上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書

???????????????????????滬浦檢二部刑訴〔2020〕7409號(hào)

被告單位上海**工程有限公司，住所地**路**號(hào)**室，法定代表人張某丙。

訴訟代表人張某乙，男，1986年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3102251986********，戶籍在上海市徐匯區(qū)**路**弄**號(hào)**室，系上海**工程有限公司經(jīng)理。

被告人汪某甲，曾用名汪某乙，男，1988年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3422251988********，漢族，大學(xué)文化，系上海**勞務(wù)派遣有限公司實(shí)際控制人，戶籍在安徽省宿州市泗縣**鎮(zhèn)**村**莊**號(hào)，住**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2020年7月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年7月9日延長刑事拘留期限至三十天，2020年7月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)同日由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

被告人張某甲，男，1991年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3102251991********，漢族，大專文化，系上海**工程有限公司實(shí)際控制人，戶籍在**鎮(zhèn)**村**號(hào)，住**鎮(zhèn)**路**號(hào)。2020年7月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年7月9日延長刑事拘留期限至三十天，2020年7月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)同日由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕，2020年7月31日由上海市公安局浦東分局變更羈押措施為取保候?qū)彙?/span>

被告人郭某某，女，1995年**月**日生，公民身份號(hào)碼：5001121995********，漢族，大學(xué)文化，系淮安**有限公司法定代表人，戶籍在重慶市**路**號(hào)2-1，住江蘇省淮安市靖江浦區(qū)**棟**室。2020年7月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年7月17日延長刑事拘留期限至三十天，2020年8月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)同日由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人汪某甲、張某甲、郭某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月14日移送本院審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；并依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人汪某甲、張某甲、郭某某對(duì)本案同意適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2020年5月至2020年6月期間，被告人張某甲在經(jīng)營上海**工程有限公司期間，為騙取國家稅款，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以向汪某甲、郭某某支付開票費(fèi)的方式，經(jīng)由他人為上海**工程有限公司開具上海**貿(mào)易有限公司、上海**實(shí)業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票共計(jì)14份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1,500,052.40元，稅額合計(jì)人民幣172,572.40元。后將上述發(fā)票入賬并抵扣，造成國家稅款損失。開具上海**貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票共計(jì)18份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2,000,100元，稅額合計(jì)人民幣230,100元，上述發(fā)票尚未入賬、抵扣。

2020年7月7日，被告人汪某甲、張某甲接公安人員電話通知后主動(dòng)到案；2020年7月15日，被告人郭某某接公安人員電話通知后主動(dòng)到案，上述被告人到案后均如實(shí)供述了上述全部犯罪事實(shí)。2020年7月2日，被告人張某甲補(bǔ)繳納上述已抵扣稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.證人李某某、吳某某等人證言，相關(guān)記賬憑證、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，證實(shí)被告人汪某甲、張某甲、郭某某虛開增值稅專用發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額等情況。

2.證人嚴(yán)某某證言，國家稅務(wù)總局上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局出具的涉稅事項(xiàng)調(diào)查證明材料、電子繳款憑證等材料，證實(shí)被告人張某甲以虛開的增值稅專用發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣及案發(fā)后補(bǔ)繳的情況。

3.公安機(jī)關(guān)出具的案發(fā)抓獲經(jīng)過，證實(shí)本案案發(fā)及被告人到案的經(jīng)過。

4.戶籍資料等，證實(shí)被告人汪某甲、張某甲、郭某某的年齡、身份等情況。

5.檔案機(jī)讀材料，證實(shí)被告單位上海**工程有限公司的基本情況。

6.被告人汪某甲、張某甲、郭某某的供述，證實(shí)其對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人汪某甲、張某甲、郭某某均對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**工程有限公司為偷逃稅款，在無實(shí)際交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，通過被告人汪某甲、郭某某為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某甲作為該公司實(shí)際控制人，也應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人汪某甲、張某甲、郭某某具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，均可以從輕處罰。被告人汪某甲、張某甲、郭某某承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以依法從寬處理。建議對(duì)被告單位判處罰金，對(duì)被告人汪某甲判處有期徒刑一年（可適用緩刑），對(duì)被告人張某甲判處有期徒刑一年（可適用緩刑），對(duì)被告人郭某某判處有期徒刑一年（可適用緩刑）。根據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

??????檢察官：周蕾

檢察官助理：李文思

2020年10月13日

附：

1.被告人汪某甲現(xiàn)羈押于浦東新區(qū)看守所，被告人郭某某現(xiàn)羈押于浦東新區(qū)看守所，被告人張某甲現(xiàn)取保候?qū)徳谧√帲?lián)系電話：1366180****）。

2.偵查卷宗三冊(cè)。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》三份、《征詢辯護(hù)律師意見函》三份。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條第一款犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。