福建省寧德市蕉城區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

蕉檢二部刑訴〔2020〕42號(hào)

被告人陳某，男，1979年**月**日出生，身份證號(hào)碼3705021979********，漢族，研究生學(xué)歷，寧德市鼎*石油有限公司法定代表人，住福建省**市**巷**號(hào)，戶籍在福建省廈門(mén)市海滄區(qū)**里**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年10月31日被寧德市公安局蕉城分局刑事拘留，同年12月6日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由寧德市公安局蕉城分局執(zhí)行逮捕。

被告人郭某某，男，1985年**月**日出生，身份證號(hào)碼3501811985********，漢族，大專文化，工程承包商，住寧德市東僑經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**號(hào)**室，戶籍在福建省福清市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2020年1月15日被寧德市公安局蕉城分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位福建省環(huán)*運(yùn)輸有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9135090208164312X4，住所地寧德市蕉城區(qū)**鎮(zhèn)**村西南側(cè)。訴訟代表人湯某某，身份證號(hào)碼3522251978********，系福建省環(huán)*運(yùn)輸有限公司會(huì)計(jì)，聯(lián)系方式1800593****。

被告人陳某某（曾用名陳某甲），男，1974年**月**日出生，身份證號(hào)碼3522211974********，漢族，初中文化，福建省環(huán)*運(yùn)輸有限公司法定代表人兼經(jīng)理，住寧德市蕉城區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)。因犯故意傷害罪于2012年11月30日被寧德市蕉城區(qū)人民法院判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年12月27日被寧德市公安局蕉城分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位福建省鑫*建筑工程有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼913509**，住所地寧德市東僑經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)九龍路**號(hào)**路**#**。訴訟代表人何某某，身份證號(hào)碼3522011994********，系福建省鑫*建筑工程有限公司法定代表人，聯(lián)系方式1585930****。

被告人林某某（曾用名林某乙），男，1976年**月**日出生，身份證號(hào)碼3522011976********，漢族，大學(xué)文化，原福建省鑫*建筑工程有限公司法定代表人，住寧德市蕉城區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2020年4月27日被寧德市公安局東僑經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由寧德市公安局蕉城分局偵查終結(jié)，以被告人陳某、郭某某、陳某某等人涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次（自2020年6月5日至2020年7月2日），因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限一次（自2020年8月2日至2020年8月17日）；寧德市公安局東僑經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告單位福建省鑫*建筑工程有限公司、被告人林某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2016年5月至2018年2月間，被告人陳某為向他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票以牟利，遂在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以寧德市鼎*石油有限公司（以下簡(jiǎn)稱鼎*公司）的名義分別向福安市**有限公司會(huì)*酒店（以下簡(jiǎn)稱會(huì)*酒店）、福建環(huán)*建筑集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱環(huán)*公司）、龍巖市翔*物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱翔*公司，另案處理）、福建閩*城建投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱城*公司）、福建元*建設(shè)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱元*公司，另案處理）、福建省環(huán)*運(yùn)輸有限公司（以下簡(jiǎn)稱環(huán)*公司）、福建省鑫*建筑工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱鑫*公司）、寧德市勝*渣土石工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝*公司，另案處理）、福建天*建設(shè)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱天*公司）、福建億*物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱億*公司，另案處理）、日*（福建）集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱日*公司）等11家公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票共計(jì)294份，涉及稅額共計(jì)人民幣（幣種，下同）4261066.8元，從中賺取開(kāi)票費(fèi)共計(jì)2439621.2元。上述增值稅專用發(fā)票均已被購(gòu)票公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣入賬。具體事實(shí)如下：

1.2016年5月至2017年8月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與中間人吳某某（另案處理）商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向會(huì)*酒店開(kāi)具了12份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額97112.13元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)55673元；

2.2016年11月，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向環(huán)*公司開(kāi)具了2份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額28943.58元，從中賺取開(kāi)票費(fèi)13944元；

3.2017年間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與翔*公司原法定代表人邱某某（另案處理）商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向翔*公司開(kāi)具了178份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額2655118.76元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)1513769元；

4.同年1月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)鑫*公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的被告人林某某商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向鑫*公司開(kāi)具了6份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額72977.89元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)40180.6元；

5.同年2月，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向城*公司開(kāi)具了3份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額29585.23元，從中賺取開(kāi)票費(fèi)16289.3元；

6.同年5月至7月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與元*公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者林某丙商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向元*公司開(kāi)具了8份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額81031.31元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)44613.6元；

7.同年5月至9月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與時(shí)任環(huán)*公司法定代表人的被告人陳某某商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向環(huán)*公司開(kāi)具了18份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額247952.69元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)146600.9元；

8.同年7月至9月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與勝*公司原實(shí)際經(jīng)營(yíng)者余某甲商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向勝*公司開(kāi)具了7份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額97522.25元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)62008.6元；

9.同年8月至2017年9月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與天*公司分包商余某乙商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向天*公司開(kāi)具了6份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額88866.99元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)55038元；

10.同年10月至2018年2月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與億*公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者陳遠(yuǎn)商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向億*公司開(kāi)具了20份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額320463.95元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)156095.2元；

11.同年12月至2018年1月間，被告人陳某為賺取開(kāi)票費(fèi)，經(jīng)與作為日*公司分包商的被告人郭某某商議，在沒(méi)有真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，以鼎*公司的名義向日*公司開(kāi)具了34份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額541492.02元，被告人陳某從中賺取開(kāi)票費(fèi)335409元。

2019年10月30日，被告人陳某在寧德市稅務(wù)稽查局被寧德市公安局蕉城分局民警抓獲；2019年12月27日8時(shí)許、15日12時(shí)許，被告人陳某某、郭某某分別主動(dòng)向?qū)幍率泄簿纸冻欠志滞栋福?020年4月27日，被告人林某某主動(dòng)向?qū)幍率泄簿謻|僑經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.寧德市公安局蕉城分局出具的扣押決定書(shū)及扣押清單、被告人陳某、郭某某、陳某某、林某某的人員基本信息表、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、到案經(jīng)過(guò)、購(gòu)銷合同、銀行賬戶明細(xì)、國(guó)家稅務(wù)總局寧德市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)、稅務(wù)部門(mén)出具的開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅發(fā)票查詢結(jié)果、認(rèn)證結(jié)果通知單、寧德市蕉城區(qū)人民法院刑事判決書(shū)等書(shū)證；

2.證人王某某、林某甲、邱某某等29人的證言；

3.被告人陳某、郭某某、陳某某、林某某、被告單位福建省環(huán)*運(yùn)輸有限公司、福建省鑫*建筑工程有限公司的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人陳某在沒(méi)有真實(shí)貨物購(gòu)銷的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人郭某某在沒(méi)有真實(shí)貨物購(gòu)銷的情況下，讓他人為自己開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位福建省環(huán)*運(yùn)輸有限公司、福建省鑫*建筑工程有限公司在沒(méi)有真實(shí)貨物購(gòu)銷的情況下，讓他人為自己開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，被告人陳某某、林某某分別作為二公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

福建省寧德市蕉城區(qū)人民法院

檢察員：江潔

2020年8月13日

附：

1.被告人陳某現(xiàn)羈押于寧德市看守所；被告人郭某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率袞|僑經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**號(hào)**號(hào)樓**室，聯(lián)系電話1588002****；被告人陳某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率薪冻菂^(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，聯(lián)系電話1380957****；被告人林某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率薪冻菂^(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，聯(lián)系電話1860593****。

2.卷宗貳拾叁冊(cè)。

_3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)五份。

本案適用的有關(guān)法律：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第六十七條第一款犯罪以后自動(dòng)投案,如實(shí)供述自己的罪行的,是自首。對(duì)于自首的犯罪分子,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以免除處罰。

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。