新干縣人民檢察院

起?訴?書

干檢一部刑訴〔2020〕163號

被告單位江西省新干縣****有限公司，地址新干縣**，法人代表劉某甲。

被告單位訴訟代表人夏**，男，1963年**月**日生，公民身份號碼：3622021963********，系江西省新干縣******有限公司原會計，聯(lián)系方式：1897050****。

被告人朱**，男性，1959年**月**日出生于江西省豐城市，公民身份號碼：3622021959********，漢族，小學文化，系江西省新干縣****有限公司實際控制人之一，住江西省宜春市豐城市**街道**巷**號。被告人朱**于2017年11月9日被九江市中級人民法院判處有期徒刑10年，因有漏罪，2019年6月12日被新干縣公安局從贛江監(jiān)獄解回新干縣重新審查，現(xiàn)羈押于新干縣看守所。

本案由新干縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位新干縣******有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人朱**涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月14日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間退回補充偵查二次，延長審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2015年，被告人朱**通過敖**介紹，在新干縣開辦新干縣****有限公司從事虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務，被告人朱**通過自稱叫李**的人（該人系虛假身份，還未落實具體身份），在北京購進北京****商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2924515.3元，稅款424929.6元；北京***商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2924461元，稅款424921.75元；北京****商貿(mào)中心增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2924461元，稅款424921.75元；北京****商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票36份，價稅合計4175624.74元，稅款606714.75元；北京****商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票50份，價稅合計5845088.48元，稅款849286.39元；北京****商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票50份，價稅合計5839040.85元，稅款848407.61元。作為新干縣******有限公司的進項，購買價格按票面價稅總額的5.6%支付，但每次自稱李**的人給的收取購票款的賬戶都是不同名字人的賬戶，上述發(fā)票都交由新干縣****有限公司會計李某某在新干縣稅務局進行了認證抵扣，共抵扣稅款3579181.85元。2017年-2018年上述北京公司開具給新干縣******有限公司的增值稅專用發(fā)票都被北京市稅務部門認定為虛開的增值稅專用發(fā)票，該公司在2019年9月30日進項稅額轉(zhuǎn)出了2241790.96元，2015年12月進項稅額轉(zhuǎn)出了5143735.08元（兩次共計轉(zhuǎn)出進項稅額7385526.04元），之后新干縣稅務局將上述發(fā)票犯罪線索移送新干縣公安局。

2、2015年5月，重慶****貿(mào)易有限公司因進項增值稅專用發(fā)票不足，該公司法人代表劉某乙為了彌補進項增值稅專用發(fā)票缺口，遂聯(lián)系中間人（暫未確定中間人）表示需要購買增值稅專用發(fā)票的需求，中間人聯(lián)系上新干縣******有限公司實際控制人之一朱**，按票面價稅合計額的7.3%的價格購買新干縣******有限公司的銷項增值稅專用發(fā)票，共計購買新干縣******有限公司增值稅專用發(fā)票46份，價稅合計5282695.77元，稅額767571.18元。同時為了掩飾虛開增值稅專用發(fā)票的事實，人為制造虛假的資金流水。劉某乙收到上述發(fā)票后，交給公司兼職會計唐某乙，被重慶****貿(mào)易有限公司入賬抵扣。

2017年11月9日朱**因在九江市武寧縣犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣十萬元。刑期自2016年3月15日起至2023年3月14日止。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、立案決定書、常住人口信息、刑事判決書、記賬憑證、涉稅案件補充移送資料交接單、增值稅專用發(fā)票認證發(fā)票查詢、銀行交易流水、新干縣稅務局提供的認證結(jié)果通知書等書證；2.證人證言：證人朱某某、李某某、敖某某、劉某甲、唐某甲、劉某乙、唐某乙的證言；3.被告人供述和辯解：被告人朱**的供述與辯解；4.辨認筆錄：朱**的辨認筆錄；等證據(jù)。

本院認為，被告單位江西省新干縣**有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人朱**作為江西省新干縣**有限公司的實際控制人之一，違反稅收管理法律法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票稅額合計4346753.03元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。同時，被告人朱**因前受虛開增值稅專用發(fā)票罪被九江市武寧縣人民法院判決宣告以后，刑罰執(zhí)行完畢以前，被發(fā)現(xiàn)判決宣告以前有本案虛開增值稅專用發(fā)票罪沒有判決，其行為符合《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十條的規(guī)定，應當數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

新干縣人民法院

檢察官：李財蓀

檢察官助理：李瑩

2020年10月10日

附件：1.被告人朱**現(xiàn)羈押于新干縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)共6卷。?