鷹潭市余江區(qū)人民檢察院

起?訴?書

余江檢察一部刑訴〔2020〕117號(hào)

被告人陳某甲，男，1994年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼3310821994********，漢族，浙江省臺(tái)州市人，高中文化，無業(yè)，家住浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2019年8月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被鷹潭市公安局刑事拘留，同年9月6日經(jīng)鷹潭市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由鷹潭市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人金某某，男，1994年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼3310821994********，漢族，浙江省臨海市人，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2019年8月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被鷹潭市公安局刑事拘留，同年9月6日經(jīng)鷹潭市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由鷹潭市公安局執(zhí)行逮捕，同年10月25日被鷹潭市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由鷹潭市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲、金某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月18日向鷹潭市人民檢察院移送審查起訴，鷹潭市人民檢察院于2020年3月26日指定本院辦理。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，退回補(bǔ)充偵查二次，延長審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：1.2018年3、4月，章某某、馮某某（均已判刑）為虛開增值稅專用發(fā)票謀取非法利益，在上饒市婺源縣成立了江西**建設(shè)有限公司等公司。被告人陳某甲為介紹虛開增值稅專用發(fā)票謀利，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，介紹章某某、馮某某用江西**建設(shè)有限公司向中**建設(shè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，價(jià)稅合計(jì)金額152.9146萬元。中**建設(shè)有限公司將上述發(fā)票進(jìn)行抵扣認(rèn)證，抵扣稅額22.218361萬元。

2.2018年初，福建廈門的洪某某因需要大量建筑材料類增值稅專用發(fā)票，經(jīng)人介紹認(rèn)識(shí)了被告人陳某甲，二人約定，洪某某從陳某甲處虛開增值稅專用發(fā)票，陳某甲收取價(jià)稅合計(jì)金額7-8%左右作為開票費(fèi)。2018年度，陳某甲在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過陳某乙（已起訴）、“賴某某”（另案處理）等人介紹，用何某某等人控制的鷹潭市**貿(mào)易有限公司、余江縣*甲建材有限公司、余江縣*乙建材有限公司、余江縣*丙建筑材料有限公司、余江縣*丁建筑工程有限公司、余江縣*戊建材有限公司、余江縣*己建筑材料有限公司、余江縣**商貿(mào)有限公司、余江縣**物資有限公司、余江縣*甲貿(mào)易有限公司、余江縣*乙貿(mào)易有限公司、余江縣*甲工貿(mào)有限公司、余江縣*丙貿(mào)易有限公司、余江縣*乙工貿(mào)有限公司、余江縣**建筑材料有限公司共十五家公司向**工業(yè)設(shè)備南京有限公司、福建**物聯(lián)科技有限公司、福建省福清市**貿(mào)易有限公司、福建省*甲建設(shè)集團(tuán)有限公司、福建省**實(shí)業(yè)有限公司、福建省*乙建設(shè)工程有限公司、福清市**建材經(jīng)營部、福州市**建材經(jīng)營部、廣州市**機(jī)電工程有限公司、杭州市**自動(dòng)化設(shè)備有限公司、嘉善**塑膠有限公司、莆田市**貿(mào)易有限公司、泉州市**工程建設(shè)有限公司、泉州市**工貿(mào)有限公司、廈門**機(jī)電設(shè)備有限公司、廈門**金屬材料有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*甲科技有限公司、廈門*乙科技有限公司、廈門**工貿(mào)有限公司、廈門**電器有限公司、廈門**模具制造有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門市*甲建設(shè)有限公司、廈門市*甲有限公司、廈門市*乙建設(shè)工程有限公司、廈門**實(shí)業(yè)有限公司、廈門**商貿(mào)有限公司、廈門*乙有限公司、廈門**標(biāo)準(zhǔn)件有限公司、廈門**磨具有限公司、廈門**智能科技工程有限公司、廈門**工業(yè)模型設(shè)計(jì)有限公司、上海**自動(dòng)化設(shè)備有限公司、上海**消防工程有限公司、上海**自動(dòng)化科技有限公司、沈陽市**閥門科技有限公司、沈陽**閥門銷售有限公司等企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票313份，稅額474.866536萬元，價(jià)稅合計(jì)金額3347.839821萬元。福清市**建材經(jīng)營部、廈門*乙貿(mào)易有限公司等收到上述發(fā)票后進(jìn)行抵扣認(rèn)證，抵扣稅額319.984278萬元。

被告人金某某受陳某甲雇傭，為陳某甲開車、取送虛開的增值稅專用發(fā)票等，陳某甲在介紹鷹潭市**貿(mào)易有限公司、余江縣*丁建筑工程有限公司、余江縣*戊建材有限公司向廈門**商貿(mào)有限公司、廈門**電器有限公司、廈門市*甲有限公司、福州市**建材經(jīng)營部、**工業(yè)設(shè)備南京有限公司、廈門市*乙建設(shè)工程有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票時(shí)，讓金某某從朋友處借銀行卡收取開票費(fèi)。后金某某從朋友處借得銀行卡，收取洪某某支付的開票費(fèi)29.68萬元。經(jīng)查，該筆開票費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票稅額28.42727萬元，價(jià)稅合計(jì)金額195.646504萬元。抵扣認(rèn)證稅額為17.856755萬元。

2019年8月5日，被告人陳某甲被抓獲歸案;同年8月29日，被告人金某某被抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證抵扣情況說明、銀行交易憑證、銀行交易明細(xì)、稅務(wù)登記資料等；

2.證人何某某、陳某乙、陳某丙、羅某某、洪某某、王某甲、王某乙、黃某某、林某某、張某某等人的證言；

3.被告人陳某甲、金某某的供述與辯解;?

4.鑒定意見;?

5.辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某甲、金某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某甲在沒有貨物購銷的情況下介紹他人開具增值稅專用發(fā)票，居中介紹虛開稅款數(shù)額巨大，被告人金某某幫助陳某甲介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已經(jīng)觸犯了《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人陳某甲、金某某在共同犯罪中起次要或者輔助作用，具有《中華人民共和國刑法》第二十七條規(guī)定之情節(jié)。被告人陳某甲、金某某如實(shí)供述自己的罪行，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款規(guī)定的情節(jié)。被告人陳某甲、金某某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，具有《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條規(guī)定認(rèn)罪認(rèn)罰從寬處理的情節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

鷹潭市余江區(qū)人民法院

檢察員：宋文生

2020年9月9日

附：

1.被告人陳某甲現(xiàn)羈押于鷹潭市看守所，被告人金某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)38卷，光盤8張。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度告知書、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》各2份。

4.量刑建議書1份。

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