臺州市人民檢察院

起?訴?書

臺檢經(jīng)刑訴〔2019〕25號

被告人金某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼3326211972********，漢族，初中文化，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月9日被臨海市公安局刑事拘留，同年1月31日被依法逮捕。

被告人陳永豐，綽號“老烏油”，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3326021976********，漢族，小學(xué)文化，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**街**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月29日被臨海市公安局刑事拘留，2019年1月31日被依法逮捕。

本案由臨海市公安局偵查終結(jié)，以被告人金某某、陳永豐涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，移送臨海市人民檢察院審查起訴，該院于2019年4月18日報送本院審查起訴。本院受理后，于同日已告知二被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間退回補充偵查二次，延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2017年9月至12月間，被告人金某某在徐某甲（另案處理）的組織下，參與虛開增值稅專用發(fā)票活動，為徐某甲記賬、資金轉(zhuǎn)賬及送票。期間，徐某甲和金某某以上海**實業(yè)有限公司（以下簡稱**公司）、上海**貿(mào)易有限公司（以下簡稱**公司）、上海**貿(mào)易有限公司（以下簡稱**公司）等三家公司名義，在沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人陳永豐、林某某、徐某乙（二人均另案處理）等人介紹，多次為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計3952份左右，價稅合計20.67億余元，稅額3億余元，已認證抵扣稅額1.95億余元。其中，通過被告人陳永豐虛開增值稅專用發(fā)票合計460份左右，價稅合計52430.19萬余元，稅額7618萬余元，已認證抵扣稅額7613.74萬余元。具體犯罪事實如下：

一、通過**公司虛開增值稅專用發(fā)票部分

1.2017年9月14日，徐某甲、金某某通過徐某乙將**公司60張增值稅專用發(fā)票虛開至河北贊皇縣**礦業(yè)有限公司，價稅合計6969.99余萬元，稅額1012.73余萬元，已認證抵扣。

2.2017年9月14曰，徐某甲、金某某通過徐某乙將**公司97張增值稅專用發(fā)票虛開至北京**電力燃料有限公司，價稅合計11278.08余萬元，稅額1638.7余萬元。

3.2017年9月19日，徐某甲、金某某通過徐某乙將**公司83張增值稅專用發(fā)票虛開至**（舟山）能源有限公司，價稅合計9574.07余萬元，稅額1391.1余萬元。

4.2017年9月19曰，徐某甲、金某某通過徐某乙將**公司31張增值稅專用發(fā)票虛開至林某某、陳永豐介紹的鄒平山**貿(mào)易有限公司，價稅合計3598.69余萬元，稅額522.88余萬元，已認證抵扣。

5.2017年9月19曰，徐某甲、金某某通過徐某乙將**公司44張增值稅專用發(fā)票虛開至林某某、陳永豐介紹的惠民縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計5062.34余萬元，稅額735.53余萬元，已認證抵扣。

6.2017年9月19日、20日，徐某甲、金某某通過徐某乙將**公司35張增值稅專用發(fā)票虛開至林某某、陳永豐介紹的惠民縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計3768.64余萬元，稅額547.58余萬元，已認證抵扣33張增值稅專用發(fā)票，價稅合計3739.37余萬元，稅額543.32余萬元。

7.2017年10月12日、17日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司27張增值稅專用發(fā)票虛開至鄒平魯**煤炭貿(mào)易有限公司，價稅合計2904.82余萬元，稅額422.07余萬元，已認證抵扣。

8.2017年10月12日、17日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司71張增值稅專用發(fā)票虛開至鄒平山**貿(mào)易有限公司，價稅合計8183.77余萬元，稅額1189.09余萬元，已認證抵扣。

9.2017年10月17日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司50張增值稅專用發(fā)票虛開至惠民縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計5758.04余萬元，稅額836.63余萬，已認證抵扣。

10.2017年10月12日、10月17日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司52張增值稅專用發(fā)票虛開至惠民縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計5990.9余萬元，稅額870.47余萬元，已認證抵扣。

11.2017年10月12日、10月17日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司74張增值稅專用發(fā)票虛開至鄒平**商貿(mào)有限公司，價稅合計8480.49余萬元，稅額1232.2余萬元，已認證抵扣。

12.2017年10月16曰、10月17日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司34張增值稅專用發(fā)票虛開至鄒平**貿(mào)易有限公司，價稅合計3913.5余萬元，稅額568.63余萬元，已認證抵扣。

13.2017年10月17曰，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司14張增值稅專用發(fā)票虛開至惠民縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計1561.71余萬元，稅額226.91余萬元，已認證抵扣。

14.2017年10月17曰，徐某甲、金某某經(jīng)林某某、陳永豐介紹將**公司28張增值稅專用發(fā)票虛開至惠民縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計3207.29余萬元，稅額466.01余萬元，已認證抵扣。

15.2017年11月14曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司7張增值稅專用發(fā)票虛開至天津**商貿(mào)有限公司，價稅合計803.41余萬元，稅額116.73余萬元，已認證抵扣。

16.2017年11月14日、16日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司125張增值稅專用發(fā)票虛開至上海**國際貿(mào)易有限公司，價稅合計14494.78余萬元，稅額2106.07余萬，已認證抵扣。

17.2017年11月16日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司80張增值稅專用發(fā)票虛開至上海**石油化工有限公司，價稅合計9235.12余萬元，稅額1341.85余萬元，已認證抵扣。

18.2017年11月16日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司45張增值稅專用發(fā)票虛開至河北**倉儲服務(wù)有限公司，價稅合計5166萬余元，稅額750.61余萬元。

二、**公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

1.2017年10月23日、24日，徐某甲、金某某經(jīng)林某某介紹將**公司109張增值稅專用發(fā)票虛開至上海**國際貿(mào)易有限公司，價稅合計12627.91余萬元，稅額1834.82余萬元，已認證抵扣。

2.2017年10月26日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司20張增值稅專用發(fā)票虛開至祁縣**煤炭銷售有限公司，價稅合計2310.69余萬元，稅額335.74余萬元。

3.2017年10月26日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司12張增值稅專用發(fā)票虛開至陜西**煤業(yè)有限公司，價稅合計1332.23余萬元，稅額193.57余萬元，已認證抵扣。

4.2017年10月26日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司4張增值稅專用發(fā)票虛開至山東**國際能源有限公司，價稅合計462.22余萬元，稅額67.16余萬元，已認證抵扣。

5.2017年10月27日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司4張增值稅專用發(fā)票虛開至興縣晉**能源有限公司固源分公司，價稅合計465.9余萬元，稅額67.69余萬元，已認證抵扣。

6.2017年10月27日、30日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司50張增值稅專用發(fā)票虛開至遼源礦業(yè)集團**煤炭有限公司山東分公司，價稅合計5792.07余萬元，稅額841.58余萬元，已認證抵扣。

7.2017年10月30日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司45張增值稅專用發(fā)票虛開至石家莊**能源開發(fā)有限公司，價稅合計5140.95余萬元，稅額746.97余萬元，已認證抵扣。

8.2017年10月30曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司3張增值稅專用發(fā)票虛開至上海**物資有限公司，價稅合計349.52余萬元，稅額50.78余萬元，已認證抵扣。

9.2017年11月12曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司137張增值稅專用發(fā)票虛開至上海**國際能源有限公司，價稅合計15907.27余萬元，稅額2311.31余萬元。

10.2017年10月18日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司30張增值稅專用發(fā)票虛開至山西**投資有限公司，價稅合計3419.96余萬元，稅額496.91余萬元，已認證抵扣。

11.2017年10月21曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司11張增值稅專用發(fā)票虛開至山東**煤炭銷售有限公司，價稅合計1275.83余萬元，稅額185.37余萬元，已認證抵扣。

12.2017年10月21日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司13張增值稅專用發(fā)票虛開至淄博**經(jīng)貿(mào)有限公司，價稅合計1499.78余萬元，稅額217.91余萬元，已認證抵扣。

13.2017年10月21曰、11月13曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司53張增值稅專用發(fā)票虛開至山東**物業(yè)管理有限公司，價稅合計6081.09余萬元，稅額883.57余萬元，已認證抵扣。

14.2017年11月13曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司17張增值稅專用發(fā)票虛開至淄博**能源有限公司，價稅合計1981.8余萬元，稅額287.95余萬元，已認證抵扣。

15.2017年11月13曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司11張增值稅專用發(fā)票虛開至淄博**裝飾工程有限公司，價稅合計1257.3余萬元，稅額182.68余萬元。

16.2017年10月18曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司51張增值稅專用發(fā)票虛開至贊皇縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計5930萬元，稅額861.62余萬元，已認證抵扣。

17.2017年10月18曰，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司17張增值稅專用發(fā)票虛開至贊皇縣**商貿(mào)有限公司，價稅合計1950萬元，稅額283.33余萬元，已認證抵扣。

18.2017年10月20日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司5張增值稅專用發(fā)票虛開至黑龍江**實業(yè)有限公司，價稅合計580.16余萬元，稅額84.29余萬元，已認證抵扣。

19.2017年10月23日，徐某甲、金某某經(jīng)人介紹將**公司3張增值稅專用發(fā)票虛開至青島廣和**新能源科技有限公司，價稅合計348.08余萬元，稅額50.57余萬元，已認證抵扣。

三、**公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

1.2017年11月，徐某甲、金某某將其他公司210張增值稅專用發(fā)票虛開至**公司，價稅合計2457余萬元，稅額357余萬元。

2.2017年11月，徐某甲、金某某經(jīng)林某某介紹，將其他公司190張增值稅專用發(fā)票虛開至**公司，價稅合計2223余萬元，稅額323余萬元。

3.2017年12月，徐某甲、金某某將其他公司2000余張增值稅專用發(fā)票虛開至**公司，價稅合計23400余萬元，稅額3400余萬元。

2018年12月29日上午，被告人陳永豐被公安機關(guān)抓獲；2019年1月9日下午，被告人金某某主動到公安機關(guān)投案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：筆記本工商登記資料、稅務(wù)登記資料、增值稅納稅申報表、銀行交易流水、戶籍證明、扣押清單、情況說明等；

2.證人證言：證人徐某甲、徐某乙、林某某、趙某某、王某某、陳某乙、高某甲、隋某某、張某某、杜某某、高某乙、陳某丙、衛(wèi)某某、楊某某、耿某某、李某某、周某某等人的證言；

3.被告人的供述與辯解：被告人金某某、陳永豐的供述與辯解；

4.?辨認筆錄：被告人金某某、陳永豐和證人徐某甲、林某某的辨認筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)：銀行電子賬單等。

本院認為，被告人金某某、陳永豐違反國家稅收管理法規(guī)，為他人虛開或介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，二人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人金某某系從犯，案發(fā)后投案自首，依照《中華人民共和國刑法》第二十七條和第六十七條第一款規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

臺州市中級人民法院

檢察員：楊穎

2019年10月15日

附：

????1.二被告人現(xiàn)羈押于臨海市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)51冊。