黑龍江省孫某某人民檢察院

起?訴?書

黑孫檢刑檢刑訴〔2020〕50號

被告人高軍，男，1983年**月**日出生，出生地安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村，公民身份號碼3412221983********，漢族，高中文化，無職業(yè)，住安徽省太和縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2020年7月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。???

被告人吳某某，女，1977年**月**日出生，出生地安徽省太和縣**鎮(zhèn)，公民身份號碼3421231977********，漢族，高中文化，無職業(yè)，住安徽省太和縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2020年8月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。?

被告人丁某某，男，1977年**月**日出生，出生地安徽省太和縣，公民身份號碼3412221977********，漢族，初中文化，無職業(yè)，住安徽省太和縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)**社區(qū)**路**號**戶。2020年8月26日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被重慶市梁平區(qū)人民法院判處有期徒刑三年緩期四年執(zhí)行。2020年10月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。

?被告人張某某，女，1961年**月**日出生，出生地安徽省阜陽市**區(qū)，公民身份號碼3421011961********，漢族，大專文化，安徽**醫(yī)藥采供站工作人員，住安徽省阜陽市**莊**小區(qū)**號樓**單元**室。2015年12月18日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被安徽省阜陽市穎州區(qū)人民法院判處有期徒刑二年緩刑三年執(zhí)行。2020年8月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候審。

本案由孫某某公安局偵查終結，于2020年10月9日進入審查起訴階段，本院受理后于2020年10月9日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2016年間，被告人高軍在和孫某某（另案處理）交往過程中得知孫某某能虛開增值稅專用發(fā)票。而后被告人高軍（獲取票面金額約0.1%-0.3%的利潤）通過被告人吳某某、劉某甲（另案處理）吳某某通過被告人丁某某獲取受票企業(yè)的名稱、地址、稅號、電話、法人網(wǎng)銀提供給孫某某，在沒有實際貨物交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票。后由孫某某郵寄給高軍，高軍再通過吳某某、丁某某、劉某甲將增值稅專用發(fā)票出售給安徽*醫(yī)藥采供站有限責任公司被告人張某某、廣州**藥業(yè)有限公司梁某某、劉某乙（另案處理）牟利。被告人張某某在明知丁某某提供的增值稅專用發(fā)票沒有相關貨物的情況下，要求財務部門用于認證抵扣并收取發(fā)票金額0.5%作為報酬。被告人高軍參與虛開增值稅專用發(fā)票共計259張，發(fā)票金額21,990,855.55元，稅額3，738，445.45元，價稅合計金額25，729,301.00元。被告人吳某某、丁某某、張某某參與虛開增值稅專用發(fā)票50張，發(fā)票金額4，797，350.50元，稅額合計為815，549.50元，價稅合計金額5,612,900.00?元。

1.2016年年末，被告人高軍經(jīng)孫某某（另案處理）介紹使用林某某（另案處理）實際控制的孫某某**藥業(yè)有限公司名頭，通過被告人吳某某、被告人丁某某給安徽**醫(yī)藥采供站醫(yī)藥有限責任公司工作人員被告人張某某虛開增值稅專用發(fā)票50張，發(fā)票金額合計為4，797，350.50元，稅額合計為815，549.50元。價稅合計金額5,612,900.00?元。安徽**醫(yī)藥采供站有限責任公司于2017年1月認證50張發(fā)票，認證發(fā)票金額4,797,350.50元，認證稅額815,549.50?元。此50張發(fā)票已申報抵扣，抵扣稅額815,549.50元。

2.2017年3月至6月，被告人高軍經(jīng)孫某某（另案處理）介紹使用林某某（另案處理）實際控制的孫某某**藥業(yè)有限公司名頭，通過劉某甲（另案處理）給廣州**醫(yī)藥有限公司（法定代表人劉某乙，另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計209份，金額合計為17，193，505.05元，稅額合計為2，922，895.95元，價稅合計金額20,116,401.00元。廣州**藥業(yè)有限公司認證209張發(fā)票，認證發(fā)票金額17,193,505.05元，認證稅額2,922,895.95元。此209張發(fā)票已申報抵扣，抵扣稅額2,922,895.95元。

案發(fā)后，被告人高軍主動上繳介紹虛開增值稅專用發(fā)票過程中違法所得人民幣40,000.00元。被告人丁某某主動上繳違法所得?元人民幣16，838.70元，被告人吳某某主動上繳違法所得人民幣12，000.00?元。被告人張某某主動上繳涉案稅款人民幣815,549.50元。廣州**藥業(yè)有限公司主動上繳涉案稅款人民幣2,922,895.95元。

經(jīng)偵查，被告人高軍于2020年7月5日接到偵查機關電話傳喚后主動到安徽省阜陽市太和縣城北派出所接受調查，如實供述其犯罪事實，并提供孫某某聯(lián)系方式及住所，協(xié)助公安機關將孫某某抓獲。被告人吳某某于2020年7月4日經(jīng)偵查機關電話傳喚后，主動到安徽省太和縣城北派出所接受調查并如實供述其犯罪事實。被告人丁某某于2020年7月4日主動投案并如實供述其犯罪事實。被告人張某某于2020年7月3日經(jīng)偵查機關電話傳喚后主動到案接受調查并如實供述其犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證立案決定書、戶籍證明、到案經(jīng)過、扣押清單、黑龍江省政府非稅收入專用收據(jù)、說明、廣州**公司的營業(yè)執(zhí)照，廣州**藥業(yè)有限公司組織機構代碼證、廣州**藥業(yè)公司發(fā)票認證抵扣清單、工商銀行的業(yè)務回執(zhí)、與孫吳**公司的購銷合同出庫單等材料、孫某某公安局調取的國家稅務總局孫某某稅務局出具的孫某某**藥業(yè)、**藥業(yè)、**藥業(yè)、普通發(fā)票、專用發(fā)票明細、安徽省**醫(yī)藥采供站的公司文件、增值稅發(fā)票認證發(fā)票清單、安徽省**采供站有限責任公司企業(yè)檔案等；

2.證人林某某、孫某某、劉某甲等人證言；

3.被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某供述與辯解；

4.哈爾濱精誠稅務師事務所《司法鑒定意見書》。

本院認為，被告人高軍以謀取非法利益為目的，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，為他人介紹虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人吳某某、丁某某謀取非法利益，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，為他人介紹虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人張某某作為安徽阜陽醫(yī)藥采供站的業(yè)務員，以牟取非法經(jīng)濟利益為目的，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有真實貨物交易的情況下，接受其他單位虛開的增值稅專用發(fā)票并交到阜陽醫(yī)藥采供站抵扣稅款，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條對其處罰。被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某案發(fā)后自動投案并能夠如實供述其的犯罪事實，應當依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對其處罰。被告人丁某某在判決后發(fā)現(xiàn)漏罪，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條對其處罰，被告人張某某在緩刑考驗期內(nèi)犯新罪，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條對其處罰。被告人高軍提供線索協(xié)助偵查機關將同案犯孫某某抓獲，具有立功表現(xiàn)，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條之規(guī)定對其處罰。被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某自愿認罪認罰，應當依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五之規(guī)定對其處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

黑龍江省孫某某人民法院

段輝

? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2020年11月4日

附件：

1.被告人高軍、吳某某、丁某某、張某某現(xiàn)取保候審于居住地；

2.證據(jù)目錄1頁；

3.全部卷宗材料；

4.認罪認罰具結書四份。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十八條?犯罪分子有揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實的，或者提供重要線索的，從而得以偵破其他案件等立功表現(xiàn)的，可以從輕或減輕處罰；有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或免除處罰。

第七十條?判決宣告以后，刑法執(zhí)行完畢以前，發(fā)現(xiàn)被判刑的犯罪分子在宣告以前還有其他罪沒有判決的，應當對新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前后兩個判決所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。已經(jīng)執(zhí)行的刑期，應當計算在新判決決定的刑期以內(nèi)。

第七十七條?被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決以前還有其他罪沒有判決的，應當撤銷緩刑，對新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期限內(nèi)，違反法律、行政法規(guī)或者國務院有關部門關于緩刑的監(jiān)督管理規(guī)定，或者違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)嚴重的，應當撤銷緩刑，執(zhí)行原判刑罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。