齊齊哈爾市建華區(qū)人民檢察院

起??訴??書

齊建檢公訴刑訴〔2020〕136號(hào)

被告單位齊齊哈爾市**煤炭有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼MA18W****，住所地黑龍江省齊齊哈爾市建華區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**層**號(hào)，法定代表人高某。

訴訟代表人徐某甲，女，身份證號(hào)碼2302041972********，系公司經(jīng)理，電話1584909****。

被告單位齊齊哈爾市**煤炭經(jīng)銷有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼333252****，住所地黑龍江省齊齊哈爾市建華區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**層**號(hào)，法定代表人徐某乙。

訴訟代表人徐某乙，男，身份證號(hào)碼2302041969********，系公司經(jīng)理，電話1328452****。

被告單位齊齊哈爾市**煤炭經(jīng)銷有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼333340****，住所地齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**層**號(hào)，法定代表人徐某丙。

訴訟代表人徐某丙，男，身份證號(hào)碼2302041942********，系公司經(jīng)理，電話1394622****。

被告人高某，男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼2302041969********，漢族，中專文化，系齊齊哈爾市**煤炭有限公司法定代表人，齊齊哈爾市**煤炭經(jīng)銷有限公司、齊齊哈爾市**煤炭經(jīng)銷有限公司實(shí)際控制人，住黑龍江省齊齊哈爾市建華區(qū)中華路**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2019年6月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被齊齊哈爾市公安局建華分局刑事拘留，同年7月11日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同日由齊齊哈爾市公安局建華分局執(zhí)行。

本案由齊齊哈爾市公安局建華分局偵查終結(jié)，以被告人高某、高某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月10日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。期間于2019年10月10日和2019年12月23日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月8日和2020年6月30日補(bǔ)充偵查完畢重新移送審查起訴。于2019年12月8日依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

2015年2月至11月，被告人高某先后注冊(cè)成立了齊齊哈爾市**煤炭經(jīng)銷有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、齊齊哈爾市**煤炭經(jīng)銷有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、齊齊哈爾市**煤炭有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）。

2016年12月至2018年2月，被告人高某通過張某甲（另案處理）在任某某（另案處理）實(shí)際控制的吉林省**煤炭產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、吉林省**煤炭產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、吉林省**煤炭經(jīng)銷有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、吉林省**煤炭經(jīng)銷有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、吉林省**煤炭經(jīng)銷有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、吉林省**煤炭有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司），通過張某甲在孫某某（另案處理）實(shí)際控制的吉林省**商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司），通過張某甲在魏某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的雞東縣**煤炭經(jīng)銷有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）等8家公司向其經(jīng)營(yíng)的**公司虛開增值稅專用發(fā)票206?份，稅額為3,455,278.92元。

2016年12月至2018年4月，被告人高某通過張某甲在任某某實(shí)際控制的**公司、**公司、**公司、**公司、**公司，通過張某甲在孫某某實(shí)際控制的**公司、吉林省**工貿(mào)有限公司、吉林省**礦山機(jī)械有限公司，通過張某甲在魏某某經(jīng)營(yíng)的**公司等9家公司為其實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)的**公司虛開增值稅專用發(fā)票243份，稅額為4,059,914.00元。

2017年9月至2018年2月，被告人高某通過張某甲在任某某實(shí)際控制的**公司、**公司、**公司、**公司，通過張某甲在孫某某實(shí)際控制的**公司，通過張某甲在魏某某經(jīng)營(yíng)的**公司等6家公司為其實(shí)際控制的**公司虛開增值稅專用發(fā)票119份，稅額為2,119,477.63元。

綜上，被告人高某的**公司、**公司、**公司虛開增值稅專用發(fā)票共568份，稅額合計(jì)9,634,670.55元。

經(jīng)偵查，被告人高某于2019年6月4日在國(guó)家稅務(wù)總局齊齊哈爾市稅務(wù)局第一稽查局被齊齊哈爾市公安局建華分局工作人員抓獲。

認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的主要證據(jù)如下：

1.書證受案登記表、到案經(jīng)過、企業(yè)基本信息、戶籍證明、現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)、國(guó)家稅務(wù)總局齊齊哈爾市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于涉稅違法案件線索移交（提前介入）的函、涉稅違法案件移交書、涉稅違法犯罪線索情況說明、情況報(bào)告、銀行流水、認(rèn)證結(jié)果清單、記賬憑證、增值稅專用發(fā)票等；

2.證人孫某某、徐某乙、徐某丙、徐某甲、張某乙、曹某某、王某某、郭某某、張某甲、魏某某、任某某、蘇某某的證言；

3.被告人高某的供述和辯解；

4.黑龍江杰靈鼎盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司司法鑒定意見書；

5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告單位**公司、**公司、**公司，違反國(guó)家稅收征管法規(guī)讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票。被告人高某作為公司的法定代表人或者實(shí)際控制人系直接負(fù)責(zé)的主管人員，應(yīng)對(duì)此承擔(dān)刑事責(zé)任，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第二款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

齊齊哈爾市建華區(qū)人民法院?

檢察官：郭繼強(qiáng)

2020年7月16日

附：

1.被告人高某現(xiàn)羈押于齊市看守所；

2.全部卷宗和證據(jù)材料。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條?人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。