南通市通州區(qū)人民檢察院

起??訴??書

通檢二部刑訴〔2020〕49號(hào)

被告單位南通某甲紡織品有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼320683000******，住所地南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**居委會(huì)**組，法定代表人施某某。實(shí)際經(jīng)營(yíng)人被告人周某某。

訴訟代表人顧某某，男，1959年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3206241959********，住南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。

被告單位南通某乙紡織有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼320683000******，住所地南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**村**工業(yè)園**東，法定代表人季某某。實(shí)際經(jīng)營(yíng)人被告人周某某。????

訴訟代表人張某甲，女，1991年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3422251991********，住海門市**街道**家園**幢**室。

被告人周某某，男，1978年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3206831978********，漢族，初中文化，住海門市**街道**花園**幢**室（戶籍地南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**居委會(huì)**組**號(hào)）。被告人周某某曾因犯交通肇事罪，于2012年6月20日被海門市人民法院判處有期徒刑二年。被告人周某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月11日被南通市通州區(qū)公安局刑事拘留，2020年1月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局對(duì)執(zhí)行逮捕。2020年3月9日經(jīng)南通市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月?，F(xiàn)羈押在南通市通州區(qū)看守所。

本案由南通市通州區(qū)公安局偵查終結(jié)，于2020年4月17日移送本院審查起訴。本院受理后，于2020年4月20日已告知被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人周某某，聽取了辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。期間，因案情復(fù)雜，本院自2020年5月18日起延長(zhǎng)審查起訴期限十五日；因部分事實(shí)不清，本院于2020年6月1日退回南通市通州區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，該局補(bǔ)充偵查完畢，于2020年7月1日再次移送本院審查起訴。因案情復(fù)雜，本院自2020年8月2日起再次延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年至2016年期間，被告人周某某在經(jīng)營(yíng)被告單位南通某甲紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱某甲公司）、南通某乙紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱某乙公司）期間，以支付開票費(fèi)、通過資金回流的方式，伙同奚某某、俞某某（均已起訴）等人虛開增值稅專用發(fā)票。被告單位某甲公司涉及虛開增值稅專用發(fā)票票面金額人民幣12348998.86元，稅款人民幣2099329.53元，價(jià)稅合計(jì)人民幣14448328.4元。被告單位某乙公司涉及虛開增值稅專用發(fā)票票面金額人民幣9865431.66元，稅款人民幣1677117.94元，價(jià)稅合計(jì)人民幣11542549.6元。被告人周某某涉及虛開增值稅專用發(fā)票票面金額人民幣22933540.19元，稅額人民幣3898340.8元，價(jià)稅合計(jì)人民幣26831881元。具體犯罪事實(shí)如下：??????????????

1.2015年5月至7月，被告人周某某以支付6%-7%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由俞某某聯(lián)系長(zhǎng)興**紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、長(zhǎng)興**絲綢有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）實(shí)際經(jīng)營(yíng)人佘某某為某甲公司虛開增值稅專用發(fā)票。其中，**公司虛開給某甲公司增值稅專用發(fā)票3份，票面金額人民幣256410.27?元，稅額人民幣43589.73元，價(jià)稅合計(jì)人民幣30萬元；**公司虛開給某甲公司增值稅專用發(fā)票14份，票面金額人民幣1286324.83元，稅額人民幣218675.17元，價(jià)稅合計(jì)人民幣150.5萬元。

2.2016年5、6月份，被告人周某某聯(lián)系張某乙，以支付約7%的開票費(fèi)，請(qǐng)張某乙（另案處理）從江蘇**家紡布藝科技有限公司為南通**紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，票面金額人民幣719109.67元，稅額人民幣121893.33元，價(jià)稅合計(jì)人民幣841003元。??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

3.2015年8月至12月，被告人周某某以支付6%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由陳某某（另案處理）聯(lián)系銅山**紡織有限公司法定代表人李某甲（另案處理）虛開給某甲公司增值稅專用發(fā)票36份，票面金額合計(jì)人民幣3467521.43元，稅款人民幣589478.57元，價(jià)稅合計(jì)人民幣405.7萬元。??

4.2015年8月至12月，被告人周某某以支付6%-7%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，通過韓某某、陳某某從徐州**紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。其中虛開給某乙公司增值稅專用發(fā)票22份，票面金額合計(jì)人民幣2198297.54元，稅額人民幣373710.46元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2572008元；虛開給某甲公司增值稅專用發(fā)票33份，票面金額合計(jì)人民幣3294359.06元，稅額人民幣560040.94元，價(jià)稅合計(jì)人民幣385.44萬元。????

5.2015年5月，被告人周某某以支付6.5%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由俞某某聯(lián)系長(zhǎng)興**紡織有限公司張某丙（另案處理）為某甲公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，票面金額人民幣367521.38元，稅款人民幣62478.62元，價(jià)稅合計(jì)人民幣43萬元。???????????????????????????????????????????????

6.2015年12月，被告人周某某以支付約6%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由俞某某聯(lián)系長(zhǎng)興**紡織公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人丁某某（另案處理）虛開增值專用發(fā)票給某乙公司，票面金額人民幣408294.97元，稅額人民幣69405.03元，價(jià)稅合計(jì)人民幣47.77萬元。??????????????????????????????????????????????????

7.2015年12月，被告人周某某以支付7%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由俞某某聯(lián)系長(zhǎng)興**紡織有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人臧某某（另案處理）虛開給某乙公司增值稅專用發(fā)票4份，票面金額人民幣341880.36元，稅額人民幣58119.64元，價(jià)稅合計(jì)人民幣40萬元。???????????????????????????????

8.2015年4月，被告人周某某以支付約8%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由俞某某聯(lián)系長(zhǎng)興**紡織有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人姜某某（另案處理）虛開給某甲公司增值稅專用發(fā)票8份，票面金額人民幣683760.71元，稅額人民幣116239.28元，價(jià)稅合計(jì)人民幣80萬元。

9.2015年3月至11月，被告人周某某明知某甲公司、某乙公司與上海**紡織原料有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）無真實(shí)業(yè)務(wù)，支付7%的開票費(fèi)，由奚某某聯(lián)系錢某某（已起訴）從**公司虛開增值稅專用發(fā)票。錢某某在與**公司發(fā)生交易的過程中，讓**公司將增值稅專用發(fā)票虛開給沒有實(shí)際交易的某甲、某乙公司。其中，虛開給某甲公司5份，票面金額人民幣377752.48元，稅款人民幣64217.92元，價(jià)稅合計(jì)人民幣441970.4元；虛開給**公司3份，票面金額人民幣213709.4元，稅款人民幣36330.6元，價(jià)稅合計(jì)人民幣25.004萬元。

10.2016年3月，被告人周某某以支付4%的開票費(fèi)，通過他人聯(lián)系碭山**紡織有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人范某某給某乙公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面金額合計(jì)人民幣249615.5元，稅額人民幣42434.5元，價(jià)稅合計(jì)人民幣29.205萬元。

11.2016年2月，被告人周某某以支付約5%的開票費(fèi)、通過資金走賬的方式，由陳某某聯(lián)系豐縣**紡織有限公司經(jīng)營(yíng)人劉某某（另案處理）給某甲公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，票面金額人民幣1139957.22元，稅額人民幣193792.78元，價(jià)稅合計(jì)人民幣133.375萬元。

12.2015年12月至2016年3月，被告人周某某以支付約8%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由李某乙（另案處理）、韓某某虛開徐州冬月紡織有限公司增值稅專用發(fā)票32份給某乙公司，票面金額合計(jì)人民幣3191880.35元，稅額人民幣542619.65元，價(jià)稅合計(jì)人民幣373.45萬元。

13.2015年12月至2016年1月，被告人周某某以支付約10%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，請(qǐng)祁門縣**紡織有限公司經(jīng)營(yíng)人李某丙給某乙公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，票面金額人民幣1256923.12元，稅額人民幣213676.88元，價(jià)稅合計(jì)人民幣147.06萬元。

14.2016年5、6月份，被告人周某某以支付7%的開票費(fèi)，聯(lián)系青島**面料有限公司（以下簡(jiǎn)稱青島**公司）業(yè)務(wù)員于某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票，于某某在青島**公司與其他客戶發(fā)生交易時(shí)，讓青島**公司將增值稅專用發(fā)票4份虛開給沒有實(shí)際交易的**公司，票面金額人民幣2004830.42元，稅額合計(jì)人民幣340821.18元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2345651.6元。

15.2016年1、2月份，被告人周某某以支付5%-6%的開票費(fèi)、通過資金回流的方式，由陳某?。戆柑幚恚┩ㄟ^宋某某聯(lián)系徐州**紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票15份給某甲公司，票面金額人民幣1475391.48元，稅額人民幣250816.52元，價(jià)稅合計(jì)人民幣1726208元。

以上所虛開的增值稅專用發(fā)票均已抵扣稅款。

被告人周某某主動(dòng)到案，但并未如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．公安機(jī)關(guān)調(diào)取的《人口基本信息》、海門市人民法院刑事判決書、被告單位南通某甲紡織品有限公司、南通某乙紡織有限公司等單位注冊(cè)登記資料、增值稅專用發(fā)票、抵扣明細(xì)、賬戶交易明細(xì)等書證；

2.證人奚某某、俞某某、佘某某、張某丙、丁某某、臧某某、姜某某、陳某某、李某甲、錢某某、楊某某、張某乙、陸某某、付某某等人的證言；

3.被告人周某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位南通某甲紡織品有限公司、南通某乙紡織有限公司違反國(guó)家增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人周某某作為兩被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位行為負(fù)責(zé)；被告人周某某另還為其他單位虛開增值稅專用發(fā)票。被告單位南通某甲紡織品有限公司、南通某乙紡織有限公司屬有其他特別嚴(yán)重情節(jié)，被告人周某某虛開稅款數(shù)額巨大，兩被告單位和被告人周某某的行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人周某某伙同他人共同實(shí)施犯罪，在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，被告人周某某是主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別判處。

此致

南通市通州區(qū)人民法院

檢察官：顧艷霞

????????????????????????????????2020年8月4日

附：

1.被告人周某某現(xiàn)羈押于南通市通州區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)15冊(cè)?！?/span>