湖北省?？悼h人民檢察院　

起 訴 書

鄂保檢一部刑訴〔2019〕42號

　　被告人馬某甲，男，1977年**月**日出生，身份證號碼4206261977********，漢族，高中文化，原系國家稅務(wù)局?？悼h稅務(wù)局第*稅務(wù)分局**，現(xiàn)住?？悼h**鎮(zhèn)**棟**室。因涉嫌挪用公款罪，于2019年7月3日被?？悼h監(jiān)察委員會采取留置措施，同年9月30日被本院刑事拘留；同年10月8日經(jīng)本院決定逮捕，次日由?？悼h公安局執(zhí)行。

本案由?？悼h監(jiān)察委員會調(diào)查終結(jié)，以被告人馬某甲涉嫌挪用公款罪，于2019年9月30日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同年10月9日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實不清、證據(jù)不足退回補充調(diào)查一次（自2019年11月23日至12月24日）。因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限十五日（自2019年11月10日至24日）。

經(jīng)依法審查查明：

一、挪用公款罪

2009年10月，被告人馬某甲調(diào)至原?？悼h地稅局稅費管理第*分局（**地稅分局）工作后，時任**地稅分局長陳某甲（另案處理）以方便所管轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)鎮(zhèn)直單位交社保金為由，讓馬某甲辦理個人戶名的信用社（現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行）銀行卡，用于代收代繳相關(guān)鎮(zhèn)直單位社保金。2016年5月11日，**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院將12.6631萬元社保金打入馬某甲信用社銀行卡（卡號62241211********），馬某甲未將該筆社保金繳納入庫。同月13日，馬某甲擅自將該筆社保金中的10萬元挪用，用手機銀行分兩次轉(zhuǎn)賬至寧某某農(nóng)行卡（62284507***********），借給寧某某用于酒店裝修。同月16日，馬某甲借錢將**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院社保金繳納入庫。

2015年12月24日，**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院將20.0801萬元社保金打入馬某甲信用社銀行卡，馬某甲未將該筆社保金繳納入庫。同月28日，馬某甲明知陳某甲找其借錢用于營利活動，仍擅自將該筆社保金中的11萬元挪用，分三次轉(zhuǎn)賬至陳某甲農(nóng)商行卡（81010000********）。2016年1月14日，陳某甲將該款11萬元予以歸還，馬某甲代**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院上交社保資金入庫。同年6月4日，**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院將30.0651萬元社保金打入馬某甲信用社銀行卡，馬某甲未將該筆社保金繳納入庫。同年6月4日、6月5日，馬某甲將該筆社保金中的15萬元挪用，借給陳某甲進行營利活動，同年6月6日至6月12日陳某甲分期將該款15萬元予以歸還，馬某甲代**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院上交社保資金入庫。

綜上，被告人馬某甲挪用公款共計36萬元。

二、貪污罪

（一） 馬某甲伙同陳某甲共同貪污7.5432萬元，馬某甲實得2.85萬元。

1.2012年初，?？悼h地稅局第*分局分局長陳某甲安排馬某甲用虛假發(fā)票。到**鄉(xiāng)政府報銷套取資金。馬某甲將私自截留的定額發(fā)票，按要求粘貼5000元交給陳后，陳某甲表示此次從**鄉(xiāng)政府套取的錢用于為其和馬某甲每人購買摩托車一輛，后陳某甲自行請人虛開了黃鶴樓煙發(fā)票900元、稻花香酒發(fā)票9860元、全興精品酒9672元發(fā)票，虛構(gòu)發(fā)票金額2.0432萬元，找到時任**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長彭某甲，以其單位經(jīng)費緊張為由，商請彭某甲為其單位解決2萬余元經(jīng)費。彭某甲同意后安排**鄉(xiāng)政府報賬員金某某從鄉(xiāng)政府專賬予以撥付落實，后陳某甲將上述三張?zhí)摌?gòu)名目的發(fā)票交給金某某，金某某在**鄉(xiāng)財政所報銷后，將2.0432萬元現(xiàn)金交給陳某甲，陳某甲分給馬某甲8500元，馬某甲用于支付其購買的摩托車款。

2.2012年下半年，?？悼h地稅局第*分局分局長陳某甲安排馬某甲找人開具虛構(gòu)名目的5000元發(fā)票，交其拿到**鎮(zhèn)政府報銷套取資金。馬某甲找到“****超市”工作人員陳某丙，讓其開具了5000元虛構(gòu)名目的“煙酒”手寫發(fā)票，并和陳某丙商量，讓陳某丙提供銀行賬戶，該筆5000元報賬后直接支付給陳某丙，由陳某丙取出后交給馬某甲。馬某甲將5000元發(fā)票交給陳某甲后，陳某甲又另外開具虛構(gòu)名目的“全興精品酒9672元”發(fā)票一張和328元小額手撕發(fā)票，找到時任**鎮(zhèn)黨委書記王某甲，以其單位經(jīng)費緊張為由，商請王某甲解決經(jīng)費1.5萬元，王某甲同意后安排**鎮(zhèn)財政所所長范某某從鎮(zhèn)政府專賬予以撥付落實。陳某甲將上述虛構(gòu)名目的1.5萬元發(fā)票交給**鎮(zhèn)財政所，并提供了陳某丙、朱某甲的銀行賬戶，后鎮(zhèn)財政所給陳某丙賬戶支付5000元，給朱某甲賬戶支付1萬元，陳昆將上述1萬元貪污，馬某甲找陳某丙要回該筆5000元后占為己有。

3.2014年底，陳某甲以**地稅分局的1萬元宣傳經(jīng)費未用為由，授意馬某甲開具虛構(gòu)名目的發(fā)票，到?？悼h原地稅局報賬套取資金。馬某甲遂用私自截留的定額發(fā)票按照報銷票據(jù)的方式粘貼了1萬元，并加蓋**政府門口打字復(fù)印店汪某某私章，由陳某甲簽字后，將上述票據(jù)到?？悼h稅務(wù)局報賬，后?？悼h地稅局給汪某某賬戶支付1萬元，馬某甲找汪某某丈夫任某某將該1萬元要回后占為己有。

4.2015年6月，?？悼h地稅局第*分局分局長陳某甲找到時任**鎮(zhèn)黨委委員、鎮(zhèn)長王某乙，以當年稅收任務(wù)完成過半和其單位經(jīng)費緊張為由，商請王某乙為其單位解決經(jīng)費予以支持，王某乙經(jīng)與時任歇馬鎮(zhèn)主要負責人商量后，同意為**地稅分局解決3萬余元經(jīng)費，讓陳某甲找時任**鎮(zhèn)財政所所長郭某某予以落實。因**地稅分局不在**行政管轄范圍，陳某甲帶領(lǐng)馬某甲找到郭某某商辦，該筆3萬元先行撥付給**鎮(zhèn)**村，由陳某甲虛構(gòu)勞務(wù)支出，以**村名義報賬套取資金.后按照陳某甲的指使，馬某甲從地稅網(wǎng)絡(luò)專用系統(tǒng)上開具了兩張各1.5萬元金額的“建筑業(yè)代開機打發(fā)票”交給陳某甲，陳某甲持此3萬元虛構(gòu)發(fā)票及附件從**鎮(zhèn)**村“走賬”，在**財政所報賬3萬元，陳某甲分給馬某甲5000元。

（二）馬某甲個人單獨貪污1.1250萬元。

1.2014年6月，**鎮(zhèn)“**賓館”老板王某丙在**地稅分局辦稅大廳找馬某甲購買2萬元定額發(fā)票，并支付1500元稅款交給馬某甲，馬某甲將該1500元稅款占為己有。

2.2014年上半年的一天，**鎮(zhèn)“***農(nóng)家樂”老板張某某在**地稅分局辦稅大廳找馬某甲購買2萬元定額發(fā)票，張某某支付1500元稅款交給馬某甲，馬某甲將該1500元稅款占為己有。

3.2015年下半年的一天，**鎮(zhèn)“**賓館”老板舒某某給馬某甲打電話提出需要購買定額發(fā)票，并向馬某甲提供的銀行賬戶打款6000元稅款，后舒某某在馬某甲手中將8萬元定額發(fā)票領(lǐng)走，馬某甲將該6000元稅款占為己有。

4.2014年11月至2015年2月期間,**鎮(zhèn)“***”酒店老板馬某丙在**地稅分局辦稅大廳，三次找馬某甲購買1萬元定額發(fā)票，共計支付給馬某甲2250元稅款，馬某甲將該2250元稅款占為己有。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.歸案經(jīng)過、身份信息、主體身份材料、記賬憑證及附件、保康縣預(yù)算單位財政直接支付申請書、銀行交易流水、完稅證明等書證；2.證人寧某某、彭某乙、盧某某、王某乙、郭某某、黃某乙、李某甲、望天兵、李某乙、彭某甲、金某某、李某丙、王某甲、范某某、陳某丙、任某某、王某丙、舒某某、張某某、馬某丙、陳某甲等證言；3.被告人馬某甲的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人馬某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人馬某甲利用職務(wù)之便，將社保金挪用借給他人進行營利性活動，數(shù)額較大。利用職務(wù)之便，采用收入不上帳及虛列支出的手段貪污公款，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十四條第一款，第三百八十二條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以挪用公款罪、貪污罪追究其刑事責任。被告人馬某甲在貪污共同犯罪中其次要作用，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定，系從犯。被告人馬某甲一人犯數(shù)罪，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省?？悼h人民法院　

檢察員：劉華

2019年12月26日　

附：

1．被告人馬某甲現(xiàn)羈押于?？悼h看守所；

2．案卷材料和證據(jù)八冊；

3．量刑建議書；

4．《認罪認罰具結(jié)書》一份。