湘潭市雨湖區(qū)人民檢察院

起 訴 書

潭雨檢公訴刑訴〔2018〕181號

被告人魏某某，曾用名“孟源”，男，1986年**月**日出生，居民身份證號碼：1310251986********，漢族，河北省廊坊市人，初中文化，無職業(yè)，戶籍所在地河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)**村**街**排**號。2017年8月12日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被湘潭市公安局刑事拘留，經(jīng)湘潭市人民檢察院批準，同年9月6日由湘潭市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人金某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號碼：1303211987********，漢族，河北省秦皇島市人，初中文化，河北省秦皇島市**建設(shè)開發(fā)有限公司第六項目部職員，戶籍所在地河北省秦皇島市青龍滿族自治縣**鎮(zhèn)**街**號。2017年7月20日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被湘潭市公安局刑事拘留，經(jīng)湘潭市人民檢察院批準，同年8月24日由湘潭市公安局執(zhí)行逮捕；2017年9月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被湘潭市公安局取保候?qū)?，同?1月8日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由湘潭市公安局偵查終結(jié)，以被告人魏某某、金某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送湘潭市人民檢察院審查起訴，湘潭市人民檢察院于2017年11月7日交辦本院審查起訴。本院受理后，已告知二被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，分別于2017年12月22日、2018年2月8日退回湘潭市公安局補充偵查，湘潭市公安局于2018年1月19日、2018年3月8日重新移送本院審查起訴；兩次延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪

2016年7月至8月，被告人魏某某與王某某（批捕在逃）、溫某某（批捕在逃）、劉某（已判決）等人商議成立公司以虛開增值稅專用發(fā)票非法牟利，隨后注冊成立了湘潭*甲貿(mào)易有限公司、湘潭*乙貿(mào)易有限公司、湘潭*丙貿(mào)易有限公司、湘潭*丁貿(mào)易有限公司、湘潭*戊貿(mào)易有限公司及湘潭**商貿(mào)有限公司的“空殼公司”，其中湘潭*甲貿(mào)易有限公司取得了增值稅一般納稅人資格。在湘潭*甲貿(mào)易有限公司與購貨方均無實際貨物交易的情況下，為他人虛開貨物名稱為銅、鋼材、廢鋼等的增值稅銷項發(fā)票并高價賣出以非法牟利，涉及虛開增值稅銷項發(fā)票共50份，價稅合計共54027447.70元，稅額共計7850141.94元。具體情況如下：2016年10月19日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司在無實際銷售貨物給河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司的情況下，通過支付開票費、進行資金過賬的方式，虛開給河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計共2109492.9元，稅額共計306507.52元，已認證抵扣2份，共計抵扣稅款306507.52元。2016年9月14日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給天津**金屬材料有限公司增值稅專用發(fā)票4份，價稅合計4479173.8元，稅額共計650820.13元，已認證抵扣4份，共計抵扣稅款650820元。2016年9月22日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給北京**貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票3份，價稅合計2467920元，稅額共計358586.97元。2016年9月22日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給北京**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票4份，價稅合計4125430元，稅額共計599421.46元。2016年9月22日、10月27日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給北京**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票共25份，價稅合計28262253.64元，稅額共計4106481.21元。2016年10月23日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給天津市**金屬材料銷售有限公司增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計為1140000元，稅額為165641.03元。2016年10月25日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給廊坊**金屬材料銷售有限公司增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計4885092.6元，稅額共計709799.79元。2016年10月25日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給凌海鑫南金屬材料銷售有限公司增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計6558084.8元，稅額952884.13元。

2016年10月中旬，被告人金某某在明知河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司與湘潭*甲貿(mào)易有限公司沒有貨物購銷的情況下，按虛開發(fā)票價稅合計金額11.5％收取李某甲（已移訴，掛靠河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司做建筑工程項目）開票費用，后按虛開發(fā)票價稅合計金額8％支付中間介紹人李某乙（己判決）開票費用，并通過進行資金過賬的方式，為李某甲從李某乙處購得銷貨方為湘潭*甲貿(mào)易有限公司、購貨方為河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司的增值稅專用發(fā)票2張，并從中獲利7萬元人民幣。該2張增值稅專用發(fā)票價稅合計共2109492.90元，稅額共306507.52元（河北省樂亭縣**建筑安裝王程有限公司己認證抵扣，抵扣稅款共306507.52元）。金某某已于2017年7月26日委托其父親金某乙退繳人民幣8萬元整。

二、持有偽造的發(fā)票罪

被告人魏某某等人利用湘潭**貿(mào)易服務(wù)有限公司購買南京**珠寶有限公司、廣州**首飾有限公司貨物品名為標準黃金、金條等貨物從而獲取增值稅進項發(fā)票以抵扣公司應(yīng)繳稅款，為了應(yīng)付稅務(wù)檢查，被告人魏某某將通過將上述發(fā)票銷售貨物品名、數(shù)量等變造成品名為銅、廢鐵的增值稅進項發(fā)票記賬聯(lián)等虛假票據(jù)材料交給劉某，涉及變造的增值稅進項發(fā)票共267份，價稅合計共55957192.70元、稅額共計8130532.48元。

認定上述事實的證據(jù)如下：書證、證人證言、被告人供述及辯解等。

本院認為，被告人魏某某與劉某等人合謀利用湘潭*甲貿(mào)易有限公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大；為應(yīng)付稅務(wù)檢查，持有偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款、第二百一十條之一第一款之規(guī)定，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人金某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人魏某某一人犯數(shù)罪，應(yīng)當數(shù)罪并罰，適用《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定。本案虛開增值稅專用發(fā)票罪系共同犯罪，被告人魏某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湘潭市雨湖區(qū)人民法院

檢察員：馬婷潔

2018年4月20日

附：1.被告人魏某某現(xiàn)羈押于湘潭市看守所，被告人金某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩抑校?/span>

2.移送案卷材料。_