交易日期:2025年7月22日,金額以人民幣(CNY)計(jì),忽略稅費(fèi)影響
購(gòu)入時(shí)(2025年7月22日,成本100,000元):
借:交易性金融資產(chǎn) 100,000
貸:銀行存款 100,000
期末公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值升至110,000元):
借:交易性金融資產(chǎn) 10,000
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 10,000
出售時(shí)(2025年12月31日,賣出115,000元):
借:銀行存款 115,000
貸:交易性金融資產(chǎn) 110,000
投資收益 5,000
購(gòu)入時(shí)(2025年7月22日,面值100,000元):
借:持有至到期投資 100,000
貸:銀行存款 100,000
第一年收到利息(2025年12月31日,5,000元):
借:銀行存款 5,000
貸:應(yīng)收利息 5,000
確認(rèn)利息收入:
借:應(yīng)收利息 5,000
貸:投資收益 5,000
到期收回本金(2030年7月22日,100,000元):
借:銀行存款 100,000
貸:持有至到期投資 100,000
購(gòu)入時(shí)(2025年7月22日,面值100,000元):
借:其他債權(quán)投資 100,000
貸:銀行存款 100,000
第一年收到利息(2025年12月31日,4,000元):
借:銀行存款 4,000
貸:應(yīng)收利息 4,000
確認(rèn)利息收入:
借:應(yīng)收利息 4,000
貸:投資收益 4,000
期末公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值升至102,000元):
借:其他債權(quán)投資 2,000
貸:其他綜合收益 2,000
出售時(shí)(2026年1月1日,賣出103,000元):
借:銀行存款 103,000
貸:其他債權(quán)投資 102,000
投資收益 1,000
累計(jì)其他綜合收益轉(zhuǎn)出:
借:其他綜合收益 2,000
貸:投資收益 2,000
購(gòu)入時(shí)(2025年7月22日,成本100,000元):
借:其他股權(quán)工具投資 100,000
貸:銀行存款 100,000
期末公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值升至105,000元):
借:其他股權(quán)工具投資 5,000
貸:其他綜合收益 5,000
收到分紅(2025年12月31日,2,000元):
借:銀行存款 2,000
貸:投資收益 2,000
出售時(shí)(2026年1月1日,賣出110,000元):
借:銀行存款 110,000
貸:其他股權(quán)工具投資 105,000
投資收益 5,000
累計(jì)其他綜合收益轉(zhuǎn)出:
借:其他綜合收益 5,000
貸:留存收益 5,000
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