云南省蒙某市人民檢察院

起?訴?書

蒙檢一部刑訴〔2020〕74號

被告人黃某某，男，1988年**月**日生，公民身份號碼4508021988********，漢族，廣西貴港市人，小學(xué)文化程度，農(nóng)民，住廣西貴港市港北區(qū)慶豐鎮(zhèn)**村**屯**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月26日被蒙某市公安局刑事拘留，同年7月31日經(jīng)本院批準(zhǔn)，于次日被蒙某市公安局逮捕。

被告人洪某甲，男，1984年**月**日生，公民身份號碼3505831984********，漢族，福建省南安市人，初中文化程度，無業(yè)，住福建省南安市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月13日被蒙某市公安局刑事拘留，同年6月19日經(jīng)本院不批準(zhǔn)逮捕，次日被蒙某市公安局取保候?qū)?。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，同年7月31日經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年8月5日被蒙某市公安局逮捕。

被告人黃淑艷，女，1971年**月**日生，公民身份號碼5104021971********，漢族，遼寧省遼陽市人，大學(xué)文化程度，個體，住云南省武定縣**鎮(zhèn)**街**區(qū)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月23日被蒙某市公安局刑事拘留，同年6月19日經(jīng)本院批準(zhǔn)，于次日被蒙某市公安局逮捕。

本案由云南省蒙某市公安局偵查終結(jié)，以被告人黃某某、洪某甲、黃淑艷涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年12月16日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月15日補(bǔ)查重報。本院于2019年12月2日延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

被告人黃某某于2018年4月3日用一份名為程某某的身份證在蒙某市市場監(jiān)督管理局注冊了紅河盛通豐裝飾工程有限公司，法人程某某，將其購買的一份名為何某某身份證用于注冊公司股東。（公司賬號：107660000********，開戶銀行：華夏銀行股份有限公司紅河分行）。

1.2018年6月，被告人黃某某通過其注冊的紅河盛通豐裝飾工程有限公司在無真實貨物交易的情況下，為江西銀鷹工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，發(fā)票代碼：5300173130,銷方稅號：91532522MA6N1YT280,購方稅號：9136112275676174XA發(fā)票號碼：02309996-02310000，05862001-05862020，發(fā)票總金額人民幣2497844.75元，發(fā)票總稅額人民幣399655.25元，價稅合計人民幣2897500元，該25份發(fā)票已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

2.被告人黃某某分別于2018年10月、11月、12月通過其注冊的紅河盛通豐裝飾工程有限公司在無真實貨物交易的情況下，為河北人地生態(tài)工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票29份，發(fā)票代碼：5300181130、5300182130,銷方稅號：91532522MA6N1YT280,購方稅號：xxxx發(fā)票號碼：03462151-03462163、00508503-00508519，發(fā)票總金額人民幣2654396.6元，發(fā)票總稅額人民幣424703.4元，價稅合計人民幣3079100元，該29份發(fā)票已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

3.2018年5月，被告人黃某某通過其注冊的紅河盛通豐裝飾工程有限公司在無真實貨物交易的情況下，為自己注冊的紅河州浩軒豐貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，發(fā)票代碼：5300173130,銷方稅號：91532522MA6N1YT280,購方稅號：91532522MA6N1PW14B發(fā)票號碼：02424106-02424125,發(fā)票總金額人民幣172413.71元，發(fā)票總稅額人民幣27586.09元，價稅合計人民幣199999.8元，該20份發(fā)票已認(rèn)證抵扣。

4.2018年10月武定宜高商貿(mào)有限公司法人黃淑艷在該公司無真實貨物交易的情況下，找到洪某乙（另案處理）為該公司開具增值稅專用發(fā)票。洪某乙找到被告人洪某甲要求其幫武定宜高商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票，洪某甲找到黃某某后，黃某某將紅河盛通豐裝飾工程有限公司營業(yè)執(zhí)照、稅控盤、U盾、公司發(fā)票專用章等交給洪某甲操作。洪某甲通過紅河盛通豐裝飾工程有限公司為武定宜高商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票37份，發(fā)票代碼：5300181130、5300182130，銷方稅號：91532522MA6N1YT280,購方稅號：91532329582391223U發(fā)票號碼：03462164-03462175、00405526-00508502，發(fā)票總金額：人民幣3648907.6元，發(fā)票總稅額人民幣583825.22元，價稅合計人民幣4232732.82元，該37份發(fā)票已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

為造成資金往來假象，被告人黃淑艷安排公司出納朱某某使用紅河盛通豐裝飾工程有限公司U盾進(jìn)行虛假資金往來操作，將武定宜高商貿(mào)有限公司資金轉(zhuǎn)入紅河盛通豐裝飾工程有限公司賬戶，在從紅河盛通豐裝飾工程有限公司賬戶將資金轉(zhuǎn)入朱某某個人賬戶，然后從朱某某個人賬戶將資金轉(zhuǎn)到武定宜高商貿(mào)有限公司賬戶。

5.2018年4月武定宜高商貿(mào)有限公司法人黃淑艷在該公司無真實貨物交易的情況下，為郴州市騰達(dá)路橋有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，發(fā)票代碼：5300164130，銷方稅號：91532329582391223U,購方稅號：91431000758021438U發(fā)票號碼：02348561-02348564（其中發(fā)票號碼為02348562的發(fā)票已作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出），發(fā)票總金額人民幣1817351.58元，發(fā)票總稅額：人民幣308949.78元，價稅合計人民幣2126301.36元（此金額不含發(fā)票號碼為02348562的發(fā)票）。

2018年7月武定宜高商貿(mào)有限公司法人黃淑艷再次為該公司（郴州市騰達(dá)路橋有限責(zé)任公司，該公司名稱于2018年5月9日變更為湖南省湘交建設(shè)集團(tuán)有限公司）虛開增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票代碼：5300173130，銷方稅號：91532329582391223U,購方稅號：91431000758021438U發(fā)票號碼：02593556，金額人民幣380308.25元，稅額人民幣60849元，價稅合計人民幣441157.57元。

被告人黃淑艷共向湖南省湘交建設(shè)集團(tuán)有限公司（前稱為郴州市騰達(dá)路橋有限責(zé)任公司）虛開增值稅專用發(fā)票5份，其中一份作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，另外4份發(fā)票總金額人民幣2197659.83元，發(fā)票總稅額人民幣369798.78元，價稅合計人民幣2567458.93元，該4份發(fā)票已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

6.2018年6月，被告人洪某甲通過廈門永成發(fā)工貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下，為紅河盛通豐裝飾工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，發(fā)票代碼：3502174130,銷方稅號：91350206761721080G,購方稅號：91532522MA6N1YT280發(fā)票號碼：03814690-03814699、00384101-00384103,發(fā)票總金額人民幣1210176.76元，發(fā)票總稅額人民幣193628.24元，價稅合計人民幣1403805元，該13份發(fā)票已認(rèn)證抵扣。

事后被告人黃某某通過賬號為360013514000********的銀行卡分別于2018年6月24日、2018年6月27日打款人民幣50000元、人民幣26200元到被告人洪某甲賬號為62122625020********的銀行卡上，共計支付洪某甲人民幣76200元手續(xù)費。

被告人黃某某于2018年3月15日用其購買的名為夏某某身份證在蒙某市市場監(jiān)督管理局注冊了紅河州浩軒豐貿(mào)易有限公司，法人夏某某（司賬號：107660000********，開戶銀行：華夏銀行股份有限公司紅河分行）。

2018年5月，被告人黃某某通過其注冊的紅河州浩軒豐貿(mào)易有限公司在無真實貨物交易的情況下，為昆明派華商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，發(fā)票代碼：5300171130,銷方稅號：91532522MA6N1PW14B,購方稅號：91530102MA6K5PUL44發(fā)票號碼：05886801-05886820,發(fā)票總金額人民幣181034.46元，發(fā)票總稅額人民幣28965.54元，價稅合計人民幣210000元，該20份發(fā)票已認(rèn)證抵扣。

綜上，被告人黃某某為江西銀鷹工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份、為河北人地生態(tài)工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票29份、為紅河州浩軒豐貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份、為武定宜高商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票37份、為昆明派華商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，共計虛開增值稅專用發(fā)票131份，發(fā)票總金額人民幣9154597.12元，發(fā)票總稅額人民幣1464735.5元，價稅合計人民幣10619332.62元。

被告人洪某甲為武定宜高商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票37份、為紅河盛通豐裝飾工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，共計虛開增值稅專用發(fā)票50份，發(fā)票總金額人民幣4859084.36元，發(fā)票總稅額人民幣777453.46元，價稅合計人民幣5636537.82元。

被告人黃淑艷通過紅河盛通豐裝飾工程有限公司為武定宜高商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票37份、為湖南省湘交建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，共計虛開增值稅專用發(fā)票41份，發(fā)票總金額人民幣5846567.43元，發(fā)票總稅額人民幣953624元，價稅合計人民幣6800191.43元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書、戶口證明、到案經(jīng)過、公司稅務(wù)登記、虛開的增值稅專用發(fā)票、銀行流水等書證；

2.證人儲某某、洪某乙、楊某某、姚某某、李某某的證言；

3.被告人黃某某、洪某甲、黃淑艷的供述與辯解；

4.電子物證檢查工作記錄；

5.人像辨認(rèn)筆錄及照片；

6.視聽資料光盤7盤。

本院認(rèn)為，被告人黃某某、洪某甲、黃淑艷違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究三名被告人的刑事責(zé)任。案發(fā)后被告人洪某甲主動投案，并如實供述其犯罪事實，有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

云南省蒙某市人民法院

檢察員：張亞旭

2020年2月14日

附：

1.被告人黃某某、洪某甲現(xiàn)羈押于蒙某市看守所，被告人黃淑艷現(xiàn)羈押于紅河州看守所。

2.案卷材料和證據(jù)15冊。

3.隨案移送視聽資料光盤7盤。　?