七臺(tái)河市人民檢察院?

起?訴?書

七檢三部刑訴〔2020〕9號(hào)?

被告人陳某甲，男，1958年*月**日出生，居民身份證號(hào)碼3505831958********，漢族，初中文化，住福建省南安市**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，**（中國）有限公司的法定代表人兼董事長，2019年9月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被七臺(tái)河市公安局直屬分局取保候?qū)彙?/span>

本案由七臺(tái)河市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月20日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年5月21日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人的辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院審查后于2020年7月5日將此案退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月4日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年6月19日延長審查起訴期限半個(gè)月。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

2012年6月至2015年11月期間，被告單位**（中國）有限公司（另案處理、已判決）在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，由公司法人、董事長陳某甲授意，公司財(cái)務(wù)人員傅某某（另案處理）、陳某乙（另案處理）、林某某（另案處理）具體操作，通過陳某丙、阮某某等中間人介紹或直接為泉州**貿(mào)易有限責(zé)任公司、泉州**貿(mào)易有限公司、廈門**貿(mào)易有限公司等十三家公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額194,138,197.83元，計(jì)稅金額165,930,083.80元，退稅額24,889,513.01元。

1、2012年6月至2014年8月期間，**（中國）有限公司與福建省（晉江）**進(jìn)出口有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人葉某某的介紹為福建?。〞x江）**進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額29,996,711.38元、計(jì)稅金額25,638,214.70元、退稅金額3,845,732.34元。

2、2012年6月至2014年8月期間，**（中國）有限公司與泉州**貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人陳某丙、阮某某先后介紹為泉州**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額29,116,007.88、計(jì)稅金額24,885,476.85元、退稅金額3,732,821.56元。

3、2012年6月至2013年11月期間，**（中國）有限公司與**（泉州）進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人阮某某的介紹為**（泉州）進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額8,191,252.00、計(jì)稅金額7,001,070.16元、退稅金額1,050,160.49元。

4、2012年6月至2013年11月期間，**（中國）有限公司與廈門**貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人陳某丙的介紹為廈門**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額8,669,264.40元、計(jì)稅金額7,409,627.64元、退稅金額1,111,444.19元。

5、2012年12月至2015年11月期間，**（中國）有限公司通過鐘某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，給其經(jīng)營的泉州**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額49,155,043.60元、計(jì)稅金額42,012,857.84元、退稅金額6,301,928.60元。

6、2013年6月至2015年6月期間，**（中國）有限公司與廈門**進(jìn)出口有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人謝某某的介紹為廈門**進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額7,576,566.60元、計(jì)稅金額6,475,697.95、退稅金額971,354.75元。

7、2013年9月至2015年11月期間，**（中國）有限公司與廈門**進(jìn)出口發(fā)展有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人謝某某的介紹為廈門**進(jìn)出口發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額5,418,187.95元、計(jì)稅金額4,630,929.86元、退稅金額694,639.50元。??

8、2013年12月至2014年11月期間，**（中國）有限公司與泉州**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人阮某某的介紹為泉州**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額7,659,954.38元、計(jì)稅金額6,546,969.60元、退稅金額982,045.52元。

9、2013年12月至2015年2月期間，**（中國）有限公司與廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人謝某某的介紹為廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額4,694,898.26、計(jì)稅金額4,012,733.53元、退稅金額601,910.07元。

10、2013年12月至2015年2月期間，**（中國）有限公司與泉州**貿(mào)易有限責(zé)任公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人陳某丁的介紹為泉州**貿(mào)易有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額8,218,020.68元、計(jì)稅金額7,023,949.29元、退稅金額1,053,592.48元。

11、2014年8月至2015年10月期間，**（中國）有限公司與晉江市**進(jìn)出口有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人陳某丁的介紹為晉江市**進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額25,459,008.20元、計(jì)稅金額21,759,836.19元、退稅金額3,263,975.46元。

12、2014年12月至2015年9月期間，**（中國）有限公司與廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人阮某某的介紹為廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額6,756,719.00元、計(jì)稅金額5,774,973.54元、退稅金額866,246.05元。

13、2015年3月至2015年9月期間，**（中國）有限公司與廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)中間人阮某某的介紹為廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額3,226,563.50元、計(jì)稅金額2,757,746.65元、退稅金額413,662.00元。

2019年9月25日，陳某甲在福建省南安市九都鎮(zhèn)派出所向七臺(tái)河市公安局民警自首。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證納稅證明、銀行流水等；

2.證人傅某某、林某某、陳某丙等人的證言；

3.被告人陳某甲的供述與辯解；

4.黑龍江昕泰司法鑒定所關(guān)于**（中國）有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定意見。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某甲對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**（中國）有限公司，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大。被告人陳某甲作為法定代表人，對此應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。被告單位**（中國）有限公司，被告人陳某甲的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。陳某甲在與傅某某、陳某乙、林某某共同犯罪中起主要作用，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條之規(guī)定，是主犯。其主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案并如實(shí)交待犯罪事實(shí)，符合《中華人民共和國刑法》第六十七條一款之規(guī)定，應(yīng)認(rèn)定為自首和坦白。陳某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。陳某甲自首且坦白、為當(dāng)?shù)鼐用窬蜆I(yè)和稅收作出過大量貢獻(xiàn)、認(rèn)罪認(rèn)罰，建議判處被告人有期徒刑三年緩刑五年。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

?此致

?七臺(tái)河市中級人民法院? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?????? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 檢察官：曾祥忻

???????????????????????????????????????????????????? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2020年8月31日

附件：? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1.被告人陳某甲現(xiàn)由其居住地福建省南安市九都派出所執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)25冊。

3.涉案退稅2000萬元及罰金300萬元已判決并執(zhí)行完畢。