福建省廈門市湖里區(qū)人民檢察院

起??訴??書

湖檢一部刑訴〔2020〕46號(hào)

被告單位廈門**有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91350206302827****，住所地廈門市湖里區(qū)**路**號(hào)**室之*，法定代表人：莊某甲。

訴訟代表人王某某，男，1984年**月**日出生，廈門**硅業(yè)有限公司員工。

被告人莊某甲，男，1984年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3506271984********，漢族，初中文化，廈門**有限公司法定代表人，住廈門市湖里區(qū)**里**號(hào)**室（戶籍地：福建省廈門市湖里區(qū)**里**號(hào)**室）。2019年8月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被廈門市公安局湖里分局取保候?qū)彛?020年5月14日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人莊某乙，男，1985年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3506271985********，漢族，初中文化，廈門**有限公司股東、出納，住廈門市湖里區(qū)**路**號(hào)**室（戶籍地：福建省漳州市南靖縣**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)）。2019年8月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被廈門市公安局湖里分局取保候?qū)彛?020年5月14日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由廈門市公安局湖里分局偵查終結(jié)，以被告單位廈門**有限公司、被告人莊某甲、莊某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月14日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人、被告單位訴訟代表人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人同意本案適用速裁程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2014年12月至2015年7月，被告單位廈門**有限公司為牟取利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為福建明溪**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票24份，金額人民幣2270102.6元，稅額人民幣385917.4元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2656020元。其中，被告人莊某甲作為法定代表人指使員工虛開增值稅專用發(fā)票，被告人莊某乙作為股東及出納，負(fù)責(zé)走賬及收取開票收續(xù)費(fèi)106497元。經(jīng)查，上述虛開的24份增值稅專用發(fā)票由受票方福建明溪**有限公司用于抵扣稅款人民幣385917.4元。

2019年8月19日，被告人莊某甲經(jīng)民警電話通知后主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，2019年8月6日，被告人莊某乙經(jīng)民警電話通知后主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，該二人到案后均如實(shí)供述其罪行并退出違法所得人民幣106497元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、戶籍信息、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、銀行卡交易明細(xì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定書、到案經(jīng)過等；2.證人證言：證人范某某、楊某某的證言；3.被告人供述和辯解：被告人莊某甲、莊某乙的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位廈門**有限公司、被告人莊某甲、莊某乙對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位廈門**有限公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款合計(jì)人民幣385917.4元，被告人莊某甲、莊某乙系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第二款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位廈門**有限公司、被告人莊某甲、莊某乙認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人莊某甲、莊某乙自動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定，是自首，可以對(duì)被告單位廈門**有限公司、被告人莊某甲、莊某乙從輕或者減輕處罰。建議對(duì)被告單位廈門**有限公司判處罰金人民幣三萬(wàn)元，建議對(duì)被告人莊某甲、莊某乙判處有期徒刑一年六個(gè)月，并適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廈門市湖里區(qū)人民法院　

?????????????????????????????????檢??察??官?熊毅平

??????????????????????????????????2020年6月12日

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附件：1.被告人現(xiàn)在處所：被告人莊某甲取保候?qū)徲趶B門市湖里區(qū)**里**號(hào)**室，聯(lián)系方式：1506075****；被告人莊某乙取保候?qū)徲趶B門市湖里區(qū)**路**號(hào)**室，聯(lián)系方式：1359990****；訴訟代表人：王某某，聯(lián)系方式：1362590****

2.案卷材料和證據(jù)六冊(cè)、材料一份

3.被告人退出的違法所得人民幣106497元及繳交的行政罰款人民幣150000元暫扣于廈門市公安局湖里分局

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》《認(rèn)罪認(rèn)罰制度告知書》各三份

5.?本案相關(guān)的法律條文：

《中國(guó)人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條?犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條第二款??單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有其徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

第三款?虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條第一款????犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。