方對(duì)《開發(fā)協(xié)議書》第四條第（一）款和第五條第（二）款進(jìn)行了細(xì)化，具體內(nèi)容約定如下：“一、甲方應(yīng)完成的工作任務(wù)及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（一）甲方應(yīng)在2011年9月19日，取得鄂爾多斯市東勝區(qū)政府確定色連二號(hào)井田工業(yè)廣場選址的批復(fù)文件。（二）甲方應(yīng)在2011年10月31日前，取得鄂爾多斯市政府同意色連二號(hào)井田105km2開發(fā)的文件。（三）甲方應(yīng)在2011年11月30日前，取得內(nèi)蒙古自治區(qū)政府同意色連二號(hào)井田105km2開發(fā)的文件。如果市、自治區(qū)政府批復(fù)文件中提出配套轉(zhuǎn)化項(xiàng)目要求，甲方承諾完成項(xiàng)目配套任務(wù)。（四）甲方應(yīng)在2012年3月31日前，取得國土資源部同意色連二號(hào)井田105km2開發(fā)的文件或探礦權(quán)證。二、價(jià)款支付方式。（一）2011年9月19日，乙方向甲方支付2億元；2011年9月23日前，乙方向甲方支付2億元；2011年10月10日前，乙方向甲方支付1億元。（二）甲方完成本協(xié)議第一條第（二）項(xiàng)工作5個(gè)工作日內(nèi)，乙方向甲方支付15億元。（三）甲方完成本協(xié)議第一條第（三）項(xiàng)工作5個(gè)工作日內(nèi)，乙方向甲方支付7億元。（四）甲方完成本協(xié)議第一條第（四）項(xiàng)工作5個(gè)工作日內(nèi)，乙方向甲方支付13.394025億元。”
2012年6月10日，淮南礦業(yè)公司向中能源公司出具《情況說明》?！肚闆r說明》中再次明確了《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》中關(guān)于主要工作節(jié)點(diǎn)的約定，同時(shí)還載明：二、節(jié)點(diǎn)完成情況。截止目前，中能源公司已經(jīng)完成上述節(jié)點(diǎn)第（一）項(xiàng)工作內(nèi)容；2012年3月5日，取得了鄂爾多斯市發(fā)改委的文件（鄂發(fā)改字［2012］57號(hào)）;2012年5月2日，取得了內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)改委上報(bào)國家發(fā)改委的文件（內(nèi)發(fā)改能源字［2012］820號(hào)）。三、價(jià)款支付情況與下一步付款安排。（一）我公司已按《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》第二條第（一）項(xiàng)約定支付資源價(jià)款5億元。另依據(jù)雙方于2012年8月19日簽訂的《協(xié)議書》，以貴公司持有的鄂爾多斯市中北煤化工有限公司10%股權(quán)為質(zhì)押，我公司提前預(yù)付了5.5億元。（二）雙方2010年12月17日簽訂的《開發(fā)協(xié)議書》第四條第（一）款和第五條第（二）款約定：貴公司取得國土資源部的色連二號(hào)井田105km2支撐性文件或105km2的探礦權(quán)證后，我公司付至總價(jià)款的60%，即57.45546億元（10.33×10.3×90%×60%）?！堕_發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》第二條約定的價(jià)款支付總額為40.394025億元，加上前期依據(jù)《開發(fā)協(xié)議書》已支付價(jià)款17.061435億元，合計(jì)57.45546億元。即《開發(fā)協(xié)議書》與《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》約定的價(jià)款支付均是以資源量為計(jì)算基礎(chǔ)的。我公司于2012年5月23日發(fā)送給貴公司的“關(guān)于（2012）京都律函字第047號(hào)律師函的復(fù)函”中明確：按《開發(fā)協(xié)議書》約定，目前的應(yīng)付款資源儲(chǔ)量為4.09億噸，鄂發(fā)改字〔2012〕57號(hào)文件指出，色連二號(hào)井田實(shí)有探礦權(quán)范圍共有資源量4.22億噸，我公司同意在計(jì)算基礎(chǔ)上讓步0.13億噸，以4.22億噸資源量為雙方計(jì)算資源價(jià)款之基礎(chǔ)。我公司于4月28日起發(fā)送給貴公司的函中同意有條件的履行《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》，即使按4.22億噸資源量計(jì)算，我方支付資源價(jià)款約9億元（4.22÷10.33×15億元+4.22÷10.33×7億元）。為推動(dòng)貴公司積極取得國土資源部色連二號(hào)井田105km2支撐性文件或探礦權(quán)證，我公司同意做出巨大讓步，支付資源價(jià)款13億元，同時(shí)扣除我公司已支付貴公司的預(yù)付款及利息約6億元，可支付資源價(jià)款約7億元。預(yù)付款5.5億元的利息按銀行一年期貸款利率6.56%計(jì)算，起止日期為：2011年8月19日至2012年3月31日。我公司在扣回預(yù)付款5.5億元及其利息后，積極配合貴公司辦理鄂爾多斯市中北煤化工有限公司10%股權(quán)質(zhì)押解除手續(xù)。至此，雙方簽訂的《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》第二條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)付款義務(wù)履行完畢。
自2010年12月20日起至2013年7月3日，淮南礦業(yè)公司向中能源公司轉(zhuǎn)賬共計(jì)3506143500元。
中華人民共和國國土資源部查詢網(wǎng)頁顯示：許可證號(hào)為C1000002013111110132060。礦山名稱為鄂爾多斯市中北煤化工有限公司色連二號(hào)煤礦。采礦權(quán)人為鄂爾多斯市中北煤化工有限公司。礦區(qū)面積38.3231平方公里，有效期2013-11-14至2043-11-14。國家能源局網(wǎng)站顯示：2013年2月國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)內(nèi)蒙古高頭窯礦區(qū)色連二號(hào)煤礦項(xiàng)目。2017年國家能源局下文（國能綜煤炭〔2017〕71號(hào)），同意色連二號(hào)煤礦項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收。
一審?fù)徶?，淮南礦業(yè)公司與中能源公司均認(rèn)可因中能源公司無法履行《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》中約定的取得色連二號(hào)井田105km2開發(fā)文件或探礦權(quán)證的義務(wù)，雙方不再繼續(xù)履行《開發(fā)協(xié)議書》以及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》。中能源公司已無后續(xù)的辦證義務(wù)，色連二號(hào)井田的后續(xù)辦證事宜是由淮南礦業(yè)公司下屬子公司辦理。
一審?fù)徶?，大唐電力公司表示?duì)涉案的三方之間的法律關(guān)系不清楚，大唐電力公司認(rèn)可收到深圳發(fā)展銀行、中國工商銀行向大唐財(cái)務(wù)公司的轉(zhuǎn)賬，大唐電力公司認(rèn)為中能源公司對(duì)于中國工商銀行的款項(xiàng)計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)為784074000元。對(duì)于中能源公司中國工商銀行銀行匯票（編號(hào)：1020004420001964、1020004420001940、1020004420001941），大唐電力公司認(rèn)可收到該2.2億元，但認(rèn)為該款項(xiàng)不是中能源公司支付的，是重慶市電煤儲(chǔ)運(yùn)集團(tuán)有限公司（以下簡稱重煤公司）支付的。對(duì)于寰球?qū)崢I(yè)公司陳述與大唐電力公司對(duì)賬發(fā)現(xiàn)中能源公司有339964840元雖開具了增值稅發(fā)票但未實(shí)際供貨，大唐電力公司表示對(duì)該事實(shí)不清楚，大唐電力公司與寰球?qū)崢I(yè)公司之間沒有核過帳。
一審?fù)徶?，寰球?qū)崢I(yè)公司明確表示將計(jì)算滯納金的違約金數(shù)額確定為2014年12月31日之前未付清的違約金數(shù)額。
一審法院認(rèn)為，本案的爭議焦點(diǎn)為：1.寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司簽訂的涉案五份《煤炭采購合同》的性質(zhì)，即涉案合同屬于買賣合同還是融資性貿(mào)易協(xié)議；2.中能源公司是否應(yīng)向寰球?qū)崢I(yè)公司退還預(yù)付款并支付違約金、滯納金；3.寰球?qū)崢I(yè)公司能否就中能源公司對(duì)淮南礦業(yè)公司的應(yīng)收賬款在質(zhì)押擔(dān)保范圍內(nèi)享有優(yōu)先受償權(quán)。
一、關(guān)于涉案《煤炭采購合同》的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定的問題。《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條第一款規(guī)定，“當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)”?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用<中華人民共和國民事訴訟法>的解釋》第九十條規(guī)定，“當(dāng)事人對(duì)自己提出的訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)或者反駁對(duì)方訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)加以證明，但法律另有規(guī)定的除外。在作出判決前，當(dāng)事人未能提供證據(jù)或者證據(jù)不足以證明其事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證證明責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利的后果”。上述規(guī)定確立了民事訴訟“誰主張，誰舉證”的一般規(guī)則。中能源公司雖然提供了其與天津匯海新能源有限責(zé)任公司（以下簡稱匯海公司）、天津市東麗區(qū)麗東貿(mào)易服務(wù)中心（以下簡稱麗東公司）、大唐電力公司簽訂的《煤炭買賣合同》及付款單據(jù)、增值稅專用發(fā)票，麗東公司出具的收款轉(zhuǎn)匯清單及說明以及重煤公司與匯海公司、麗東公司、大唐電力公司之間的《煤炭買賣合同》，但上述證據(jù)僅能證明在中能源公司、麗東公司、大唐電力公司、重煤公司之間分別存在煤炭購銷關(guān)系，且各方之間有相關(guān)的款項(xiàng)支付活動(dòng)，并不能直接證明中能源公司與寰球?qū)崢I(yè)公司以及上述各方之間存在循環(huán)簽訂煤炭買賣合同的融資鏈條，亦不能證明其與寰球?qū)崢I(yè)公司之間并非是買賣合同關(guān)系，故對(duì)上述證據(jù)不予采信。案涉五份《煤炭采購合同》均系寰球?qū)崢I(yè)公司和中能源公司作出的真實(shí)意思表示，中能源公司提供的現(xiàn)有證據(jù)不能證明寰球?qū)崢I(yè)公司在簽訂合同時(shí)認(rèn)可上述合同名為買賣實(shí)為企業(yè)間借貸，亦不足以證明寰球?qū)崢I(yè)公司、中能源公司、大唐電力公司與匯海公司、麗東公司、重煤公司等其他案外人之間存在封閉、連環(huán)的買賣交易關(guān)系，且封閉、連環(huán)交易并不必然導(dǎo)致雙方之間買賣合同的法律性質(zhì)虛假，故中能源公司主張雙方無真實(shí)貨物買賣交易、本案法律關(guān)系性質(zhì)為企業(yè)間借貸關(guān)系，證據(jù)不足，不予采納。寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司在五份《煤炭采購合同》中明確約定了出賣人、買受人、收貨人、標(biāo)的物煤炭的品種、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以及標(biāo)的物的交付時(shí)間、數(shù)量、標(biāo)的物的價(jià)款等，符合《中華人民共和國合同法》第一百三十條規(guī)定的買賣合同的法律特征。同時(shí)，由于雙方采用的是出賣人中能源公司將煤炭直接發(fā)貨至最終用戶大唐電力公司，由最終用戶大唐電力公司負(fù)責(zé)驗(yàn)收的形式，因此寰球?qū)崢I(yè)公司關(guān)于其無法提供相關(guān)貨物運(yùn)輸、交貨、提貨、驗(yàn)收等憑證的陳述意見，予以采信。寰球?qū)崢I(yè)公司主張雙方之間法律關(guān)系的性質(zhì)為買賣合同糾紛，具有事實(shí)與法律依據(jù)，該院予以確認(rèn)。涉案《煤炭采購合同》系寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司之間為買賣煤炭簽訂的買賣合同，是雙方當(dāng)事人真實(shí)意思表示，并不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，依法有效。
二、中能源公司是否應(yīng)向寰球?qū)崢I(yè)公司退還預(yù)付款。本案中寰球?qū)崢I(yè)公司已履行了合同義務(wù)，按約向中能源公司支付了預(yù)付款及貨款2395553097.32元，中能源公司對(duì)已收到預(yù)付款及貨款的金額并無異議。中能源公司收到款項(xiàng)后未足額履行交付貨物的義務(wù)，已構(gòu)成違約，應(yīng)當(dāng)返還未供貨部分的預(yù)付款并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。本案所涉五份《煤炭采購合同》簽訂并部分履行后，中能源公司與寰球?qū)崢I(yè)公司又于2012年12月27日及之后簽訂了《合同書》《補(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》，就退還預(yù)付款數(shù)額、還款期限、違約金、滯納金等事宜進(jìn)行了約定?！吨腥A人民共和國合同法》第八條規(guī)定，依法成立的合同，對(duì)當(dāng)事人具有法律約束力。作為《合同書》《補(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》簽約方的中能源公司及寰球?qū)崢I(yè)公司應(yīng)按照約定主張權(quán)利、履行義務(wù)。關(guān)于返還預(yù)付款的數(shù)額，按照雙方于2013年11月15日簽訂的《補(bǔ)充協(xié)議二》，明確了截至合同簽訂時(shí)，中能源公司仍有712535160元預(yù)付款需返還寰球?qū)崢I(yè)公司?，F(xiàn)寰球?qū)崢I(yè)公司主張《補(bǔ)充協(xié)議二》的數(shù)額計(jì)算有誤，與大唐電力公司核對(duì)后發(fā)現(xiàn)因中能源公司2011年7月20日開具的總金額為163364840元的增值稅發(fā)票和2011年10月26日開具的金額為176600000元的增值稅發(fā)票（共339964840元），未履行相應(yīng)的供貨義務(wù)，因此中能源公司應(yīng)返還預(yù)付款1052500000元。但寰球?qū)崢I(yè)公司未能提供其與大唐電力公司的對(duì)賬單，大唐電力公司亦否認(rèn)與寰球?qū)崢I(yè)公司進(jìn)行過對(duì)賬，故在寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司已對(duì)應(yīng)返還的預(yù)付款數(shù)額達(dá)成一致的前提下，僅憑現(xiàn)有證據(jù)，尚不足以證明中能源公司未履行339964840元增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)的供貨義務(wù)，寰球?qū)崢I(yè)公司的該項(xiàng)訴訟請(qǐng)求，不予支持。中能源公司抗辯稱其已向寰球?qū)崢I(yè)公司償還款項(xiàng)2768228494.44元，并提交了銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票用以證明。由于中能源公司僅是銀行匯票的出票人，重煤公司背書后交給大唐電力公司，在大唐電力公司與重煤公司、寰球?qū)崢I(yè)公司均有買賣合同關(guān)系的前提下，無法證明匯票金額是向寰球?qū)崢I(yè)公司的還款。而轉(zhuǎn)賬支票也僅能證明中能源公司向大唐電力公司匯款，亦無法證明轉(zhuǎn)賬支票所涉款項(xiàng)是向寰球?qū)崢I(yè)公司的還款。因此，中能源公司稱其已向寰球?qū)崢I(yè)公司償還全部款項(xiàng)，沒有充分證據(jù)支持，不予采信。該院按照寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司在《補(bǔ)充協(xié)議二》確定的返還預(yù)付款數(shù)額712535160元，扣減寰球?qū)崢I(yè)公司確認(rèn)的起訴時(shí)遺漏的2014年12月31日中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司還款100萬元，確認(rèn)中能源公司應(yīng)向寰球?qū)崢I(yè)公司退還預(yù)付款711535160元。
三、違約金與滯納金數(shù)額的確定。根據(jù)《中華人民共和國合同法》第一百一十四條的規(guī)定，“當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計(jì)算方法”。本案所涉《補(bǔ)充協(xié)議》以及《補(bǔ)充協(xié)議二》對(duì)款項(xiàng)的償還期限、違約金的計(jì)算方式以及逾期支付違約金的滯納金進(jìn)行了明確約定，中能源公司未能按約定返還預(yù)付款，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)約定支付違約金及滯納金。鑒于寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司對(duì)中能源公司已返還預(yù)付款如何抵扣各《煤炭采購合同》項(xiàng)下剩余的預(yù)付款金額沒有明確約定，該院結(jié)合雙方簽訂的《煤炭采購合同》中關(guān)于預(yù)付款金額、每筆噸數(shù)的約定、寰球?qū)崢I(yè)公司預(yù)付款支付的金額及時(shí)間、中能源公司返還款項(xiàng)的時(shí)間以及《補(bǔ)充協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議二》的相關(guān)約定，對(duì)2014年12月31日之前的違約金數(shù)額作出如下認(rèn)定：1.因前述已經(jīng)認(rèn)定寰球?qū)崢I(yè)公司關(guān)于中能源公司對(duì)總金額為339964840元的增值稅發(fā)票，未履行相應(yīng)的合同供貨義務(wù)，中能源公司應(yīng)返還預(yù)付款1052500000元的訴訟請(qǐng)求不成立，同時(shí)，基于方便計(jì)算的原則,對(duì)于寰球?qū)崢I(yè)公司提出的CGI-NY-110511-042號(hào)《煤炭采購合同》項(xiàng)下預(yù)付款余額1億元、CGI-NY-110301-021號(hào)《煤炭采購合同》項(xiàng)下預(yù)付款余額1.6億元、CGI-NY-110711-062號(hào)《煤炭采購合同》項(xiàng)下預(yù)付款余額79964837元及CGI-NY-110603-048號(hào)《煤炭采購合同》項(xiàng)下預(yù)付款余額3.32億元所對(duì)應(yīng)的煤炭，該院認(rèn)定已經(jīng)發(fā)貨，不再計(jì)算違約金。2.中能源公司已經(jīng)返還的預(yù)付款2.01億元的違約金總計(jì)34063961.65元。3.中能源公司未返還預(yù)付款711535160元截至2014年12月31日的違約金共計(jì)450730952.78元。對(duì)于中能源公司未返還的預(yù)付款711535160元自2015年1月1日起至實(shí)際付清之日止的違約金，按照711535160×20%×2015年1月1日至付清之日止的天數(shù)÷365的公式計(jì)收。對(duì)于《補(bǔ)充協(xié)議二》約定的滯納金，寰球?qū)崢I(yè)公司在庭審中明確表示將計(jì)算滯納金的違約金數(shù)額確定為2014年12月31日之前未付清的違約金數(shù)額（包括中能源公司已經(jīng)返還的預(yù)付款2.01億元的違約金及中能源公司未返還的預(yù)付款711535160元截至2014年12月31日止的違約金），該計(jì)算方式與《補(bǔ)充協(xié)議二》約定的滯納金計(jì)算方式相比，減輕了中能源公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)，且不違反相關(guān)法律規(guī)定，故應(yīng)予確認(rèn)。中能源公司應(yīng)支付的滯納金為（34063961.65+450730952.78）×0.0002×2014年12月31日至付清之日止的天數(shù)。
四、關(guān)于寰球?qū)崢I(yè)公司就中能源公司對(duì)淮南礦業(yè)公司的應(yīng)收賬款在質(zhì)押擔(dān)保范圍內(nèi)是否享有優(yōu)先受償權(quán)的問題。應(yīng)收賬款質(zhì)押作為權(quán)利質(zhì)押的一種，其成立的前提是基礎(chǔ)法律關(guān)系所確定的債權(quán)是真實(shí)有效存在的。本案所涉應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同為中能源公司（甲方）與淮南礦業(yè)公司（乙方）簽訂的《開發(fā)協(xié)議書》及相關(guān)合同，對(duì)于《開發(fā)協(xié)議書》及相關(guān)合同的真實(shí)性，寰球?qū)崢I(yè)公司、中能源公司及淮南礦業(yè)公司均不持異議。但對(duì)于合同的履行情況以及中能源公司是否對(duì)淮南礦業(yè)公司就《開發(fā)協(xié)議書》及相關(guān)合同享有債權(quán)，寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司及淮南礦業(yè)公司存在不同的認(rèn)識(shí)。寰球?qū)崢I(yè)公司認(rèn)為，按照《開發(fā)協(xié)議書》《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》及《情況說明》，淮南礦業(yè)公司尚欠付中能源公司款項(xiàng)1857591000元。中能源公司及淮南礦業(yè)公司則認(rèn)為，雙方之間的協(xié)議已經(jīng)不再履行，淮南礦業(yè)公司不欠付中能源公司款項(xiàng)。淮南礦業(yè)公司與中能源公司均認(rèn)可因中能源公司無法履行《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》中約定的取得色連二號(hào)井田105km2開發(fā)文件或探礦權(quán)證的義務(wù)，雙方不再繼續(xù)履行《開發(fā)協(xié)議書》以及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》，中能源公司已無后續(xù)的辦證義務(wù)，色連二號(hào)井田的后續(xù)辦證事宜是由淮南礦業(yè)公司下屬子公司辦理的。而寰球?qū)崢I(yè)公司亦未能提交證據(jù)證明中能源公司按約定履行了辦理色連二號(hào)井田105km2開發(fā)文件或探礦權(quán)證的義務(wù)，因此，原審法院對(duì)淮南礦業(yè)公司與中能源公司關(guān)于“雙方不再繼續(xù)履行《開發(fā)協(xié)議書》以及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》，色連二號(hào)井田的后續(xù)辦證事宜是由淮南礦業(yè)公司下屬子公司辦理”的陳述予以確認(rèn)，《開發(fā)協(xié)議書》及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)終止。根據(jù)《開發(fā)協(xié)議書》中“以中北公司擁有的色連二號(hào)井田的資源量10.33億噸為最高交易量（如低于10.33億噸，以國土資源部批準(zhǔn)的實(shí)際資源量為準(zhǔn)，如高于10.33億噸，仍以10.33億噸結(jié)算）”“在甲方未取得國土資源部色連二號(hào)井田105km2的支撐性文件前，雙方按4.09億噸資源量計(jì)算資源價(jià)款”“如甲方取得國土資源部的色連二號(hào)井田105km2支撐性文件或105km2的探礦權(quán)證，雙方按10.33億噸為交易量”的約定可以看出，淮南礦業(yè)公司與中能源公司交易價(jià)款的確定是以已經(jīng)取得的資源量為基礎(chǔ)的，而《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》第二條價(jià)款支付方式第（二）（三）（四）項(xiàng)的約定，也是在中能源公司取得色連二號(hào)井田105km2相應(yīng)開發(fā)文件或探礦權(quán)證的前提下約定的付款時(shí)間及金額。由于中能源公司始終未能取得色連二號(hào)井田105km2開發(fā)文件或探礦權(quán)證，淮南礦業(yè)公司以中能源公司已經(jīng)取得的鄂發(fā)改字〔2012〕57號(hào)文件確定的色連二號(hào)井田實(shí)有探礦權(quán)范圍共有資源量4.22億噸作為計(jì)算合同價(jià)款的基礎(chǔ)并無不當(dāng)。根據(jù)淮南礦業(yè)公司提交的《情況說明》中的記載以及相應(yīng)的付款憑證，淮南礦業(yè)公司已按《開發(fā)協(xié)議書》及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》約定完成了付款義務(wù)，中能源公司對(duì)淮南礦業(yè)公司不再享有債權(quán)。在簽訂《質(zhì)押合同》時(shí)，質(zhì)押的債權(quán)協(xié)議其具體履行情況如何，是否存在提前清償、終止、解除等情況，剩余債權(quán)的具體金額，只有通過次債務(wù)人的確認(rèn)才能完成。雖然在2013年12月16日，寰球?qū)崢I(yè)公司和中能源公司共同向淮南礦業(yè)公司發(fā)出《關(guān)于將中能源電力燃料有限公司對(duì)貴公司的應(yīng)收賬款質(zhì)押給寰球?qū)崢I(yè)（安徽）有限公司的通知》，在2015年11月24日，寰球?qū)崢I(yè)公司向淮南礦業(yè)公司發(fā)出《關(guān)于我司對(duì)中能源電力燃料有限公司在貴司的應(yīng)收賬款已在行使優(yōu)先受償權(quán)及相關(guān)質(zhì)押已展期的通知》，但淮南礦業(yè)公司并未以任何形式回復(fù)認(rèn)可通知中涉及的相關(guān)應(yīng)收賬款。同時(shí)，如前所述，根據(jù)淮南礦業(yè)公司提交的證據(jù)以及淮南礦業(yè)公司和中能源公司的陳述，淮南礦業(yè)公司已經(jīng)完成了《開發(fā)協(xié)議書》及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》項(xiàng)下的付款義務(wù)，中能源公司對(duì)其并不享有債權(quán)。因此，在寰球?qū)崢I(yè)公司不能進(jìn)一步舉證證明中能源公司完成了《開發(fā)協(xié)議書》及《開發(fā)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議二》中約定的義務(wù)，按約定享有對(duì)淮南礦業(yè)公司債權(quán)的情形下，其主張就中能源公司對(duì)淮南礦業(yè)公司的應(yīng)收賬款在質(zhì)押擔(dān)保范圍內(nèi)享有優(yōu)先受償權(quán)，缺乏事實(shí)根據(jù)和法律依據(jù)，不予支持。
綜上，一審法院依照《中華人民共和國合同法》第八條、第九十一條第七項(xiàng)、第一百一十四條、一百三十條，《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》第一百零六條，《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條第一款、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國民事訴訟>的解釋》第九十條之規(guī)定，判決：一、中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司返還預(yù)付款711535160元及違約金（截至2014年12月31日的違約金數(shù)額為484794914.43元；自2015年1月1日起至實(shí)際付清之日止的違約金，按照711535160×20%×2015年1月1日至付清日之間的天數(shù)÷365的公式計(jì)收）；二、中能源公司向寰球?qū)崢I(yè)公司支付滯納金（按照484794914.43×0.0002×2014年12月31日至付清日之間的天數(shù)的公式計(jì)收）；三、駁回寰球?qū)崢I(yè)公司的其他訴訟請(qǐng)求。一審案件受理費(fèi)9823373.93元，由寰球?qū)崢I(yè)公司負(fù)擔(dān)1500000元，由中能源公司負(fù)擔(dān)8323373.93元。財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)5000元，由中能源公司負(fù)擔(dān)。
本案二審期間，中能源公司向本院提交了兩份證據(jù)：一是（2019）京長安內(nèi)經(jīng)證字第49077號(hào)公證書，內(nèi)容是寰球?qū)崢I(yè)公司員工姜濤分別于2011年5月13日、2011年8月22日、2011年8月29日向中能源公司員工發(fā)送的郵件，意在證明：中能源公司與寰球?qū)崢I(yè)公司之間的煤炭購銷合同不存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，雙方之間的對(duì)賬結(jié)算系依據(jù)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行；中能源公司與寰球?qū)崢I(yè)公司、大唐電力公司與寰球?qū)崢I(yè)公司及瑞源國際資源投資有限公司（以下簡稱瑞源公司）之間的煤炭購銷合同并非是單一的、相互獨(dú)立的煤炭購銷合同，各主體通過與其上下游的合同建立聯(lián)系、相互銜接，共同構(gòu)成了一個(gè)封閉循環(huán)的資金流轉(zhuǎn)鏈條，且各主體之間的煤炭購銷合同均不存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)。二是（2019）京長安內(nèi)經(jīng)證字第49078號(hào)公證書，內(nèi)容是大唐電力公司員工李海濤于2011年11月3日向中能源公司員工郵件發(fā)送的大唐電力公司的明細(xì)賬，詳細(xì)記載了大唐電力公司與中能源公司、寰球?qū)崢I(yè)公司等多家公司的煤炭業(yè)務(wù)的資金往來情況，意在證明：寰球?qū)崢I(yè)公司、中能源公司、匯海公司及麗東公司、中林公司及重煤公司、大唐電力公司、瑞源公司及綠地新能源公司等之間共同構(gòu)成了一個(gè)封閉循環(huán)的資金流轉(zhuǎn)鏈條，各方以煤炭買賣作為掩蓋形式，各主體與上下游之間的買賣合同均不存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，對(duì)賬結(jié)算系依據(jù)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行；大唐電力公司是封閉循環(huán)的資金流轉(zhuǎn)鏈條的資金歸口方，中能源公司是資金流轉(zhuǎn)鏈條的資金入口方，中能源公司已將接收的全部流轉(zhuǎn)資金根據(jù)循環(huán)交易的資金鏈條分別支付給了下游公司，經(jīng)大唐電力公司最終流轉(zhuǎn)至寰球?qū)崢I(yè)公司。
對(duì)前述兩個(gè)證據(jù)，寰球?qū)崢I(yè)公司、大唐電力公司均不認(rèn)可其真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。淮南礦業(yè)公司認(rèn)為，該證據(jù)與其無關(guān)。中能源公司提交前述證據(jù)，意在證明案涉買賣關(guān)系是當(dāng)事人之間的虛偽意思表示。本院認(rèn)為，即便買賣關(guān)系并非當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，在當(dāng)事人之間有資金往來從而需要結(jié)算，而雙方事后又專門就結(jié)算事宜簽訂一系列協(xié)議的情況下，中能源公司提交的意在證明案涉煤炭買賣合同為虛假意思表示的證據(jù)，與本案糾紛不具有關(guān)聯(lián)性，故對(duì)于其證據(jù)效力，本院不予認(rèn)可。
對(duì)原審查明的事實(shí)，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，從當(dāng)事人各自的訴辯情況看，本案主要爭議在于：一是案涉合同的性質(zhì)如何；二是中能源公司應(yīng)予返還的預(yù)付款數(shù)額如何確定。
一是關(guān)于案涉合同性質(zhì)問題。對(duì)此，當(dāng)事人各執(zhí)一詞。中能源公司主張，案涉煤炭購銷合同系各方當(dāng)事人為虛增業(yè)績而作出的虛偽意思表示，依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效，進(jìn)而請(qǐng)求駁回寰球?qū)崢I(yè)公司以無效的買賣合同為依據(jù)提出的有關(guān)返還價(jià)款的訴訟請(qǐng)求。寰球?qū)崢I(yè)公司則認(rèn)為，從合同簽訂以及合同履行等情況看，案涉買賣合同都是當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，在合同終止的情況下，中能源公司應(yīng)當(dāng)返還已經(jīng)收取的預(yù)付款。本院認(rèn)為，在案涉煤炭買賣合同中，不論是出賣人中能源公司、買受人寰球?qū)崢I(yè)公司，還是寰球?qū)崢I(yè)公司所稱的最終用戶大唐電力公司，均不能舉證證明存在與案涉煤炭買賣合同對(duì)應(yīng)的貨物，也不能證明曾經(jīng)從事過煤炭買賣、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、交付等任一與履行案涉煤炭買賣合同相關(guān)的行為。在此情況下，僅憑當(dāng)事人簽訂的買賣合同、支付預(yù)付款以及開具增值稅發(fā)票等事實(shí)就認(rèn)定案涉買賣合同系當(dāng)事人真實(shí)的意思表示，確有證據(jù)不足之嫌。但即便如中能源公司所稱，案涉煤炭買賣屬于融資性買賣，根據(jù)《中華人民共和國民法總則》第一百四十六條第二款有關(guān)“以虛假的意思表示隱藏的民事法律行為的效力，依照有關(guān)規(guī)定處理”之規(guī)定，也僅是作為虛偽意思表示的買賣合同無效，而被隱藏的借貸行為，如不存在其他無效事由的，依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定有效。退一步說，即便被隱藏的借貸行為也無效，在當(dāng)事人之間存在資金往來的情況下，中能源公司也應(yīng)當(dāng)將收取的款項(xiàng)返還給寰球?qū)崢I(yè)公司。本案中，雙方先后于2012年12月27日、2013年11月15日簽訂了一份《合同書》、兩份補(bǔ)充協(xié)議，在終止案涉煤炭買賣合同的同時(shí)，就中能源公司所應(yīng)返還的資金數(shù)額以及相關(guān)的返還事宜作出約定。前述《合同書》及其補(bǔ)充協(xié)議性質(zhì)上屬于對(duì)當(dāng)事人間債權(quán)債務(wù)關(guān)系作出清理結(jié)算的協(xié)議，是當(dāng)事人真實(shí)意思的表示，不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定有效。至于案涉煤炭買賣合同，不論其性質(zhì)為買賣合同還是借貸合同，也不問其效力是有效還是無效，均不影響《合同書》及其補(bǔ)充協(xié)議的效力。就此而言，寰球?qū)崢I(yè)公司基于《合同書》及其補(bǔ)充協(xié)議的約定請(qǐng)求中能源公司返還相應(yīng)的款項(xiàng)于法有據(jù)，中能源公司以寰球?qū)崢I(yè)公司以無效的買賣合同為依據(jù)訴請(qǐng)返還價(jià)款缺乏事實(shí)和法律依據(jù)的該項(xiàng)上訴理由不能成立，本院不予支持。
二是關(guān)于中能源公司應(yīng)予返還的預(yù)付款數(shù)額如何確定問題。案涉《合同書》及其補(bǔ)充協(xié)議對(duì)寰球?qū)崢I(yè)公司與中能源公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行了清理結(jié)算，應(yīng)當(dāng)作為確定中能源公司返還責(zé)任范圍的依據(jù)。寰球?qū)崢I(yè)公司主張?jiān)谂c大唐電力公司核對(duì)賬目過程中發(fā)現(xiàn)《合同書》及其補(bǔ)充協(xié)議遺漏了339964840元款項(xiàng)，但其既未提供與大唐電力公司的對(duì)賬單，大唐電力公司亦否認(rèn)與寰球?qū)崢I(yè)公司進(jìn)行過對(duì)賬，故對(duì)其有關(guān)《合同書》及其補(bǔ)充協(xié)議遺漏了前述款項(xiàng)的該項(xiàng)上訴理由，本院不予支持。
綜上，寰球?qū)崢I(yè)公司、中能源公司的上訴請(qǐng)求與理由均不能成立，應(yīng)予駁回；原審判決認(rèn)定案涉法律關(guān)系屬于買賣合同關(guān)系依據(jù)不足，但判決結(jié)果正確，應(yīng)予維持。本院依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百七十條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，判決如下：
駁回上訴，維持原判。
二審案件受理費(fèi)8934654.52元，由寰球?qū)崢I(yè)（安徽）有限公司負(fù)擔(dān)2911204.15元，由中能源電力燃料有限公司負(fù)擔(dān)6023450.37元。
本判決為終審判決。
審判長 潘勇鋒
審判員 麻錦亮
審判員 蘇 蓓
二〇一九年十二月三十日
法官助理李婧
書記員 張唯一
成為第一個(gè)評(píng)論者