安徽省全椒縣人民檢察院

起?訴?書

全檢一部刑訴〔2020〕184號(hào)

被告人馬德某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)4127021978********，回族，初中文化，住河南省項(xiàng)城市**鎮(zhèn)**村**號(hào)院。被告人馬德某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月1日被全椒縣公安局刑事拘留，同年12月6日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由全椒縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由全椒縣公安局偵查終結(jié)，以被告人馬德某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。2020年3月4日，本院依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月，2020年3月18日，本院依法退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，同年4月17日，偵查機(jī)關(guān)再次向本院移送審查起訴。被告人馬德某同意本案適用簡(jiǎn)易審理。

經(jīng)依法審查查明：

2010年7月,被告人馬德某為實(shí)施虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪，騙取國(guó)家稅款，在全椒縣**鎮(zhèn)成立全椒縣**針織毛衫廠，并取得增值稅一般納稅人資格。

2010年7月至2011年4月其間，全椒縣**毛衫廠在無(wú)實(shí)際交易的情況下，為了抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，偽造虛假的委托加工合同、業(yè)務(wù)合同和虛假的資金流向，從烏蘇市**棉業(yè)有限責(zé)任公司、威縣**甲棉業(yè)有限責(zé)任公司、九江縣**棉業(yè)有限公司、威縣**乙棉業(yè)有限公司、威縣**丙棉業(yè)有限公司、利辛縣**農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷有限公司、威縣**丁棉業(yè)有限公司、曲周縣**棉業(yè)有限公司、武城縣**棉業(yè)有限公司取得增值稅專用發(fā)票188份,貨物為皮棉，價(jià)稅合計(jì)22913888元，稅額2636110.8元；從河南省南陽(yáng)市鄧州市**毛織廠、河南省南陽(yáng)市鎮(zhèn)平縣**針紡織廠取得虛假的增值稅專用發(fā)票3份，貨物為針織服裝，價(jià)稅合計(jì)273704.20?元，稅額7971.96元。該191份增值稅專用發(fā)票的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額2644082.76元已申報(bào)抵扣，并已繳納稅款。全椒縣**毛衫廠在無(wú)實(shí)際交易的情況下，虛開(kāi)給深圳市**供應(yīng)鏈管理有限公司134份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)14537139.25元；虛開(kāi)給深圳市**國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司43份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4913516.16元；合計(jì)對(duì)外虛開(kāi)價(jià)稅合計(jì)19450655.41元，稅額2826163.5元。馬德某從中收取開(kāi)票費(fèi)16余萬(wàn)元。在2010年12月和2011年3月，該廠在收到銷售款后立即將銷售款匯回，制造虛假的資金流向，以掩飾其虛開(kāi)行為。

2019年10月30日，被告人馬德某主動(dòng)到河南省項(xiàng)城市公安局投案，歸案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.接受刑事案件登記表、到案經(jīng)過(guò)等書證；

2.證人黃某某、馬某某等人的證言；

3.被告人馬德某的供述和辯解；

4.鑒定意見(jiàn)；

5.現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)筆錄、辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人馬德某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人馬德某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為騙取國(guó)家稅款，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓他人為自己、為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其中，被告人馬德某在為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票過(guò)程中，因意志以外的原因而未得逞，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十三條，系犯罪未遂。被告人馬德某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省全椒縣人民法院　

檢察員：劉保紅

2020年5月15日

附：

????1．被告人馬德某羈押于全椒縣看守所。

2．案卷材料六冊(cè)。

3．隨案移送量刑建議書、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書各一份。