浙江省嵊泗縣人民檢察院?

起?訴?書(shū)

舟嵊檢一部刑訴〔2020〕38號(hào)?

被告單位嵊泗縣**食品有限公司，單位地址浙江省嵊泗縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)，法定代表人陳某甲。

訴訟代表人戎某某，男，xxxx年xx月xx日出生，嵊泗縣**食品有限公司經(jīng)理。

被告人陳某甲，男，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3309221966********，漢族，文化程度初中，嵊泗縣**食品有限公司法定代表人，住浙江省嵊泗縣*鎮(zhèn)**園**幢**單元地下室（戶(hù)籍所在地：浙江省嵊泗縣**鎮(zhèn)**弄**號(hào)）。因本案，于2020年4月8日被嵊泗縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某乙，男，1958年*月**日出生，居民身份證號(hào)碼3309221958********，漢族，文化程度初中，嵊泗縣**食品有限公司會(huì)計(jì)，住浙江省嵊泗縣**鎮(zhèn)*弄**號(hào)。因本案，于2019年11月18日被嵊泗縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告單位溫州**飼料有限公司，單位地址浙江省溫州市洞頭區(qū)**街道**路**號(hào)（海洋資源加工廠內(nèi)**層南首），法定代表人王某甲。

訴訟代表人陳某丙，女，1975年**月**日出生，溫州**飼料有限公司監(jiān)事。

被告人王某甲，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303221972********，漢族，文盲，溫州**飼料有限公司法定代表人，住浙江省溫州市洞頭區(qū)**街道*路**號(hào)。因本案，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2020年2月14日被嵊泗縣公安局依法逮捕。

本案由嵊泗縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位嵊泗縣**食品有限公司、被告人陳某甲、陳某乙，被告單位溫州**飼料有限公司、被告人王某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月14日向本院移送起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人陳某甲、陳某乙有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，于次日已告知被告人王某甲有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人的辯護(hù)人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限1次。被告單位、被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：被告人陳某甲系被告單位嵊泗縣**食品有限公司法定代表人（實(shí)際經(jīng)營(yíng)者），被告人陳某乙系嵊泗縣**食品有限公司會(huì)計(jì)。被告人王某甲系被告單位溫州**飼料有限公司法定代表人（實(shí)際經(jīng)營(yíng)者）。

2016年6月至2018年3月期間，被告人王某甲聯(lián)系被告人陳某乙商談虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票事宜。被告人陳某乙在獲得被告人陳某甲的允許后，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，以嵊泗縣**食品有限公司的名義，為青島**生物科技股份有限公司、溫州**飼料有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)166份，金額14089164.91元，稅額1796370.38元，價(jià)稅合計(jì)15885535.29元，并以票面金額1%-2%不等比例向受票方收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，共計(jì)28萬(wàn)余元，其中部分手續(xù)費(fèi)進(jìn)入嵊泗**水產(chǎn)食品有限公司賬戶(hù)，用于公司支付稅款，部分被陳某甲和陳某乙私分。具體為：

1.2016年6月至2017年6月期間，被告人王某甲介紹嵊泗**水產(chǎn)食品有限公司，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，為青島**生物科技股份有限公司虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，共計(jì)128份，金額11151927.22元，稅額1449750.58元，價(jià)稅合計(jì)12601677.8元，并全部認(rèn)證抵扣。為制造有實(shí)際購(gòu)銷(xiāo)的假象，青島**生物科技有限公司將與票面等值的資金轉(zhuǎn)賬至嵊泗縣**食品有限公司，被告人陳某乙將該筆資金轉(zhuǎn)出后匯入被告人王某甲的賬戶(hù)，再由被告人王某甲扣掉手續(xù)費(fèi)后轉(zhuǎn)入青島**生物科技股份有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者王某乙的賬戶(hù)。最后由被告人王某甲向嵊泗縣**食品有限公司或陳某乙的賬戶(hù)支付手續(xù)費(fèi)。

2.2017年5月至2018年3月期間，被告人王某甲在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，讓嵊泗縣**水產(chǎn)有限公司為溫州**飼料有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票38份，金額2937237.69元，稅額346619.80元，價(jià)稅合計(jì)3283857.49元，后被溫州恒順飼料有限有限公司全部認(rèn)證抵扣。為制造有實(shí)際購(gòu)銷(xiāo)的假象，由溫州**飼料有限公司向嵊泗**水產(chǎn)食品有限公司轉(zhuǎn)賬資金，被告人陳某乙扣除約定的手續(xù)費(fèi)后，將該筆資金轉(zhuǎn)出后匯入被告人王某甲的賬戶(hù)。

另查，被告單位嵊泗縣**食品有限公司為彌補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，虛構(gòu)收購(gòu)業(yè)務(wù)，冒用他人名義虛開(kāi)浙江省國(guó)家事務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、浙江省增值稅普通發(fā)票，金額16624047.4元，稅額2063166.79元，用于抵扣其為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

案發(fā)后，國(guó)家稅務(wù)總局舟山市稅務(wù)局第一稽查局對(duì)嵊泗縣**食品有限公司虛開(kāi)浙江省普通發(fā)票及增值稅專(zhuān)用發(fā)票獲取開(kāi)票費(fèi)共計(jì)231101.50元予以沒(méi)收，并處罰款300000元的決定。

溫州**飼料有限公司向國(guó)家稅務(wù)總局溫州市洞頭區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)繳全部稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：企業(yè)信用信息公示報(bào)告、戶(hù)籍證明等；2.被告人的供述和辯解：被告人王某甲、陳某乙、陳某甲的供述和辯解；3.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)：被告人王某甲銀行交易流水、被告人陳某甲訊問(wèn)視頻錄像。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某甲、陳某乙、王某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位嵊泗縣**食品有限公司違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被告單位溫州**飼料有限公司違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被告人陳某甲作為被告單位嵊泗縣**食品有限公司法定代表人、被告人陳某乙作為被告單位嵊泗縣**食品有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員、被告人王某甲作為被告單位溫州**飼料有限公司的法定代表人，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某甲、陳某乙、王某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。鑒于被告人陳某乙犯罪后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕處罰。建議判處被告單位嵊泗縣**食品有限公司罰金人民幣300000元、被告人陳某甲有期徒刑三年六個(gè)月、被告人陳某乙有期徒刑三年，被告單位溫州**飼料有限公司罰金人民幣300000元、被告人王某甲有期徒刑三年六個(gè)月。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

嵊泗縣人民法院

檢??察??官：夏晶晶

2020年5月29日

（院印）

附：

1.被告人陳某甲、陳某乙現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，被告人王某甲現(xiàn)羈押于嵊泗縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)6冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》3份。