河南省鄢陵縣人民檢察院

起?訴?書

鄢檢二部刑訴〔2019〕7號

被告人姬某某，男，1968年**月**日出生于河南省鄢陵縣，居民身份證號碼4110241968********，漢族，初中肄業(yè)，中共黨員，住鄢陵縣**鎮(zhèn)**村，鄢陵**紡織廠、鄢陵**紡織廠實際控制人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票于2019年9月3日被鄢陵縣公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪于2019年9月16日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日被鄢陵縣公安局逮捕。

被告人陳某某，男，1964年**月**日出生于河南省杞縣，居民身份證號碼4102211964********，漢族，初中畢業(yè)，務(wù)農(nóng)，住開封市杞縣宗店鄉(xiāng)**村**區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票于2019年6月15日被鄢陵縣公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪于2019年7月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日被鄢陵縣公安局逮捕。

本案由鄢陵縣公安局偵查終結(jié)，以被告人姬某某、陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月20日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，延長審查起訴期限一次，退回公安機關(guān)補充偵查一次。

經(jīng)依法審查查明：

1.2015年10月至2016年3月，被告人姬某某為牟取非法利益，在沒有真實貨物交易的情況下，經(jīng)被告人陳某某居間介紹，采取空走銀行帳的方式，利用其實際控制的鄢陵**紡織廠、鄢陵**紡織廠為廈門市**貿(mào)易有限公司、廈門市****貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計205份，金額20052316.2元，稅額3408893.8元，價稅合計23461210元。具體為：

（1）2015年10月22日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市**貿(mào)易有限公司開具增值稅專用發(fā)票31份，發(fā)票代碼4100143130，發(fā)票號碼為02730912-02730915、02730917-02730919，02730921-02730944，金額2992307.72元，稅額508692.28元，價稅合計3501000元。

（2）2015年10月22日、10月24日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市**貿(mào)易有限公司開具增值稅專用發(fā)票44份，發(fā)票代碼4100143130，發(fā)票號碼為02730971-02731014，金額4274359.01元，稅額726640.99元，價稅合計5001000元。

（3）2015年11月24日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市****貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票21份，發(fā)票代碼為4100143130，發(fā)票號碼為02738077-02738097，金額2091922.98元，稅額355627.02元，價稅合計2447550元。

（4）2015年11月24日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市****貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票26份，發(fā)票代碼為4100143130，發(fā)票號碼為02738139-02738164，金額2533333.4元，稅額430666.6元，價稅合計2964000元。

（5）2015年12月29日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市**貿(mào)易有限公司開具增值稅專用發(fā)票30份，發(fā)票代碼4100143130，發(fā)票號碼為02746287-02746316，金額2988461.4元，稅額508038.6元，價稅合計3496500元。

（6）2015年12月30日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市****貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票27份，發(fā)票代碼4100143130，發(fā)票號碼02746344-02746370，金額2663435.93元，稅額452784.07元，價稅合計3116220元。

（7）2016年3月30日，在無實際交易的情況下，以鄢陵**紡織廠的名義為廈門市****貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票26份，發(fā)票代碼為4100143130，發(fā)票號碼為02761102-02761122、發(fā)票代碼為4100151130，發(fā)票號碼為03399165-03399169。金額2508495.76元，稅額426444.24元，價稅合計2934940元。

2.2016年12月至2017年5月，被告人姬某某為了抵扣稅款，在沒有真實貨物交易的情況下，經(jīng)王某某（在逃）居間介紹，采取空走銀行賬的方式，讓巴州**棉業(yè)有限公司、巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠、鄢陵**紡織廠虛開增值稅專用發(fā)票共計118份，金額11611592.83元，稅額1509507.17元，價稅合計13121100元。具體為：

（1）2016年12月23日、24日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票代碼為6500161130，發(fā)票號碼為02383373-2383376，金額399815.92元，稅額51976.08元，價稅合計451792元。

（2）2016年12月23日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票2份，發(fā)票代碼為6500161130，發(fā)票號碼為02383623-02383624，金額為199907.96元，稅額25988.04元，價稅合計225896元。

（3）2017年1月13日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票10份，發(fā)票代碼為6500161130，發(fā)票號碼為02385126-02385135，金額為993095.53元，稅額129102.47元，價稅合計1122198元。

（4）2017年1月13日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票20份，發(fā)票代碼為6500161130，發(fā)票號碼為02384413-02384432，金額為1990614.07元，稅額為258779.93元，價稅合計2249394元。

（5）2017年2月22日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票20份，發(fā)票代碼為6500153130，發(fā)票號碼為02745694-02745713，金額為1959663.73元，稅額為254756.27元，價稅合計2214420元。

（6）2017年2月22日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票12份，發(fā)票代碼為6500153130，發(fā)票號碼為02745682-02745693，金額為1168672.58元，稅額151927.42元，價稅合計1320600元。

（7）2017年5月21日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票27份，發(fā)票代碼為6500162130，發(fā)票號碼為04365375-04365401，金額為2644247.82元，稅額343752.18元，價稅合計2988000元。

（8）2017年5月22日，在無實際交易的情況下，巴州**棉業(yè)有限公司為鄢陵**紡織廠開具增值稅專用發(fā)票23份，發(fā)票代碼為6500162130，發(fā)票號碼為04367821-04367843，金額為2255575.22元，稅額為293224.78元，價稅合計2548800元。?

2019年9月3日，被告人姬某某到鄢陵縣公安局主動投案，如實供述了自己的犯罪事實。

2019年12月16日，鄢陵縣公安局凍結(jié)被告人姬某某涉案款共計人民幣1441415.51元。2019年12月27日，被告人姬某某家屬向本院上交贓款668091.66元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：?

1.被告人供述和辯解；2.證人證言；3.書證；4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控的事實。被告人姬某某、陳某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人姬某某、陳某某違反發(fā)票管理法規(guī)，為他人虛開增值稅專用發(fā)票、姬某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，二被告人之行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人姬某某、陳某某系共同犯罪，應(yīng)依照《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定處罰，被告人姬某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，應(yīng)依照《中華人民共和國刑法》二十六條第一款之規(guī)定處罰，被告人陳某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)依照《中華人民共和國刑法》二十七條之規(guī)定處罰。被告人姬某某犯罪以后自動投案，如實供述自己的犯罪事實，系自首，應(yīng)依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

河南省鄢陵縣人民法院

檢察員：汪偉宏

2019年12月27日

附：

1.??被告人姬某某、陳某某現(xiàn)羈押于鄢陵縣看守所。

2.案卷11冊，卷外材料22頁，光盤5張。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書2份。

4.換押證2份。