興化市人民檢察院　

起?訴?書

興檢二部刑訴〔2020〕5號(hào)　

被告人陳某某，男，1968年**月**日生，身份證號(hào)碼3204021968********，漢族，中專文化，原興化市***運(yùn)輸有限公司法人代表，住江蘇省無錫市**區(qū)**家園**號(hào)**室。被告人陳某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月10日被興化市公安局取保候?qū)?/span>。

被告人卞某某，男，1960年**月**日生，身份證號(hào)碼3210831960********，漢族，大專文化，原興化市***運(yùn)輸有限公司會(huì)計(jì)，現(xiàn)退休，住江蘇省興化市**鎮(zhèn)**組**號(hào)。被告人卞某某曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，先后于2017年12月3日被南京市玄武區(qū)人民法院判處有期徒刑一年十個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣30000元；于2018年6月29日被興化市人民法院判處有期徒刑七個(gè)月，撤銷緩刑，合并執(zhí)行有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣55000元。被告人卞某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月30日經(jīng)本院決定，同日交由興化市公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由興化市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，因直接追加起訴被告人卞某某，分別于2020年6月10日和6月30日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人和值班律師的意見，審查了全部案件材料。兩名被告人均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2014年8月11日，被告人陳某某在江蘇省興化市注冊(cè)成立興化市***運(yùn)輸有限公司，聘用被告人卞某某擔(dān)任該公司會(huì)計(jì)。2014年10月至2016年2月間，被告人陳某某在明知沒有真實(shí)運(yùn)輸交易的情況下，以收取價(jià)稅合計(jì)5%的開票費(fèi)，經(jīng)卞某某介紹或自己聯(lián)系，伙同卞某某從興化市***運(yùn)輸有限公司分別向魏某某（已判決）經(jīng)營(yíng)的興化市**服裝有限公司和張某某（已判決）經(jīng)營(yíng)的興化市**不銹鋼材料貿(mào)易有限公司及其指定的楊某某（已判決）經(jīng)營(yíng)的江蘇**控制閥有限公司、江蘇**精密鑄造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)32份，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣156348.64元，上述增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣稅款。分述如下：

1.2014年10月21日至2015年3月29日間，被告人陳某某在沒有真實(shí)運(yùn)輸交易的情況下，以收取價(jià)稅合計(jì)5%的開票費(fèi)，指使被告人卞某某先后從興化市***運(yùn)輸有限公司虛開票號(hào)分別為01291261、01291262、00834991、00835084、00835085、00836602、00836603和00839750的增值稅專用發(fā)票共8份至魏某某經(jīng)營(yíng)的興化市**服裝有限公司，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣68378.38元，并收取開票費(fèi)計(jì)人民幣6500元，上述增值稅發(fā)票均已申報(bào)抵扣稅款，稅款已補(bǔ)繳。

2.2015年12月28日至2016年2月26日間，被告人陳某某在沒有真實(shí)運(yùn)輸交易的情況下，經(jīng)被告人卞某某介紹，以收取價(jià)稅合計(jì)5%的開票費(fèi)，指使卞某某先后從興化市***運(yùn)輸有限公司虛開票號(hào)分別為00896037、00902284、00902285、00902286、00902317、00902318、00902394、00902395、00021318、00021319、00021359、00021360、00021361、00021362、00021363、00021410、00021411、00021412、00021413、00021449、00021450、00021451、00021316和00031217的增值稅專用發(fā)票24份至張某某經(jīng)營(yíng)的興化市**不銹鋼材料貿(mào)易有限公司及其指定的楊某某經(jīng)營(yíng)的江蘇**控制閥有限公司、江蘇**精密鑄造有限公司，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣87970.36元，并收取開票費(fèi)計(jì)人民幣7000余元，上述增值稅發(fā)票均已申報(bào)抵扣稅款。楊某某玉已補(bǔ)繳部分稅款共計(jì)人民幣10900.9元。

案發(fā)后，被告人陳某某、卞某某自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行。被告人陳某某退出部分違法所得人民幣6500元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.人口基本信息表、刑事判決書、興化市稅務(wù)局出具的抵扣發(fā)票明細(xì)表及部分涉案增值稅專用發(fā)票復(fù)印件等書證；

2.證人張某某、魏某某、李某某等人的證言；

3.被告人陳某某、卞某某的供述和辯解；

4.興化市人民檢察院扣押決定書、扣押清單。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某某、卞某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某某在明知沒有真實(shí)交易的情況下，伙同被告人卞某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且系共同犯罪。被告人卞某某在明知沒有真實(shí)交易的情況下，介紹并幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且系共同犯罪。被告人卞某某在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人卞某某在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條、第七十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，將新發(fā)現(xiàn)的罪與前罪數(shù)罪并罰。被告人陳某某、卞某某自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人陳某某、卞某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

興化市人民法院　

檢察官：周少華

檢察官助理：賀山鵬

2020年6月30日

附件：

1.被告人陳某某、卞某某現(xiàn)取保候?qū)徳谄渥∷?/span>

2.案卷材料和證據(jù)3冊(cè)256頁(yè)、補(bǔ)充材料24頁(yè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份；

4.《量刑建議書》1份；

5.被告人陳某某退出違法所得的相關(guān)材料。