湖北省老河口市人民檢察院

起?訴?書

河檢二部刑訴〔2020〕32號

被告人劉某某（小名：小某），男，1986年**月**日出生，公民身份號碼1202231986********，漢族，初中文化，個體，現(xiàn)住天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**街**排**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被老河口市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由老河口市公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月9日向本院移送審查起訴。本院受理次日已告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利義務(wù)和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年5月，李某（另案處理）等人在老河口市注冊成立老河口市*甲貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡稱*甲公司）、老河口市**乙有限責(zé)任公司（以下簡稱*乙公司），對外虛開增值稅專用發(fā)票。李某找到項某某（已判刑）商定，由項某某負(fù)責(zé)對外銷售增值稅專用發(fā)票，所得利潤雙方分成。項某某通過鄭某某（已判刑）介紹認(rèn)識劉某乙（已判刑）。后劉某乙?guī)е桓嫒藙⒛衬撑c鄭某某、項某某等人在北京一酒店見面，劉某乙與項某某商定以票面金額3.8%的價格從項某某處購買增值稅專用發(fā)票用于出售獲利。

2015年7月，天津**丙材料有限公司（以下簡稱*丙公司）缺鋼材進項增值稅發(fā)票，*丙公司**劉某甲（另案處理）通過王某某、朱某某（二人已判刑）聯(lián)系到楊某某（已判刑），購買北京*丁貿(mào)易有限公司（以下簡稱*丁公司）的增值稅專用發(fā)票。后楊某某通過李某某（已判刑）聯(lián)系*丁公司業(yè)務(wù)員張某甲（另案處理），張某甲要求先提供進項票后才能給*丙公司開票。楊某某遂聯(lián)系劉某某購買增值稅專用發(fā)票，后*丁公司的開票信息經(jīng)張某甲、李某某、楊某某、劉某某等人層層傳遞給項某某。2015年7月21日，在無真實貨物交易的情況下，*甲公司向*丁公司虛開10份稅率為17%的線材增值稅專用發(fā)票，票面金額9816999.95元，稅額1668890.05元，價稅合計11485890元。上述10份發(fā)票經(jīng)劉某某、楊某某、李某某等人層層傳遞給張某甲。*丁公司收到發(fā)票后于當(dāng)月在北京市通州區(qū)國稅局認(rèn)證抵扣稅款，并向*丙公司開出增值稅專用發(fā)票。期間，為虛構(gòu)貨物交易情況，*丙公司通過*丁公司向*甲公司支付貨款，*甲公司再將收到的貨款通過其他相關(guān)賬戶轉(zhuǎn)給*丙公司完成資金回流。

2019年10月17日，被告人劉某某到老河口市公安局經(jīng)偵大隊投案。劉某某已退繳贓款2萬元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.案件移送書、立案決定書、到案經(jīng)過、戶籍證明、發(fā)票、認(rèn)證查詢情況、銀行查詢、記賬憑證等書證；2.證人項某某、鄭某某、楊某某、劉某乙、張某甲等人的證言；3.老河口市公安局警察制作的辨認(rèn)筆錄；4.被告人劉某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人劉某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某某違反發(fā)票管理制度，在沒有真實貨物交易的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款達(dá)1668890.05元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二十五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某在虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪中起輔助作用，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。被告人劉某某自動投案，如實供述自己的罪行，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省老河口市人民法院

????????????????????????????????????檢察官：徐覺非

?????????????????????????????????檢察官助理：張文慧

2020年6月3日

附件：

1.被告人劉某某取保候?qū)徲谔旖蚴徐o海區(qū)**鎮(zhèn)**街**排**號，聯(lián)系方式：185********。

2.案卷材料和證據(jù)2冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》1份。

4.《適用簡易程序建議書》1份。