上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬黃檢三部刑訴〔2020〕Z256號(hào)

被告人羅某甲，男，1961年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：3101101961********，漢族，本科文化，系上海*甲事務(wù)所、上海*乙事務(wù)所實(shí)際控制人，戶籍在本市**路**弄**號(hào)**室，住本市**路**弄**號(hào)**室。2020年1月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局刑事拘留，同月12日被延長拘留期限至三十天；同年2月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)并于同日由該局執(zhí)行逮捕。2020年4月15日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)，延長偵查羈押期限一個(gè)月。

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié)，以被告人羅某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月14日向本院移送起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年6月12日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，上海市公安局黃浦分局于同年7月12日補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。被告人羅某甲同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年12月，**投資有限公司（以下簡稱：**公司，經(jīng)營地：本市**區(qū)**路**號(hào)**室）通過股權(quán)收購取得**集團(tuán)有限公司（以下簡稱：**集團(tuán)）控股權(quán)后，時(shí)任**董事長張某某（另案處理）推薦引進(jìn)彭某某（另案處理）擔(dān)任**集團(tuán)總裁。期間，張某某與彭某某商議，屆時(shí)**公司將支付彭某某一筆人才引進(jìn)費(fèi)。2016年11月左右，張某某授意時(shí)任**公司綜合管羅某乙（另案處理）與彭某某聯(lián)系對(duì)接支付事宜，并告知羅某乙可以正規(guī)薪酬外的非正常方式支付。羅某乙與彭某某商議后，確定了以第三方公司“走賬”的非正常方式支付人才引進(jìn)費(fèi)，以此減少彭某某本應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅。羅某乙遂聯(lián)系被告人羅某甲，二人經(jīng)商議后約定以**公司支付咨詢服務(wù)費(fèi)為名，向第三方“走賬”套取資金用于發(fā)放人才引進(jìn)費(fèi)，并支付羅某甲相應(yīng)開票費(fèi)。

同年12月，被告人羅某甲利用其控制的上海*甲事務(wù)所、上海*乙事務(wù)所及其聯(lián)系的上海*丙事務(wù)所、上海*丁事務(wù)所，在無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過簽訂虛假居間合同向**公司收取咨詢服務(wù)費(fèi)，并分別向**公司虛開增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣5000000元（以下幣種均為人民幣），稅額合計(jì)145631.06元。期間，張某某與時(shí)任**總經(jīng)理陳某某（另案處理）、首席財(cái)務(wù)官趙某某（另案處理）在明知上述咨詢服務(wù)項(xiàng)目及服務(wù)費(fèi)支出均系虛構(gòu)的情況下，仍分別批準(zhǔn)同意**進(jìn)行付款。經(jīng)查，**公司取得上述發(fā)票后，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款共計(jì)145631.06元。

2020年1月9日，被告人羅某甲在其住處本市**路**弄**號(hào)**室被公安民警抓獲，其到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)，并在審查起訴階段通過家屬退繳了違法所得186000元。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.同案人張某某、彭某某、羅某乙的供述、證人鮑某某的證言及**公司提供的人事任免通知、情況說明等證據(jù)，證實(shí)張某某、彭某某、羅某乙經(jīng)商議采用避稅方式來發(fā)放彭某某人才引進(jìn)費(fèi)，并由羅某乙找到被告人羅某甲操作實(shí)施。

2.?同案人陳某某、趙某某的供述、證人沈某某、潘某某的證言及投標(biāo)函、居間合同、**公司用印審批單、委任調(diào)研咨詢請(qǐng)示材料、咨詢調(diào)研報(bào)告、費(fèi)用報(bào)銷單、營業(yè)執(zhí)照等證據(jù)，證實(shí)被告人羅某甲分別以四家咨詢事務(wù)所名義與**公司簽訂虛假居間合同，以及**公司內(nèi)部審批支付咨詢服務(wù)費(fèi)5000000元的情況。

3.涉案增值稅專用發(fā)票、黃浦區(qū)稅務(wù)局出具的涉案發(fā)票抵扣證明以及**公司提供的財(cái)務(wù)記賬憑證、發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)稅額抵扣截圖、營業(yè)執(zhí)照等證據(jù)，分別證實(shí)被告人羅某甲利用四家咨詢事務(wù)所為**公司虛開增值稅發(fā)票的稅款金額及抵扣情況。

4.相關(guān)銀行交易明細(xì)及證人劉某某的證言，證實(shí)被告人羅某甲將四家咨詢事務(wù)所賬戶所收到**公司匯入的5000000元，在扣除相關(guān)費(fèi)用后將其中4000000元轉(zhuǎn)入彭某某妻子劉某某銀行賬戶的情況。

5.上海滬港金茂會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司出具的會(huì)計(jì)鑒定意見書，證實(shí)被告人羅某甲以咨詢費(fèi)名義為**公司虛開增值稅專用發(fā)票及所涉資金流向的情況。

6．公安機(jī)關(guān)調(diào)取的戶籍信息及出具的案發(fā)經(jīng)過等證據(jù)，分別證實(shí)被告人羅某甲的身份與到案情況等事實(shí)。

7.被告人羅某甲的多次供述，證實(shí)其對(duì)上述事實(shí)供認(rèn)不諱。

8.?本院扣押財(cái)物清單，證實(shí)被告人羅某甲退繳贓款的情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人羅某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人羅某甲為他人及介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，致使國家稅款被騙，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人羅某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人羅某甲到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告人羅某甲有期徒刑八個(gè)月十五天，并處罰金人民幣五萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

檢察官：陳志鋆

2020年8月12日

附：

1、被告人羅某甲現(xiàn)羈押于上海市第三看守所。

2、案卷材料和證據(jù)八冊(cè)、審計(jì)報(bào)告一冊(cè)、光盤四張。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

4、《適用簡易程序建議書》一份。

5、《贓證款物品清單》一份。

6、其他需要附注的事項(xiàng)。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。