普安縣人民檢察院

起?訴?書

普安檢刑檢刑訴〔2020〕55號

被告人韓某甲，女，1982年**月**日出生，公民身份證號碼4102231982********，漢族，初中文化，個體戶，戶籍所在地河南省尉氏縣，住河南省尉氏縣**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月31日被普安縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年7月6日被普安縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由普安縣公安局偵查終結(jié)，以被告人韓某甲、李某某、杜某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年7月26日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，后已告知認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，因部分事實不清，證據(jù)不足，本院將案件退回偵查機關(guān)補充偵查兩次（分別自2019年9月9日至10月8日、2019年11月22日至12月18日）；因案情復(fù)雜，本院延長審查起訴期限三次（分別自2019年8月26日至9月9日、2019年11月9日至11月23日、2020年1月19日至2月2日）。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人韓某甲與李某某（另案處理）、杜某某（另案處理）于2014年2月至2014年10月在普安縣**鎮(zhèn)**園區(qū)開辦普安縣**棉紡廠期間，以生產(chǎn)極少量棉紗為掩護，在沒有真實貨物交易的情況下，虛開130份增值稅專用發(fā)票提供給寧波市鄞州**制衣有限公司、寧波**制衣有限公司等11家企業(yè)用于抵扣稅款，從中提取開票金額4.5%至6.5%的手續(xù)費。開票金額共計12772307.90元，稅額共計2171292.10元。其具體犯罪事實如下：

1、2014年5月至6月，虛開增值稅專用發(fā)票44份給暨南市**織有限公司，發(fā)票號碼00713657-00713680、00713573-00713581、00713583-00713590、00713592-00713594，發(fā)票金額4343589.80元，稅額738410.20元，價稅合計金額5082000元。

2、2014年5月19日、20日，虛開增值稅專用發(fā)票2份給杭州**繡品服飾有限公司，發(fā)票號碼00713625、0071****，發(fā)票金額197435.90元，稅額33564.10元，價稅合計金額231000元。

3、2014年5月至9月，虛開增值稅專用發(fā)票20份給寧波**制衣有限公司，發(fā)票號碼00713611-00713620、00713595-00713597、00714231-00714237，發(fā)票金額1974359元，稅額335641元，價稅合計金額2310000元。

4、2014年7月24日，虛開增值稅專用發(fā)票1份提供給寧波市鄞州**織造廠，發(fā)票號碼00714241，發(fā)票金額98717.95元，稅額16782.05元，價稅合計金額115500元。

5、2014年7月25日，虛開增值稅專用發(fā)票3份給寧波市鄞州**制衣有限公司，發(fā)票號碼00714508、0071****、0071****，發(fā)票金額296153.85元，稅額50346.15元，價稅合計金額346500元。

6、2014年7月25日，虛開增值稅專用發(fā)票16份給寧波**制衣有限公司，發(fā)票號碼007142-007155、0071****、0071****，發(fā)票金額1579487.20元，稅額268512.82元，價稅合計金額1848000元。

7、2014年7月25日，虛開增值稅專用發(fā)票3份給寧波市鄞州**服飾有限公司，發(fā)票號碼00714503-00714505，發(fā)票金額296153.85元，稅額50346.15元，價稅合計金額346500元。

8、2014年7月24日、25日，虛開增值稅專用發(fā)票3份給寧波**制衣有限公司，發(fā)票號碼00714239、0071****、0071****，發(fā)票金額296153.85元，稅額33564.15元，價稅合計金額346500元。

9、2014年7月25日，虛開增值稅專用發(fā)票2份給紹興縣**紡織有限公司，發(fā)票號碼00714511-00714512，發(fā)票金額197435.90元，稅額33564.10元，價稅合計金額231000元。

10、2014年8月24日，虛開增值稅專用發(fā)票11份給象山縣**服飾有限公司，發(fā)票號碼00714731-00714741，發(fā)票金額1085897.45元，稅額18602.55元，價稅合計金額1270500元。

11、2014年8月24日、25日，虛開增值稅專用發(fā)票25份給武寧縣**紡織有限公司，發(fā)票號碼00714742-00714750、00714801-00714816，發(fā)票金額2406923.15元，稅額409176.85元，價稅合計金額2816100元。

另查明，被告人韓某甲于2019年05月31日到公安機關(guān)投案，并如實供述其罪行，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：包括戶籍證明、抓獲經(jīng)過、證明、扣押物品、文件清單、協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書積賬戶明細、調(diào)取證據(jù)通知書及調(diào)取的普安**廠的企業(yè)注冊登記信息材料、稅務(wù)稽查案件協(xié)查報告、協(xié)查回復(fù)函等書證；2、證人證言：證人何某某、肖某建、韓某乙、盧某某、蘇某某、梁某某、王某某、陳某某、祝某某、周某某等人的證言；3、被告人供述與辯解：包括被告人韓某甲的供述與辯解及同案犯李某某、杜某某的供述與辯解；4、勘驗、檢查、辨認(rèn)等筆錄：現(xiàn)場勘驗筆錄、辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人韓某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人韓某甲違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額較大；其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案中，被告人韓某甲主動到公安機關(guān)投案，并如實供述其罪行，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條，可以從輕或減輕處罰；其認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可從輕處罰。綜上，建議判處被告人韓某甲有期徒刑三年，并處罰金人民幣二十五萬元。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，對被告人韓某甲提起公訴，請依法判處。

此致

普安縣人民法院

檢察員：陳江

2020年2月1日

附：

????1．被告人韓某甲現(xiàn)羈押于黔西南州女子看守所。

2．案卷材料和證據(jù)17冊。

3．起訴書8份。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度告知書》各1份。