深圳市寶安區(qū)人民檢察院

起?訴?書

深寶檢刑訴〔2019〕2145號

被告人陳某甲，男，1992年**月**日出生，居民身份證號碼4452211992********，漢族，高中文化，工作單位深圳市**企業(yè)管理有限公司，戶籍所在地廣東省揭陽市榕城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號，住深圳市寶安區(qū)****新村*巷*號***房。

被告人鄭某某，男，1993年**月**日出生，居民身份證號碼4451221993********，漢族，高中文化，工作單位深圳市**企業(yè)管理有限公司，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**號。

被告人史某某，女，1991年**月**日出生，居民身份證號碼4452211991********，漢族，大學(xué)本科，工作單位深圳市**國際金融有限公司，戶籍所在地廣東省揭陽市榕城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。

被告人張某某，男，1994年**月**日出生，居民身份證號碼4414021994********，漢族，大專文化，原深圳市寶安區(qū)**稅務(wù)局協(xié)稅員，戶籍所在地廣東省深圳市寶安區(qū)**路*號**華庭**棟**閣**B。

被告人陳某乙，女，1993年**月**日出生，居民身份證號碼4405821993********，漢族，大學(xué)本科，工作單位深圳市****信息科技有限公司，戶籍所在地廣東省深圳市龍崗區(qū)**路***花園*期*組團*棟*單元**F。

被告人詹某某，化名胡某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號碼4451221983********，漢族，初中，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**號**。

以上六名被告人因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2018年9月6日被深圳市公安局大鵬分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)深圳市龍崗區(qū)人民檢察院批準，于2018年10月12日被深圳市公安局大鵬分局執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)在押。

本案由深圳市公安局大鵬分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲、鄭某某、史某某、張某某、陳某乙、詹某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年2月1日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年2月27日補查重報；本院于2019年3月26日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年4月26日補查重報。本院于2019年1月24日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

一、自2014年開始，被告人陳某甲、鄭某某和犯罪嫌疑人吳某某（另案處理）三人合伙成立**（深圳）財務(wù)有限公司，后更名為深圳市**企業(yè)管理有限公司。深圳市**企業(yè)管理有限公司的經(jīng)營地址為深圳市寶安區(qū)****大廈***A，表面上從事代理記帳、注冊公司、變更法人、報稅等業(yè)務(wù)，實際上從事為他人虛開增值稅專用發(fā)票、直接出售增值稅專用發(fā)票或者買賣空殼公司等業(yè)務(wù)從中獲取非法利益。

陳某甲團伙通過電子稅務(wù)局提供的郵寄發(fā)票領(lǐng)購服務(wù)，為虛開團伙控制的“空殼公司”網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。陳某甲團伙以****大廈***A為收快遞地址，在快遞員沒有核對法人領(lǐng)票員信息的前提下，簽收領(lǐng)取發(fā)票，后將增值稅專用發(fā)票交予虛開團伙轉(zhuǎn)賣牟利，從中獲取不法利益?，F(xiàn)查明，陳某甲團伙2017年11月至2018年3月期間共為深圳市***實業(yè)有限公司等77戶企業(yè)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票3564份，其中3351份增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開給受票方，稅額合計人民幣7093378.13元。

從2018年5月1日開始，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票開始實行實名制，非公司法定代表人或該公司專門購票員不能領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。為了能順利領(lǐng)取到增值稅專用發(fā)票，被告人陳某甲便找到其朋友被告人史某某幫忙違規(guī)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，被告人史某某的男朋友張某某在**稅務(wù)局工作，由被告人張某某和陳某丙（另案處理）出面并利用同事關(guān)系的便利，找到**稅務(wù)局發(fā)票公售窗口工作人員林某甲（另案處理）、林某乙（另案處理）幫忙，由林某甲、林某乙違規(guī)為陳某甲等人發(fā)放增值稅專用發(fā)票。被告人陳某甲按照約定以每份增值稅專用發(fā)票7到11元的價格支付給被告人史某某，被告人史某某拿到贓款后于陳某丙、林某甲等人進行分贓。在領(lǐng)取到增值稅專用發(fā)票之后，被告人陳某甲、鄭某某等人便將增值稅專用發(fā)票賣給他人從中獲利。經(jīng)國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稽查認定，2018年7月期間，被告人陳某甲、鄭某某等人通過被告人史某某、張某某等人以深圳市***金屬材料有限公司、深圳市***印刷有限公司等12家公司違規(guī)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票共計1665份，其中1137份已經(jīng)開給受票方，涉及稅額人民幣8871294.66元。

被告人鄭某某讓員工陳某丁注冊深圳市**工程有限公司和***商貿(mào)深圳有限公司。上述兩家公司均無實際營業(yè)，專門用于為其他公司虛開增值稅專用發(fā)票等違法業(yè)務(wù)。2018年1月3日深圳市**工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票給**公司，增值稅發(fā)票的稅額達5070元。2018年1月18日深圳市**工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票給**通信公司，增值稅發(fā)票的稅額達48967元。2018年6月份，***商貿(mào)深圳有限公司開給*海的增值稅發(fā)票的稅額達36274元。2018年6月份，***商貿(mào)深圳有限公司開給**公司的增值稅發(fā)票的稅額達1100元。2018年7月份，***商貿(mào)深圳有限公司開給**公司的增值稅發(fā)票的稅額達1459元。2018年9月份，***商貿(mào)深圳有限公司開給廣州**地礦的增值稅發(fā)票的稅額達21462.15元。?

二、被告人詹某某為了獲取非法利益，在網(wǎng)上購買“空殼公司”，然后通過被告人陳某甲去稅務(wù)部門為其購買的“空殼公司”領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，為掩人耳目使用化名胡某某接收被告人陳某甲郵寄過來的增值稅專用發(fā)票，之后轉(zhuǎn)賣牟利。經(jīng)國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稽查認定，2017年10月份，被告人詹某某向陳某甲購買并用于虛開的增值稅專用發(fā)票有：以深圳市***貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共25份，稅額合計人民幣40949.52元；以深圳市****貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共25份，稅額合計人民幣41491.45元。以上增值稅專用發(fā)票共計50份，稅額合計人民幣82440.97元。

三、2017年年初，被告人陳某乙進入犯罪嫌疑人蔡某某（另案處理）的深圳市****信息科技有限責(zé)任公司工作。2018年5月份開始，被告人陳某乙在公司內(nèi)為受票公司虛開增值稅專用發(fā)票。2018年7月份，被告人陳某乙通過史某某為其違規(guī)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，后在沒有實際交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稽查認定，在深圳市寶安區(qū)****一城*座***3室虛開增值稅專用發(fā)票窩點中清查出深圳市***實業(yè)有限公司等14戶企業(yè)?，F(xiàn)已查明該團伙2017年5月至2018年8月期間公對外開具增值稅專用發(fā)票4511份，稅額合計人民幣15479573.26元。

根據(jù)被告人陳某乙與被告人史某某的微信聊天記錄，查明陳某乙于2018年7月份向史某某購買并用于虛開的增值稅專用發(fā)票有：以深圳市***電子科技有限公司開具的共160份，稅額合計人民幣253916.26元；以深圳市***實業(yè)有限公司開具的共25份，稅額合計人民幣39882.76元；以深圳市***科技有限公司開具的共25份，稅額合計人民幣39887.25元；以深圳市***實業(yè)有限公司開具的55份，稅額合計人民幣85935.38；以深圳市***實業(yè)有限公司開具的共24份，稅額合計人民幣38100.96元；以深圳市***科技有限公司開具的共50份，稅額合計人民幣79401.5元。以上增值稅專用發(fā)票共計339份，稅額合計人民幣537124.11元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：手機、電腦、打印機、銀行卡、記事本、收款收據(jù)、印章、網(wǎng)銀、U盾、公章、稅控盤等物證；2.書證：搜查證、扣押筆錄、國家稅務(wù)總局深圳市水務(wù)局稽查局檢查情況說明、開票明細表，微信聊天記錄、會議記錄復(fù)印件；3.證人證言：證人陳某丁、李某某的證言；4.被告人的供述與辯解：被告人陳某甲、鄭某某、史某某、張某某、陳某乙、詹某某的供述與辯解；5.鑒定意見：司法鑒定意見；6.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄。

本院認為，被告人陳某甲、鄭某某無視國家法律，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分；被告人陳某甲、鄭某某無視國家法律，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪數(shù)罪并罰追究其刑事責(zé)任。被告人史某某、張某某無視國家法律，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某乙無視國家法律，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某某無視國家法律，非法出售增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

深圳市寶安區(qū)人民法院

檢察員：李麗華

2019年6月10日

附：

????1.被告人陳某甲、鄭某某、史某某、張某某、陳某乙、詹某某現(xiàn)羈押于深圳市寶安區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)14冊。

3.證人名單1份。

4.?涉案手機、電腦、打印機、銀行卡、記事本、收款收據(jù)、印章、網(wǎng)銀、U盾、公章、稅控盤等物證扣押于深圳市公安局大鵬分局。

5.量刑建議書1份。?

????6.隨案移送光盤1張、涉案物品清單1份。