江蘇省蘇州市相城區(qū)人民檢察院

起訴書

相檢訴刑訴〔2018〕845號

被告單位蘇州**鋼鐵有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼9132050758********，住所地為蘇州市相城區(qū)**鎮(zhèn)**路**號，系企業(yè)法人（有限責(zé)任公司），法定代表人謝某某。

訴訟代表人陳某甲，男，1958年**月**日出生，系蘇州**鋼鐵有限公司代表。

被告人陳某建，男，1984年**月**日出生，身份證號碼3522301984********，漢族，中專文化，蘇州**鋼鐵有限公司實際經(jīng)營負(fù)責(zé)人，住蘇州市相城區(qū)**花園**幢**室（戶籍地為福建省周寧縣**鎮(zhèn)**村**街**號）。被告人陳某建因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月10日被蘇州市公安局相城分局刑事拘留，同年6月15日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告罪批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。因案情復(fù)雜、期限屆滿不能終結(jié)，由蘇州市人民檢察院決定延長偵查羈押期限一個月。

本案由蘇州市公安局相城分局偵查終結(jié)，以被告單位蘇州**鋼鐵有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人陳某建涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪，于2018年9月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。因案情重大、復(fù)雜，本院于2018年10月15日決定延長審查起訴期限半個月。因事實不清、證據(jù)不足，本院于2018年10月29日退回蘇州市公安局相城分局補(bǔ)充偵查，該分局經(jīng)補(bǔ)充偵查，于2018年11月29日再次將本案移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票

1．被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2011年1月至2017年9月年期間，由被告人陳某建決定，在無真實業(yè)務(wù)往來的情況下，采用支付開票費(fèi)的方式，通過盧某某（另案處理）分別讓浙江**管業(yè)有限公司為被告單位開具江蘇增值稅專用發(fā)票121份，價稅合計人民幣47303357.80元，稅額人民幣6873137.47元；讓衢州**貿(mào)易有限公司為被告單位虛開增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計人民幣2618123元，稅額人民幣380411.02元；讓衢州*甲商貿(mào)有限公司為被告單位虛開增值稅專用發(fā)票193份，價稅合計人民幣21701804.09元，稅額人民幣3153253.71元；讓衢州*乙商貿(mào)有限公司為被告單位虛開的增值稅專用發(fā)票15份，價稅合計人民幣1389011.86元，稅額人民幣201822.22元，上述增值稅專用發(fā)票價稅合計人民幣73012296.75元，稅款合計人民幣10608624.42元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。

2．被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2011年12月至2017年9月期間，為獲取非法利益，由被告人陳某建決定，在沒有實際貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，為多家單位、個人虛開江蘇增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣51039602.82元，稅額合計人民幣7416010.61元。具體分述如下：

（1）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2013年10月至2017年8月期間，向顧某甲（另案處理）經(jīng)營的蘇州市**標(biāo)牌有限公司、蘇州市相城區(qū)**標(biāo)牌廠虛開江蘇增值稅專用發(fā)票44份，價稅合計人民幣2872671.95元，稅額人民幣417396.8元，均已申報抵扣。

（2）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2015年6月至2017年7月期間，向曹某某（另案處理）經(jīng)營的蘇州市**五金機(jī)械制造有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票19份，價稅合計人民幣1365131.4元，稅額為人民幣198352.45元；在有業(yè)務(wù)往來的情況下，向蘇州市**五金機(jī)械制造有限公司開具發(fā)票金額高于實際交易金額的江蘇增值稅專用發(fā)票9份，虛開部分價稅合計約人民幣65530元，稅款合計約人民幣9521.45元，均已申報抵扣。

（3）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2011年12月至2017年9月期間，向董某某（另案處理）經(jīng)營的蘇州*甲五金制品有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票173份，價稅合計人民幣11435113.75元，稅款合計人民幣1661512.21元，均已申報抵扣。

（4）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2012年2月至2015年11月期間，向顧某乙、顧某丙（另案處理）經(jīng)營的蘇州市內(nèi)**配件廠相城區(qū)一分廠及蘇州市*甲金屬制品有限公司、蘇州**自動化科技有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票52份，價稅合計人民幣3219261.07元，稅款合計人民幣467755.9元，均已申報抵扣。

（5）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2012年9月至2017年11月期間，向鄒某某（另案處理）經(jīng)營的蘇州市*乙金屬制品有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票95份，價稅合計人民幣4973052.03元，稅額合計人民幣722580.24元，均已申報抵扣。

（6）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2015年6月至2017年9月期間，向吳某某（另案處理）經(jīng)營的相城區(qū)*甲五金廠、相城區(qū)*乙五金廠虛開江蘇增值稅專用發(fā)票30份，價稅合計人民幣2323448.5元，稅額合計人民幣337595.08元，均已申報抵扣。

（7）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2011年12月至2017年6月期間，向楊某某（另案處理）經(jīng)營的蘇州市*乙五金制品有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票17份，價稅合計人民幣1233794.27元，稅款合計人民幣179269.23元，均已申報抵扣。

（8）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2011年12月至2016年12月期間，向呂某某經(jīng)營的蘇州市相城區(qū)*丙五金廠、蘇州**精密機(jī)械有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票共234份，價稅合計人民幣15540373.16元，稅款合計人民幣2258002.88元，均已申報抵扣。

（9）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2012年1月至2013年3月期間，向徐某某（另案處理）經(jīng)營的蘇州**機(jī)電科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共25份，價稅合計人民幣2167036.53元，稅款合計人民幣314868.53元，均已申報抵扣。

（10）被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2013年9月至2017年5月期間，向費(fèi)某甲、費(fèi)某乙（另案處理）共同經(jīng)營的蘇州市相城區(qū)**電器箱體廠、蘇州**展覽展示器材有限公司虛開江蘇增值稅專用發(fā)票共98份，價稅合計人民幣5844190.16元，稅款合計人民幣849155.84元，均已申報抵扣。

被告人陳某建歸案后如實供述虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1．書證：發(fā)票復(fù)印件、銀行卡交易明細(xì)、抵扣證明等。

2．證人盧某某、吳某甲、吳某乙等人的證言。

3．被告人陳某建的供述和辯解。

二、故意銷毀會計憑證、會計賬簿

被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2017年11月期間，為逃避查處，掩蓋其虛開增值稅發(fā)票的犯罪行為，由被告人陳某建決定，在蘇州市相城區(qū)**鎮(zhèn)**路**號蘇州**鋼鐵有限公司內(nèi)，故意銷毀該公司會計憑證、會計賬簿等相關(guān)財務(wù)賬冊資料，情節(jié)嚴(yán)重。

被告人陳某建歸案后如實供述其故意銷毀會計憑證、會計賬簿的犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1．證人談某某、張某某的證言。

2．被告人陳某建的供述及辯解。

本院認(rèn)為，被告單位蘇州**鋼鐵有限公司既讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，又以公司的名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人陳某建系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位蘇州**鋼鐵有限公司為逃避查處，掩蓋其犯罪行為，由被告人陳某建故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿，情節(jié)嚴(yán)重，被告人陳某建系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當(dāng)以故意銷毀會計憑證、會計帳簿罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某建如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建可以從輕處罰。被告人陳某建自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處罰。被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)予數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別予以判處。

此致

江蘇省蘇州市相城區(qū)人民法院

檢??察??員：柳麗麗

代理檢察員：吳??悅

2018年12月26日

追加起訴決定書

相檢訴刑追訴〔2019〕2號

被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、故意銷毀會計憑證、會計帳簿罪一案，本院以相檢訴刑訴〔2018〕845號起訴書向你院提起公訴，在審理過程中，發(fā)現(xiàn)被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建有遺漏的罪行應(yīng)當(dāng)一并起訴和審理?，F(xiàn)根據(jù)查明的事實對相檢訴刑訴〔2018〕845號起訴書作如下補(bǔ)充：

經(jīng)依法審查查明：

被告單位蘇州**鋼鐵有限公司于2011年12月至2017年8月期間，在無真實貨物交易的情況下，向崔某某（另案處理）經(jīng)營的蘇州**機(jī)電有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共181份，價稅合計人民幣11628285.1元，稅款合計人民幣1689579.83元，均已申報抵扣。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1．書證：發(fā)票復(fù)印件、銀行卡交易明細(xì)、抵扣證明等。

2．證人崔某某、陳某乙的證言。

3．被告人陳某建的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款及《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》（試行）第四百五十八條的規(guī)定，追加起訴，請依法分別予以判處。

相檢訴刑訴〔2018〕845號起訴書仍然具有法律效力。

此致

江蘇省蘇州市相城區(qū)人民法院

檢??察??員：柳麗麗

代理檢察員：吳??悅

2019年1月24日

附：

????1．被告人陳某建現(xiàn)羈押于蘇州市第二看守所。

2．案卷材料和證據(jù)3冊。

江蘇省蘇州市相城區(qū)人民檢察院

變更起訴決定書

相檢訴刑變訴〔2020〕1號

被告單位蘇州市**鋼鐵有限公司、被告人陳某建涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、故意銷毀會計憑證、會計帳簿罪一案，本院以相檢訴刑訴〔2018〕845號起訴書向你院提起公訴，在審理過程中，發(fā)現(xiàn)案件事實與起訴書指控的部分事實不符?，F(xiàn)根據(jù)查明的事實，對起訴書中認(rèn)定被告單位蘇州市**鋼鐵有限公司、被告人陳某建涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實與法律適用不予變更；對起訴書中被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建故意銷毀會計憑證、會計帳簿罪的事實和法律適用作如下變更：

認(rèn)定的事實變更為：被告單位蘇州**鋼鐵有限公司因虛開增值稅專用發(fā)票于2018年3月27日被公安機(jī)關(guān)立案偵查，后被告單位蘇州**鋼鐵有限公司，為逃避查處，掩蓋其虛開增值稅發(fā)票的犯罪行為，在公安機(jī)關(guān)要求被告人陳某建提供被告單位蘇州**鋼鐵有限公司的會計憑證、會計賬簿等相關(guān)財務(wù)賬冊時，被告人陳某建以已經(jīng)銷毀為由，拒不交出該公司依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿等相關(guān)財務(wù)賬冊資料，情節(jié)嚴(yán)重。

適用的法律變更為：被告單位蘇州**鋼鐵有限公司為逃避查處，掩蓋其犯罪行為，由被告人陳某建故意隱匿應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿，情節(jié)嚴(yán)重，被告人陳某建系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，被告單位蘇州**鋼鐵有限公司、被告人陳某建均應(yīng)當(dāng)以隱匿會計憑證、會計帳簿罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某建未如實供述自己隱匿會計憑證、會計帳簿罪的罪行，不適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定。被告人陳某建未自愿如實供述自己的全部罪行，不愿意接受處罰，不適用《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定。

相檢訴刑訴〔2018〕845號起訴書未被變更部份仍然具有法律效力。

根據(jù)《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第四百二十三條的規(guī)定，變更起訴，請依法分別予以判處。

此致

江蘇省蘇州市相城區(qū)人民法院

（此頁無正文）

檢??察??員：柳麗麗

檢察官助理：吳??悅

2020年5月28日

附：

1．被告人陳某建現(xiàn)羈押于蘇州市第二看守所。

2．案卷材料和證據(jù)12冊。

3．認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書1份。