福州市鼓樓區(qū)人民檢察院

起?訴?書

鼓檢公訴刑訴〔2019〕37號

被告人陳某某，男，1972年**月**日出生，公民身份號碼3501021972********，漢族，高中文化程度，陽光**（福建）投資有限公司、福建**會計服務(wù)有限公司法定代表人，戶籍所在地福建省福州市倉山區(qū)**路**號**座**單元，現(xiàn)住福建省福州市鼓樓區(qū)**路**棟**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局刑事拘留，因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月2日經(jīng)福州市人民檢察院批準，于次日由福州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人詹俊煥，男，1992年**月**日出生，公民身份號碼4451221992********，漢族，高中文化程度，無固定職業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓**巷**號，現(xiàn)住福州市晉安區(qū)**廣場**座**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局刑事拘留，因涉嫌非法購買增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月2日經(jīng)福州市人民檢察院批準，于次日由福州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人詹東州，男，1970年**月**日出生，公民身份號碼4405221970********，漢族，初中文化程度，無固定職業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓**巷**號之2，現(xiàn)住廣東省深圳市龍崗區(qū)**花園**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月29日被福州市公安局刑事拘留，因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月2日經(jīng)福州市人民檢察院批準，于次日由福州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人詹栩明，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼4451221990********，漢族，初中文化程度，無固定職業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**號，現(xiàn)住廣東省深圳市龍崗區(qū)**小區(qū)**號樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月29日被福州市公安局刑事拘留，因涉嫌非法購買增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月2日經(jīng)福州市人民檢察院批準，于次日由福州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人陳志鴻，男，1992年**月**日出生，公民身份號碼3507021992********，漢族，大學(xué)文化程度，公司職員，戶籍所在地福建省南平市延平區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號，現(xiàn)住福建省福州市鼓樓區(qū)**路**花園**棟**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局刑事拘留，因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月2日經(jīng)福州市人民檢察院批準，于次日由福州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人陳凌，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼3507021990********，漢族，中專文化程度，公司職員，戶籍所在地福建省南平市延平區(qū)**鎮(zhèn)**村**廟巷**號，現(xiàn)住福建省福州市鼓樓區(qū)**路**號樓**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局刑事拘留，因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月2日經(jīng)福州市人民檢察院批準，于次日由福州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人楊金榮，男，1960年**月**日出生，公民身份號碼3521221960********，漢族，初中文化程度，公司職員，戶籍所在地福建省南平市建陽區(qū)**鎮(zhèn)**路**號，現(xiàn)住福建省福州市晉安區(qū)**路**號**村**座**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人姚清，女，1963年**月**日出生，公民身份號碼3521291963********，漢族，大專文化程度，公司職員，住福建省福州市晉安區(qū)**路**號**村**座**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人翁承煒，男，1993年**月**日出生，公民身份號碼3501281993********，漢族，大專文化程度，公司職員，戶籍所在地福建省福州市平潭縣**路**號**期**號樓**單元**室，現(xiàn)住福建省福州市倉山區(qū)**座**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人林蘇鈴，女，1994年**月**日出生，公民身份號碼3501211994********，漢族，大專文化程度，公司職員，戶籍所在地福建省福州市閩侯縣**鎮(zhèn)**村**號，現(xiàn)住福建省福州市鼓樓區(qū)**小區(qū)**號樓**單元，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月28日被福州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由福州市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪，被告人詹俊煥涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、非法購買增值稅專用發(fā)票罪，被告人詹東州涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票，被告人詹栩明涉嫌非法購買增值稅專用發(fā)票罪，被告人陳志鴻、陳凌、楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月29日向福州市人民檢察院移送審查起訴。福州市人民檢察院于2018年8月13日交由本院審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，本院分別于2018年9月12日、11月26日退回偵查機關(guān)補充偵查二次，延長審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2011年4月14日、2017年3月8日，被告人陳某某分別成立陽光**（福建）投資有限公司、福建**會計服務(wù)公司并擔任法定代表人，公司設(shè)立后，被告人陳某某雇傭被告人楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴、陳凌、陳志鴻進行工作。

2017年以來，被告人陳某某在其租用的福州鼓樓區(qū)蔚藍國際3座501辦公室內(nèi)，通過收購、變更等手段取得了福建**貿(mào)易有限公司、福州**商貿(mào)有限公司等多家空殼公司的實際控制權(quán)，在上述公司無實際經(jīng)營的情況下，向稅務(wù)局領(lǐng)購并對外出售增值稅專用發(fā)票。2017年11月至2018年3月期間，被告人陳某某向被告人詹俊煥等人出售福建**貿(mào)易有限公司等20家公司的空白增值稅專用發(fā)票452份，向被告人詹東州出售福建**進出口貿(mào)易有限公司的空白增值稅專用發(fā)票60份，票面額共計人民幣5120萬元。此外，被告人陳某某于2017年12月至2018年3月，在沒有真實交易的情況下，以每份20元或40元的價格雇傭被告人詹俊煥打印發(fā)票，并以福建**貿(mào)易有限公司等50家公司的名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票1337份，稅額達人民幣22404946.42元，已抵扣1122份，稅額達人民幣18793020.03元，其中2018年2月27日至2月28日，為“張總唯一”等人（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票321份，稅額達人民幣5262482.72元，已抵扣298份，稅額達人民幣4895456.17元。另外，被告人陳某某還指令其公司員工以福州**電子設(shè)備有限公司等公司名義虛開增值稅專用發(fā)票737份，稅額達人民幣11036427.57元，其中已抵扣616份，稅額達人民幣9658351.69元。

被告人詹俊煥于2017年11月至2018年3月，在沒有真實交易的情況下，向被告人陳某某購買福建**貿(mào)易有限公司等公司的空白增值稅專用發(fā)票303份并出售給“超叔”（另案處理）等人，票面額達人民幣3030萬元；被告人詹俊煥還向被告人陳某某購買福州***科技有限公司和福州***建筑工程有限公司的增值稅專用發(fā)票50份并對外虛開，稅額達人民幣849687.61元；此外，被告人詹俊煥在明知沒有真實交易的情況下，還以每份20元或40元的價格幫助被告人陳某某、“浙江王總”（另案處理）等人打印以福建**貿(mào)易有限公司等65家公司的名義虛開的增值稅專用發(fā)票2260份，稅額達人民幣37728415.39元，其中已抵扣1976份，稅額達人民幣32953139.01元。

被告人陳志鴻于2017年11月至2018年3月在被告人陳某某的公司任職期間，在明知被告人陳某某沒有真實交易而對外出售增值稅專用發(fā)票的情況下，幫助被告人陳某某收購空殼公司、辦理空殼公司變更手續(xù)、核定票種等事宜，以空殼公司名義領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，通過運送、快遞等方式將增值稅專用發(fā)票及金稅盤交給被告人詹俊煥等客戶，并于2018年2月27日至2月28日幫助被告人陳某某虛開發(fā)票。

被告人陳凌于2017年10月至2018年3月在被告人陳某某的公司任職期間，在明知被告人陳某某沒有真實交易而對外出售增值稅專用發(fā)票的情況下，幫助被告人陳某某收購空殼公司、辦理空殼公司變更手續(xù)、核定票種等事宜，以空殼公司名義領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，通過運送、快遞等方式將增值稅專用發(fā)票及金稅盤交給被告人詹俊煥等客戶，并于2018年2月27日至2月28日幫助被告人陳某某虛開發(fā)票。

被告人詹東州于2017年11月至2018年3月期間，向被告人陳某某購買福建科碩進出口貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票60份后，在沒有真實交易的情況下出售給被告人詹栩明，票面額達人民幣600萬元。被告人詹栩明取得上述60份發(fā)票后又出售給“曉光”（另案處理）等人。

被告人楊金榮于2017年4月至2018年3月在被告人陳某某的公司擔任財務(wù)總監(jiān)期間，在明知被告人陳某某沒有真實交易而對外出售、虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，協(xié)助被告人陳某某管理收購的空殼公司，在被告人陳某某的指示下為收購的空殼公司報稅、制作空殼公司信息表格、將空殼公司的法定代表人、辦稅人員、財務(wù)人員電話（以下簡稱“三員”電話）呼叫轉(zhuǎn)移至陳某某手機上等。

被告人翁承煒于2017年4月至2018年3月在被告人陳某某的公司擔任外勤員期間，在明知被告人陳某某沒有真實交易而對外出售增值稅專用發(fā)票的情況下，幫助被告人陳某某為收購的空殼公司辦理變更手續(xù)、報稅事宜、做發(fā)票增量、以空殼公司名義領(lǐng)購空白增值稅專用發(fā)票等，并按照被告人陳某某的指示以福州市****科技有限公司、福州***電器科技有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票50份，稅額達人民幣848920.5元。上述50份發(fā)票均已抵扣。

被告人姚清于2017年4月至2018年3月在被告人陳某某的公司擔任后勤主管期間，在明知被告人陳某某沒有真實交易而對外出售增值稅專用發(fā)票的情況下，幫助被告人陳某某為收購的空殼公司報稅、遞交空殼公司變更、核定票種等所需要材料、寄送發(fā)票等，并按照被告人陳某某的指示以福州**電子設(shè)備有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票12份，以福建**貿(mào)易有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票23份。上述發(fā)票虛開的稅額達人民幣588448.49元，其中已抵扣9份，稅額達人民幣150471.82元。

被告人林蘇鈴于2016年8月至2018年3月，在被告人陳某某的公司擔任出納、外勤主管期間，在明知被告人陳某某沒有真實交易而對外出售增值稅專用發(fā)票的情況下，幫助被告人陳某某為收購的空殼公司辦理變更手續(xù)、報稅事宜，將空殼公司的“三員”電話號碼呼叫轉(zhuǎn)移至陳某某手機并對“三員”電話進行充值，安排外勤人員領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票、做發(fā)票增量等，并按照被告人陳某某的指示以福州市****貿(mào)易有限公司、福州市***貿(mào)易有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票共2份，稅額達人民幣33767.52元，其中已抵扣1份，稅額達人民幣16985.47元。

被告人陳某某、陳志鴻、詹俊煥、陳凌于2018年3月27日被抓獲，被告人詹東州、詹栩明于2018年3月29日被抓獲，被告人楊金榮、姚清、翁承煒、林蘇鈴于2018年3月28日被傳喚到案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：福建誠聯(lián)貿(mào)易有限公司等公司的發(fā)票專用章、工商營業(yè)執(zhí)照、發(fā)票領(lǐng)用簿、金稅盤等物的照片；

2.書證：福州市公安局經(jīng)偵支隊出具的到案經(jīng)過、戶籍證明、扣押清單，被告人詹俊煥等人的開票記錄，被告人楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴等人的工作日志，被告人楊金榮制作的公司信息表格，銀行交易明細，福州市國家稅務(wù)局稽查局出具的稅務(wù)鑒定的函、情況說明、涉案發(fā)票抵扣情況明細表，稅務(wù)登記表、增值稅納稅申報表，涉案公司的內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表等；

3.證人林某甲、林某乙、卓某某、吳某某、陳某甲、陳某乙、楊某某的證言；

4.被告人陳某某、詹俊煥、詹東州、詹栩明、陳志鴻、陳凌、楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴的供述與辯解；

5.鑒定意見：福建省公安廳物證鑒定中心出具的檢驗報告；

6.辨認等筆錄：福州市公安局經(jīng)偵支隊出具的搜查筆錄，證人林某乙對被告人陳志鴻的辨認，被告人陳某某對被告人詹東州、詹俊煥、陳凌、陳志鴻的辨認，被告人詹俊煥對被告人陳某某、陳凌、陳志鴻的辨認，被告人詹東州對被告人陳某某的辨認，被告人詹栩明對被告人詹東州的辨認，被告人陳凌、陳志鴻對被告人詹俊煥的辨認，被告人楊金榮對被告人陳某某、陳凌、陳志鴻的辨認等；

7.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：被告人陳某某與被告人陳志鴻、陳凌、姚清、翁承煒、詹俊煥、詹東州、林蘇鈴等人之間微信、QQ聊天記錄，被告人詹東州與被告人詹栩明等人的微信聊天記錄，快遞單截圖等。

本院認為，被告人陳某某非法出售空白增值稅專用發(fā)票512份，票面額達人民幣5120萬元，數(shù)量巨大，又為他人虛開增值稅專用發(fā)票2074份，虛開的稅額達人民幣33441373.99元，數(shù)額巨大；被告人陳志鴻、陳凌、楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴為被告人陳某某非法出售增值稅專用發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，二百零七條，第二十五條第一款，第六十九第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，并實行數(shù)罪并罰。被告人詹俊煥非法購買增值稅專用發(fā)票303份后又出售，票面額達人民幣3030萬元，數(shù)量巨大，又幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票2310份，虛開的稅額達人民幣38578103元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二百零八條第二款，第二十五條第一款，第六十九第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，并實行數(shù)罪并罰。被告人詹東州非法出售增值稅專用發(fā)票60份，票面額達人民幣600萬元，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人詹栩明非法購買增值稅專用發(fā)票60份后又出售，票面額達人民幣600萬元，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零八條第二款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人陳某某如實供述主要犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人詹俊煥、詹東州、詹栩明、陳志鴻、陳凌、楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人陳某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條之規(guī)定，是主犯，應(yīng)當按照其所參與的或組織、指揮的全部犯罪處罰。被告人詹俊煥在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，是從犯，應(yīng)當從輕處罰；被告人陳志鴻、陳凌、楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，是從犯，應(yīng)當減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

福州市鼓樓區(qū)人民法院

檢察員：許璧尊

檢察員：楊素娟

2019年1月16日

附：

1.被告人陳某某、詹俊煥、詹東州、詹栩明、陳志鴻、陳凌現(xiàn)羈押于福州市第一看守所，被告人楊金榮、翁承煒、姚清、林蘇鈴現(xiàn)取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)27冊。

3.證人、鑒定人名單。

4.涉案作案工具等已被扣押，被告人陳某某的銀行賬戶已被凍結(jié)。

主要法律條文：

1.《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

2.《中華人民共和國刑法》第二百零七條

非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

3.《中華人民共和國刑法》第二百零八條

非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
　　非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。

4.《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款

共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

5.《中華人民共和國刑事訴訟法》第二十六條

組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團。

對組織、領(lǐng)導(dǎo)集團的首要分子，按照集團所犯的全部罪行處罰。

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

6.《中華人民共和國刑事訴訟法》第二十七條

在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

7.《中華人民共和國刑法》第六十七條

犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
　　被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

8.《中華人民共和國刑法》第六十九條

一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

9.《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款

人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當追究刑事責任的，應(yīng)當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

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