江蘇省南京市高某區(qū)人民檢察院

起??訴??書

寧高檢一部刑訴〔2020〕358號(hào)

被告單位高某某某某羽絨制品有限公司（簡(jiǎn)稱：某某公司），2006年10月18日注冊(cè)成立，住所地南京市高某區(qū)**街道**公路西側(cè)，法定代表人許德林。

訴訟代表人羅某某，男，1976年**月*日出生，居民身份證號(hào)碼3201241976********，住南京市溧水區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)，系**公司員工。

被告人許德林，曾用名許林，男，1962年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3201241962********，漢族，高中文化，**公司法定代表人、實(shí)際控制人，住南京市溧水區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人許德林曾因犯交通肇事罪，于2003年9月26日被句容市人民法院判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年。被告人許德林因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月4日被南京市公安局高某分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人俞翔（系許德林二女婿），男，1988年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3201241988********，漢族，大專文化，**公司財(cái)務(wù)人員，住南京市溧水區(qū)**鎮(zhèn)**路自家門面內(nèi)（戶籍所在地：溧水區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)）。被告人俞翔因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月4日被南京市公安局高某分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，并由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人童紅華（系許德林大女婿），男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3201251981********，漢族，初中文化，**公司員工，住南京市高某區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。犯罪嫌疑人童紅華因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月4日被南京市公安局高某分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以虛開增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，并由該分局執(zhí)行逮捕。

本案由南京市公安局高某分局偵查終結(jié)，以被告單位某某公司、被告人許德林、俞翔涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪、被告人童紅華涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告單位和各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了各被告人，聽取了各被告人辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院于2020年5月10日退回南京市公安局高某分局補(bǔ)充偵查，該分局于同年6月9日重新移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2017年至2019年，被告人許德林在經(jīng)營(yíng)**公司期間，為謀取非法利益，在該公司未發(fā)生真實(shí)交易的情況下，以收取票面價(jià)稅合計(jì)金額約3%-4%開票費(fèi)的方式，以**公司的名義為南京**家居用品有限公司（簡(jiǎn)稱：**公司，已起訴）等19家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)1655份，價(jià)稅合計(jì)人民幣180470302.4元，稅額共計(jì)人民幣25107048.74元。其中，被告人俞翔作為該公司財(cái)務(wù)人員，明知未發(fā)生真實(shí)交易，仍按照被告人許德林的要求，負(fù)責(zé)開具上述增值稅專用發(fā)票、收取開票費(fèi)等；被告人童紅華明知未發(fā)生真實(shí)交易，仍按照被告人許德林的要求，負(fù)責(zé)部分資金的回流轉(zhuǎn)賬等，并與相關(guān)單位或人員聯(lián)系為**公司等8家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)923份，價(jià)稅合計(jì)人民幣100979969.4元，稅額共計(jì)人民幣14066798.06元。具體事實(shí)分述如下：

一、被告人童紅華等人幫助虛開

1.2017年4月至2018年10月間，被告人童紅華通過(guò)聯(lián)系杭州**羽絨制品有限公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人陳某某（另案處理），以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票112份，價(jià)稅合計(jì)人民幣11683385.36元，稅額共計(jì)人民幣1680073.31元。

2.2018年6月至2019年10月間，被告人童紅華通過(guò)金**（已起訴）及其聯(lián)系的**公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人王某甲（已起訴），以**公司的名義為**公司虛開增值稅專用發(fā)票192份，價(jià)稅合計(jì)人民幣21382380元，稅額共計(jì)人民幣2767829.56元。

3.2019年10月23日，被告人童紅華通過(guò)金某某及其聯(lián)系的南京**羽絨制品有限公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人王某甲，以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1000000元，稅額共計(jì)人民幣115044.2元。

4.2018年6月至2018年8月間，被告人童紅華通過(guò)聯(lián)系任某甲（另案處理），由任某甲介紹，以**公司的名義為安徽**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣900000元，稅額共計(jì)人民幣124137.92元。

5.2018年7月至2019年5月間，被告人童紅華通過(guò)聯(lián)系任某甲，由任某甲介紹，以**公司的名義為杭州**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票444份，價(jià)稅合計(jì)人民幣50938128元，稅額共計(jì)人民幣6943488.55元。

6.2019年7月30日，被告人童紅華通過(guò)聯(lián)系任某甲，由任某甲介紹，以**公司的名義為杭州**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣700000元，稅額共計(jì)人民幣80530.98元。

7.2018年9月至2018年11月間，被告人童紅華通過(guò)聯(lián)系童某某（另案處理），由童某某介紹，以**公司的名義為杭州**羽絨有限公司虛開增值稅專用發(fā)票79份，價(jià)稅合計(jì)人民幣9056776元，稅額共計(jì)人民幣1249210.71元。

8.2018年11月至12月間，被告人童紅華通過(guò)聯(lián)系童某某，由童某某介紹，以**公司的名義為杭州**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票71份，價(jià)稅合計(jì)人民幣5319300元，稅額共計(jì)人民幣1106482.83元。

二、被告人俞翔等人幫助虛開

1.2017年1月至2017年5月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系林某某（另案處理），由林某某介紹，以**公司的名義為上海**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1175000元，稅額共計(jì)人民幣170726.46元。

2.2017年1月至2019年10月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系林某某，由林某某介紹，以**公司的名義為上海**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票80份，價(jià)稅合計(jì)人民幣7685000元，稅額共計(jì)人民幣1045153.78元。

3.2017年6月至2019年10月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系林某某，由林某某介紹，以**公司的名義為上海**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票35份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2849964元，稅額共計(jì)人民幣383305.65元。

4.2017年1月至2018年4月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系任某乙（另案處理），由任某乙介紹，以**公司的名義為杭州**家紡有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1994188元，稅額共計(jì)人民幣289753.76元。

5.2017年2月至2019年9月，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系周某某（另案處理），由周某某介紹，以**公司的名義為杭州**家用紡織品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票314份，價(jià)稅合計(jì)人民幣35887683元，稅額共計(jì)人民幣4965732.97元。

6.2017年5月至2018年6月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系南京**制衣有限責(zé)任公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人柳某某（另案處理），以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票60份，價(jià)稅合計(jì)人民幣6602690元，稅額共計(jì)人民幣956019.08元。

7.2017年5月23日，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系南京**制衣有限責(zé)任公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人柳某某，以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)人民幣140000元，稅額共計(jì)人民幣20341.88元。

8.2017年7月至2019年7月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系上海**服飾有限公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人王某乙（另案處理），以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票84份，價(jià)稅合計(jì)人民幣9213240元，稅額共計(jì)人民幣1273657.36元。

9.2019年7月13日，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系王某乙，由王某乙介紹，以**公司的名義為上海**針織服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)人民幣100000元，稅額人民幣11504.42元。

10.2018年3月至2019年月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系**羽絨家紡南通有限公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人施某某（另案處理），以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票107份，價(jià)稅合計(jì)人民幣12142568元，稅額共計(jì)人民幣1689573.03元。

11.2018年12月至2019年1月間，被告人俞翔通過(guò)聯(lián)系上海**實(shí)業(yè)有限公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人王某丙（另案處理），以**公司的名義為該公司虛開增值稅專用發(fā)票16份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1700000元，稅額共計(jì)人民幣234482.29元。

2019年12月3日，被告人俞翔、童紅華被抓獲歸案；同日，公安機(jī)關(guān)以消防檢查為由電話通知被告人許德林到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行交易明細(xì)、記賬筆記本復(fù)印件等書證；

2.證人李某某、曹某某等人的證人證言；

3.被告人許德林、俞翔、童紅華及非同案人金某某、柳某某等人的供述和辯解。

4.南京市公安局高某分局提取的電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告單位某某公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人許德林作為**公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人俞翔、童紅華作為其他直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位某某公司、被告人許德林、俞翔、童紅華與他人共同故意實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪。被告單位某某公司、被告人許德林在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第四款的規(guī)定，系主犯，被告人俞翔、童紅華在共同犯罪中起次要、輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定，系從犯。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省南京市高某區(qū)人民法院

????????????????????檢察官：陳銀燕?

檢察官助理：孫磊

??????????????????2020年7月9日

附：

1.各被告人現(xiàn)均被羈押于高某看守所（訴訟代表人羅某某聯(lián)系電話1377089****）。

2.案卷材料和證據(jù)45卷，

3.量刑建議書8份。