茶陵縣人民檢察院

起?訴?書

茶檢刑刑訴〔2020〕45號

被告人茶陵縣**貿易有限公司，法人，注冊地址：茶陵縣**區(qū)**，法定代表人：劉某甲，股東：劉某甲。

委托代表人：劉某乙，男，1990年**月**日出生，居民身份證號碼：4302241990********，漢族，大學文化，茶陵縣**貿易有限公司員工，現(xiàn)住址湖南省株洲市茶陵縣**街道**處**社區(qū)**街**街**棟**廂。

被告人劉某甲，男性，1964年**月**日出生，居民身份證號碼4302241964********，漢族，高中文化，企業(yè)負責人，茶陵縣**貿易有限公司法定代表人，戶籍所在地湖南省茶陵縣**街道**村**號，現(xiàn)住址湖南省株洲市茶陵縣**街道**處**社區(qū)**街北側**街**棟**廂，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月28日被茶陵縣公安局刑事拘留，于2018年12月26日被茶陵縣公安局取保候審。

本案由茶陵縣公安局偵查終結，以被告人茶陵縣**貿易有限公司、被告人劉某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月26日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月27日已告知被告人有權委托辯護人以及認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年1月26日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月20日補查重報；本院于2020年3月20日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年4月21日補查重報?，F(xiàn)補充偵查完畢移送起訴。

經(jīng)依法審查查明：

一、被告人茶陵縣**貿易有限公司、被告人劉某甲,于2017年向湖南**建設**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計28份,價稅合計3103639.48元，其中增值稅稅額：450956.13元。

2017年，劉某甲（已不起訴）以自負盈虧的方式向湖南**建設**有限公司承包了茶陵縣**項目。工程施工期間劉某丙的項目部以不含稅價格（即供貨方不開具增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)生的稅額購貨方自行負責）從被告人茶陵縣***有限公司購買了55萬元的舊鋼材。2018年，劉某丙為了其項目部抵扣稅款，通過顏某某找到被告人劉某甲，提出購買虛開的增值稅專用發(fā)票的意愿。后經(jīng)被告人劉某甲與劉某丙協(xié)商，劉某丙按照虛開增值稅專用發(fā)票金額支付10%的“點費”，向被告人茶陵縣***有限公司購買虛開的增值稅專用發(fā)票。2018年2月9日至2018年3月26日期間，被告人劉某甲按照劉某丙的要求，偽造虛假的購銷合同和與之相配套的的出庫單、過磅單、入庫單等單據(jù)材料，并以對公賬戶和私人賬戶空轉走賬后，以被告人茶陵縣***有限公司為銷售方，向湖南**建設**有限公司茶陵縣**項目部劉某丙先后虛開增值稅專用發(fā)票28份，價稅合計3103639.48元，其中增值稅稅額：450956.13元。被告人劉某甲收取開票“點費”310360元。案發(fā)前湖南**建設**有限公司已向稅務機關申報認證抵扣了稅款450956.13元。

二、2018年3月26日，被告人茶陵縣***有限公司、被告人劉某甲，通過湖北省人石某某和楊某某等人找到**省**市**金屬有限公司和**省**市**軸承有限公司，為其虛開增值稅專用發(fā)票15份，價稅合計1720000元，稅額共計249914.48元。

1、經(jīng)湖北人石某某、楊某某的聯(lián)絡，以支付票面金額8%的開票“點費”為條件，被告人劉某甲以被告人茶陵縣**礦業(yè)貿易有限公司為購貨方，以青島***有限公司為供貨方，在沒有發(fā)生真實貨物交易的情況下，讓青島***有限公司偽造虛假的購銷合同及與之相配套的出庫單、過磅單、入庫單等單據(jù)材料及收款收據(jù)，由青島***有限公司為被告人茶陵縣***貿易有限公司，虛開增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計806680元，其中增值稅稅額：117209.89元。案發(fā)前茶陵縣**貿易有限公司已全部向稅務機關申報認證抵扣。

2、經(jīng)湖北人石某某、楊某某的聯(lián)絡，以支付票面金額8%的開票“點費”為條件，被告人劉某甲以被告人茶陵縣***礦業(yè)貿易有限公司為購貨方，以常熟市***有限公司為銷售方，在沒有發(fā)生真實貨物交易的情況下，讓常熟市***有限公司偽造虛假的購銷合同及與之相配套的出庫單、過磅單、入庫單等單據(jù)材料及收款收據(jù)，由常熟市***有限公司為被告人茶陵縣***貿易有限公司，虛開增值稅專用發(fā)票8份，價稅合計913320元，可申報抵扣的增值稅進項稅132704.59元。案發(fā)前，被告人茶陵縣***貿易有限公司已全部向稅務機關申報認證抵扣。

上述15份虛開的增值稅專用發(fā)票被茶陵縣**貿易有限公司作為進項發(fā)票，虛開增值稅專用發(fā)票28份（增值稅稅額：450956.13元）給湖南**建設**有限公司，湖南**建設**有限公司接受這些發(fā)票后，向稅務機關申報認證抵扣了增值稅稅款450956.13元，其中包含山東省**市***有限公司和江蘇省**市****有限公司虛開給茶陵縣**貿易有限公司增值稅專用發(fā)票的稅額249914.48元。

案發(fā)前，被告人茶陵縣**貿易有限公司接受他人虛開的增值稅發(fā)票抵扣的稅款249914.48元，已全部被稅務機關追繳，并繳納罰款177500元，繳納滯納金8247.18元。案發(fā)后，被告人劉某甲被動到案并如實供述了自己的犯罪事實，并向偵查機關退繳贓款500000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、立案決定書、抓獲經(jīng)過、工商企業(yè)登記資料、組織機構代碼證、增值稅專用發(fā)票、購銷合同、銀行流水、出庫單、入庫單、過磅單、抵扣稅款通知、茶陵稅處[2018]1號《處理決定書》；2.證人證言：證人譚某甲、顏某某、何某某、譚某乙、劉某丙、石某某等人的證言；3.被告人供述和辯解：被告人劉某甲的供述和辯解，另案犯罪嫌疑人謝某某、劉某丙、譚某甲的供述和辯解；4.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：辨認筆錄；5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：訊問同步錄音錄像。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人茶陵縣**貿易有限公司、被告人劉某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議。

本院認為，被告人茶陵縣**貿易有限公司、被告人劉某甲在無真實貨物交易情況下，為他人虛開和接受他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅額共計700870.61元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款之規(guī)定，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人劉某甲被動到案后能如實供述自己的犯罪事實，系坦白，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定。案發(fā)后，被告人劉某甲退繳了贓款500000元，依法可酌情從輕處罰。本案犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人茶陵縣**貿易有限公司、被告人劉某甲的刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

茶陵縣人民法院

檢察員：林智彪

2020年5月21日

附件：

1.被告人現(xiàn)被取保候審在家，聯(lián)系電話：1860741****。

2.偵查卷10冊，檢察卷1冊，光盤9張。

3.起訴書17份，量刑建議書1份。?