河南省蘭考縣人民檢察院　

起 訴 書

蘭檢二部刑訴〔2019〕40號　

　　被告人馬某某，男性，1989年**月**日出生，居民身份證號碼4102231989********，漢族，初中，戶籍所在地河南省開封市尉氏縣，住尉氏縣**鄉(xiāng)**村**組，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪詐騙罪，經(jīng)蘭考縣人民檢察院批準，于2019年5月25日被蘭考縣公安局逮捕。

本案由開封市蘭考縣公安局偵查終結，以被告人馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年7月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年7月25日日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律的意見，審查了全部案件材料,期間退回補充偵查一次。被告人同意本案適用普通程序審理。

經(jīng)依法審查查明：2017年2月9日，韓某某為法人，在蘭考縣紅廟鎮(zhèn)郭莊寨村注冊河南朝陽商貿(mào)有限公司，2017年2月9日王宏偉為法人，在蘭考縣紅廟鎮(zhèn)東村注冊河南宏商商貿(mào)有限公司，馬某某為河南宏商商貿(mào)有限公司和河南朝陽商貿(mào)有限公司的實際控制人。2017年7月份，被告人馬某某在沒有真實貨物交易的情況下，以票面金額8%的價格，開具其實際控制的河南朝陽商貿(mào)有限公司的增值稅專用發(fā)票二十五份，賣給河南祥海建設有限公司、河南祥宏建設工程有限公司的實際控制人代某某。根據(jù)代某某要求，分別給河南祥海建設有限公司開具發(fā)票5份，票面金額472000元，稅額80240元；河南祥宏建設工程有限公司7份，票面金額698495.72元，稅額118744.88元；山東淄建集團有限公司10份，票面金額965250.41元，稅額164092.59元；河南金滿河水電建筑工程有限公司3份，票面金額,243602.57元，稅額41412.43元。代某某通過手機銀行，分四次將購買發(fā)票所需現(xiàn)金轉給馬某某，共計14.7萬元。另查明，2017年6月20日，連云港海碩國際貿(mào)易有限公司開具給河南朝陽商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票20份，金額1977999.94元，稅額336260.06元；同日，連云港海碩國際貿(mào)易有限公司開具給河南宏商商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票3份，金額254769.24元，稅額43310.75元。河南朝陽商貿(mào)有限公司已于2017年6月份對取得的20份發(fā)票認證并抵扣進項稅336260.06元，河南宏商商貿(mào)有限公司已于2017年6月份對取得的3份發(fā)票認證并抵扣進項稅43310.75元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：銀行轉賬記錄、賬戶明細；稅務局調查報告、發(fā)票取得、開具明細、認證結果清單；工商注冊資料；戶籍證明等；2、證人證言：代某某、左某某、許某某、張某某、張某某、楊某某、郭某某、谷某某、趙某某、趙某某、劉某某、李某某、楊某某、劉某某等證言；3.被告人馬某某的供述與辯解。以上證據(jù)均能對被告人馬某某的犯罪行為予以佐證。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人馬某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人馬某某在無真實貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。

被告人馬某某有前科，虛開增值稅專用發(fā)票稅額較大，

建議判處被告人馬某某有期徒刑三年三個月至四年三個月，并處罰金人民幣5萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

蘭考縣人民法院　

檢察員：李翠芳

杜改枝

（院?。?/span>

2019年11月20日　

附：

1．被告人現(xiàn)羈押蘭考縣看守所。

2．案卷材料四冊。

3．《認罪認罰具結書》一份。