紹興市柯某區(qū)人民檢察院

起?訴?書

紹柯檢二刑訴〔2020〕1388號(hào)

被告人高某某，男，1968年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3301211968********，漢族，小學(xué)文化，農(nóng)民，住浙江省杭州市蕭山區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年6月1日被紹興市公安局柯某區(qū)分局刑事拘留，同日被取保候?qū)?，?jīng)本院決定，于同年7月14日被逮捕。

辯護(hù)人許華娣，浙江剡城律師事務(wù)所律師。

被告人宋某甲(曾用名：宋某乙)，男，1958年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3306021958********，漢族，大學(xué)?？莆幕?，居民，住紹興市柯某區(qū)**街道**村**號(hào)。2012年1月4日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被原紹興縣人民法院判處拘役一個(gè)月，并處罰金一千元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年6月8日被紹興市公安局柯某區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人蔣雪鋒，浙江德名律師事務(wù)所律師。

本案由紹興市公安局柯某區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人高某某、宋某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月19日向本院移送審查起訴。期間退回補(bǔ)充偵查一次，紹興市公安局柯某區(qū)分局經(jīng)補(bǔ)充偵查后，于同年8月4日再次移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人高某某、宋某甲有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2017年2月至2018年5月期間，沈某某（已不起訴）在經(jīng)營(yíng)紹興柯某**染料經(jīng)營(yíng)部過程中，讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，沈某某遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過陳某甲（另行處理）介紹，向被告人宋某甲購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，被告人宋某甲又通過馮某某（已不起訴）介紹，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票57份至紹興柯某**染料經(jīng)營(yíng)部，價(jià)稅合計(jì)2717410元，稅額合計(jì)268076.67元。

2018年7月至2019年6月期間，沈某某在經(jīng)營(yíng)紹興**染料有限公司過程中，讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，沈某某遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過陳某甲、被告人宋某甲介紹，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具61份增值稅專用發(fā)票至紹興**染料有限公司，價(jià)稅合計(jì)3171786元，稅額合計(jì)282681.29元。

2017年2月至2018年7月期間，馮某某讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接紹興市柯某區(qū)**運(yùn)輸有限公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，馮某某遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具26份增值稅專用發(fā)票至紹興市柯某區(qū)**運(yùn)輸有限公司，價(jià)稅合計(jì)1978001.9元，稅額合計(jì)191906.83元。

2018年10月至12月期間，周某甲（已不起訴）在經(jīng)營(yíng)紹興**化纖紡織有限公司期間，讓個(gè)體運(yùn)輸戶馬某某（已故）承接公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因馬某某無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，周某甲遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，經(jīng)馬某某介紹，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具31份增值稅專用發(fā)票至紹興**化纖紡織有限公司，價(jià)稅合計(jì)1936177.4元，稅額合計(jì)176016.12元。

2016年12月，倪某某（已不起訴）在經(jīng)營(yíng)紹興**潔具有限公司期間，讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，倪某某遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具8份增值稅專用發(fā)票至紹興**潔具有限公司，價(jià)稅合計(jì)594000元，稅額合計(jì)58864.87元。

2018年2月至5月期間，吳某甲（已不起訴）讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接紹興**環(huán)境建設(shè)有限公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，吳某甲遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過俞某某（已不起訴）、被告人高某某從浙江**物流有限公司開具5份增值稅專用發(fā)票至紹興**環(huán)境建設(shè)有限公司，價(jià)稅合計(jì)320000元，稅額合計(jì)31711.71元。后樓某某以相同的事由讓吳某甲幫忙，吳某甲遂再次通過俞某某、被告人高某某從浙江**物流有限公司開具6份增值稅專用發(fā)票至紹興**環(huán)境建設(shè)有限公司，價(jià)稅合計(jì)510000元，稅額合計(jì)46363.64元。

2017年1月至2019年1月期間，王某甲（已不起訴）承接紹興**化工有限公司至紹興**環(huán)?？萍加邢薰镜柠}酸運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因不能開具增值稅專用發(fā)票給紹興**化工有限公司抵扣稅款，王某甲遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具18份增值稅專用發(fā)票至紹興**化工有限公司，價(jià)稅合計(jì)1010562.6元，稅額合計(jì)96443.07元。

2017年1月至12月期間，陶某某（已不起訴）讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接浙江**工程有限公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，陶某某遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具8份增值稅專用發(fā)票至浙江**工程有限公司，價(jià)稅合計(jì)581040元，稅額合計(jì)57580.55元。2017年12月期間，王某乙同樣的事由，經(jīng)陶某某介紹，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具1份增值稅專用發(fā)票至浙江**工程有限公司，價(jià)稅合計(jì)100000元，稅額合計(jì)9909.91元。

2018年3月至6月期間，吳某乙（已不起訴）讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接浙江**工程有限公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，吳某乙遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過蔡某甲（已不起訴）、被告人高某某從浙江**物流有限公司開具8份增值稅專用發(fā)票至浙江**工程有限公司，價(jià)稅合計(jì)750000元，稅額合計(jì)71867.32元。2018年3月，蔡某甲因同樣的事由，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具3份增值稅專用發(fā)票至浙江**工程有限公司，價(jià)稅合計(jì)250000元，稅額合計(jì)24774.78元。

2018年12月期間，蔣某某（已不起訴）讓個(gè)體運(yùn)輸戶承接浙江**工程有限公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)，因個(gè)體運(yùn)輸戶無法提供增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，蔣某某遂在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付開票費(fèi)用的方式，通過被告人高某某從浙江**物流有限公司開具8份增值稅專用發(fā)票至浙江**工程有限公司，價(jià)稅合計(jì)800000元，稅額合計(jì)72727.27元。

2016年12月至2018年12月期間，紹興**針紡服飾有限公司與浙江**物流有限公司在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，由被告人高某某從浙江**物流有限公司開具35份增值稅專用發(fā)票至紹興**針紡服飾有限公司，價(jià)稅合計(jì)1587664元，稅額合計(jì)153052.69元。

綜上，被告人高某某涉案稅額為1541976.72元，被告人宋某甲涉案稅額為550757.96元，且上述發(fā)票均已抵扣。???

案發(fā)后，被告人高某某、宋某甲經(jīng)民警電話傳喚后，主動(dòng)到紹興市公安局柯某區(qū)分局投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。涉案紹興柯某**染料經(jīng)營(yíng)部、紹興**染料有限公司、紹興市柯某區(qū)**運(yùn)輸有限公司、紹興**化纖紡織有限公司、紹興**潔具有限公司、紹興**環(huán)境建設(shè)有限公司、紹興**化工有限公司、浙江**工程有限公司已補(bǔ)繳涉案稅額。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：人口信息資料、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司登記基本情況、增值稅專用發(fā)票、自制表格、收款收據(jù)、查詢財(cái)產(chǎn)通知書、銀行流水、銀行憑證、銀行電子回單憑證、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、付款通知書、承兌匯票、付款審批表、記賬憑證、貨物運(yùn)輸服務(wù)合同、稅收完稅證明、稅收電子繳款書、情況說明、證明、發(fā)票清單、居民死亡醫(yī)學(xué)證明書、死亡證明、刑事判決書、不起訴決定書；

2.證人證言：證人沈某某、馮某某、周某甲、倪某某、

吳某甲、俞某某、王某甲、蔡某甲、蔣某某、陶某某、吳某乙、陳某甲、朱某某、周某乙、孫某某、樓某某、何某甲、何某乙、王某乙、蔡某乙、陳某乙證言，歸案經(jīng)過，情況說明；

3.被告人高某某、宋某甲供述和辯解；

4.辨認(rèn)筆錄：被告人高某某辨認(rèn)筆錄、證人吳某甲辨認(rèn)

筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)：銀行流水、發(fā)票清單等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人宋某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人高某某、宋某甲結(jié)伙或單獨(dú)介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任,部分屬共同犯罪。案發(fā)后,被告人高某某、宋某甲自動(dòng)歸案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，屬自首。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

紹興市柯某區(qū)人民法院

檢察官：陳新宇

檢察官助理：魯??型

2020年9月3日

附：

1.被告人高某某現(xiàn)羈押在紹興市柯某區(qū)看守所，被告人宋某甲現(xiàn)取保候?qū)徳谄渥∷?，?lián)系電話：1390675****；

2.移送公安偵查卷伍卷、檢察卷壹卷；

3.?《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《量刑建議書》各壹份；

4.移送物品詳見清單。