張家港市人民檢察院

起?訴?書(shū)

張檢訴刑訴〔2019〕1125號(hào)

被告人陳某某，男，1991年**月**日出生，身份證號(hào)碼3211831991********，漢族，大專(zhuān)文化，經(jīng)營(yíng)句容市**鎮(zhèn)**服裝輔料銷(xiāo)售中心，住江蘇省句容市**鎮(zhèn)**街**號(hào)。被告人陳某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年3月29日被張家港市公安局刑事拘留，同年4月27日經(jīng)該局決定被取保候?qū)彛?019年3月26日因經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日該局執(zhí)行逮捕。

本案由張家港市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，于2019年5月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月27日告知被告人陳某某有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人陳某某，聽(tīng)取了辯護(hù)人意見(jiàn)，審查了全部案件材料。因案情重大、復(fù)雜，本院2019年6月25日、9月5日先后兩次決定延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年7月8日將本案退回張家港市公安局補(bǔ)充偵查。2019年8月7日該局經(jīng)補(bǔ)充偵查完畢，再次將本案移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2015年10月至2018年3月，犯罪嫌疑人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)等方式，通過(guò)郭某某（另案處理）、張某某（已判決）由開(kāi)票單位冠縣**紡織有限責(zé)任公司、冠縣**紡織有限責(zé)任公司、延津縣**紡織有限公司給受票企業(yè)張家港市**服飾有限公司、張家港市**服飾有限公司、張家港市**針織服飾有限公司、張家港市**制衣廠、張家港**時(shí)裝有限公司、張家港**服飾有限公司、句容市華陽(yáng)鎮(zhèn)**服裝輔料銷(xiāo)售中心、張家港市**服飾有限公司、張家港市**服飾有限公司、張家港市**服裝有限公司等十家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)277份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2506.936615萬(wàn)元，稅款合計(jì)人民幣364.255789萬(wàn)元。上述發(fā)票中有276份已由受票單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，造成國(guó)家稅款損失人民幣362.657498萬(wàn)元。具體分述如下：

1.2017年3月至9月間，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，采用收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)郭某某、張某某從冠縣**紡織有限責(zé)任公司、冠縣**紡織有限責(zé)任公司、延津縣**紡織有限責(zé)任公司，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票17份至張家港市**服飾有限公司（已判決），價(jià)稅合計(jì)人民幣1505000元，稅額合計(jì)人民幣218675.20元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣，案發(fā)后，張家港市**服飾有限公司已補(bǔ)繳全部稅款。

2.2016年9月至2018年1月間，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)郭某某、張某某從冠縣**紡織有限公司、冠縣**紡織有限公司、延津縣**紡織有限公司為張家港市**針織服飾有限公司（已判決）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2455715元，其中稅款為人民幣356813.28元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣，案發(fā)后，張家港市**針織服飾有限公司已補(bǔ)繳稅款人民幣342283.37元。

3.2016年9月至2018年2月間，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)郭某某、張某某從冠縣**紡織有限公司、冠縣**紡織有限公司、延津縣**紡織有限公司為冉某某經(jīng)營(yíng)的張家港市**服飾有限公司（已判決）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票54份，共計(jì)人民幣4937818.75元，稅款合計(jì)人民幣717678.81元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣，案發(fā)后，張家港市**服飾有限公司已補(bǔ)繳全部稅款。

4.2017年1月至2018年3月間，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)郭某某、張某某從延津縣**紡織有限公司為唐某某（已判決）經(jīng)營(yíng)的**制衣廠虛開(kāi)得增值稅專(zhuān)用發(fā)票13份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1308080元，稅款合計(jì)人民幣190062.93元。其中12份增值稅專(zhuān)用發(fā)票受票單位已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，造成國(guó)家稅款損失人民幣174080.02元，案發(fā)后，張家港市**制衣廠已補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

5.2017年1月至2018年3月間，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)郭某某、張某某從冠縣**紡織有限公司、**紡織有限公司、延津縣**紡織有限公司為夏某某經(jīng)營(yíng)的張家港**時(shí)裝有限公司、張家港**服飾有限公司（另案處理）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)得增值稅專(zhuān)用發(fā)票89份，價(jià)稅合計(jì)人民幣8784045.65元，稅款合計(jì)人民幣1276314.25元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。

6.2015年10月至2017年2月間，被告人陳某某作為句容市華陽(yáng)鎮(zhèn)**服裝輔料銷(xiāo)售中心負(fù)責(zé)人，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)郭某某、張某某從冠縣**紡織有限公司、**紡織有限公司、延津縣**紡織有限公司虛開(kāi)至華陽(yáng)鎮(zhèn)**服裝輔料銷(xiāo)售中心增值稅專(zhuān)用發(fā)票74份，價(jià)稅合計(jì)人民幣5599206.75元，其中稅額人民幣813560.01元，上述發(fā)票均由受票單位申報(bào)抵扣。造成國(guó)家稅款損失人民幣813560.01元。

7.2017年1月至2017年2月間，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)張某某從延津縣**紡織有限公司為趙某某經(jīng)營(yíng)的張家港**服裝有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)人民幣256000元，稅款合計(jì)人民幣37196.59元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。案發(fā)后，張家港**服裝有限公司已經(jīng)補(bǔ)繳全部稅款。

8.2017年4月，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)張某某從延津縣**紡織有限公司為賈某某經(jīng)營(yíng)的張家港**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)人民幣111000元，稅款合計(jì)人民幣16128.21元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。案發(fā)后，張家港**服飾有限公司已經(jīng)補(bǔ)繳全部稅款。

9.2017年4月，被告人陳某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)張某某從延津縣**紡織有限公司為孫某某經(jīng)營(yíng)的張家港市**服飾公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)人民幣111000元，稅款合計(jì)人民幣16128.21元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。案發(fā)后，張家港市**服飾公司已經(jīng)補(bǔ)繳全部稅款。

被告人陳某某歸案后有立功表現(xiàn)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：刑事判決書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、情況說(shuō)明等;

2.證人郭某某、張某某、夏某某等人的證言；

3.被告人陳某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人陳某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某某歸案后有立功表現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

張家港市人民法院

檢察員：左會(huì)新

2019年9月18日

附：

1.被告人陳某某現(xiàn)羈押于張家港市看守所；

2.全部案卷材料