江蘇省常州市金壇區(qū)人民檢察院

起??訴??書

壇檢訴刑訴〔2020〕171號

被告人黃某某，男，1987年**月**日生，居民身份證號碼3522021987********，漢族，初中文化，個體從事貿(mào)易，福建福安人，住福建省寧德市福安市**鄉(xiāng)鎮(zhèn)**村**號。被告人黃某某曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年7月被山東市費(fèi)縣人民法院判處有期徒刑三年，緩刑三年。被告人黃某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月22日被常州市公安局金壇分局刑事拘留，2019年12月26日經(jīng)常州市金壇區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人鄭某某，男，1986年**月**日生，居民身份證號碼3522301986********，漢族，初中文化，無業(yè)，福建周寧人，住福建省寧德市周寧縣**鎮(zhèn)**村**號。被告人鄭某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月3日被常州市公安局金壇分局刑事拘留，2020年1月21日經(jīng)常州市金壇區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人阮某甲，男，1989年**月**日生，居民身份證號碼3522301989********，漢族，初中文化，個體從事貿(mào)易，福建周寧人，住福建省寧德市周寧縣**鎮(zhèn)**村**號。被告人阮某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月18日被常州市公安局金壇分局刑事拘留，2020年1月15日經(jīng)常州市金壇區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人王某甲，男，1987年**月**日生，居民身份證號碼3204831987********，漢族，初中文化，常州市*甲商貿(mào)有限公司負(fù)責(zé)人，江蘇常州人，住江蘇省常州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)**鎮(zhèn)**村委中**號。被告人王某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月25日被常州市公安局金壇分局刑事拘留，2019年12月9日轉(zhuǎn)取保候?qū)彛?020年2月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位常州市**汽車部件有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91320412722259****，單位地址：常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**路**號，法定代表人吳某甲。

訴訟代表人吳某乙，男，1988年**月**日生，常州市**汽車部件有限公司員工，住常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**路**號，聯(lián)系方式：1386117****。?

被告人杜某某，女，1988年**月**日生，居民身份證號碼3204831988********，漢族，大學(xué)文化，常州市**汽車部件有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，江蘇武進(jìn)人，住江蘇省常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。被告人杜某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月26日被常州市公安局金壇分局取保候?qū)彛?020年2月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位常州市**工具制造有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91320412735747****，單位地址：常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村委**村**號，法定代表人毛某某。

訴訟代表人蔣某甲，男，1968年**月**日生，常州市**工具制造有限公司員工，住常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**棟**號，聯(lián)系方式：1381507****。

被告人毛某某，男，1975年**月**日生，居民身份證號碼3204211975********，漢族，初中文化，常州市**工具制造有限公司法定代表人，江蘇武進(jìn)人，住江蘇省常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村委**村**號。被告人毛某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月22日被常州市公安局金壇分局取保候?qū)彛?020年2月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位常州市**電機(jī)有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91320412690794****，單位地址：常州市武進(jìn)區(qū)**街道**村**號，法定代表人史某某。

訴訟代表人史某某，男，1964年**月**日生，常州市**電機(jī)有限公司法定代表人，住常州市新北區(qū)**城**幢**室?，聯(lián)系方式：1340157****。?

被告人王某乙，男，1964年**月**日生，居民身份證號碼3204211964********，漢族，高中文化，常州市**電機(jī)有限公司實(shí)際控制人，江蘇武進(jìn)人，住江蘇省常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村委**村**號。被告人王某乙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月24日被常州市公安局金壇分局刑事拘留，2019年12月4日轉(zhuǎn)取保候?qū)彛?020年2月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位常州*甲機(jī)械有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91320413MA1XCR****，單位地址：常州市金壇區(qū)**鎮(zhèn)**村委花園**號，法定代表人郭某某。

訴訟代表人潘某某，女，1986年**月**日生，常州*甲機(jī)械有限公司員工，住常州市金壇區(qū)**村**幢**室?，聯(lián)系方式：1386107****。?

被告人郭某某，男，1970年**月**日生，居民身份證號碼3204221970********，漢族，高中文化，常州*甲機(jī)械有限公司法定代表人，江蘇金壇人，住江蘇省常州市金壇區(qū)**鎮(zhèn)**園**幢**室。?被告人郭某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月22日被常州市公安局金壇分局取保候?qū)彛?020年2月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人林某某，男，1979年**月**日生，居民身份證號碼3522301979********，漢族，初中文化，個體從事塑料貿(mào)易，福建周寧人，住福建省寧德市周寧縣**鎮(zhèn)**村**號。?被告人林某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月2日被常州市公安局金壇分局取保候?qū)彛?020年2月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由常州市公安局金壇分局偵查終結(jié)，以被告人黃某某、阮某甲、鄭某某、王某甲、王某乙、杜某某、毛某某、郭某某、林某某、被告單位常州市**汽車部件有限公司、常州市**工具制造有限公司、常州市**電機(jī)有限公司、常州*甲機(jī)械有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，2020年2月26日已告知各被告人、被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了各被告人，聽取了被告人黃某某的辯護(hù)人錢鵬、鄭某某的辯護(hù)人游振奇、阮某甲的辯護(hù)人林巧燕、王某甲的辯護(hù)人陳文裕、王某乙的辯護(hù)人孫雪松、郭某某的辯護(hù)人許金海及值班律師于倩玉、賀華俊的意見，審查了全部案件材料。2020年3月25日，本院因該案部分證據(jù)不足退回常州市公安局金壇分局補(bǔ)充偵查。2020年4月24日，常州市公安局金壇分局再次將該案移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2015年10月至2019年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人阮某甲、鄭某某、王某甲等人的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*壬實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*庚實(shí)業(yè)有限公司向被告人郭某某、王某乙等人所在的常州*甲機(jī)械有限公司、常州市**電機(jī)有限公司等單位虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)1345份，稅額合計(jì)人民幣20385282.75元，價稅合計(jì)人民幣144037166.84元。

2017年9月至2017年11月間，被告人阮某甲經(jīng)被告人鄭某某、王某甲等人的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*辛實(shí)業(yè)有限公司向陳某甲、周某甲（均另案處理）等人所在的常州*甲金屬材料有限公司、常州*乙商貿(mào)有限公司等單位虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)86份，稅額合計(jì)人民幣??1271350.66元，價稅合計(jì)人民幣8816515.8元。

????被告人鄭某某涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)625份，稅額合計(jì)人民幣9034844.2元，價稅合計(jì)人民幣64244473.29元；被告人王某甲涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)625份，稅額合計(jì)人民幣9034844.2元，價稅合計(jì)人民幣64244473.29元；被告單位常州市**汽車部件有限公司、被告人杜某某涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)59份，稅額合計(jì)人民幣859173.67元，價稅合計(jì)人民幣5913136.1元；被告單位常州市**工具制造有限公司、被告人毛某某涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)44份，稅額合計(jì)人民幣653621.24元，價稅合計(jì)人民幣4604572.6元；被告單位常州市**電機(jī)有限公司、被告人王某乙涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)13份，稅額合計(jì)人民幣195500.66元，價稅合計(jì)人民幣1356716.5元；被告單位常州*甲機(jī)械有限公司、被告人郭某某涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)74份，稅額合計(jì)人民幣125064.57元，價稅合計(jì)人民幣1087100.08元；被告人林某某涉及虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)74份，稅額合計(jì)人民幣125064.57元，價稅合計(jì)人民幣1087100.08元。具體犯罪事實(shí)分述如下：

1.2015年10月至2018年8月間，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，被告人黃某某通過其實(shí)際控制的上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*壬實(shí)業(yè)有限公司向陳某甲控制的常州*丙商貿(mào)有限公司、常州*甲金屬材料有限公司、常州*乙金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)195份，稅額合計(jì)人民幣3041915.03元，價稅合計(jì)人民幣21054194.92元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*丙商貿(mào)有限公司、常州*甲金屬材料有限公司、常州*乙金屬材料有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

2.2015年11月至2018年4月間，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，被告人黃某某通過其實(shí)際控制的上海*庚實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*壬實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向周某甲控制的常州*丁商貿(mào)有限公司、常州*丙金屬材料有限公司、常州*丁金屬材料有限公司、常州*乙商貿(mào)有限公司、常州*甲鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)276份，稅額合計(jì)人民幣4454891.81元，價稅合計(jì)人民幣30660137.57元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*丁商貿(mào)有限公司、常州*丙金屬材料有限公司、常州*丁金屬材料有限公司、常州*乙商貿(mào)有限公司、常州*甲鋼鐵貿(mào)易有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

3.2015年12月至2019年8月間，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，被告人黃某某通過其實(shí)際控制的上海*庚實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙實(shí)業(yè)有限公司、上海*壬實(shí)業(yè)有限公司向葉某某（另案處理）控制的常州*戊商貿(mào)有限公司、常州*甲金屬制品有限公司、常州市*己商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)251份，稅額合計(jì)人民幣3806896.14元，價稅合計(jì)人民幣27690078.05元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*戊商貿(mào)有限公司、常州*甲金屬制品有限公司、常州市*己商貿(mào)有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

4.2016年9月至2016年11月間，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，被告人黃某某通過其實(shí)際控制的上海*乙實(shí)業(yè)有限公司向江某某（另案處理）控制的常州**物資有限公司、常州*乙鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)32份，稅額合計(jì)人民幣520311.23元，價稅合計(jì)人民幣3580965.81元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州**物資有限公司、常州*乙鋼鐵貿(mào)易有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

5.2017年4月至2019年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向戚某某（另案處理）控制的常州市*乙機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)56份，稅額合計(jì)人民幣734556.41元，價稅合計(jì)人民幣5800196.6元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市*乙機(jī)械有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

6.2017年4月至2018年1月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向臧某某（另案處理）控制的常州市**電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)54份，稅額合計(jì)人民幣811674.97元，價稅合計(jì)人民幣5586233.5元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電器有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

7.2017年4月至2019年5月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向宋某某（另案處理）控制的常州市**機(jī)械廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)17份，稅額合計(jì)人民幣241367.8元，價稅合計(jì)人民幣1681108元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**機(jī)械廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

8.2017年4月至2019年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向王某丙（另案處理）控制的常州市武進(jìn)**電機(jī)配件廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)52份，稅額合計(jì)人民幣688953.24元，價稅合計(jì)人民幣5146218.03元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市武進(jìn)**電機(jī)配件廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

9.2017年4月至2019年8月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向被告人毛某某控制的常州市**工具制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)44份，稅額合計(jì)人民幣653621.24元，價稅合計(jì)人民幣4604572.6元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**工具制造有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

10.2017年4月至2018年2月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向劉某甲（另案處理）控制的常州市**電機(jī)配件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)18份，稅額合計(jì)人民幣284504.58元，價稅合計(jì)人民幣1958061元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電機(jī)配件有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

11.2017年4月至2017年12月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向張某某（另案處理）控制的常州市*丙機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)8份，稅額合計(jì)人民幣117576.8元，價稅合計(jì)人民幣809205元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市*丙機(jī)械有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

12.2017年4月至2017年8月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司向顧某某（另案處理）控制的常州市**機(jī)械配件廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)7份，稅額合計(jì)人民幣101032.01元，價稅合計(jì)人民幣695338元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**機(jī)械配件廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

13.2017年4月至2018年1月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海牽*甲業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向劉某乙（另案處理）控制的常州市**電機(jī)廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)19份，稅額合計(jì)人民幣293203.83元，價稅合計(jì)人民幣2017932.3元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電機(jī)廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

14.2017年4月至2017年10月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向高某某（另案處理）控制的常州市**五金有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，稅額合計(jì)人民幣132795.14元，價稅合計(jì)人民幣913943元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**五金有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

15.2017年4月至2019年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司向周某乙（另案處理）控制的常州市**電氣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)11份，稅額合計(jì)人民幣149073.86元，價稅合計(jì)人民幣1160313.5元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電氣有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

16.2017年4月至2017年12月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向宣某某（另案處理）控制的常州市*乙金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)10份，稅額合計(jì)人民幣160806.04元，價稅合計(jì)人民幣1106724元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市*乙金屬制品有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

17.2017年5月至2019年8月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向蔣某乙（另案處理）控制的常州**電器配件廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)10份，稅額合計(jì)人民幣114004.8元，價稅合計(jì)人民幣822773.7元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州**電器配件廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

18.2017年5月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司向鄧某某（另案處理）控制的常州市武進(jìn)**工具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)4份，稅額合計(jì)人民幣52761.04元，價稅合計(jì)人民幣363120元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市武進(jìn)**工具有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

19.2017年5月至2018年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向莫某某（另案處理）控制的常州市**電機(jī)廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)8份，稅額合計(jì)人民幣115760.46元，價稅合計(jì)人民幣800764元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電機(jī)廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

20.2017年5月至2018年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向封某某（另案處理）控制的常州新區(qū)**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)7份，稅額合計(jì)人民幣104239.45元，價稅合計(jì)人民幣738752.2元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州新區(qū)**金屬制品有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

21.2017年5月至2018年2月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司向被告人杜某某管理的常州市**汽車部件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)24份，稅額合計(jì)人民幣344407.64元，價稅合計(jì)人民幣2370334.8元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**汽車部件有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

22.2017年6月至2017年7月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司向李某某（另案處理）控制的常州市**軸承制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)8份，稅額合計(jì)人民幣125694.81元，價稅合計(jì)人民幣865076元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**軸承制造有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

23.2017年8月至2017年11月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*己實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向王某丁（另案處理）控制的常州市*丁機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，稅額合計(jì)人民幣141373.61元，價稅合計(jì)人民幣972983元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市*丁機(jī)械有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

24.2017年10月至2018年9月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向常州市**電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)27份，稅額合計(jì)人民幣389859.95元，價稅合計(jì)人民幣2721709.5元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電子有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

25.2017年11月至2019年8月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向秦某某（另案處理）控制的常州市**不銹鋼管廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)3份，稅額合計(jì)人民幣49225.9元，價稅合計(jì)人民幣338790元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**不銹鋼管廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

26.2017年12月至2018年7月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向被告人王某乙控制的常州市**電機(jī)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)13份，稅額合計(jì)人民幣195500.66元，價稅合計(jì)人民幣1356716.5元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**電機(jī)有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

27.2018年2月至2019年3月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*丁實(shí)業(yè)有限公司、上海*丙實(shí)業(yè)有限公司向徐某某（另案處理）控制的常州市**集裝箱設(shè)備有限公司、常州市**機(jī)械設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)146份，稅額合計(jì)人民幣2160606元，價稅合計(jì)人民幣15282259.46元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**集裝箱設(shè)備有限公司、常州市**機(jī)械設(shè)備有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

28.2019年5月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*丁實(shí)業(yè)有限公司向何某某（另案處理）控制的常州**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)3份，稅額合計(jì)人民幣34655.82元，價稅合計(jì)人民幣301239元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州**科技有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

29.2019年8月間，被告人黃某某經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司向彭某某（另案處理）控制的武進(jìn)區(qū)**五金加工廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)3份，稅額合計(jì)人民幣36206.7元，價稅合計(jì)人民幣314719.8元。上述增值稅專用發(fā)票均被武進(jìn)區(qū)**五金加工廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

30.2019年9月，被告人黃某某經(jīng)被告人阮某甲、林某某、阮某丙（另案處理）的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*戊實(shí)業(yè)有限公司向被告人郭某某控制的常州*甲機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)3份，稅額合計(jì)人民幣36814.16元，價稅合計(jì)人民幣320000元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*甲機(jī)械有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

31.2019年9月，阮某乙（另案處理）經(jīng)阮某丙、被告人林某某的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*庚貿(mào)易有限公司向被告人郭某某控制的常州*甲機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)43份，稅額合計(jì)人民幣52977.81元，價稅合計(jì)人民幣460500元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*甲機(jī)械有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

32.2019年9月，陳某乙（另案處理）經(jīng)被告人林某某的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的宣城市**管道有限公司向被告人郭某某控制的常州*甲機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)28份，稅額合計(jì)人民幣35272.6元，價稅合計(jì)人民幣306600.08元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*甲機(jī)械有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

33.2017年9月至2017年12月間，被告人阮某甲經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*辛實(shí)業(yè)有限公司向王某丙控制的常州市武進(jìn)**電機(jī)配件廠虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，稅額合計(jì)人民幣126563.91元，價稅合計(jì)人民幣871057.5元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市武進(jìn)**電機(jī)配件廠向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

34.2017年9月至2017年10月間，被告人阮某甲經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*辛實(shí)業(yè)有限公司向李某某控制的常州市**軸承制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)11份，稅額合計(jì)人民幣160051.5元，價稅合計(jì)人民幣1101531元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**軸承制造有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

35.2017年9月至2017年10月間，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，被告人阮某甲通過其實(shí)際控制的上海*辛實(shí)業(yè)有限公司向陳某甲控制的常州*甲金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)10份，稅額合計(jì)人民幣142163.44元，價稅合計(jì)人民幣978419元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*甲金屬材料有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

36.2017年9月至2018年11月間，被告人阮某甲經(jīng)被告人鄭某某、王某甲的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*辛實(shí)業(yè)有限公司向被告人杜某某管理的常州市**汽車部件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)35份，稅額合計(jì)人民幣514766.03元，價稅合計(jì)人民幣3542801.3元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州市**汽車部件有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

37.2017年10月間，被告人阮某甲經(jīng)被告人黃某某的介紹，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，通過其實(shí)際控制的上海*辛實(shí)業(yè)有限公司向周某甲控制的常州*丙金屬材料有限公司、常州*乙商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)18份，稅額合計(jì)人民幣290991.62元，價稅合計(jì)人民幣2002707元。上述增值稅專用發(fā)票均被常州*丙金屬材料有限公司、常州*乙商貿(mào)有限公司向其所在轄區(qū)稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

2019年11月22日至2020年1月3日間，?被告人郭某某、王某乙、王某甲、林某某、杜某某、鄭某某先后分別到常州市公安局金壇分局濱湖派出所、經(jīng)偵大隊(duì)投案，并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。被告人黃某某、阮某甲、毛某某歸案后均能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。

被告人毛某某協(xié)助公安機(jī)關(guān)勸說被告人王某甲主動投案。被告人王某甲協(xié)助公安機(jī)關(guān)勸說被告人鄭某某等人主動投案。

被告人郭某某、王某乙、杜某某、毛某某均已向稅務(wù)部門補(bǔ)繳稅款。被告人王某甲退出違法所得人民幣114000元，被告人林某某退出違法所得人民幣17966元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.稅務(wù)部門稅款認(rèn)證抵扣信息等書證；

2.證人陸某某、陳某乙等人的證言；

3.被告人黃某某、阮某甲、鄭某某、王某甲、杜某某、王某乙、毛某某、郭某某、林某某的供述和辯解；

4.常州市公安局金壇分局制作的辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人阮某甲、鄭某某、王某甲、杜某某、王某乙、毛某某、郭某某、林某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人黃某某、鄭某某、阮某甲、王某甲、林某某、被告單位常州市**汽車部件有限公司、常州市**工具制造有限公司、常州市**電機(jī)有限公司、常州*甲機(jī)械有限公司，在無真實(shí)購銷經(jīng)營活動的情況下，為他人虛開、介紹他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人杜某某、王某乙、毛某某、郭某某為上述公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其中被告人黃某某、鄭某某、王某甲虛開稅款的數(shù)額巨大，被告人阮某甲、被告單位常州市**工具制造有限公司、被告人毛某某、常州市**汽車部件有限公司、被告人杜某某虛開稅款的數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃某某在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，且在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)又犯新罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條第一款、第六十九條第一款、第二款、第三款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人鄭某某、王某甲、王某乙、杜某某、郭某某、林某某犯罪后自動投案，并能如實(shí)供述自己的罪行和單位犯罪的事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，均可以從輕或減輕處罰。被告人黃某某、阮某甲、毛某某歸案后均能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可以從輕處罰。被告人毛某某、王某甲均協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲同案犯，經(jīng)查證屬實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，均可以從輕或減輕處罰。被告人鄭某某、阮某甲、王某甲、杜某某、王某乙、毛某某、郭某某、林某某、被告單位常州市**汽車部件有限公司、常州市**工具制造有限公司、常州市**電機(jī)有限公司、常州*甲機(jī)械有限公司自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。?????

此致

江蘇省常州市金壇區(qū)人民法院

檢察官：李麗萍

檢察官助理：張純陽?

2020年5月22日

附：

1.被告人黃某某、鄭某某、阮某甲現(xiàn)均羈押于常州市金壇區(qū)看守所。被告人王某甲取保候?qū)徲诮K省常州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)**鎮(zhèn)**村委**號；被告人杜某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村**號；被告人毛某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村委**村**號；被告人王某乙現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省常州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)**鎮(zhèn)**村委**號；被告人郭某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省常州市金壇區(qū)**鎮(zhèn)**園**幢**室；被告人林某某現(xiàn)取保候?qū)徲诟＝ㄊ幍率兄軐幙h**鎮(zhèn)**村**號。????

2.案卷材料和證據(jù)24冊。