上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬浦檢二部刑訴〔2020〕5313號

被告人陳某某，男，1980年**月**日出生，公民身份號碼：3101131980********，漢族，大專文化，原系上海**實業(yè)發(fā)展有限公司法人，戶籍在上海市寶山區(qū)**路**弄**號**室，住上海市寶山區(qū)**村**號**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月27日被上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年5月29日由上海市公安局浦東分局延長刑事拘留期限至三十日，2020年6月29日本院以無逮捕必要不批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局浦東分局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年8月22日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，并告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料，并就是否適用簡易程序聽取了被告人的意見，其表示同意。

經(jīng)依法審查查明：

2016年1月，陸某某（另案處理）為少繳稅款，在明知無真實業(yè)務(wù)的情況下，通過被告人陳某某介紹讓**(上海)實業(yè)有限公司(以下簡稱：**公司)為其經(jīng)營的上海**國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱：**公司）虛開增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計人民幣2,924,775.00元，稅額合計人民幣424,967.25元。上述發(fā)票均由**公司予以抵扣。

同月，被告人陳某某介紹陸某某向上海**實業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司開具上海增值稅專用發(fā)票共計20份，價稅合計人民幣2,071,133.70元，稅額合計人民幣352,092.70元。

2016年9月，陸某某經(jīng)稅務(wù)檢查，向上海市寶山區(qū)稅務(wù)局補繳全部稅款。

2020年5月26日，被告人陳某某在住所被抓獲，到案后如實供述了上述事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.被告人陳某某的供述、證人陸某某、賈某某、王某某、劉某某、胡某某的證言，證實被告人陳某某在明知無真實業(yè)務(wù)的情況下，介紹陸某某從**公司為**公司虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款的事實。

2.國家稅務(wù)總局上海市寶山稅務(wù)局出具的認(rèn)證結(jié)果清單、涉案增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，證實**公司為**公司虛開的25份增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣2,924,775.00元，稅額合計人民幣424,967.25元，均已抵扣。

3.**公司開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)、銷售合同、中國**股份有限公司活期存款明細(xì)賬、招商銀行戶口歷史交易明細(xì)表、交易對手信息查詢、銀行轉(zhuǎn)賬回單和證人揭某某、李某某的證言，證實被告人陳某某與陸某某、上海**實業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司制造虛假銷售合同、銀行轉(zhuǎn)賬記錄用于向上海**實業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實。

4.上海寶山區(qū)稅務(wù)局第九稅務(wù)所出具的電子繳款憑證和中國建設(shè)銀行對賬單電子劃繳記錄，證實陸某某已于案發(fā)前將相應(yīng)稅款補繳的事實。

5.上海市公安局浦東分局受案登記表、立案決定書和上海市浦東公安分局經(jīng)偵支隊二大隊出具的案發(fā)及抓獲經(jīng)過，證實本案的案發(fā)情況及被告人陳某某的到案情況。

6.被告人陳某某的供述和公安人口信息網(wǎng)人員基本信息，證實被告人陳某某的身份情況。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人陳某某對基本犯罪事實無異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某某違反發(fā)票管理法規(guī)，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某某到案后能如實供述，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。綜上，建議判處被告人陳某某有期徒刑兩年，緩刑兩年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢察員：顧銘妹

2020年9月15日

附：

1.被告人陳某某取保候?qū)徲谧∷?/span>

2.案卷二冊及認(rèn)罪認(rèn)罰相關(guān)材料。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰金；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條被告人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為被告人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

被告人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。

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