河北省保定市清苑區(qū)人民檢察院

起??訴??書

保清檢二部刑訴〔2020〕9號(hào)

被告單位清苑縣**機(jī)電產(chǎn)品制造廠（以下簡稱清苑縣**），注冊號(hào)1306222********，住所地河北省保定市清苑區(qū)**鎮(zhèn)**村，法定代表人王某某，清苑縣**法人。

訴訟代表人王某某，女，1958年**月**日出生，清苑縣**法人。

被告人楊某甲，男，1963年**月**日出生，公民身份號(hào)碼1306221963********，漢族，初中文化，清苑縣**實(shí)際經(jīng)營人，出生地、戶籍所在地、現(xiàn)住址均為保定市清苑區(qū)**鎮(zhèn)**村。2019年11月14日被保定市公安局拘留，2019年12月2日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪經(jīng)保定市人民檢察院批準(zhǔn)由保定市公安局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)在押。

被告單位重慶**商貿(mào)有限公司（以下簡稱重慶**），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/注冊號(hào)9150010758********，住所地重慶市九龍坡區(qū)**，法定代表人安某某，重慶**法人。

訴訟代表人林某乙，女，1989年**月**日出生，重慶**監(jiān)事。

被告單位重慶***機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱重慶***），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/注冊號(hào)91500107MA********，住所地重慶市九龍坡區(qū)**，法定代表人林某丙，重慶***法人。

訴訟代表人林某丙，男，1998年**月**日出生，重慶***法人。

被告人林某甲，男，1969年**月**日出生，公民身份號(hào)碼1324281969********，漢族，初中文化，重慶**、重慶***實(shí)際經(jīng)營人，出生地、戶籍所在地均為保定市望都縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住址為重慶市九龍坡區(qū)**。2020年1月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被保定市公安局決定并由重慶市公安局九龍坡區(qū)分局執(zhí)行取保候?qū)彙?020年5月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)本院決定由保定市望都縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位重慶****機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱重慶****），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/注冊號(hào)9150010767********，住所地重慶市九龍坡區(qū)**路**，法定代表人唐某乙，重慶****法人。

訴訟代表人唐某乙，男，1986年**月**日出生，重慶****法人。

被告人唐某甲，男，1981年**月**日出生，公民身份號(hào)碼5125271981********，漢族，大學(xué)本科文化，重慶****實(shí)際經(jīng)營人，出生地為四川省宜賓市宜賓縣**鎮(zhèn)**村，戶籍所在地、現(xiàn)住址均為重慶市長壽區(qū)**。2020年1月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被保定市公安局決定并由重慶市公安局九龍坡區(qū)分局執(zhí)行取保候?qū)彙?020年5月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)本院決定取保候?qū)彛?020年5月10日由重慶市長壽區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由保定市公安局偵查終結(jié)，以被告人楊某甲、林某甲、唐某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪,于2020年2月2日向保定市人民檢察院移送審查起訴。保定市人民檢察院于2020年3月2日交由本院審查起訴。本院受理后，于2020年3月3日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人楊某甲、林某甲、唐某甲及被告人楊某甲辯護(hù)人，被告人林某甲、唐某甲值班律師的意見，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院于2020年4月2日退回保定市公安局補(bǔ)充偵查，2020年5月2日保定市公安局以被告單位清苑縣**、重慶**、重慶***、重慶****涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪及被告人楊某甲、林某甲、唐某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪再次向本院移送審查起訴，本院受理后，于2020年5月3日已告知被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。被告單位清苑縣**、重慶**、重慶***、重慶****及被告人楊某甲、林某甲、唐某甲同意本案適用普通程序?qū)徖怼?

經(jīng)依法審查查明：

2015年至2017年，被告人楊某甲及其實(shí)際經(jīng)營的清苑縣**為謀取非法利益，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，以票面金額10%-12%的開票費(fèi)，分別向重慶**、重慶***、重慶****、山西**商貿(mào)有限公司、重慶*****機(jī)電設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，并制造虛假資金流，虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)54份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4552064.83元，稅額人民幣661411.24元。

被告人林某甲及其實(shí)際經(jīng)營的重慶**、重慶***在沒有真實(shí)貨物交易的情況下以支付票面金額10%-12%的開票費(fèi)，向被告人楊某甲購買增值稅專用發(fā)票共計(jì)33份，并制造虛假資金流，價(jià)稅合計(jì)人民幣2534199.83元，稅額人民幣368217元。上述虛開的增值稅專用發(fā)票稅款均已抵扣。2019年12月16日，林某甲已針對(duì)重慶***涉案增值稅專用發(fā)票補(bǔ)稅共計(jì)人民幣138943.30元。因重慶**已經(jīng)注銷，林某甲正積極聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款。

被告人唐某甲及其實(shí)際經(jīng)營的重慶****在沒有真實(shí)貨物交易的情況下經(jīng)被告人林某甲介紹，以支付票面金額10%-12%的開票費(fèi)，向被告人楊某甲購買增值稅專用發(fā)票共計(jì)15份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1402350元，稅額人民幣203760.24元。上述虛開的增值稅專用發(fā)票稅款均已抵扣。唐某甲于2019年12月13日，已針對(duì)重慶****涉案15份增值稅專用發(fā)票補(bǔ)稅共計(jì)人民幣259514.98元。

被告人楊某甲、林某甲、唐某甲到案后自愿如實(shí)供述了自己的犯罪行為。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：河北省保定市國家稅務(wù)局涉嫌犯罪案件移送書；保定市公安局協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書（內(nèi)含銀行交易明細(xì)等）、調(diào)取證據(jù)通知書；保定市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)受案登記表、調(diào)取證據(jù)清單（內(nèi)含河北增值稅專用發(fā)票復(fù)印件等）、情況說明、抓捕經(jīng)過、破案經(jīng)過；清苑縣**、重慶**、重慶***、重慶****工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司間虛假購貨資金流（回流）表格；戶籍證明信、唐某甲個(gè)人電子檔案、林某甲無犯罪記錄證明；2.證人證言：證人王某某、楊某乙、尹某某、林某丙、林某乙、寧某某、崔某某等人的證言；3.被告人的供述和辯解：被告人楊某甲、林某甲、唐某甲的供述和辯解；4.辨認(rèn)筆錄：辨認(rèn)筆錄、被辨認(rèn)人照片、辨認(rèn)照片說明。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位清苑縣**、重慶**、重慶***、重慶****及被告人楊某甲、林某甲、唐某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位清苑縣**、被告人楊某甲為他人虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額人民幣661411.24元，數(shù)額較大；被告單位重慶**、重慶***及被告人林某甲讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額人民幣368217元；被告單位重慶****及被告人唐某甲讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額人民幣203760.24元，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、三十一條、二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

保定市清苑區(qū)人民法院

檢察官：孟憲棒

2020年6月1日

附：

1.被告人楊某甲現(xiàn)羈押于保定市看守所；被告人林某甲現(xiàn)住重慶市九龍坡區(qū)**；被告人唐某甲現(xiàn)住重慶市長壽區(qū)**；

2.案卷材料和證據(jù)7冊；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》3份。