上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬浦檢二部刑訴〔2020〕5457號

被告人馬某某，男，1977年**月**日生，公民身份號碼：4405241977********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省汕頭市**區(qū)**鎮(zhèn)田**號。2020年7月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局浦東分局刑事拘留，2020年7月13日由上海市公安局浦東分局延長刑事拘留期限至三十天。2020年8月14日經(jīng)本院批準(zhǔn),同日由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月8日移送本院審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。被告人馬某某同意對本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2001年至2002年，被告人馬某某伙同馬某甲（已判決）等人虛假注冊成立上海**有限公司（以下簡稱*甲公司）、上海**有限公司（以下簡稱*乙公司）、上海**有限公司（以下簡稱*丙公司）后，虛開進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，其中*甲公司自2002年2月至2002年4月共收受2家公司開具的增值稅發(fā)票62份，價稅合計人民幣6，390，522.40元（以下幣種均為人民幣），進(jìn)項稅928，537.83元中抵扣了643，803.38元；*丙公司虛開稅額1，354，274.34元，已抵扣稅款1，354，274.34元；*乙公司虛開稅額257，036.38元。

2020年7月9日，被告人馬某某被公安機關(guān)抓獲，到案后如實供述了犯罪事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.?工商登記資料證實，*丙公司、*乙公司法定代表人韓某某，*甲公司法定代表人陳某某。

2.?上海市第一中級人民法院刑事判決書證實，同案犯馬某甲因上述部分虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實被判處刑罰。

3.?*丙公司“江蘇增值稅專用發(fā)票”、上海市寶山區(qū)國家稅務(wù)局*丙公司抵扣證明、南京市國家稅務(wù)局征收管理局證明證實，（1）*丙公司進(jìn)項發(fā)票“江蘇增值稅專用發(fā)票”中銷貨單位“南京市*丁有限公司”不存在；（2）*丙公司虛開稅額1，354，274.34元，已抵扣稅款1，354，274.34元。

4.?*乙公司“江蘇增值稅專用發(fā)票”、南京市國家稅務(wù)局征收管理局證明證實，（1）*乙公司進(jìn)項發(fā)票“江蘇增值稅專用發(fā)票”中銷貨單位“南京市*戊有限公司”不存在；（2）*乙公司虛開稅額257，036.38元。

5.?證人王某某證言證實，上述事實。

6.?上海公信中南會計師事務(wù)所有限公司鑒定意見書證實，*甲公司自2002年2月至2002年4月共收受2家公司開具的增值稅發(fā)票62份，價稅合計6，390，522.40元，進(jìn)項稅928，537.83元中抵扣了643，803.38元。

7.案發(fā)經(jīng)過、到案經(jīng)過證實，本案案發(fā)及被告人馬某某到案情況。

8.被告人馬某某、同案犯馬某甲、馬某乙、蔡某某供述證實，上述事實。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人馬某某對基本犯罪事實無異議。

本院認(rèn)為，被告人馬某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第十二條、第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人馬某某具有坦白情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。?

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢?察?官：楊曉波

2020年9月16日

附：

1．被告人馬某某現(xiàn)羈押于上海市浦東新區(qū)看守所。

????2．案卷材料和證據(jù)十四冊。

????3．《適用簡易程序建議書》一份。

????4．相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第十二條第一款??中華人民共和國成立以后本法施行以前的行為，如果當(dāng)時的法律不認(rèn)為是犯罪的，適用當(dāng)時的法律；如果當(dāng)時的法律認(rèn)為是犯罪的，依照本法總則第四章第八節(jié)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)追訴的，按照當(dāng)時的法律追究刑事責(zé)任，但是如果本法不認(rèn)為是犯罪或者處刑較輕的，適用本法。

第六十七條??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己的罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條第一款??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第三款??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。