廣東省深圳市人民檢察院

起?訴?書

深檢刑訴〔2019〕67號

被告人黃某甲，曾名，佘某某，女，1968年**月**日出生，居民身份證號碼4414221968********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地廣東省深圳市龍崗區(qū)，住深圳市羅湖區(qū)**路**。2006年3月16日因深圳**陶瓷有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案被立案偵查；因涉嫌騙取出口退稅罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪，2006年8月17日經(jīng)深圳市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，2006年9月1日被深圳市公安局網(wǎng)上追逃；2018年7月8日，江蘇省常州市公安局新北分局通過人像比對技術(shù)手段發(fā)現(xiàn)佘某某與黃某甲為同一人，在佘某某暫住地廣東省梅州市大埔縣**路**號**樓**將其抓獲歸案。2018年7月9日深圳市公安局對黃某甲執(zhí)行逮捕。

本案由深圳市公安局經(jīng)濟犯罪偵查局偵查終結(jié)，以被告人黃某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年8月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年8月18日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年9月28日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2018年10月25日補查重報；本院于2018年12月7日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年1月7日補查重報。本院于2018年9月10日、2018年11月21日、2019年1月22日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：2003年至2006年期間，深圳**陶瓷有限公司（以下簡稱**陶瓷公司）違反國家規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開和為他人虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款、騙取出口退稅。**陶瓷公司向國家稅務(wù)機關(guān)申報并實際抵扣稅款共計52173697.90元人民幣。

一、2003年至2006年期間，**陶瓷公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票和廢舊物資銷售發(fā)票共計1076份，金額共計247302076.41元人民幣，稅額共計36347997.23元人民幣；其中：銷貨單位為**公司的增值稅專用發(fā)票28份，金額2561763.66元人民幣，稅額435499.84元人民幣；銷貨單位為深圳市***實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票28份，金額5158213.05元人民幣，稅額876896.25元人民幣；銷貨單位為深圳市****有限公司的增值稅專用發(fā)票58份，金額5692016.82元人民幣，稅額967642.64元人民幣；銷貨單位為深圳市***實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票124份，金額12151416.7元人民幣，稅額2065740.81元人民幣；銷貨單位為深圳市***實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票26份，金額2598960.00元人民幣，稅額441823.20元人民幣；銷貨單位為深圳市*****有限公司的增值稅專用發(fā)票87份，金額8687427.57元人民幣，稅額1476862.89元人民幣；銷貨單位為深圳**回收公司（以下簡稱**回收公司）的廢舊物資銷售發(fā)票30份，金額12448370.40元人民幣，稅額1244837.04元人民幣；銷貨單位為**回收公司的增值稅專用發(fā)票153份，金額14888200.16元人民幣，稅額2530994.13元人民幣；銷貨單位為****交易所的增值稅專用發(fā)票30份，金額18935793.55元人民幣，稅額3219084.86元人民幣；銷貨單位為****有限責(zé)任公司的增值稅專用發(fā)票13份，金額24752797.59元人民幣，稅額4207975.60元人民幣；銷貨單位為******有限公司的增值稅專用發(fā)票261份，金額70356261.55元人民幣，稅額9146314.08元人民幣；銷貨單位為深圳市******廠的增值稅專用發(fā)票1份，金額4617.09元人民幣，稅額784.91元人民幣；銷貨單位為深圳市**實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票1份，金額18803.42元人民幣，稅額3196.58元人民幣；銷貨單位為深圳******有限公司的增值稅專用發(fā)票5份，金額367464.62元人民幣，稅額47770.38元人民幣；銷貨單位為深圳市******有限公司的增值稅專用發(fā)票21份，金額2055800.14元人民幣；稅額349485.96元人民幣；銷貨單位為深圳市**實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票30份，金額2997435.90元人民幣，稅額509564.10元人民幣；銷貨單位為汕頭市******有限公司的增值稅專用發(fā)票41份，金額19938491.07元人民幣，稅額2592003.83元人民幣；銷貨單位為汕頭******有限公司的增值稅專用發(fā)票2份，金額176985.84元人民幣，稅額23008.16元人民幣；銷貨單位為潮州市******有限公司的增值稅專用發(fā)票7份，金額619469.06元人民幣，稅額80530.94元人民幣；銷貨單位為潮州市****有限公司的增值稅專用發(fā)票35份，金額18742039.10元人民幣，稅額2436465.13元人民幣；銷貨單位為深圳市***實業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票9份，金額646785.25元人民幣，稅額109953.47元人民幣；銷貨單位為潮州****股份有限公司的增值稅專用發(fā)票38份，金額6290449.01元人民幣，稅額902479.19元人民幣；銷貨單位為深圳市*****有限公司的增值稅專用發(fā)票31份，金額9476459.58元人民幣，稅額1610998.12元人民幣；銷貨單位為汕頭市******有限公司的增值稅專用發(fā)票9份，金額6176106.56元人民幣，稅額802893.84元人民幣；銷貨單位為******股份有限公司廣東揭陽**分公司的增值稅專用發(fā)票8份，金額1559948.72元人民幣，稅額265191.28元人民幣。

虛開海關(guān)進口增值稅專用繳款書共計531份，金額共計93227703.06元人民幣，稅額共計15848709.52元人民幣。繳款單位為深圳市******有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書7份，金額970617.12元人民幣，稅額165004.91元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（******有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書2份，金額1125298.24元人民幣，稅額191300.7元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（肇慶******有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書4份，金額1275185.56元人民幣，稅額216781.56元人民幣；繳款單位為****有限責(zé)任公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書3份，金額2184602.00元人民幣，稅額371382.34元人民幣；繳款單位為深圳市******有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書77份，金額2546674.23元人民幣，稅額432934.63元人民幣；繳款單位為深圳市*****有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書37份，金額2774631.00元人民幣，稅額471687.27元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（廣寧縣*****廠）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書6份，金額2938692.00元人民幣，稅額499577.64元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（廣寧縣****有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書6份，金額3190637.59元人民幣，稅額542408.39元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（東莞****有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書11份，金額4521992.01元人民幣，稅額768738.64元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（海豐縣******有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書36份，金額8500122.32元人民幣，稅額1445020.79元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（梅縣*****廠）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書1份，金額38219.47元人民幣，稅額6497.31元人民幣；繳款單位為深圳市**實業(yè)有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書43份，金額1537379.64元人民幣，稅額261354.53元人民幣；繳款單位為深圳市****有限責(zé)任公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書14份，金額1753109.94元人民幣，稅額298028.69元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（陸豐市****有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書5份，金額3978003.88元人民幣，稅額676260.66元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（陸豐市**實業(yè)有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書199份，金額12142726.27元人民幣，稅額2064263.46元人民幣；繳款單位為深圳市****有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書24份，金額3760675.00元人民幣，稅額639314.75元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（潮州市*****有限公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書7份，金額7838781.54元人民幣，稅額1332592.86元人民幣；繳款單位為**陶瓷公司（陸河縣****廠）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書5份，金額6739905.48元人民幣，稅額1145783.93元人民幣；繳款單位為深圳市**實業(yè)有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書4份，金額1957326.17元人民幣，稅額332745.45元人民幣；繳款單位為深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書26份，金額10839605.83元人民幣，稅額1842732.99元人民幣；繳款單位為增城市****有限公司（**陶瓷公司）的海關(guān)進口增值稅專用繳款書14份，金額12613517.77元人民幣，稅額2144298.02元人民幣。

二、2004年至2005年，**陶瓷公司在與**回收公司等沒有實際貨物購銷的情況下，為騙取國家出口退稅款，經(jīng)黃某乙、沈某某、劉某某（均另案處理）等人介紹，與**回收公司等企業(yè)人員合作，由**回收公司等企業(yè)提供外匯核銷單等單據(jù)，**陶瓷公司將不屬于本企業(yè)的日用瓷等貨物以**回收公司等企業(yè)名義向海關(guān)申報出口，并以本公司為銷貨單位開具以**回收公司等企業(yè)為購貨單位的增值稅專用發(fā)票，然后由**回收公司等企業(yè)憑**陶瓷公司所開具的增值稅專用發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)申報騙取出口退稅款，所得退稅款按約定由**陶瓷公司與**回收公司等分取。

為達上述騙取國家出口退稅款目的，**陶瓷公司向**回收公司等開具增值稅專用發(fā)票共計200份，稅票金額共計18542419.12元人民幣，稅額共計3152211.43元人民幣，**回收公司等企業(yè)已申請并取得退稅款共計2462557.19元人民幣。其中，為**回收公司開具增值稅專用發(fā)票121份，金額11189308.92元人民幣，稅額1902182.52元人民幣，**回收公司憑上述發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅并取得退稅款1535905.40元人民幣；為深圳市*****有限公司開具增值稅專用發(fā)票15份，金額1407447.15元人民幣，稅額239266.01元人民幣，深圳市*****有限公司憑上述發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅并取得退稅款182968.13元人民幣；為深圳市***實業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票34份，金額3033517.02人民幣，稅額515697.91元人民幣，深圳市***實業(yè)有限公司憑上述發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅并取得退稅款394357.21元人民幣；為深圳市***實業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票30份，金額2912146.02元，稅額495064.99元人民幣，深圳市***實業(yè)有限公司憑上述發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅并取得退稅款349326.45元人民幣；為深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱**實業(yè)公司）虛開的增值稅專用發(fā)票73份，金額6631911.25元，稅額1127424.89元。2005年9月9日，為**實業(yè)公司虛開的增值稅專用發(fā)票3份，金額246057.52元，稅額41829.78元。**實業(yè)公司利用上述3份虛開的增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款31987.48元；2005年11月10日，為**實業(yè)公司虛開的增值稅專用發(fā)票40份，金額3564074.13元，稅額605892.58元。**實業(yè)公司利用上述40份虛開的增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款463329.63元，該款項被稅務(wù)部門暫扣；2005年12月12日至2006年1月16日，為**實業(yè)公司虛開的增值稅專用發(fā)票30份，金額2821779.60元，稅額479702.53元。

此外，2005年10月11日，**陶瓷公司向江門市******有限公司開具增值稅專用發(fā)票2份，金額34302.97元人民幣，稅額5831.50元人民幣，******有限公司將上述發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)申報并實際抵扣。該稅款已由國家稅務(wù)機關(guān)依法追補。

2005年7月至2006年1月，**實業(yè)公司違反國家規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開或者是為他人虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款、騙取出口退稅。?

一、讓深圳市***電子有限公司（以下簡稱***電子公司）為本單位虛開的增值稅專用發(fā)票65份，金額5941017.17元，稅額1009972.08元。**實業(yè)公司利用其中的30份虛開的增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款374155.53元；?

二、2005年5月至2005年9月，**實業(yè)公司在沒有實際貨物交易的情況下，讓廣州市****有限公司為自己虛開的增值稅專用發(fā)票9份，金額7307879.01元，稅額為1242339.45元。**實業(yè)公司利用其中的6份虛開的增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款572437.97元。

三、2005年5月至2005年8月，**實業(yè)公司在沒有實際貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開的海關(guān)進口增值稅專用繳款書共計153份，金額18945430.37元，稅額3208056.56元，抵扣稅額3208056.56元。其中：取得繳款單位為昆明****有限公司的海關(guān)進口增值稅專用繳款書2份，金額118594.47元，稅額20161.06元；取得繳款單位為海豐縣******有限公司的海關(guān)進口增值稅專用繳款書58份，金額3192891.35元，稅額542790.68元；取得繳款單位為中山市******廠的海關(guān)進口增值稅專用繳款書72份，金額4038908.93元，稅額704888.56元；取得繳款單位為肇慶*****有限公司的海關(guān)進口增值稅專用繳款書21份，金額11595035.62元，稅額1940216.26元。**實業(yè)公司以上虛開的153份海關(guān)進口增值稅專用繳款書申報抵扣，合計抵扣稅額3208056.56元。

此外，2005年4月份，******（東莞）有限公司委托深圳市***實業(yè)有限公司代理出口本公司生產(chǎn)并出售給韓國“******”公司的音箱一批，深圳市***實業(yè)有限公司與黃某甲聯(lián)系后，取得由黃某甲提供的購銷合同等單證資料并委托報關(guān)公司以**實業(yè)公司為經(jīng)營單位和發(fā)貨單位于2005年4月30日將該批音箱共54996個向海關(guān)申報出口（出口報關(guān)單號：******），韓國“******”公司將貨款直接匯入******（東莞）有限公司，******（東莞）有限公司沒有開具增值稅專用發(fā)票和辦理出口退稅。按黃某丙（另案處理）與***電子公司法定代表人廖某某（另案處理）的約定，***電子公司向**實業(yè)公司開具了銷售上述貨物的增值稅專用發(fā)票共12份，金額共計1184599.56元人民幣，稅額共計201381.96元人民幣，用于辦理出口退稅，黃某丙與廖某某并約定平分退稅款。**實業(yè)公司取得上述增值稅專用發(fā)票等單證資料后，向國家稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，但未取得稅款。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：深圳市公安局對深圳**陶瓷有限公司的案件受理表、立案決定書、黃某甲的抓獲經(jīng)過、深圳**陶瓷有限公司及深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司的工商注冊資料、深圳**陶瓷有限公司的增值稅專用發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書、深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司的增值稅專用發(fā)票、深圳市中級法院（2009）深中法刑二初字第111號刑事判決書、深圳市中級法院（2008）深中法刑二初字第198號刑事判決書等；2.證人證言：證人黃某丙、黃某乙、廖某某、李某某等的證言；3被告人的供述與辯解：被告人黃某甲的供述與辯解；4.鑒定意見：深圳市國家稅務(wù)局稽查局關(guān)于移送深圳**陶瓷有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案的函（******）、關(guān)于移送深圳**陶瓷有限公司涉稅犯罪證據(jù)的函（******）、深圳市國家稅務(wù)局稽查局對深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司涉稅案件移送書（******）、關(guān)于移送深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅案的函（******）等。

本院認(rèn)為，被告人黃某甲在擔(dān)任深圳**陶瓷有限公司的法定代表人，在實際經(jīng)營深圳市**實業(yè)發(fā)展有限公司期間，違反法律規(guī)定，逃避國家稅務(wù)監(jiān)管，為他人虛開增值稅專用發(fā)票或者是讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款、騙取出口退稅，數(shù)額巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

深圳市中級人民法院

檢察員：海廣云

2019年2月19日

?

?

?

附：

1.被告人黃某甲現(xiàn)羈押于深圳市第三看守所。

2.案卷材料和證據(jù)共27冊。

???

?