河南省淅川縣人民檢察院

起?訴?書

淅檢二部刑訴〔2020〕20號

被告人靳**，曾用名**，男，**年**月**日出生，居民身份證號碼***，漢族，初中文化，戶籍地河南省漯河市臨潁縣***，現(xiàn)住淅川縣城關(guān)鎮(zhèn)***。因犯故意殺人罪于1999年11月10日被淅川縣人民法院判處有期徒刑十二年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年4月29日被淅川縣公安局監(jiān)視居住。因涉嫌尋釁滋事罪于2019年9月12日被淅川縣公安局刑事拘留，?2019年10月18日經(jīng)淅川縣人民檢察院批準，次日由淅川縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人徐**，女，**年**月**日出生，居民身份證號碼***，漢族，中專文化，戶籍地河南省淅川縣，現(xiàn)住淅川縣城關(guān)鎮(zhèn)***。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月18日被淅川縣公安局監(jiān)視居住。2019年8月16日經(jīng)淅川縣人民檢察院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人程**，曾用名**，女，**年**月**日出生，居民身份證號碼***，漢族，?？莆幕?，戶籍地河南省淅川縣荊關(guān)鎮(zhèn)***，現(xiàn)住湖北省荊門市***。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月18日被淅川縣公安局監(jiān)視居住。2019年8月16日經(jīng)淅川縣人民檢察院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由淅川縣公安局偵查終結(jié)，于2019年8月14日以被告人靳**、徐**、程**程**涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月16日以被告人靳**涉嫌尋釁滋事罪，向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，已告知被害人有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了被告人，聽取了被害人及其訴訟代理人的意見，審查了全部案件材料。期間本院退回偵查機關(guān)補充偵查二次，延長審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

（一）虛開增值稅專用發(fā)票罪

2012年6月，被告人靳**利用他人的身份信息，采取虛構(gòu)投資、虛假股東的形式注冊成立淅川縣永宏礦產(chǎn)品有限公司（以下簡稱永宏公司），靳**在無生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務往來的情況下，指使會計徐**對外開具增值稅發(fā)票，并提供進項稅增值稅發(fā)票指使徐華平在稅務系統(tǒng)認證抵扣。自2012年8月至2013年8月，被告人徐**在靳**實際控制的永宏公司任代帳會計期間，每月領(lǐng)取1000元報酬，負責做賬、報稅和開具增值稅專用發(fā)票等事宜。徐**在明知該公司沒有任何貨物購銷的情況下，根據(jù)靳**所提供的進項稅發(fā)票，幫助永宏公司在稅務系統(tǒng)上認證抵扣，并根據(jù)靳**指使和提供的開票信息，對外虛開增值稅專用發(fā)票。自2012年9月至2013年5月，靳**指使徐華平對外虛開增值稅專用發(fā)票36份，虛開金額3506991.5元、稅額596188.55元；靳**提供進項稅增值稅發(fā)票指使徐華平在稅務系統(tǒng)認證抵扣增值稅專用發(fā)票43份，金額3352135.4元,稅額569863元。

2014年7月至2014年11月，被告人程**在靳**實際控制的永宏公司任代帳會計，每月領(lǐng)取500元報酬，幫助靳**在稅務局進行納稅零申報。2014年11月，靳**將淅川縣永宏礦產(chǎn)品有限公司轉(zhuǎn)賣給陳志軍（已判刑），程**繼續(xù)在該公司任代帳會計，每月領(lǐng)取2000元報酬，負責做賬、報稅和開具增值稅專用發(fā)票等事宜。自2014年11月至2015年5月，程**在明知陳志軍控制的永宏公司沒有任何貨物購銷的情況下，根據(jù)陳志軍所提供的進項稅發(fā)票在稅務系統(tǒng)上認證抵扣，并根據(jù)陳志軍指使和提供的開票信息，對外虛開增值稅專用發(fā)票348份，金額：32825142.37元，稅額：5580274.12元。被告人程**幫助陳志軍控制的永宏公司在稅務系統(tǒng)認證抵扣進項稅發(fā)票397份，金額：37688603.72元，稅額：6238036.16元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人靳**、徐**、程**的供述；2.證人靳**、孫**、靳**等人證言；3.到案經(jīng)過、戶籍信息、涉嫌犯罪案件移送書、稅務稽查報告、虛開增值稅專用發(fā)票明細表及相對應發(fā)票復印件、企業(yè)登記信息表、相關(guān)公司賬本復印件、情況說明等書證。

（二）尋釁滋事罪

2016年1月3日14時許，被告人靳**的妻子周**駕駛別克轎車載著其母親楊**在淅川縣城關(guān)鎮(zhèn)東風路人民路交叉口與連**駕駛的出租車發(fā)生刮蹭，雙方發(fā)生爭執(zhí)，靳**及靳**的朋友謝**（另案起訴）先后到場，連**也通知其公公陳**到達現(xiàn)場，跟陳**一起的到場的有魏**（已判刑）、魏**、付**（已判刑），雙方言語不和發(fā)生廝打，致雙方均多人受傷。后經(jīng)法醫(yī)鑒定，靳**的損傷構(gòu)成輕傷二級，付**、周**、楊**、謝**、魏**、魏**、連**的損傷構(gòu)成輕微傷。

2016年10月10日，付**、魏**、魏**等人與謝**、靳**等人達成賠償協(xié)議，付**、魏**等人賠償靳**等人各項經(jīng)濟損失共計人民幣100000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人靳**的供述與辯解；2.證人謝**、付**、周**、陳**等人證言；3.法醫(yī)鑒定書；4.辨認筆錄；5.戶籍證明、刑事判決書、調(diào)解協(xié)議等書證。

本院認為，被告人靳**指使他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為侵犯了國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督管理制度，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人靳**伙同他人隨意毆打他人，致一人輕傷，三人輕微傷，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百九十三條第一款第一項之規(guī)定，構(gòu)成尋釁滋事罪。

被告人徐**受他人指使，幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為侵犯了國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督管理制度，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

被告人程**受他人指使，幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為侵犯了國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督管理制度，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

以上各罪犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分。應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪、尋釁滋事罪追究被告人靳**刑事責任。以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人徐**、程**刑事責任。被告人靳**在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條規(guī)定，應當數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條第一、二款之規(guī)定，被告人靳**、徐**犯尋虛開增值稅專用發(fā)票，系共同犯罪,被告人徐**系從犯。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

淅川縣人民法院

檢察員：全自先

?????????張仁道

2020年2月14日

附:?

1.被告人靳**現(xiàn)羈押于淅川縣看守所；

2.被告人徐**取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話****。

3.被告人程**取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話****。

4.案卷材料和證據(jù)9冊。