上訴人（原審被告）：陳某某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住隨州市曾都區(qū)。
委托訴訟代理人：韓立強(qiáng)，湖北今天律師事務(wù)所律師。
被上訴人（原審原告）：涂某某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住隨州市曾都區(qū)。
委托訴訟代理人：吳濤、黃大力，湖北美佳律師事務(wù)所律師。

上訴人陳某某因與被上訴人涂某某民間借貸糾紛一案，不服湖北省隨州市曾都區(qū)人民法院（2018）鄂1303民初399號(hào)民事判決，向本院提起上訴。本院于2018年10月9日受理后，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。上訴人陳某某及其委托訴訟代理人韓立強(qiáng)、被上訴人涂某某的委托訴訟代理人黃大力到庭參加訴訟，本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審法院認(rèn)定的事實(shí)：2015年5月5日，原告涂某某作為甲方與被告陳某某作為乙方簽訂了《借款協(xié)議》，約定由甲方借給乙方人民幣50萬元，借款利息為三分半，借款用途為資金周轉(zhuǎn)，借款期限叁個(gè)月（從2015年5月5日至2015年8月4日止）。協(xié)議簽訂當(dāng)日，原告通過其湖北隨州農(nóng)商行62×××73賬戶將借款本金50萬元轉(zhuǎn)入被告陳某某的工行62×××99賬戶。同日，被告陳某某收款后向原告涂某某出具了借條一張，其內(nèi)容為“借條今借到涂某某現(xiàn)金伍拾萬元整（￥：500000.00），借款期限叁個(gè)月，即從2015年5月5日至2015年8月4日。借款人：陳某某2015年5月5日”。借款當(dāng)日，被告陳某某按月息3.5%先行支付原告涂某某借款利息17500元、手續(xù)費(fèi)1000元，合計(jì)18500元。并分別于2015年6月5日、7月5日、8月5日向原告涂某某支付了利息，每月付息17500元，計(jì)52500元。2015年8月31日，因被告借款到期后未能還清欠款，其自愿向原告出具書面《承諾書》一份，其內(nèi)容為：承諾書“本人陳某某于2015年5月5日向涂某某借人民幣伍拾萬元整，特承諾在2015年9月18日前全部還清，若逾期不還，本人自愿承擔(dān)貳萬元違約處罰金。承諾人陳某某2015.8.31日?！?，2015年11月8日，被告陳某某通過案外人周勇償還原告代瓊本息90000元，合計(jì)142500元。后因被告陳某某未按約定及承諾償還借款本息，原告涂某某遂訴至法院。
另查明，庭審中，被告陳某某向法庭提供了還款明細(xì)表一份，擬證明其至2017年9月1日共計(jì)償還該筆借款22次，還款金額為528000元。但未提供相應(yīng)的銀行轉(zhuǎn)款憑證。該22筆轉(zhuǎn)款明細(xì)表的前4筆，是由被告轉(zhuǎn)給原告涂某某。原告涂某某對(duì)該4筆轉(zhuǎn)款記錄認(rèn)可系被告借款后支付的4個(gè)月利息。明細(xì)單中的第8筆系被告陳某某轉(zhuǎn)給案外人周勇的90000元，經(jīng)原告核實(shí)后，認(rèn)可系被告償還的本息。其他17筆付款，收款人全部系案外人周勇，原告對(duì)此被告17筆轉(zhuǎn)款記錄不予認(rèn)可，且被告陳某某在法院給予的合理舉證期限內(nèi)，未補(bǔ)充提供證據(jù)證明該17筆轉(zhuǎn)款記錄是否存在以及與本案訴爭借款的關(guān)聯(lián)性。
還查明，庭審中，被告陳某某認(rèn)為原告提供的《借款協(xié)議》、借條、承諾書非本人書寫，于2018年2月12日向法院申請(qǐng)筆跡鑒定。一審法院依法啟動(dòng)對(duì)外委托鑒定程序，并通知被告陳某某繳納鑒定費(fèi)。但被告陳某某在法院規(guī)定的時(shí)間內(nèi)拒不繳納鑒定費(fèi)。2018年5月23日，一審法院依法終結(jié)對(duì)外委托鑒定。
一審法院認(rèn)為：公民合法的借貸關(guān)系依法受法律保護(hù)。原告涂某某主張其與被告陳某某之間存在借貸關(guān)系，有雙方簽訂的《借款協(xié)議》、被告出具的借條、《承諾書》及金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬憑證相佐證，予以認(rèn)定。被告陳某某依法應(yīng)承擔(dān)還款責(zé)任。根據(jù)被告的還款情況，由于被告在借款當(dāng)日先行支付原告利息及手續(xù)費(fèi)計(jì)18500元，該款依法應(yīng)抵扣本金，故一審法院認(rèn)定原、被告之間借款本金為481500元。關(guān)于被告辯稱其已償還該筆借款22次，還款金額為528000元。但其僅提供一份自制的還款詳情明細(xì)表，并未提供對(duì)應(yīng)的銀行轉(zhuǎn)款憑證相互印證。經(jīng)原告核實(shí)僅認(rèn)可其中的5筆還款。其他17筆款項(xiàng)的收款人均系案外人周勇，而非本案原告涂某某，且原告涂某某對(duì)該17筆還款情況亦不予認(rèn)可。故被告陳某某提供的證據(jù)不能證明該17筆還款事實(shí)存在，也不能證明該17筆款項(xiàng)就是向原告涂某某的還款，故該抗辯理由不能成立，依法不予采信。被告與案外人周勇之間的經(jīng)濟(jì)往來，可另行主張權(quán)利。因原、被告在《借款協(xié)議》中約定的月利率3.5%，超過了《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》中關(guān)于已支付借款利息月利率不超過3%的規(guī)定，對(duì)超過月利率3%的部分，應(yīng)抵扣本金。被告借款本金為481500元，按月利率3.5%向原告所支付的利息過高，對(duì)其已支付的利息應(yīng)按月利率3%計(jì)息，超出部分抵扣本金。截止2015年11月8日，被告借款本金為481500元（當(dāng)日先行支付利息及手續(xù)費(fèi)計(jì)18500元抵扣后），按月利率3%計(jì)息187天，應(yīng)付利息90040.50元。被告已支付原告本息142500元予以扣減后，超付利息52459.50元再?zèng)_抵本金，實(shí)際尚欠原告借款本金為429040.50元（481500元-52459.50元）。因被告未支付自2015年11月8日之后的利息，故下余利息應(yīng)按月利率2%計(jì)息。依照《中華人民共和國合同法》第六十條、第二百零七條，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條、第二十七條、第二十九條之規(guī)定，判決：一、被告陳某某于本判決生效之日起十日內(nèi)償還原告涂某某借款本金429040.50元及利息（按月利率2%計(jì)息自2015年11月9日起至清償之日止）；二、駁回原告涂某某其他訴訟請(qǐng)求。案件受理費(fèi)8800元，由被告陳某某負(fù)擔(dān)
本案二審審理期間，上訴人陳某某提交了三組新證據(jù)，證據(jù)一：法院裁判文書8份，涉及的都是涂某某及其配偶代瓊以及案外人周勇，擬證明：涂某某、周勇是以發(fā)放貸款為主業(yè)的貸款人，二人及各自的配偶經(jīng)常性存在相互提供銀行賬戶收付他人款項(xiàng)的事實(shí)；證據(jù)二：銀行轉(zhuǎn)賬記錄及支付寶轉(zhuǎn)賬憑單，擬證明：除一審已經(jīng)認(rèn)定的還款外，上訴人陳某某2015年12月2日向涂某某賬戶轉(zhuǎn)賬3萬元，2015年12月8日向涂某某賬戶轉(zhuǎn)賬2萬元，另外，2016年4月11日至2017年9月1日，通過趙麗芳向案外人周勇賬戶轉(zhuǎn)賬共計(jì)6.9萬元，合計(jì)11.9萬元，均是償還本案的借款；證據(jù)三：手機(jī)短信截屏2份，擬證明：被上訴人委托周勇向上訴人陳某某催收借款，并有對(duì)賬單顯示被上訴人已經(jīng)就陳某某所清償?shù)慕痤~作出了書面確認(rèn)。
涂某某質(zhì)證稱：對(duì)證據(jù)一的真實(shí)性沒有異議，對(duì)其證明目的有異議，該八份裁判文書是八個(gè)單獨(dú)的合法的借貸關(guān)系，與本案沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)；對(duì)證據(jù)二的真實(shí)性及證明目的均沒有異議，只要是有轉(zhuǎn)賬憑證的，是陳某某或趙麗芳轉(zhuǎn)賬給我或者周勇的，都認(rèn)可是償還本案的借款；對(duì)證據(jù)三的真實(shí)性及證明目的均有異議，對(duì)賬單不是我和周勇出具的，短信中雖然顯示姓名為周勇，但任何一個(gè)號(hào)碼都可以存任何一個(gè)名字。
另外，上訴人陳某某向本院提交“調(diào)取證據(jù)申請(qǐng)書”，申請(qǐng)本院查明2015年5月1日至2017年9月15日期間涂某某中國工商銀行62×××73賬戶、陳某某中國工商銀行62×××99賬戶及周勇中國建設(shè)銀行55×××07賬戶的銀行流水情況，我院于2018年11月6日對(duì)上述賬戶進(jìn)行了查詢。除一審已認(rèn)定的還款及陳某某二審提交的轉(zhuǎn)賬憑證以外，查詢結(jié)果如下：2016年4月11日趙麗芳通過銀行卡向周勇賬戶轉(zhuǎn)賬20000元，2015年9月21日陳某某向涂某某賬戶轉(zhuǎn)賬100000元，2015年10月31日陳某某向涂某某賬戶轉(zhuǎn)賬30000元。
對(duì)本院調(diào)取的證據(jù)，陳某某質(zhì)證稱其本人向涂某某轉(zhuǎn)賬的130000元及通過趙麗芳向周勇轉(zhuǎn)賬的20000元均是償還本案的借款；涂某某質(zhì)證稱認(rèn)可以上150000元是償還本案訴爭的借款，但是陳某某的所有還款都應(yīng)先扣利息，后扣本金。

本院認(rèn)為，陳某某提交的證據(jù)一與本案沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)，證據(jù)三不能證明該對(duì)賬單是周勇向陳某某出具的，本院對(duì)上述兩份證據(jù)不予采信；證據(jù)二的轉(zhuǎn)賬憑證及本院調(diào)取的證據(jù)，涂某某均予以認(rèn)可，可以認(rèn)定為均系償還本案借款。
本院經(jīng)審理查明，本案借款發(fā)生后，陳某某本人向涂某某賬戶還款情況如下：2015年5月5日還款18500元，2015年6月5日還款17500元，2015年7月5日還款17500元，2015年8月5日還款17500元，2015年9月21日還款100000元，2015年10月31日還款30000元，2015年12月2日還款30000元，2015年12月8日還款20000元；陳某某本人及通過趙麗芳向案外人周勇賬戶轉(zhuǎn)賬情況如下：2015年11月8日轉(zhuǎn)賬90000元，2016年4月11日轉(zhuǎn)賬30000元，2016年5月12日轉(zhuǎn)賬10000元，2016年6月8日轉(zhuǎn)賬10000元，2016年6月20日轉(zhuǎn)賬4000元，2016年7月1日轉(zhuǎn)賬20000元，2017年3月31日轉(zhuǎn)賬5000元，2017年9月1日轉(zhuǎn)賬10000元。以上16筆共計(jì)轉(zhuǎn)賬430000元。一審查明的其他事實(shí)屬實(shí)。
本院認(rèn)為，本案的爭議焦點(diǎn)為：本案借款已償還金額是多少，是否清償完畢？
關(guān)于還款金額。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第二條規(guī)定“當(dāng)事人對(duì)自己提出的訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)或者反駁對(duì)方訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)有責(zé)任提供證據(jù)加以證明。沒有證據(jù)或證據(jù)不足以證明當(dāng)事人的事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利后果”。本案中，陳某某于2015年5月5日向涂某某借款500000元，陳某某向法庭提供了還款明細(xì)表主張其分22筆共計(jì)償還涂某某528000元，通過陳某某一審、二審提交的證據(jù)及本院調(diào)取的證據(jù)，陳某某本人或通過趙麗芳向涂某某及案外人周勇轉(zhuǎn)賬16筆共計(jì)430000元，涂某某對(duì)以上還款均認(rèn)可系償還本案訴爭的借款，但對(duì)另外6筆不予認(rèn)可，此時(shí)陳某某對(duì)該6筆還款的存在負(fù)有舉證責(zé)任，陳某某在本院給予的合理舉證期限內(nèi)，未提供銀行轉(zhuǎn)款憑證等證據(jù)證明其主張，應(yīng)承擔(dān)舉證不能的不利后果。故本院對(duì)陳某某還款430000元予以確認(rèn)。
關(guān)于利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條“借貸雙方約定的利息未超過年利率24%，出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效?！钡诙艞l“借貸雙方對(duì)逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過年利率24%為限。未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：……（二）約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持……”本案中，陳某某向涂某某借款500000元，借款協(xié)議中約定月息3.5%，即年息42%，超過法律規(guī)定，故對(duì)陳某某已經(jīng)支付的部分，按月息3%計(jì)算利息，未支付的部分，按月息2%計(jì)算利息。
關(guān)于尚欠金額。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十七條“借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認(rèn)定為本金。預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題解釋（二）》第二十一條“債務(wù)人除主債務(wù)之外還應(yīng)當(dāng)支付利息和費(fèi)用，當(dāng)其給付不足以清償全部債務(wù)時(shí)，并且當(dāng)事人沒有約定的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照下列順序抵充：（一）實(shí)現(xiàn)債權(quán)的有關(guān)費(fèi)用；（二）利息；（三）主債務(wù)?！北景钢?，陳某某于2015年5月5日向涂某某借款50000元，并于2015年5月5日至2017年9月1日分16筆共計(jì)還款430000元，當(dāng)事人之間對(duì)還款是本金還是利息未作明確約定，應(yīng)視為先還利息再還本金。對(duì)于陳某某向涂某某的還款，分段計(jì)算如下：
2015年5月5日（借款當(dāng)日）還款18500元，應(yīng)當(dāng)扣減本金，本案借款本金為481500元；
2015年6月5日還款17500元，應(yīng)還利息為:481500元×36%÷365天×32天=15197元，扣減本金2303元，下欠本金479197元；
2015年7月5日還款17500元，應(yīng)還利息為：479197元×36%÷365天×30天=14179元，扣減本金3321元，下欠本金475876元；
2015年8月5日還款17500元，應(yīng)還利息為：475876元×36%÷365天×31天=14550元，扣減本金2950元，下欠本金472926元；
2015年9月21日還款100000元，應(yīng)還利息為：472926元×36%÷365天×47天=21923元，扣減本金78077元，下欠本金394849元；
2015年10月31日還款30000元，應(yīng)還利息為：394849元×36%÷365天×40天=15578元，扣減本金14422元，下欠本金380427元；
2015年11月8日還款90000元，應(yīng)還利息為：380427元×36%÷365天×8天=3002元，扣減本金86998元，下欠本金293428元；
2015年12月2日還款30000元，應(yīng)還利息為：293428元×36%÷365天×24天=6946元，扣減本金23054元，下欠本金270374元；
2015年12月8日還款20000元，應(yīng)還利息為：270374元×36%÷365天×6天=1600元，扣減本金18400元，下欠本金251974元；
2016年4月11日還款30000元，應(yīng)還利息為：251974元×36%÷365天×125天=31065元，下欠利息1065元，下欠本金251974元；
2016年5月12日還款10000元，應(yīng)還利息為：251974元×36%÷365天×31天+上欠利息1065元=7704元+1065元=8769元，扣減本金1231元，下欠本金250743元；
2016年6月8日還款10000元，應(yīng)還利息為：250743元×36%÷365天×27天=6677元，扣減本金3323元，下欠本金247420元；
2016年6月20日還款4000元，應(yīng)還利息為：247420元×36%÷365天×12天=2928元，扣減本金1072元，下欠本金246349元；
2016年7月1日還款20000元，應(yīng)還利息為：246349元×36%÷365天×11天=2673元，扣減本金17327元，下欠本金229021元；
2017年3月31日還款5000元，2017年9月1日還款10000元，共計(jì)15000元，按本金229021元，月息2%計(jì)算，每天利息為：229021元×24%÷365天=151元，已償還的15000元為99天的利息（15000元÷151元天），即利息已支付至2016年9月27日。
故截至2016年9月27日，陳某某尚欠涂某某借款本金229021元。
綜上所述，陳某某的上訴請(qǐng)求部分成立，應(yīng)予支持，一審判決認(rèn)定事實(shí)不清，實(shí)體處理不當(dāng)，本院予以糾正。依照《中華人民共和國合同法》第六十條、第二百零七條，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題解釋（二）》第二十一條，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條、第二十七條、第二十九條，《中華人民共和國民事訴訟法》第一百七十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，判決如下：

審判長 汪莉
審判員 袁濤
審判員 姚仁友

書記員： 龔素芬