黑龍江省孫某某人民檢察院

起?訴?書(shū)

黑孫檢刑檢刑訴〔2020〕50號(hào)

被告人高軍，男，1983年**月**日出生，出生地安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村，公民身份號(hào)碼3412221983********，漢族，高中文化，無(wú)職業(yè)，住安徽省太和縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2020年7月6日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙???

被告人吳某某，女，1977年**月**日出生，出生地安徽省太和縣**鎮(zhèn)，公民身份號(hào)碼3421231977********，漢族，高中文化，無(wú)職業(yè)，住安徽省太和縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2020年8月18日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙?

被告人丁某某，男，1977年**月**日出生，出生地安徽省太和縣，公民身份號(hào)碼3412221977********，漢族，初中文化，無(wú)職業(yè)，住安徽省太和縣經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**社區(qū)**路**號(hào)**戶。2020年8月26日因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被重慶市梁平區(qū)人民法院判處有期徒刑三年緩期四年執(zhí)行。2020年10月7日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙?/span>

?被告人張某某，女，1961年**月**日出生，出生地安徽省阜陽(yáng)市**區(qū)，公民身份號(hào)碼3421011961********，漢族，大專文化，安徽**醫(yī)藥采供站工作人員，住安徽省阜陽(yáng)市**莊**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2015年12月18日因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被安徽省阜陽(yáng)市穎州區(qū)人民法院判處有期徒刑二年緩刑三年執(zhí)行。2020年8月13日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由孫某某公安局偵查終結(jié)，于2020年10月9日進(jìn)入審查起訴階段，本院受理后于2020年10月9日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2016年間，被告人高軍在和孫某某（另案處理）交往過(guò)程中得知孫某某能虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。而后被告人高軍（獲取票面金額約0.1%-0.3%的利潤(rùn)）通過(guò)被告人吳某某、劉某甲（另案處理）吳某某通過(guò)被告人丁某某獲取受票企業(yè)的名稱、地址、稅號(hào)、電話、法人網(wǎng)銀提供給孫某某，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。后由孫某某郵寄給高軍，高軍再通過(guò)吳某某、丁某某、劉某甲將增值稅專用發(fā)票出售給安徽*醫(yī)藥采供站有限責(zé)任公司被告人張某某、廣州**藥業(yè)有限公司梁某某、劉某乙（另案處理）牟利。被告人張某某在明知丁某某提供的增值稅專用發(fā)票沒(méi)有相關(guān)貨物的情況下，要求財(cái)務(wù)部門(mén)用于認(rèn)證抵扣并收取發(fā)票金額0.5%作為報(bào)酬。被告人高軍參與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)259張，發(fā)票金額21,990,855.55元，稅額3，738，445.45元，價(jià)稅合計(jì)金額25，729,301.00元。被告人吳某某、丁某某、張某某參與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票50張，發(fā)票金額4，797，350.50元，稅額合計(jì)為815，549.50元，價(jià)稅合計(jì)金額5,612,900.00?元。

1.2016年年末，被告人高軍經(jīng)孫某某（另案處理）介紹使用林某某（另案處理）實(shí)際控制的孫某某**藥業(yè)有限公司名頭，通過(guò)被告人吳某某、被告人丁某某給安徽**醫(yī)藥采供站醫(yī)藥有限責(zé)任公司工作人員被告人張某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票50張，發(fā)票金額合計(jì)為4，797，350.50元，稅額合計(jì)為815，549.50元。價(jià)稅合計(jì)金額5,612,900.00?元。安徽**醫(yī)藥采供站有限責(zé)任公司于2017年1月認(rèn)證50張發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票金額4,797,350.50元，認(rèn)證稅額815,549.50?元。此50張發(fā)票已申報(bào)抵扣，抵扣稅額815,549.50元。

2.2017年3月至6月，被告人高軍經(jīng)孫某某（另案處理）介紹使用林某某（另案處理）實(shí)際控制的孫某某**藥業(yè)有限公司名頭，通過(guò)劉某甲（另案處理）給廣州**醫(yī)藥有限公司（法定代表人劉某乙，另案處理）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)209份，金額合計(jì)為17，193，505.05元，稅額合計(jì)為2，922，895.95元，價(jià)稅合計(jì)金額20,116,401.00元。廣州**藥業(yè)有限公司認(rèn)證209張發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票金額17,193,505.05元，認(rèn)證稅額2,922,895.95元。此209張發(fā)票已申報(bào)抵扣，抵扣稅額2,922,895.95元。

案發(fā)后，被告人高軍主動(dòng)上繳介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票過(guò)程中違法所得人民幣40,000.00元。被告人丁某某主動(dòng)上繳違法所得?元人民幣16，838.70元，被告人吳某某主動(dòng)上繳違法所得人民幣12，000.00?元。被告人張某某主動(dòng)上繳涉案稅款人民幣815,549.50元。廣州**藥業(yè)有限公司主動(dòng)上繳涉案稅款人民幣2,922,895.95元。

經(jīng)偵查，被告人高軍于2020年7月5日接到偵查機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)到安徽省阜陽(yáng)市太和縣城北派出所接受調(diào)查，如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，并提供孫某某聯(lián)系方式及住所，協(xié)助公安機(jī)關(guān)將孫某某抓獲。被告人吳某某于2020年7月4日經(jīng)偵查機(jī)關(guān)電話傳喚后，主動(dòng)到安徽省太和縣城北派出所接受調(diào)查并如實(shí)供述其犯罪事實(shí)。被告人丁某某于2020年7月4日主動(dòng)投案并如實(shí)供述其犯罪事實(shí)。被告人張某某于2020年7月3日經(jīng)偵查機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)到案接受調(diào)查并如實(shí)供述其犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證立案決定書(shū)、戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)、扣押清單、黑龍江省政府非稅收入專用收據(jù)、說(shuō)明、廣州**公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，廣州**藥業(yè)有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼證、廣州**藥業(yè)公司發(fā)票認(rèn)證抵扣清單、工商銀行的業(yè)務(wù)回執(zhí)、與孫吳**公司的購(gòu)銷合同出庫(kù)單等材料、孫某某公安局調(diào)取的國(guó)家稅務(wù)總局孫某某稅務(wù)局出具的孫某某**藥業(yè)、**藥業(yè)、**藥業(yè)、普通發(fā)票、專用發(fā)票明細(xì)、安徽省**醫(yī)藥采供站的公司文件、增值稅發(fā)票認(rèn)證發(fā)票清單、安徽省**采供站有限責(zé)任公司企業(yè)檔案等；

2.證人林某某、孫某某、劉某甲等人證言；

3.被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某供述與辯解；

4.哈爾濱精誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所《司法鑒定意見(jiàn)書(shū)》。

本院認(rèn)為，被告人高軍以謀取非法利益為目的，違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人吳某某、丁某某謀取非法利益，違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某某作為安徽阜陽(yáng)醫(yī)藥采供站的業(yè)務(wù)員，以牟取非法經(jīng)濟(jì)利益為目的，違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，接受其他單位虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票并交到阜陽(yáng)醫(yī)藥采供站抵扣稅款，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條對(duì)其處罰。被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某案發(fā)后自動(dòng)投案并能夠如實(shí)供述其的犯罪事實(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對(duì)其處罰。被告人丁某某在判決后發(fā)現(xiàn)漏罪，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條對(duì)其處罰，被告人張某某在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)犯新罪，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第七十七條對(duì)其處罰。被告人高軍提供線索協(xié)助偵查機(jī)關(guān)將同案犯孫某某抓獲，具有立功表現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條之規(guī)定對(duì)其處罰。被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五之規(guī)定對(duì)其處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

黑龍江省孫某某人民法院

段輝

? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2020年11月4日

附件：

1.被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉兀?/span>

2.證據(jù)目錄1頁(yè)；

3.全部卷宗材料；

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)四份。

本起訴書(shū)所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條　虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十八條?犯罪分子有揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)的，或者提供重要線索的，從而得以偵破其他案件等立功表現(xiàn)的，可以從輕或減輕處罰；有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或免除處罰。

第七十條?判決宣告以后，刑法執(zhí)行完畢以前，發(fā)現(xiàn)被判刑的犯罪分子在宣告以前還有其他罪沒(méi)有判決的，應(yīng)當(dāng)對(duì)新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前后兩個(gè)判決所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。已經(jīng)執(zhí)行的刑期，應(yīng)當(dāng)計(jì)算在新判決決定的刑期以內(nèi)。

第七十七條?被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決以前還有其他罪沒(méi)有判決的，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，對(duì)新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，違反法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)關(guān)于緩刑的監(jiān)督管理規(guī)定，或者違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，執(zhí)行原判刑罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。