上海市嘉定區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬嘉檢三部刑訴〔2020〕608號(hào)

被告單位上海**信息技術(shù)有限公司（以下稱*甲公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91310114342280567C，住所上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**路**號(hào)**幢**室，法定代表人齊某某。

訴訟代表人齊某某，女，漢族，1956年**月**日生，公民身份號(hào)碼3101091956********，系*甲公司法定代表人。

被告人戴某某，1981年**月**日生，公民身份號(hào)碼3204041981********，漢族，大專文化，上海**信息技術(shù)有限公司股東、經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人。戶籍在江蘇省溧陽(yáng)市**鎮(zhèn)**村**號(hào)，現(xiàn)住江蘇省昆山市**鎮(zhèn)**號(hào)**幢**室。2019年10月29日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局嘉定分局刑事拘留，同月31日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年11月18日被上海市公安局嘉定分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局嘉定分局偵查終結(jié)，以被告單位*甲公司、被告人戴某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人、被告單位訴訟代表人及辯護(hù)人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，被告單位、被告人對(duì)本案均同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年5月至2019年9月期間，被告人戴某某在負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)*甲公司業(yè)務(wù)期間，為牟取非法利益、偷逃國(guó)家稅款，在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以支付票面額一定比例開(kāi)票費(fèi)的方式，讓他人為*甲公司虛開(kāi)進(jìn)銷貨單位為上海**信息科技有限公司的增值稅專用發(fā)票48份，稅額合計(jì)人民幣138萬(wàn)余元。上述發(fā)票中45份已由*甲公司入賬并向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)抵扣了稅額，稅額合計(jì)人民幣127萬(wàn)余元。

2019年10月29日，被告人戴某某在接受公安民警詢問(wèn)時(shí)主動(dòng)如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。案發(fā)后，*甲公司已補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告單位*甲公司《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、工商登記材料、檔案機(jī)讀材料及被告人戴某某的人口基本信息查詢等，證實(shí)被告單位*甲公司、被告人戴某某的主體身份情況；

2.受案登記表、立案決定書(shū)、案發(fā)經(jīng)過(guò)等，證實(shí)本案案發(fā)、偵破以及被告人戴某某的到案情況；

3.涉案增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、上海市嘉定區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具的《抵扣證明》、銀行業(yè)務(wù)回單及銀行賬戶對(duì)賬單等書(shū)證，證人某某某的證言，證實(shí)*甲公司經(jīng)戴某某決策和實(shí)施，非法虛開(kāi)進(jìn)銷貨單位為上海**信息科技有限公司增值稅專用發(fā)票，其中部分發(fā)票已申報(bào)抵扣等事實(shí)；

4.稅收完稅證明、增值稅納稅申報(bào)表、電子繳款憑證等書(shū)證，證實(shí)被告單位*甲公司已補(bǔ)繳涉案稅款；

5.公安機(jī)關(guān)出具的情況說(shuō)明，同案關(guān)系人張某某等人的供述，證實(shí)戴某某經(jīng)張某某介紹虛開(kāi)進(jìn)銷貨單位為上海**信息科技有限公司的增值稅專用發(fā)票的事實(shí)；

6.被告人戴某某的供述，印證上述犯罪事實(shí)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位、被告人對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位*甲公司為牟取非法利益，偷逃國(guó)家稅款，讓他人為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，被告人戴某某作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告單位*甲公司、被告人戴某某均具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人、被告單位均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。綜上，結(jié)合*甲公司已補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，建議對(duì)被告人戴某某有期徒刑有期徒刑三年，緩刑四年；判處上海**信息技術(shù)有限公司罰金人民幣二十四萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市嘉定區(qū)人民法院

檢??察??官?萬(wàn)燕清

檢察官助理?王??斌

2020年5月27日

附件：

1.被告人戴某某現(xiàn)在住處候?qū)彛?lián)系方式1380186****

2.偵查卷宗3冊(cè)

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》2份

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》1份

5.其他需要附注的事項(xiàng)

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條??虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條?人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。