江蘇省南京市江寧區(qū)人民檢察院

起?訴?書

寧江檢訴刑訴〔2019〕1069號

被告人陳某，女，1955年**月**日生，身份證號碼3201031955********，漢族，大專文化，系南京**財務(wù)服務(wù)有限公司經(jīng)營人，出生地江蘇省南京市，住南京市秦淮區(qū)**小區(qū)**幢**室。被告人陳某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月14日被南京市公安局江寧分局刑事拘留，同年12月20日經(jīng)本院批準逮捕，次日由該分局執(zhí)行逮捕，2019年2月18日經(jīng)南京市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月。

被告人王永勝，男，1972年**月**日生，身份證號碼3201111972********，漢族，大學(xué)文化，系華中**電力集團有限公司副總經(jīng)理，出生地河南省許昌市，住南京市建鄴區(qū)**東街**號。被告人王永勝曾因犯詐騙罪，于2013年1月被判處有期徒刑三年六個月，2014年9月16日刑滿釋放。被告人王永勝因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月9日被南京市公安局江寧分局刑事拘留，同年5月10日經(jīng)本院批準逮捕，當日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人姚某某，男，1975年**月**日生，身份證號碼3305011975********，漢族，高中文化，南潯**皮革貿(mào)易有限公司法人代表、總經(jīng)理，出生地浙江省湖州市，住浙江省湖州市南潯區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。被告人姚某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月4日被南京市公安局江寧分局取保候?qū)彛?月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1964年**月**日生，身份證號碼4110231964********，漢族，初中文化，原系廣州市白云區(qū)**皮具廠法人代表，出生地河南省許昌縣，住廣州市白云區(qū)**街道**村（戶籍所在地：河南省許昌縣**鎮(zhèn)**村**組）。被告人李某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月9日被南京市公安局江寧分局取保候?qū)?，同?月6日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由南京市公安局江寧分局偵查終結(jié)，以被告人陳某、姚某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月20日向本院移送審查起訴，以被告人王永勝、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月4日向本院補充移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月22日、6月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護人、有權(quán)獲得法律幫助，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。因事實不清、證據(jù)不足，本院于2019年5月5日、2019年7月12日決定將本案退回公安機關(guān)補充偵查，2019年6月4日、2019年8月7日該分局重新移送本院審查起訴。2019年4月20日、2019年7月4日、2019年9月7日，本案分別依法延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

2015年8月，被告人王永勝通過被告人陳某找代辦公司，在南京市江寧經(jīng)濟開發(fā)區(qū)**路**號**小區(qū)**幢**室注冊成立南京*甲皮革制品有限公司（以下簡稱：*甲公司）。2016年5月13日，被告人陳某使用他人身份證在南京市江寧區(qū)**路**號**大廈**室注冊成立南京*乙皮革制品有限公司（以下簡稱：*乙公司）。2016年至2017年期間，被告人陳某單獨或經(jīng)被告人王永勝聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的發(fā)票，稅款共計人民幣2454157.4元。2016年至2017年期間，被告人王永勝聯(lián)系被告人陳某通過*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票，稅款共計人民幣566552.11元。2016年8月到2017年3月期間，被告人姚某某從*乙公司向其經(jīng)營的湖州市南潯**皮件制品廠（以下簡稱：**皮件廠）虛開增值稅專用發(fā)票，稅款共計人民幣165226.94元。2017年1月至3月期間，被告人李某某從*甲公司向其經(jīng)營的廣州市白云區(qū)**皮具廠（以下簡稱：**皮具廠）虛開的增值稅專用發(fā)票，稅款共計人民幣390218.54元。具體犯罪事實分述如下：

1.2016年7月22日，被告人陳某通過他人取得濟南**養(yǎng)殖有限公司向*乙公司虛開的購買羊皮增值稅普通發(fā)票5份，金額共計人民幣499800元，后抵扣進項稅款人民幣67974元。

2.2016年10月28日、12月24日、2017年1月15日，被告人陳某用獲取的徐某某身份證號碼作為納稅人識別號，向*乙公司自開羊皮收購增值稅普通發(fā)票8份，金額共計人民幣678708元，后抵扣進項稅款共計人民幣88232.04元。

3.2017年1月15日、2月24日、3月18日、4月24日、4月30日，被告人陳某用陸某某為銷方名稱、王某某身份證號碼作納稅人識別號，向*乙公司自開羊皮收購增值稅普通發(fā)票26份，金額共計人民幣2452760元，后抵扣進項稅款共計人民幣318858.8元。

4.2017年3月18日、3月20日，被告人陳某用睦某某為銷方名稱、徐某某身份證號作納稅人識別號，向*乙公司自開羊皮收購增值稅普通發(fā)票9份,金額共計人民幣890460元，后抵扣進項稅款共計人民幣115759.80元。

5.2017年3月18日、3月20日、4月22日、4月24日，被告人陳某用胡某某為銷方名稱、胡某某身份證號碼作納稅人識別號，向*乙公司自開羊皮收購增值稅普通發(fā)票20份,金額共計人民幣1482400元，后抵扣進項稅款共計人民幣192712元。

6.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*丙儀器儀表有限公司（以下簡稱：*丙公司）虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票17份，金額共計人民幣1126084.61元，稅款共計人民幣191434.39元，價稅共計金額人民幣1317519元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*丙公司虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票4份，金額共計人民幣342435.91元，稅款共計人民幣58214.09元，價稅共計金額人民幣400650元。*丙公司先后抵扣稅款共計人民幣249648.48元。

7.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*丁貿(mào)易有限公司（以下簡稱：*丁公司）虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票15份，金額共計人民幣991394.01元，稅款共計人民幣168536.99元，價稅共計金額人民幣1159931元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*丁公司虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票2份，金額共計人民幣170940.17元，稅款共計人民幣29059.83元，價稅共計金額人民幣200000元。*丁公司先后抵扣稅款共計197596.82元。

8.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*戊自動化設(shè)備有限公司（以下簡稱：*戊公司）虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票26份，金額共計人民幣1781478.64元，稅款共計人民幣302851.36元，價稅共計人民幣2084330元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*戊公司虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票4份，金額共計人民幣350333.34元，稅款共計人民幣59556.66元，價稅共計人民幣409890元。*戊公司先后抵扣稅款共計人民幣362408.02元。

9.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*己貿(mào)易有限公司（以下簡稱：*己公司）虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票15份，金額共計人民幣1006675.22元，稅款共計人民幣171134.78元，價稅共計人民幣1177810元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*己公司虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票2份，金額共計人民幣173547.01元，稅款共計人民幣29502.99元，價稅共計人民幣203050元。*己公司先后抵扣稅款共計人民幣200637.77元。

10.2017年1月至3月期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*庚環(huán)境科技有限公司（以下簡稱：*庚公司）虛開品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票9份，金額共計人民幣616965.81元，稅款共計人民幣104884.19元，價稅共計人民幣721850元。*庚公司先后抵扣稅款共計人民幣104884.19元。

11.2016年8月到2017年3月期間，被告人陳某在無真實交易的情況下，以收取開票金額的4.7%開票費的形式，先后從*乙公司向被告人姚某某經(jīng)營的**皮件廠虛開增值稅專用發(fā)票12份,金額共計人民幣971923.06元，稅款共計人民幣165226.94元，價稅共計人民幣1137150元，**皮件廠在取得發(fā)票后先后抵扣稅款共計人民幣165226.94元。姚某某先后支付給被告人陳某5萬余元的開票費。

12.2017年1月至3月期間，被告人李某某經(jīng)營**皮具廠期間，在無真實交易的情況下，通過虛走資金扣除開票費的方式，從他人處取得*甲公司虛開的增值稅專用發(fā)票25份，金額共計為人民幣2295403.46元，稅款共計為人民幣390218.54元，價稅共計人民幣2685622元。**皮具廠先后抵扣稅款390218.54元。

案發(fā)后，*庚公司已補繳稅款104884.19元，**皮件廠已補繳稅款165226.94元，**皮具廠已補繳稅款390218.54元。

2018年11月14日，被告人陳某經(jīng)公安機關(guān)通知到案，2019年3月4日，被告人姚某某至公安機關(guān)投案。2019年4月5日，被告人王永勝被公安機關(guān)抓獲歸案。2019年5月9日，被告人李某某經(jīng)公安機關(guān)傳喚后到案。各被告人到案后均如實供述自己的犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、營業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票、認證清單等書證；

2.證人丁某某、吳某某等人的證人證言；

3.被告人陳某、王永勝、姚某某、李某某的供述和辯解；

4.南京市公安局制作的搜查筆錄及被告人陳某、姚某某的辨認筆錄。

本院認為，被告人陳某虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的發(fā)票，數(shù)額較大；被告人王永勝虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大；被告人姚某某、李某某虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，被告人陳某應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的發(fā)票罪、被告人王永勝、姚某某、李某某均應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某與被告人王永勝、姚某某、李某某分別共同實施虛開增值稅專用發(fā)票的行為，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，分別系共同犯罪。被告人王永勝曾因故意犯罪被判處有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后，在五年內(nèi)再犯應(yīng)當判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款的規(guī)定，系累犯，應(yīng)當從重處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省南京市江寧區(qū)人民法院

檢察員：趙??迅

檢察官助理：劉金帥

2019年9月19日

附：

1.被告人陳某現(xiàn)羈押于南京市看守所，被告人王永勝現(xiàn)羈押于南京市江寧區(qū)看守所，被告人姚某某、李某某現(xiàn)均取保候?qū)徲诰幼〉兀?/span>

2.案卷材料和證據(jù)18冊。