遼寧省海城市人民檢察院

起?訴?書(shū)

海檢刑訴〔2020〕260號(hào)

被告單位鞍山某甲鋼鐵有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼9121038112********，住所地海城市**鎮(zhèn)**村，法定代表人劉某甲，系被告單位執(zhí)行董事。

訴訟代表人高某某，男，漢族，出生于1978年**月**日，系被告單位經(jīng)理。

被告人劉某乙，男，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3501261965********，漢族，初中文化程度，案發(fā)前系被告單位法定代表人、董事長(zhǎng)和實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)人，戶(hù)籍地及現(xiàn)住址福州市長(zhǎng)樂(lè)市**鎮(zhèn)**園**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年5月10日被沈陽(yáng)市公安局鐵西分局刑事拘留；于2019年6月4日經(jīng)沈陽(yáng)市鐵西區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由沈陽(yáng)市公安局鐵西分局執(zhí)行逮捕。

被告人林某某，男，1989年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3501821989********，漢族，大學(xué)專(zhuān)科文化程度，案發(fā)前系被告單位出納員，戶(hù)籍地及現(xiàn)住址福建省福州市長(zhǎng)樂(lè)市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，于2019年5月15日被沈陽(yáng)市公安局鐵西分局刑事拘留；于2019年6月4日經(jīng)沈陽(yáng)市鐵西區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由沈陽(yáng)市公安局鐵西分局執(zhí)行逮捕，經(jīng)沈陽(yáng)市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，經(jīng)遼寧省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

本案由沈陽(yáng)市鐵西區(qū)公安分局偵查終結(jié)，向沈陽(yáng)市鐵西區(qū)人民檢察院移送審查起訴，經(jīng)遼寧省人民檢察院指定，于2020年1月23日轉(zhuǎn)至本院。本院受理后，于2020年1月25日已告知被告人，于2020年4月30日已告知被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽(tīng)取了被告單位和被告人的辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，本院于2020年3月9日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月9日補(bǔ)查重報(bào)，延長(zhǎng)審查起訴期限15日兩次（自2020年2月24日至2020年3月9日、自2020年5月10日至2020年5月24日）。**單位、被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告單位鞍山某甲鋼鐵有限公司于2016年10月間，經(jīng)被告人劉某乙決定，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，簽訂虛假的采購(gòu)合同，虛構(gòu)付款資金流，讓胡某甲（另案處理）控制經(jīng)營(yíng)的鞍山某乙鑄業(yè)有限公司為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票79組，價(jià)稅合計(jì)人民幣87205995.00元，其中貨款金額人民幣74535038.60元，增值稅金額人民幣12670956.40元。后被告單位使用上述79組增值稅專(zhuān)用發(fā)票在鞍山市國(guó)稅局抵扣了進(jìn)項(xiàng)增值稅人民幣12670956.40元。

被告人林某某身為被告單位的出納員，明知被告單位與鞍山某乙鑄業(yè)有限公司之間無(wú)真實(shí)的貨物交易，在征得被告人劉某乙的同意后，完成了虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票過(guò)程中的資金流轉(zhuǎn)工作。

被告單位于2019年5月份已將涉案稅款及相關(guān)附加稅、滯納金全額補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.鞍山某甲鋼鐵公司工商檔案、鞍山某乙鑄業(yè)有限公司工商檔案、記賬憑證、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、電子繳稅付款憑證、銀行繳款回單、賬戶(hù)往來(lái)明細(xì)、案件來(lái)源及到案經(jīng)過(guò)、常住人口基本信息等書(shū)證；

2.證人胡某甲、于某某、盛某某、胡某乙、江某某、劉某甲、陳某甲、陳某乙等的證言；

3.被告人劉某乙、林某某的供述和辯解；

4.沈陽(yáng)公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)報(bào)告；

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某乙、林某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位鞍山某甲鋼鐵有限公司讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣稅款，虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某乙、林某某分別為被告單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條二款判處刑罰。被告人劉某乙、林某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

遼寧省海城市人民法院

檢察官：李新紅

檢察官：郎廣生

2020年5月22日

附件：

1.被告人劉某乙現(xiàn)羈押于沈陽(yáng)市第一看守所；

被告人林某某現(xiàn)羈押于沈陽(yáng)市蘇家屯看守所；

2.案件卷宗十八冊(cè)。