安徽省巢湖市人民檢察院　

起?訴?書

巢檢檢二刑訴〔2019〕776號　

被告人陶某某，男，1955年**月**日出生，公民身份號碼3401211955********，漢族，初中文化，合肥**物流有限公司法定代表人。安徽省長豐縣人，戶籍所在地安徽省長豐縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住安徽省合肥市**路**廣場**號樓**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月6日被巢湖市公安局刑事拘留，同年7月11日被我院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由巢湖市公安局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押在巢湖市看守所。

被告人鄧某某，女，1981年**月**日出生，公民身份號碼3401211981********，漢族，中專文化，現(xiàn)在合肥**物流有限公司工作。安徽省長豐縣人，戶籍所在地安徽省長豐縣**鎮(zhèn)**村**組，現(xiàn)住安徽省合肥市**小區(qū)**棟。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月6日被巢湖市公安局刑事拘留，6月26日被該局決定取保候?qū)彛?019年10月11日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由巢湖市公安局偵查終結(jié)，以被告人陶某某、鄧某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月11日移送本院審查起訴，本院受理后，于同日已告知各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了各被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部材料。本院于2019年10月9日依法延長審查起訴期限十五日。各被告人同意本案適用簡易程序。

經(jīng)依法審查查明：

1、2005年6月29日，被告人陶某某與他人注冊成立合肥**物流有限公司，其擔(dān)任合肥**物流有限公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司經(jīng)營，該公司主要從事道路普貨運(yùn)輸、貨物倉儲、搬運(yùn)、配載等運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2018年8月，被告人陶某某經(jīng)鮑某甲（另案處理）介紹，讓其在沒有真實貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，以合肥**物流有限公司的名義向鮑某乙（另案處理）、鮑某丙（另案處理）實際控制的安徽**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。后其安排女兒被告人鄧某某、公司會計張某某(另案處理)與安徽**物流有限公司財務(wù)人員李某某(另案處理)、陳某某(另案處理)具體對接開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)事宜，包括偽造虛假的資金流水、派車單等材料，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2018年9月至11月期間，被告人陶某某、鄧某某以合肥**物流有限公司向安徽**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計79份，金額共計6865572.77元，稅額共計686557.34元，價稅合計7552130.11元。上述增值稅專用發(fā)票均已于所屬當(dāng)期申報認(rèn)證抵扣。

2、2018年12月份，合肥**機(jī)電有限責(zé)任公司、安徽**工程裝備有限公司負(fù)責(zé)人華某某（另案處理）在公司缺少進(jìn)項發(fā)票的情況下，為達(dá)到少繳納稅款的目的，讓被告人陶某某在沒有真實貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下開具增值稅專用發(fā)票。2018年12月21日，被告人陶某某以合肥**物流有限公司的名義向合肥**機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號碼：04761291，金額88727.27元，稅額8872.73元，價稅合計97600元；以合肥**物流有限公司的名義向安徽**工程裝備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計4份，發(fā)票號碼04761292-04761295，金額共計327272.72元，稅額共計32727.28元，價稅合計360000元。上述增值稅專用發(fā)票均已于所屬當(dāng)期申報認(rèn)證抵扣。

3、2019年3月15日，被告人陶某某介紹合肥**物流有限公司在沒有真實貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下向華某某實際控制的合肥**機(jī)電有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號碼：02650644，金額95454.55元，稅額9545.45元，價稅合計105000元；向華某某實際控制的安徽**工程裝備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計3份，發(fā)票號碼：02650645-02650647，金額259999.99元，稅額26000.01元，價稅合計286000元。上述增值稅專用發(fā)票均已于所屬當(dāng)期申報認(rèn)證抵扣。

2019年6月5日，被告人陶某某、鄧某某主動至巢湖市公安局投案。

被告人陶某某、鄧某某親屬分別于2019年6月12日、7月10日、8月10日代被告人陶某某、鄧某某補(bǔ)交稅款人民幣400000元、人民幣313830元、人民幣77145.47元，共計補(bǔ)交稅款人民幣790975.47元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表及立案決定書、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證查詢單及發(fā)票明細(xì)、現(xiàn)金繳款單及業(yè)務(wù)憑證、銀行交易流水、微信聊天截圖、到案經(jīng)過、人口身份信息查詢單等書證；?

2.證人華某某等人的證言；

3.被告人陶某某、鄧某某的供述與辯解；

4.同案犯鮑某甲、鮑某乙、鮑某丙、張某某、李某某、陳某某的供述和辯解；

5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人陶某某伙同被告人鄧某某在沒有真實貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，對外虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，同時陶某某還介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行非法牟利，二被告人行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人刑事責(zé)任。被告人陶某某在本起犯罪事實中起主要作用，系主犯；被告人鄧某某在共同犯罪中起輔助作用，系從犯，應(yīng)分別適用《中華人民共和國刑法》第二十六條第三款、第二十七條之規(guī)定。被告人陶某某、鄧某某主動投案并如實供述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人陶某某、鄧某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，建議判處被告人陶某某有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣二十萬元；建議判處被告人鄧某某有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

安徽省巢湖市人民法院

??檢察員：范一飛

?????2019年10月18日

附：

1.被告人陶某某現(xiàn)羈押于巢湖市看守所；被告人鄧某某現(xiàn)取保候?qū)?，?/span>合肥市**小區(qū)**棟**室。

2.案卷材料和證據(jù)肆冊。

3認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書、適用簡易程序建議書。