樟樹市人民檢察院　

起?訴?書

樟檢公訴刑訴〔2020〕175號(hào)

　　被告人陳某某，女，1963年**月**日，身份證號(hào)碼3622271963********，漢族，高中，原宜春市**實(shí)業(yè)有限公司會(huì)計(jì)、宜春**貿(mào)易有限公司會(huì)計(jì)，戶籍所在地江西省萬載縣，住萬載縣**街道**路**號(hào)附**號(hào)。因涉嫌犯有隱蔽會(huì)計(jì)賬簿罪，經(jīng)樟樹市公安局決定，于2018年11月22日被樟樹市公安局刑事拘留，于2018年12月12日被樟樹市公安局取保候?qū)彙Ｓ?019年12月4日被本院取保候?qū)?，?jīng)本院決定，于2020年5月29日被樟樹市公安局逮捕，現(xiàn)羈押于宜春市看守所。

被告人黃茂峰，男，1976年**月**日出生，身份證號(hào)碼3526221976********，漢族，中專，無業(yè)，戶籍所在地福建省龍巖市長汀縣。曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年9月11日被江西省贛州市中級(jí)人民法院判處有期徒刑十一年，并處罰金十萬元，已在服刑。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院決定，于2020年5月9日被樟樹市公安局逮捕。現(xiàn)羈押于樟樹市看守所。

被告人劉某某，女，1980年**月**日出生，身份證號(hào)碼3507211980********，漢族，中專，廈門市**貿(mào)易有限公司股東、控制人，戶籍所在地福建省廈門市思明區(qū)，住廈門市思明區(qū)**路**號(hào)**室。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)樟樹市公安局決定，于2019年8月13日被樟樹市公安局刑事拘留，于2019年9月6日被樟樹市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由樟樹市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、黃茂峰、劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月19日向本院移送審查起訴。本院受理后因無管轄權(quán)，于2019年11月28日報(bào)請宜春市人民檢察院指定管轄，2019年12月2日，宜春市中級(jí)人民法院指定樟樹市人民法院審理本案。本院受理后，于2019年11月21日已告知被告人及其法定代理人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月2日、3月17退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月2日、4月17日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年12月20日、2020年3月3日、2020年5月15日各延長審查起訴期限十五日。被告人均同意本案普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

同案人汪某某（另案處理）2013年4月從王某某手中接手并實(shí)際控制宜春**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司，被告人陳某某為宜春**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司會(huì)計(jì)。宜春市**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司通常在福建、廣東等地采購貨物出口，但采購貨物時(shí)有對(duì)方?jīng)]有開具增值稅專用發(fā)票情況。為了順利出口和申請國家出口退稅，同案人汪某某指使被告人陳某某成立了宜春市**實(shí)業(yè)有限公司，宜春市**實(shí)業(yè)有限公司成立后基本沒有生產(chǎn)。????

2015年8月至2016年7月期間，在無真實(shí)貨物交易情況下，同案人汪某某指使被告人陳某某以宜春市**實(shí)業(yè)有限公司的名義，為宜春**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票149份，金額12496045.12元，稅額2124327.66元。宜春**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司把這些虛開的增值稅專用發(fā)票用于向宜春市稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅并獲準(zhǔn)退稅。

2015年4月至2015年12月期間，經(jīng)被告人黃茂峰介紹，在無真實(shí)貨物交易情況下，同案人汪某某指使被告人陳某某以宜春市**實(shí)業(yè)有限公司的名義，為被告人劉某某控制的被告單位廈門**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票150份，金額13641976.59元，稅額2319136元。被告人劉某某以支付11%左右的開票費(fèi)購買了這150份增值稅專用發(fā)票，隨后，被告人劉某某實(shí)際控制的廈門**貿(mào)易有限公司用這些虛開的增值稅專用發(fā)票向廈門市稅務(wù)部門申請出口退稅并獲準(zhǔn)退稅。

同時(shí)，為了彌補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的不足和抵扣稅款，同案人汪某某指使陳某某以支付開票費(fèi)的方式，向南昌**紡織有限公司、南昌**紡織有限公司14家單位購買虛開的增值稅專用發(fā)票312份，金額29477423.47元，稅額5003896.53元，隨后用這些發(fā)票向稅務(wù)部門抵扣稅款4987609.03元。

在虛開增值稅專用發(fā)票的過程中，宜春市**實(shí)業(yè)有限公司向宜春經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局繳納稅款1116804.33元。案發(fā)后，被告人陳某某家屬退賠稅款70萬元。被告人劉某某退賠稅款2319136元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、增值稅專用發(fā)票電子底賬信息查詢、納稅申報(bào)表、稅收完稅證明、到案經(jīng)過、打款憑證等書證；2、證人張某某、易某某、吳某某、丁某某、許某某等人證人證言；3、被告人陳某某、黃茂峰、劉某某供述與辯解；4、同案人汪某某供述與辯解；?5、**公司增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某某作為宜春市**實(shí)業(yè)有限公司、宜春**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司會(huì)計(jì)，在同案人汪某某指使下，明知宜春市**實(shí)業(yè)有限公司與宜春**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、廈門**貿(mào)易有限公司無真實(shí)貨物交易的情況下，為自己虛開、又為他人虛開增值稅專用發(fā)票299份，金額合計(jì)26138021.71元，稅額4443463.66元，虛開稅額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃茂峰在無真實(shí)貨物交易的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，金額13641976.59元，稅額2319136元，虛開稅額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某作為廈門**貿(mào)易有限公司實(shí)際控制人，在無真實(shí)貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，金額13641976.59元，稅額2319136元，虛開稅額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

被告人陳某某在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。被告人黃茂鋒2019年9月被判有期徒刑十一年，尚在服刑又發(fā)現(xiàn)漏罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。被告人陳某某、黃茂峰、劉某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，可以從輕處罰。被告人劉某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議判處被告人劉某某有期徒刑三年，緩刑四年并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

樟樹市人民法院　

檢察官：李芙蓉

檢察官助理：李劍輝

??2020年6月1日　

附件：

1.被告人陳某某現(xiàn)羈押于宜春市看守所，被告人黃茂峰現(xiàn)羈押于樟樹市看守所，被告人劉某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)7冊

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份

4.《量刑建議書》一份